融資租賃需要對進項稅折現嗎

Ⅰ 融資租賃的固定資產能否計提折舊等

需要。企業採用融資租賃方式租入固定資產，由於在租賃期里承租企業實質上獲得了該資產所提供的主要經濟利益，同時承擔了與資產有關的風險。因此承租企業應將融資租入資產作為一項固定資產計價入賬，同時確認相應的負債，並且要計提固定資產折舊。
財稅[2005]165號第六條：一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題
一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
因此，融資租賃固定資產需要計提折舊；一般納稅人撤銷後，其進項稅額不予以退回。當月新增固定資產當月不計提折舊，下月開始計提折舊；當月減少固定資產當月照提折舊，下月開始不計提。
無形資產與固定資產恰恰相反：
當月增加的無形資產，當月開始攤銷；當月減少的無形資產，當月不再攤銷。
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折舊方法
平均年限法
又稱直線法，是將固定資產的折舊額均衡地分攤到各期的一種方式，各期計提的折舊額是相同的。
年折舊額=（固定資產原值－預計凈殘值）/折舊年限（也可是月數）。
例：甲企業有一廠房，原值為300000元，預計可使用10年，預計報廢時的凈殘值為5000元，廠房採用平均年限法計提折舊，要求計算該廠房的年折舊額。
年折舊額：（300000-5000）/10=29500元。
工作量法
根據實際工作量計提折舊額的一種方法。計算時先計算出每單位工作量的折舊額，再根據每單位工作量的折舊額乘以預計使用的工作總量計算出某項固定資產月折舊額。
例：乙企業有一輛專門用於運貨的卡車，原值為30000元，預計總行駛里程為300000公里，（假設報廢時無凈殘值），當月行駛30000公里，要求計算卡車的月折舊額。
解：單位工作量的折舊額=30000/300000=0.1（元/公里）
月折舊額=30000×0.1=3000元。
如今最常用的最簡單的一種方法就是這種方法。
參考資料來源：搜狗網路－計提折舊

Ⅱ 新准則下融資租賃的會計處理每期支付款項中含有進項稅額如何處理

新准則下，融資租賃的會計處理每期支付款項中含有進項稅額，因增值稅是價外稅，增值稅進項稅額通過「應交稅費---應交增值稅（進項稅額）」賬戶單獨核算。

融資租賃是目前國際上最普遍、最基本的非銀行金融形式。它是指出租人根據承租人（用戶）的請求，與第三方（供貨商）訂立供貨合同，根據此合同，出租人出資向供貨商購買承租人選定的設備。同時，出租人與承租人訂立一項租賃合同，將設備出租給承租人，並向承租人收取一定的租金。

Ⅲ 融資租賃折舊的抵稅問題

政策支持在融資租賃發展中發揮著至關重要的作用,而且各個地區的區域性政策對於促進該地區融資租賃發展更是起著決定性作用。下面我就為大家解開融資租賃折舊的抵稅問題，希望能幫到你。

融資租賃折舊的抵稅問題

《國家稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第13號)規定，融資性售後回租業務是指承租方以融資為目的將資產出售給經批准從事融資租賃業務的企業後，又將該項資產從該融資租賃企業租回的行為。

根據現行增值稅和營業稅的有關規定，融資性售後回租業務中承租方出售資產的行為，不屬於增值稅和營業稅徵收范圍，不徵收增值稅和營業稅。

融資性售後回租業務中，承租人出售資產的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。租賃期間，承租人支付的屬於融資利息的部分，作為企業財務費用在稅前扣除。

也就是說，在融資性售後回租方式下，作為設備實際使用人的承租方，由於設備是以其名義購買，能夠取得購買設備的增值稅專用發票，其設備進項稅額可以抵扣。在融資性售後回租業務中，設備的實際使用人向融資租賃公司出售資產的行為，不徵收增值稅和營業稅，也不確認出售環節的應納稅所得額。

抵稅的條件

有了一般納稅人資格，取得的增值稅發票進項可以抵扣。應納稅額=銷項-進項一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規定標准： ①工業企業年應稅銷售額在50萬元以上; ②商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。 達到以上標准，除規定不可認定一般納稅人的企業，都要認定一般納稅人(包括個體工商戶，但個人除外。)新辦企業，雖然沒有達到標准，但也可以申請認定。

稅抵稅

增值稅是對增值額所徵收的一種稅，而且納稅人是增值稅一般納稅人，能夠抵扣進項稅額(非增值稅一般納稅人不能抵扣)，比如：某增值稅一般納稅人購進原材料150 000元，增值稅專用發票上註明稅額25500元(在開票之日起90日內經過稅務部門認證)，合計購進總金額為175500元，經過加工、組裝後成為一台設備，假設銷售收入是234000元，其中金額是200000元，銷項稅額是34000元，那麼該增值稅一般納稅人應該交納增值稅為：34000-25500=8500元，按照實際交納的增值稅，這個8500元相當於增值部分(200000-150000)×17%=8500元。

上面只是對增值稅一般納稅人而言，小規模納稅人是不能抵扣進項稅的，那麼也不是問題中購買時是4%，交稅時是17%：

增值稅一般納稅人在沒有取得增值稅專用發票的情況下，購買原材料時要麼是問題中所提到的購買的時候交了4%的稅，而組裝成設備後出17%的稅，問題是增值稅一般納稅人必須取得增值稅專用發票;

小規模納稅人購進時取得的是普通發票，銷售時不可能按照17%交稅。

補充：關於成本核算的問題，一般納稅人與小規模納稅人是有區別的，主要區別在於：

例如：某增值稅一般納稅人同時分別從一增值稅一般納稅人和一小規模納稅人同樣購進原材料15萬元，這里不談能抵扣稅金，就單獨計算原材料的采購成本。

從增值稅一般納稅人那裡購進原材料，由於對方可以提供增值稅專用發票，那麼15萬元的原材料的金額(記入“原材料”科目賬戶的金額)是：150000/(1+17%)=128205.13元;

同樣從小規模納稅人購買15萬元的原材料，由於小規模納稅人不能提供17%的增值稅專用發票，只能提供稅務部門代開的徵收率為6%的增值稅專用發票，只能抵扣6%的稅金，那麼15萬元的原材料在價格不變的情況下，記入原材料成本的金額是：150000/(1+6%)=141509.43元，很明顯，總價15萬元的原材料從不同的納稅人那裡購進，原材料的采購成本相隔13304.3元;

上面已經很清楚了，在過去很多增值稅一般納稅人與小規模納稅人納稅人發生業務時，只考慮稅收的差額，認為只要在稅收上讓出所謂的11%(其實這種計算也是錯誤的，這里就不舉例說明)就可以了，殊不知在原材料的采購成本上吃了虧，有的人還不知道。

抵稅常見的問題

大的支出,超過2000元記入固定資產,小於2000直接記入管理費用 .

只要是一般納稅人,收到的是增值稅專用發票即可抵扣.

購貨時分錄:

借:固定資產(管理費用)

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(現金)

應交稅金=銷項稅-進項稅(可以抵扣的稅)

備註：如果銷項稅大於進項稅要繳稅，反之留底下月抵扣。

Ⅳ 融資租賃固定資產進項可以抵扣嗎

1、融資租賃談穗固定資產進項可以抵扣，從事的融資租賃業務，若繳納營業稅，對購入設備用於提供非增值稅應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。若繳納增值稅，對購入設備用於增值稅應稅項目，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
2、根據《合同法》第二百三十八條，融資租賃合同的內容包含正卜括租賃物名稱、數量、租賃期限、租金構成清仔及其支付期限和方式、租賃期間屆滿租賃物的歸屬等條款。
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Ⅳ 融資租賃固定資產進項稅處理

融資租賃進項稅，不應該作為固定資產進項稅申報。

承租方把首期款支付給融資租賃公司，融資租賃公司以墊款的方式支付給設備商，設備商開具增值稅發票給承租方。承租方取得設備所有權，把設備以售後回租方式銷售給融資租賃公司（該銷售行為免增值稅、營業稅、所得稅），後者再租賃給承租方使用。

嚴格意義上來說，設備商是要把發票開具給融資租賃公司，融資租賃給公司開具融資租賃發票（除上海等試點城市以外，仍是營業稅發票）。

(5)融資租賃需要對進項稅折現嗎擴展閱讀：

在租賃開始日，承租人通常應當將租賃開始日租賃資產公允價值和最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，並將兩者之間的差額記錄為未確認融資費用。

但是如果該項融資租賃資產占企業資產總額的比例不大，承租人在租賃開始日可按最低租賃付款記錄租入資產和長期應付款。這時的「比例不大」通常是指融資租入固定資產總額小於承租人資產總額的30%（含30%）。

在這種情況下，對於融資租入資產和長期應付款額的確定，承租人可以自行選擇，即可以採用最低租賃付款額，也可以採用租賃資產原賬面價值和最低租賃付款額的現值兩者中較低者。

這時所講的 「租賃資產的原賬面價值」是指租賃開始日在出租者賬上所反映的該項租賃資產的賬面價值。

Ⅵ 融資租賃租賃費進項稅如何處理

融資租賃租賃費進項稅如何處理
答:融資租賃進項稅,不應該作為固定資產進項稅申報.
承租方把首期款支付給融資租賃公司,融資租賃公司以墊款的方式支付給設備商,設備商開具增值稅發票給承租方.承租方取得設備所有權,把設備以售後回租方式銷售給融資租賃公司(該銷售行為免增值稅、營業稅、所得稅),後者再租賃給承租方使用.
嚴格意義上來說,設備商是要把發票開具給融資租賃公司,融資租賃給你公司開具融資租賃發票(除上海等試點城市以外,仍是營纖胡中業稅發票).
融資租賃如何繳納增值稅?
1.融資租賃政策的新規定
與以往相比,36號文對融資租賃業務,有以下新的毀山規定:
(1)售後回租改按貸款服務征稅
(2)不動產納入租賃對象融資租賃的對象一般是各類設備,盡管沒有不得租賃不動產的規定,但是實際業務中,不動產融資租賃比較少見,稅法中也沒有相應規定.
2.融資租賃業務銷售額的計算
融資租賃業務銷項稅額的計算,包括融資租賃的定義、稅率和銷售額的確定三個問題.
(1)整個融資租賃的過程,涉及兩個合同,三方當事人.兩個合同,一個是租賃物的購銷合同,一個是租賃物的租賃合同.三方當事人,包括租賃物供應商、租賃公司、承租人.
(2)融資租賃的稅率根據租賃物的不同,適用不同的稅率.不動產租賃服務,稅率是11%.有形動產租賃服做梁務,稅率是17%.
(3)融資租賃的銷售額融資租賃的銷售額,根據租賃公司的審批人不同,規定也不完全一致.
3.融資租賃業務的增值稅優惠
融資租賃業務的增值稅優惠,也是根據不同的批准部門,不完全一樣.
4.融資租賃的節稅效應
貸款利息支出不得抵扣,融資租賃租金支出可以抵扣,租賃企業利息支出自租金收入中扣減的規定,為納稅人調整融資模式,更多通過融資租賃解決資金問題,提供了很大的空間,也為租賃公司拓展業務,提供了極大的利好.

Ⅶ 融資租賃利息可以抵扣進項稅額么

融資租賃利息不可以抵扣進項稅額。
融資租賃中屬於融資性售後回租業務的，直接支付給融資性售後回租方的與該筆售後回租款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用等，不得抵扣。其他融資租賃支出取得的專用發票可以抵扣。
根據財稅文附件《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中，對金融服務下貸款服務的描述，包含融資性售後回租。
另根據同號文中《附件2：營業稅改增值稅試點有關事項的規定》，「納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷售稅額中抵扣。」

Ⅷ 融資租賃業務可以抵增值稅么

1.融資租賃業務不可以抵扣增值稅，因為租賃業務是在地稅開具的普通發票；發生了融資租賃業務需要在地稅局交納營業稅，與增值稅無關；
2.融資租賃業務與增值稅沒有直接關系，因此，融資租賃業務不可以抵扣增值稅的進項稅；
3.需要達到可以抵扣增值稅的方式是：不是用『融資租賃』的方式；而是用購買的方式，且要對方開具增值稅專用發票才可抵扣相應的增值稅。

Ⅸ 融資租賃進項稅可以抵扣嗎

法律分析：
融資租賃中的固定資產進項可以進行抵扣。取得的途徑是購入、自製(包括改擴建、安裝)、實物投資、捐贈的固定資產稅法規定可以扣除，繳納營業稅其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；繳納增值稅其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。融資租賃利息進項稅不能抵扣。
融資租賃中屬於融資性售後回租業務的，直接支付給融資性售後回租方的與該筆售後回租款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用等，不得抵扣。融資租賃是指具有融資性質和所有權轉移特點的設備租賃業務。即：出租人根據承租人所要求的規格、型號、性能等條件購入設備租賃給承租人，合同期內設備所有權屬於出租人，承租人只擁有使用權，合同期滿付清租金後，承租人有權按殘值購入設備，以擁有設備的所有權。

法律依據：
《增值稅暫行條例》第七條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。
第九條 納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

衍生問題：
融資租賃按照什麼繳納增值稅？
一般納稅人提供有形動產融資租賃服務適用增值稅稅率為13%，不動產融資租賃服務適用稅率為9%。但對於提供融資性售後回租服務的，屬於金融服務中的「貸款服務」，適用6%的稅率。
國家對提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售後回租服務的納稅人，實行稅收優惠政策，即對增值稅實際稅負超過3%的部分「即征即退」。

Ⅹ 融資租賃固定資產進項可以抵扣嗎

融資租賃 固定資產進項可以抵扣。 從事的融資租賃業務，若繳納營業稅，對購入設備用於提供非 增值稅 應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 若繳納增值稅，對購入設備用於增值稅應稅項目，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。 《關於審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第四條 以非法佔有為目的，使用詐騙方法實施本解釋第二條 規定所列行為的，應當依照 刑法 》第一百九十二條 的規定，以 集資詐騙罪 定罪處罰。 使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認定為「以非法佔有為目的」： (一)集資後不用於生產經營活動或者用於生產經營活動與籌集資金規模明顯不成比例，致使集資款不能返還的； (二)肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的； (三)攜帶集資款逃匿的； (四)將集資款用於違法犯罪活動的； (五)抽逃、轉移資金、隱匿財產，逃避返還資金的； (六)隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產、假倒閉，逃避返還資金的； (七)拒不交代資金去向，逃避返還資金的； (八)其他可以認定非法佔有目的的情形。 集資詐騙罪中的非法佔有目的，應當區分情形進行具體認定。 行為人部分非法集資行為具有非法佔有目的的，對該部分非法集資行為所涉集資款以集資詐騙罪定罪處罰； 非法集資 共同犯罪 中部分行為人具有非法佔有目的，其他行為人沒有非法佔有集資款的共同故意和行為的，對具有非法佔有目的的行為人以集資詐騙罪定罪處罰。