交易性金融資產公允價值變動計算表

Ⅰ 關於交易性金融資產,最好列出計算公式

例2．2007年5月10日，甲公司以620萬元（含已宣告但尚未領取的現金股利20萬元）購入乙公司股票200萬元作為交易性金融資產，另支付手續費6萬元，
5月30日，甲公司收到現金股利20萬元。2007年6月30日，該股票每股市價為3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派現金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的現金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為3.6元，2008年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產。假定甲公司每年6月30日和12月30日對外提供財物報告。
要求：
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
（2）計算該交易性金融資產的累計損益。
2、（1）
①2007年5月購入時：
借：交易性金融資產——成本
600
應收股利
20
投資收益
6
貸：銀行存款
626
②2007年5月30日收到股利時
借：銀行存款
20
貸：應收股利
20
③2007年6月30日
借：交易性金融資產——公允價值變動
40(200×3.2-600)
貸：公允價值變動損益
40
④2007年8月10日宣告分派時
借：應收股利
40(0.2×200)
貸：投資收益
40
④2007年8月20日收到股利時
借：銀行存款
40
貸：應收股利
40
⑤2007年12月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動
80(200×3.6-200×3.2)
貸：公允價值變動損益
80
⑥2008年1月3日處置
借：銀行存款
630
公允價值變動損益
120
貸：交易性金融資產——成本
600
交易性金融資產——公允價值變動
120
投資收益
30
（2）計算該交易性金融資產的累計損益=―6
＋40＋40＋80－120＋30＝64萬元

Ⅱ 交易性金融資產公允價值變動如何計算

交易性金融資產公允價值變動=本期交易性激運金早圓融資產期末公允價值—上期交易性金融資產期末公允價值。

交易性金融資產公允價值變動的賬務處理是，

借明睜梁：交易性金融資產—公允價值變動，

貸：公允價值變動損益。（或相反分錄）。

Ⅲ 交易性金融資產公允價值的變動怎麼計算

此題是處置此項交易性金融資產，今後將不再持有，需要將此項交易性金融資產賬面價值全部轉出。之前已經確認的交易性金融資產賬價值是85000元（成本82000元+公允價值變動3000元），實際收到價款88600元，差額為36000元（88600元-85000元），這是此項處置的投資收益，因為交易性金融資產的持有目的就是獲取差價。此債券已計提利息尚未宣告發放，則你公司還沒有確認應收利息，那麼：
借：銀行存款
88600
貨：交易性金融資產-成本
82000
-公允價值變動
3000
投資收益
3600
同時結轉公允價值變動損益到投資收益，因為公允價值變動損益是你公司持有此項期間的投資收益（或損失），上面3600元是你公司處置此項的投資收益（或損失），二者在沒有時間價值的前提下則是你公司投資此項的投資收益（或損失）

Ⅳ 交易性金融資產公允價值變動如何核算

「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。

出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的余額，轉入「投資收益」。

例如，某企業發生的有關交易性金融資產業務如下：

（1）2011年5月，企業以銀行存款480萬元購入甲公司股票60萬股作為交易性金融資產，另支付10萬元手續費：

（2）2011年6月30，該股票每股公允價值為7.5元

（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元

以上經濟業務相關的會計分錄如下：

（1）2011年5月購入時：

借：交易性金融資產—成本 4 800 000

投資收益 100 000

貸：銀行存款4 900 000

（2）6月30日，公允價值＝7.5×60＝450萬元，與賬面金額480萬元相比，下降了30萬元，應該通過貸記「交易性金融資產－公允價值變動」來減少其賬面金額，會計分錄如下：

借：公允價值變動損益300 000

貸：交易性金融資產－公允價值變動 300 000

（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元，而公允價值與賬面金額的差額＝（8.5－7.5）×60＝60萬元，上升了60萬元，應該通過借記「交易性金融資產－公允價值變動」來增加其賬面金額，會計分錄如下：

借：交易性金融資產－公允價值變動 600 000

貸： 公允價值變動損益 600 000

（4）2012年1月3日，企業以515萬元出售該股票，

借：銀行存款51 50 000

貸：交易性金融資產—成本 4 800 000

交易性金融資產－公允價值變動 300 000

投資收益 50 000

借： 公允價值變動損益 300 000

貸：投資收 300 000

(4)交易性金融資產公允價值變動計算表擴展閱讀：

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

交易性金融負債的主要賬務處理。企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。

資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）； 公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

Ⅳ 交易性金融資產公允價值變動損益計算

答案：
資產負債表日公允價值變動
公允價值上升
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值下降
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
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Ⅵ 交易性金融資產公允價值變動收益怎麼計算

資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額:
借：交易性金融資產-公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額型辯神，做相反的會計分錄。
也就是交易性金融資產未出售前暫不確認灶指投資收益，通過公允價值變動損益科目核算。
出售交易卜虧性金融資產時：
借：銀行存款等
貸：交易性金融資產-成本
貸或借：交易性金融資產-公允價值變動
貸或借：投資收益
同時，通過公允價值變動損益科目，確認投資收益：
借或貸：公允價值變動損益
貸或借：投資收益
個人觀點，僅供參考。

Ⅶ 公允價值變動的計算

一、依據題意，是作為交易性金融資產核算。

購入時：

借：交易性金融資產-成本=4*50000=200000

貸：銀行存款200000

之後處置時：

借：銀行存款=3.8*50000=190000

投資收益10000

貸：交易性金融資產-成本=4*50000=200000

二、公允價值變動損益是指企業以各種資產，如孫納投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面余額之間的差額。該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。也是新利潤表上的項目"公允價值變動收益"填列依據。

三、公允價值變動：由於市場因素如需求變化，商品自身價值的變化產生買賣雙方對價格的重新評估的過程；前後兩者之間的公允價值變動產生公允價值變動損益。

（一）本科目核算企業在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負搜簡債）和以公允模式進行後續計量的投資性房地產。

（二）本科目應當按照交易性金融資產、交易性金融負債等進行明細核算。

(7)交易性金融資產公允價值變動計算表擴展閱讀：

公允價值變動損益的主要賬務處理

資產負債表日，企業應按交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，「投資性房地產——公允價值變動」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「交易性金融資產——成本、公允價值變動」科目，同時，按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益世凱褲」科目。

處置以公允模式進行後續計量的投資性房地產時，按照收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「其他業務收入」；

借記「其他業務成本」貸記「投資性房地產——成本、公允價值變動」科目，同時，結轉投資性房地產累積公允價值變動。若存在原轉換日計入「其他綜合收益」的金額，一並結轉。