國外在應收賬款融資的研究

㈠ 商業銀行應收賬款質押融資價值評估研究

應收賬款融資是最基本的擔保支持的商業貸款，它是擔保貸款和短期商業貸款的融合，最基本的形式是借款人用存貨和應收賬款作為擔保為生產和營銷進行融資。貸款通過將存貨變現或通過托收應收賬款進行。貸款人依據借款人信用風險的狀況，對擔保品實施不同程度的控制，以管理信用風險。

一、應收賬款融資的典型形式——資產支持貸款

資產支持貸款在國外已成為中小企業融資的主要業務品種。傳統商業貸款是基於財務報表的貸款，而在提供短期融資方面，資產支持貸款是財務報表貸款最經濟的替代產品之一。

（一）資產支持貸款的特點

1.資產支持貸款基於擔保物的價值。擔保物本身已經不是區別財務報表貸款和資產支持貸款的決定性因素。財務報表貸款人也以應收賬款、存貨和其他資產為擔保，發放中小企業貸款和循環貸款。它們之間主要的區別在於，財務報表的信貸決策主要基於企業的實力，資產支持貸款主要基於擔保物的價值。傳統的擔保貸款業務主要是基於企業信用的融資，其第一還款來源是企業的現金流，銀行往往關注能反映企業實力和運作情況的財務比率，包括衡量企業的流動性、杠桿水平和盈利性的比率。這些比率越強，企業越有可能獲得所需要的貸款。而資產支持貸款主要基於客戶所提供的擔保物， 企業的信用度則被當作次要的還款考慮。 在建立信貸關系前，資產支持融資人的信貸分析集中在估算應收賬款和存貨等擔保品的價值，以及根據這些資產可以提供的貸款金額。資產支持融資的決策是建立在擔保物價值深入評估基礎上的，這類貸款的關注焦點從評估貸款人的現金流轉移到了評估應收賬款的擔保價值，例如用以衡量應收賬款的稀釋比率，或用於衡量應收賬款質量的比率等，這些指標比財務報表貸款中習慣使用的比率要重要得多。

2.資產支持貸款須對擔保物進行密切監管和控制。資產支持貸款強調對擔保物進行監控。即使財務報表貸款人將企業資產作為擔保物，也不會花大力氣來監控這些資產，而對於資產支持貸款人，這種監控則是貸款業務的核心所在。對資產支持貸款人而言，借款人經營失敗的可能性沒有擔保物的清算價值那麼重要。借款人要經常向資產支持貸款提供擔保物的信息，使貸款人確保所發放貸款金額與擔保物清算價值保持一定的比率——擔保物水平升高，貸款額可以上調；擔保物水平下降，貸款額就會下調。 資產支持貸款人不僅僅依賴於借款人自己所提交的報告，它們也會通過一系列手段，獨立地調查擔保物的價值，包括定期核實銷售發票的真實性和現場檢查擔保物。

（二）資產支持貸款適用於的客戶群體

向財務困難的企業提供融資、為並購、債務重組、幫助企業度過危機提供融資是資產支持貸款的重要內容。製造商、批發商、分銷商、零售商、進口商和服務類企業都使用這種融資方式。隨著資產支持貸款的進一步發展，其覆蓋的范圍逐步擴大。

當企業成長速度很快而自有資金不足，企業發展就會面臨瓶頸，這樣的企業通常就是資產支持融資的理想對象。

信用記錄相對較差、杠桿水平較高或者財務狀況較差的小企業也是資產支持貸款服務的對象。

杠桿收購交易也是資產支持貸款人的業務范圍。對於公開市場和垃圾債務融資而言，杠桿收購交易的規模一般太小,而對於傳統銀行貸款而言，其杠桿比率又太高。由於杠桿收購交易通常涉及到擁有可靠擔保物的企業，非常符合資產支持貸款融資的要求。

（三）資產支持貸款相比傳統貸款的優勢

1. 資產支持貸款人能向傳統財務報表貸款人認為高風險的企業貸款。資產支持貸款的信貸決策在很大程度上取決於通過正常資金流轉所能收到的還款額，其關注焦點從評估借款人的現金流轉能力轉移到了評估應收賬款等擔保品的價值，例如用以衡量應收賬款的非現金扣減項的比率（比如已列入應收賬款但後來被退回的貨物），或用以衡量應收賬款質量的比率（比如逾期超過 90 天的應收賬款）。如果借款人被清算，那麼借款人擔保物（應收賬款和存貨）變現所獲得的現金，將首先用於償還資產支持貸款人的貸款。如果擔保物變現所獲得的現金大於資產支持貸款額，就可以完全償還貸款。相反，財務報表貸款的信貸決策主要基於企業成功經營的概率。因此，與傳統財務報表貸款人相比，資產支持貸款人能向風險高得多的企業提供貸款。

2.資產支持貸款較財務報表貸款而言，能夠及時識別借款人風險變化情況，將損失降至最低。在傳統信貸關系中，如果企業經營成功，貸款人能收回本金和利息。反之，它們能收回的信貸資金就很少，並蒙受損失。由於在得到經過審計的年度財務報表之前，貸款人無法察覺企業的財務惡化狀況，而到發現危機的時候，已錯過了最佳的財產處置與權利保護時機。因此，財務報表貸款人一般都會拒絕貸款給杠桿水平高的企業。這時，資產支持貸款就顯現它的魅力了，貸款人對借款人進行密切監控，特別針對借款人的資產——應收賬款和存貨。

首先，資產支持貸款人通常能識別出借款人風險狀況的變化情況並及時進行干預，防止更多風險出現。其次，資產支持貸款人一般都能在企業瀕臨破產的時候予以識別。由於這種監控技術，資產支持貸款人能掌握企業流動性在持續下降，並採取相應對策。 如果企業開始向風險較高的客戶銷售產品，資產支持貸款人幾乎立即就能發現；如果企業的現有客戶出現財務境況惡化並開始出現滯付，資產支持貸款人也能及時就能發現；如果企業產品質量出現問題，資產支持貸款人在檢查「退貨」情況時就會很快發現這一情況；如果借款人與市場脫節，資產支持貸款人通過存貨周轉情況惡化也能很快發現；如果借款人決定生產不同類型的產品，也不可能騙過資產支持貸款人。而且，不像財務報表貸款人那樣要依賴借款人的會計記錄來獲得財務信息，資產支持貸款人自己就能挖掘出所需要的信息。這種信息來自於借款人和資產支持貸款人之間不間斷的來往。在典型的資產支持貸款中，借款人會與其資產支持貸款人的信貸員每日保持聯絡，這與傳統商業貸款是截然不同的。最後，資產支持貸款人通過合約保證對借款人的行為干預，以維護擔保品價值和貸款。另外，資產支持貸款人通過現場審計、應收賬款核對和其他擔保物監控方式能在第一時間挫敗欺詐動機，並形成一種防範機制。

（四）資產支持貸款在國外的發展

資產支持貸款在國外是一項發展較為成熟的業務。在美國歷史上，商業銀行大多時候是遠離資產支持融資的，但在近 30 年，很多銀行已經開始從事該項業務。許多正規的獨立商業金融公司已經被商業銀行收購，然後按「獨立」分支機構的模式運作。很多銀行都能讓客戶在傳統商業貸款、資產支持貸款和保理之間進行選擇。目前，資產支持貸款在美國是一個規模相當大的行業，佔全國全部商業貸款的四分之一，每年的增長率在 12％左右。 截至 2002 年底，美國商業和工業銀行貸款總額為9110億美元，而資產支持貸款余額約為 3260 億美元，佔比三分之一；短期企業債務余額總數為 1 萬 4600 億美元， 資產支持貸款幾乎達到了整個短期企業貸款的 22％。

二、應收賬款融資存在的風險

（一）信用風險

信用風險是由於債務人不能履行到期合同而現在和將來引起的風險。應收賬款融資最重要的風險就是信用風險，在各個環節都存在：最初的信貸評估、包銷、貸款審查、貸款管理以及債務清算。主要表現為：一是放棄權利風險。對於出質人在出質後惡意放棄或贈與全部或部分應收賬款權利。 二是限制出質風險。 質權實行時，應收賬款將可能因拍賣、變賣而要被轉讓，因此，任何被限制轉讓的應收賬款均不能接受為擔保物。

（二）操作風險

1.欺詐風險

（1）財務報表欺詐

傳統銀行貸款人主要依靠財務報表的實力作為衡量債務人的晴雨表。對資產支持貸款人而言，主要依賴擔保物的質量和存在與否。但資產支持貸款人有時會依靠債務人財務報表的實力來延長其還款期限，或是依據財務報表的實力而減少對擔保物的監控。

一般來說，財務報表詐騙有幾種：扭曲或編造交易，以改善財務報表上的收入額；在交易做成之前就確認銷售收入；把虛假銷售、有條件銷售都界定為銷售，不把退貨和折扣入賬；濫用完工比例記賬；不充分披露關聯方交易；不實的資產評估；不當處理延遲成本和支出等。

（2）應收賬款擔保品欺詐

提前出單。 債務人今天將銷售產品或服務的發票作為擔保，但明天或更晚些時候才運貨或交貨。識別這種騙術的關鍵是通過下次實地調查，進行運貨-出單檢驗。

虛假賬齡。債務人把發票從過期的不合格應收賬款賬齡科目中轉移到未過期的合格應收賬款賬齡科目下，以改善其可用信貸額。如提前出單一樣，如果債務人的客戶按發票金額付了款，賬就平了。如果客戶未付款，那麼就把發票挪到過期賬齡科目下，這樣照樣看不出蹊蹺。為識別這種欺騙行為，貸款人的實地調查人員必須在每項賬齡科目下至少抽查核對一些單個發票。

隱瞞免付金額。債務人可能會拖延或不向貸款人報告為其顧客提供的免付金額，以推遲債務人降低可用信貸額的時間。挪用現金。債務人從客戶那裡收回應收賬款，卻不上繳或報告給貸款人。

欺詐的應收賬款。這種情況下，或許發票從未存在，或許發票是出具給朋友或關聯企業的，或是原來存在應收賬款，但出質前已清償，只是出質人未入賬或以其他應收賬款數據冒充出質。這是應收賬款融資詐騙中潛在的最嚴重和危險的一種。無論何種情形，貸款銀行不可能從應收賬款債務人處獲得受償。至於出質人、債務人有過錯的，貸款銀行可要求其承擔相應的民事賠償責任。防範這種詐騙的最佳措施就是定期核對應收賬款。核對工作不僅要確保發票確實存在，也需要確保債務人的客戶也的確存在。

價格虛高風險。表現為：一是出質人或出質人與借款人合謀虛報應收賬款價格，使其超過或者遠超過合同或實際應付的價格。 二是出質人與應收賬款債務人或出質人、借款人與債務人合謀，使合同上填寫的價格超過或者遠超過實際應付價格。三是貨物折扣銷售，且出庫價與返還折扣雙條線記賬使賬務上的應收賬款與最終實際應付價不一致，但出質人故意隱瞞。

（3）管理不善風險

主要有兩種情形：一是應收賬款債務人已清償銷售款，但銷售人員未將該款項上交單位，而是挪為己用，使應收賬款「空掛」在賬務上，導致無法追回。二是如銷售人員有一定的折扣浮動權，其按最低折扣銷售，卻按全價或較高折扣上報銷售額，以獲取更多獎金或其他利益，但出質人不知悉並以銷售人員所報銷售價格記賬應收賬款，以致出質價格高於實際應付價格。

（三）法律風險

由於應收賬款是基於合同的金錢債權，根據《合同法》的有關規定，在應收賬款基礎合同下，存在合同權利撤銷、變更、抵銷，代位行使、訴訟時效期滿等法律風險， 這些情況下都有可能使擔保的應收賬款債權落空。

三、應收賬款質押融資風險防範

（一）強化貸前調查，落實調查要素。銀行不僅要審核應收賬款能否轉讓或質押，還要關注是否有時效障礙；要核查借款人和應收賬款債務人的資信與誠信；不僅要核實應收賬款是否存在，還要審視合同價格等是否正常與合理、以確保應收賬款確定和出質價格未被虛高；不僅要了解出質人、應收賬款債務人的資產負債狀況，還要關注出質人對銷售、資金回籠等的管理措施與水平，以及借款人的債權管理水平等。

（二）細化合同條款，約定防範措施。在貸前調查的基礎上，依法在借款合同、質押合同中明確約定風險防範措施，在當前法律規定不完備的情況下，更應依靠合同條款，明確質權人享有的權利和出質人應負的義務。 一旦質權受到或可能要受到損害時，質權人可依合同約定維護其合法權益。

貸款合同應當清楚指明擔保的應收賬款。也可以通過合同約定貸款人的權利保護條款，如保險、檢查等，以對擔保品價值進行保護。另外，貸款人也可以要求借款人提供應收賬款的賬齡， 提供的頻率為每季度、每月、甚至每周。貸款合同通常還包括財務條款，這些條款要求借款人維持或達到一定的財務比率和財務業績水平，作為貸款發放的條件。

（三）完善貸後管理，建立風險預警制度。銀行要有完善的貸後管理，要建立風險預警制度，密切關注出質人、應收賬款債務人和與他們有關聯的第三人的行為，防止質權受到損害或債務人責任財產減少；監督出質人、債務人對合同約定的遵守與落實，即使制止或懲罰他們的違約行為；隨時了解出質人、應收賬款債務人的財產變化，管理狀況、誠信等全面掌握影響或可能影響質權實現的各類信息，做到防患於未然。

㈡ 求：國外應收賬款的文獻綜述

一、應收賬款管理的相關研究二、信用風險測定的相關研究總 結[正文]前 言國內關於應收賬款管理理論的研究不多，主要是在財務管理類書籍中，但作為一項專業研究並不多見。我們現在對應收賬款管理的研究一般都是借鑒西方對應收賬款管理研究的已有成果，結合具體的業務實際，形成了符合中國國情企業的應收賬款管理特色。我國理論界與企業界對應收賬款問題的研究介入的較晚，尤其計劃經濟時期，因為企業是公有制，無須研究企業信用問題，導致當時企業間三角債負擔沉重。改革開放後，隨著經濟體制的改變，人們的觀念也發生了深刻的變化。對應收賬款管理的研究因市場的需要而逐漸多了起來，但我國學術界和實際工作部門對應收賬款管理的研究和探討都基本不涉及對信用風險的評級和防範問題。研究的應收賬款的管理，是從企業應收賬款管理存在的問題入手，分析企業自身存在的不足，結合企業自身經濟實力、財務狀況、財務人員水平、培訓機制、財務規章、企業執行力強弱，以及客戶財務實力、資信情況，來確定信用期限、信用額度、收款的風險、壞財損失等。最後找出解決辦法，逐步完善公司應收賬款管理制度。一、應收賬款管理的相關研究國內外對應收賬款管理方面的研究主要有三大方面:一是應收賬款的分析，二是應收賬款中不良資產的預測，三是應收賬款價值的評定。 (1)應收賬款分析[參考文獻][1] 荊新、王化成．財務管理學，中國人民大學出版社，2002年6月第三版 [2] 注協考試委員會．財務成本管理，經濟科學出版社，2007年4月版 [3] 汪曉瑩．DLY公司應收賬款管理系統研究．東北大學碩士學位論文，2005 [4] 袁園．關於企業應收賬款管理問題的探討，企業經濟，2004年第 4期 [5] 孫錚．全澤，應收賬款管理及其信息披露，上海會計，2003,4 [6] Robert Cole. Lon Mahler. Consumer and Business Credit Management. IrwinMcGraw-Hill companies, 1998 [7] Michael Dennis. Credit and Collection Handbook. Prentice Hall. 1999 ...[ 相關資料搜索 ]

㈢ 應收賬款風險的國外研究現狀

1.
BenJ.Sopranzetti(1998)
教授從企業的融資的角度探討了應收賬款保理的問題。由於企業應收賬款的存在，減少了企業在一定時期的現金流量，應收賬款是具有一定信用的資產，那麼可以通過信用評估，與金融機構或非金融機構鑒定協議，把應收賬款作為金融產品進行交易，從而達到投資融資的經濟活動的目的。
2.
Jamesc.Van.Horne（2003）
教授認為整體經濟環境和公司的信貸政策是影響公司應收賬款管理水平的主要原因。整體經濟環境是不可控制的因素，而信貸政策的變數包括交易賬戶的質量、貸款期限的長短、現金折扣、季節性延遲付款、收款程序等。企業通過改變這些變數必然導致額外銷售產生的邊際利潤和應收賬款增加產生的機會成本。管理應收賬款實際上轉化為了對額外銷售產生的邊際利潤和應收賬款增加投資所要求的收益進行評估，只有兩者相等時，應收賬款所產生的收益才是最大化的。
3.
Lanny
Latham（2004）應收賬款是各種企業擁有的一項很常見且非常重要的資產，它的安全與否直接影響著企業的可用資源、損益情況、現金流量。從企業內部管理出發，對企業應收賬款管理中存在的問題作了剖析，提出了「要加強企業應收賬款的管理，必須提高產品競爭力，注重客戶資信調查和加強企業內...1.
BenJ.Sopranzetti(1998)
教授從企業的融資的角度探討了應收賬款保理的問題。由於企業應收賬款的存在，減少了企業在一定時期的現金流量，應收賬款是具有一定信用的資產，那麼可以通過信用評估，與金融機構或非金融機構鑒定協議，把應收賬款作為金融產品進行交易，從而達到投資融資的經濟活動的目的。
2.
Jamesc.Van.Horne（2003）
教授認為整體經濟環境和公司的信貸政策是影響公司應收賬款管理水平的主要原因。整體經濟環境是不可控制的因素，而信貸政策的變數包括交易賬戶的質量、貸款期限的長短、現金折扣、季節性延遲付款、收款程序等。企業通過改變這些變數必然導致額外銷售產生的邊際利潤和應收賬款增加產生的機會成本。管理應收賬款實際上轉化為了對額外銷售產生的邊際利潤和應收賬款增加投資所要求的收益進行評估，只有兩者相等時，應收賬款所產生的收益才是最大化的。
3.
Lanny
Latham（2004）應收賬款是各種企業擁有的一項很常見且非常重要的資產，它的安全與否直接影響著企業的可用資源、損益情況、現金流量。從企業內部管理出發，對企業應收賬款管理中存在的問題作了剖析，提出了「要加強企業應收賬款的管理，必須提高產品競爭力，注重客戶資信調查和加強企業內部控制力度」的觀點，並對建立企業信用信息管理體系提出了自己的看法。展開

㈣ 外貿出口型企業積攢了大量的應收賬款，怎麼融資效果好

可以找普達通，我們和他們合作過，無抵押無擔保融資，成本低。

㈤ 外貿企業應收賬款管理的問題與策略論文

外貿企業應收賬款管理的問題與策略論文

在學習、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文對於所有教育工作者戚首好，對於人類整體認識的提高有著重要的意義。你寫論文時總是無從下筆？以下是我為大家收集的外貿企業應收賬款管理的問題與策略論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

摘 要：

隨著「一帶一路」的發展，經濟全球化，貿易自由化的深入與發展，我國的外貿企業面臨著日益復雜的海外應收賬款風險，內部控制也是外貿企業實現現代化管理的要求。文章對外貿企業應收賬款風險管理及改進措施進行了分析，首先闡述了應收賬款風險管理的意義，接著討論了外貿企業應收賬款管理中存在的四個問題，最後結合相應問題，提出了外貿企業應收賬款風險管理的改進措施，以為有效防範外貿企業應收賬款風險提供參考。

關鍵詞 :

外貿企業,應收賬款,風險管理；

引言：

隨著我國的進出口貿易總額量每年大幅增加，外貿企業對經濟發展起著巨大的推動作用。隨著貿易總額的連年增長，外貿企業的數量也在遞增，國外應收款的數額也在大幅度提高，國外客戶應收賬款問題已經成為了外貿企業所面臨的一大難題。隨著市場經濟環境日趨復雜，針對目前的形式而言外貿企業需進一步改進應收賬款風險管理措施，保障資金回籠，才能有效推動企業經營實現可持續發展。

一、外貿企業進行應收賬款風險管理的背景意義

企業的應收賬款其主要來源於企業的賒銷行為。在競爭激烈的國際市場經濟中，企業要想生存發展，要想擴大銷售，提升公司的市場佔有率，提高企業的綜合競爭力，必然會帶來應收賬款的增加，應收賬款形成後會給企業帶來巨大的資金壓力和機會成本，會給企業造成重要的影響。

然而，目前我國一些外貿企業規模小，管理制度不健全，風險意識淡薄，抗風險能力差，國際貿易經驗不足等問題，往往容易造成重視訂單而忽略應收賬款的風險控制。而一味的追求擴大銷售爭取訂單，盲目賒賬，導致應收賬款不能按時無法收回，將形成企業的壞賬。中小型外貿企業的流動資金本來就很緊張，一旦發生較大金額的壞賬，很可能導致資金鏈斷裂，使企業無法正常經營。應收賬款的風險主要體現在以下幾個方面：第一：應收賬款的匯率風險；第二，應收外匯款增加企業的機會成本和管理成本；第三，應收賬款的壞賬風險。

二、外貿企業應收賬款管理中存在的問題

（一）出口信用風險管理意識淡薄

我國外貿企業為了擴大出口規模，提高市場佔有率，往往採用商用信用的方式出口貨物，但是由於缺乏信用風險內部管理機制和管理經驗，導致我國企業逾期的應收賬款大大增加。出口信用保險及社會中介機構提供的資信調查、評估及應收賬款的追收等業務構成了我國外貿企業出口信用風險管理服務體系。但是有些網路信息並不真實，所以很大程度上難以滿足外貿企業的實際需要。同時，好多企業並沒有通過中國信保來投保，沒有將信用風險轉移，致使有些海外應收賬款無法追回，僅憑自身實力無法規避應收賬款的系統風險。企業海外的壞賬損失使企業經營的現金流量減少，增加經營風險。

（二）缺乏國際結算風險意識

不同的國際貿易結算方式有不同的利弊，以我國目前最常用的信用證結算方式為例，信用證的結算方式主要是銀行信貸為主，因此在中國，外貿結算則是最安全和使用相對較多的結算方式，但是信用證清算方式同時存在一定程度的風險，主要因為開證銀行要求信用證以貿易為基礎的信用證以書面形式進行認證，以及目前國內外貿企業在簽署合同以及進出口貨物信用清算方面經驗不足等方面導致。

（三）客戶信息不完善，信用信息收集流於形式

外貿企業針對有意向簽署合同的客戶，在簽訂合同之前，企業的信用管理部門需要對海外客戶信用進行評估，以充分調查海外客戶的實際規模及性質，確保合同達成，但在實際的執行過程當中許多外貿高鉛企業在信息收集和資料整合以及對客戶的評價等方面都缺乏真實性和有效性的，相關工作人員對信息採集評估工作不重視導致信息收集工作缺乏使用價值，使得評估信息採集工作流於形式，一些外貿企業的相關銷售人員為了完成和提升個人的銷售業績甚至提供客戶的虛假信息，徇私舞弊的行為往往忽略了信息收集的可靠性和芹譽真實性。另外，從相關人員角度來講，由於銷售人員缺乏財務知識，在與客戶溝通時往往存在對客戶提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也會直接導致企業獲取的信息不準確，從而導致信息評估困難，企業對客戶信用的分析和評估失真等問題出現。

（四）各部門之間缺乏溝通

應收賬款管理是一個全方位、全過程管理，涉及部門多，企業內部門與部門之間的協調和溝通就顯得尤為重要，企業經營過程中任何一個環節出現披露都有可能直接導致應收款項無法收回的情況發生。在日常經營管理中，好多外貿企業上到管理部門，下到職能部門相互之間的協調和信息溝通一旦缺乏准確性和時效性，都有可能影響到企業的正常運行，更嚴重的會直接影響應收賬款的收回。

三、加強應收賬款管理的'策略

（一）增強企業信用管理風險管理意識

1. 加強對信用風險的管理

外貿企業要加強對信用風險的管理，增強企業信用風險管理的意識，建立完善的信用風險管理體制，能夠清楚的認識到國際貿易的復雜性和信用風險管理的重要性。在金融危機時代，外貿企業樹立以「現金為王」的財務管理理念，企業需要完善和改進現金流量管理體系，對企業現金流進行動態監測，避免企業出現資金流斷裂的情況從而導致企業無法正常的運行和經營，另外，外貿企業要想增強企業資金流動性，需要進一步加強與海關和國家外匯管理局部門的溝通協調等基礎工作，從中獲取相關政策信息，從而能夠充分利用國家進出口優惠政策對價格風險的管理政策，也能夠有效降低企業的管理成本和經營費用。

2. 新金融工具的使用能夠有效降低應收賬款的風險

新金融工具的使用可以有效地降低企業應收賬款的風險，例如投保出口信用保險，首先，出口信用保險作為規避經濟損失的有效手段，在出口貿易收匯有安全保障，出口信用報銷在企業出口貿易發生損失時給與經濟上的補償，避免呆壞賬發生；第二，出口信用保險可以為企業獲得出口信貸融資提供便利；第三，可以提高企業的風險管理水平，投保的過程就是一個防範和控制風險的過程。通過投信用保險來保障收匯的安全，規避收匯風險。

（二）國際結算方式多樣化

對於不同國家的客戶，採用不同的結算方式。出口企業在選擇國際貿易結算方式時應從安全收匯、資金佔用、手續繁簡和銀行費用等方面綜合分析。除了要考慮結算方式本身特點，還要考慮結算方式之外諸如出口產品特點、市場供求狀況、貿易對象資信、運輸方式、交易金額、匯率波動、國家政策等因素，力求選擇最合適恰當的結算方式。企業為了保障出口貨物與收匯安全應該對存在的結算風險做出進一步的改善策略，比如開證銀行方面，需要選擇資信評級好的銀行開立，還要根據不同的情況採取不同的措施來防範開證銀行風險。其次，規范出口合同，保證所簽的外貿合同合法、有效；出口外貿合同中的項目內容和仲裁條款，違約條款等必須明確，保證外匯收匯的及時和安全。再者，認真、仔細地審核信用證，嚴格按照信用證規定交單，以保證在信用證規定的時間內能夠收匯。

（三）完善客戶檔案管理，加強對客戶的資信調查

針對特殊重要客戶，企業可針對內部人員配置情況進行信用調查工作落實，也可委託第三方收集客戶信用信息，對特殊重要客戶的信用評級不容忽視，需建立專門的檔案管理部門，根據往來業務收付款情況，對客戶的付款和信用狀況進行信用等級的設立和評定，在交易中，針對信用等級低的客戶需要採取措施進行有效的風險規避，首先，可以限制交易產品數量。其次，交易付款條件需要嚴格設立。最後，發貨應分批次進行，在上一批次貨款未結清的情況下，禁止發下一批，有效避免公司損失。

（四）加強各部門之間的相互協調與溝通

外貿企業在應收賬款管理過程中，涉及部門、環節和人員眾多，首先要細化各部門的崗位職責和許可權，確保各部門之間職責和權責明確，分工合理，信息暢通。在應收賬款風險管理上，首先外貿企業應設置專門的資金管理工作組，指定完善的信用政策，同時，針對客戶資金評級、付款方式等，需要加強監控，從而有效輔助業務部門加強應收賬款風險管理。建立健全應收賬款的監控體系、預警機制。應收賬款的監控體系應包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等各個環節。財務部門對應收賬款的分析管理，計提壞賬准備金，計入當期費用。財務部和銷售部門也要及時和客戶進行賬款核對，保證應收賬款的准確性。另外還需要內部各部門之間的共同努力，在管理過程中，要注意各部門之間的協調。做好合同簽訂與審核，有效規范合同格式，完善合同內容，有效避免部分客戶利用合同漏洞，出現欺詐等行為，降低應收款項管理風險。

四、結語

本文對外貿企業應收賬款風險管理及改進措施進行分析，首先闡述了應收賬款的概念，接著討論了外貿企業在應收賬款管理中存在的風險管理問題，最後結合相應問題，提出了一些針對性的外貿企業應收賬款風險管理改進措施。應收賬款在外貿企業經營管理工作中佔領重要地位，有效的應收賬款管理體系能夠保障外貿企業資金的有效回籠，是企業穩定發展的重要基石，尤其是針對海外客戶，一般海外業務涉及的金額巨大，具有風險較高、回收成本高、程序復雜等特點，如果應收賬款出現問題，將會嚴重影響企業健康穩定的發展，外貿企業要不斷地通過實踐經驗，發現應收賬款管理中存在的一系列問題，及時採取有效的措施應對，才能保證企業健康和穩定發展。

參考文獻

[1]殷璐瀅後金融危機時期的外貿企業存貨風險及防範措施[J] .中國市場2020(01):170-171.

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㈥ 跪求國外應收賬款融資方式

國外一般發達國家都直接發行債券，直接融資佔80%以上的