Ⅰ 转让交易性金融资产会计分录
转让交易性金融资产会计分录
答:企业因为市价看涨或出于资金需要,出售交易性金融资产时,应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时将之前记入的"公允价值变动损益"转为当期的"投资收益".企业应按实际收到的金额,借记"银行存款"账户,按该交易性金融资产的账面金额,贷记"交易性金融资产"账户,按其差额,贷记或借记"投资收益"账户.同时,将原计入该交易性金融资产的公允价值变动损益转出,借记或贷记"公允价值变动损益"账户,贷记或借记"投资收益"账户.
例题:2010年1月5号,A公司购入B公司发行的公司债券,股本103万,2010年12月31日,购入的B公司债券市价为105万元.假定2011年3月10日,A公司出售了所持有的B公司债券,售价为107万元.会计分录:
(1)出售所持B公司的债券款实收107万元:
借:银行存款1070000
贷:交易性金则游辩融资孙缺产--B公司债券(成本)1030000
--B公司债券(公允价值变动)20000
投资收益20000
(2)将已经确认的公允价值变动损益转出:
借:公允磨举价值变动损益20000
贷:投资收益20000
交易性金融资产是什么意思?
交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有,准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资.如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等.交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资,与之类似,又有不同.
Ⅱ 交易性金融资产卖出时候的会计分录应该怎样做啊
交易性金融资产卖出时候的搜掘会计分录处理方法为三步：
一、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本）。
二、按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
三、按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
(2)将公司的交易性金融资产卖出扩展阅读：
交易性金融资产的日常会计分录：
一、取得时
1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目。
2、对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款戚漏搜”等科目。
二、持有时
在持有交易性金融资产期间被投资高历单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。
三、资产负债表日
交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
Ⅲ 企业将持有的交易金融资产(股票)售出，实际收到么售价款80000元。出售日，该交易性全融资产的账面
借 银行存款 80000
贷 交易性金融资产 75000
应收股利 2000
投资收益 3000
处置该交易性金融资产时确认的处置损益为3000元
Ⅳ 出售交易性金融资产怎么做分录
出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
"交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。主要账务处理如下：
1、企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。
企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。
出售时的具体分录应该为：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
贷：交易性金融资产——公允价值变动
贷：投资收益
同时：
按“交易性金融资产——公允价值变动”明细科目的余额,调整公允价值变动损益：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益