大方公司将持有的交易性金融资产全部出售

㈠ 企业将持有的交易金融资产(股票)售出，实际收到么售价款80000元。出售日，该交易性全融资产的账面

借 银行存款 80000
贷 交易性金融资产 75000
应收股利 2000
投资收益 3000
处置该交易性金融资产时确认的处置损益为3000元

㈡ 甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元;出售前该金融资产的账面价值为2800万

借：银行存款/其他货币资金 3000
贷：交易性金融资产-成本2500
-公允变动300
投资收益200

㈢ 将持有的股票全部出售,取得价款120000,该交易性金融资产成本为90000元 分录怎么写

借：银行存款 120000
贷：交易性金融资产-成本 90000
投资收益 30000

㈣ 交易性金融资产相关问题。 急！！！

(1）2007.1.1购买时：
借：交易性金融资产-成本 31
应收利息 1.5
投资收益 0.2
贷：银行存款 32.7
2)2007.1.5收到现金利息
借：银行存款1.5
贷：应收利息1.5
（3）2007.12.31确定公允价值变动，同时计提应收利息
借：交易性金融资产-公允价值变动3（34-31）
贷：公允价值变动损益 3
借：应收利息 1.5
贷：投资收益 1.5

（4）收到上年利息时：
借：银行存款 1.5
贷：应收利息 1.5

（5）2008.6.30出售60%债券时，先确定公允价值变动

借：银行存款 21
贷：交易性金融资产-成本 18.6（31*60%）
-公允价值变动 1.8(3*60%)
投资收益 0.6
借：公允价值变动损益 1.8
贷：投资收益 1.8
（6）借：公允价值变动损益 3.8
贷：交易性金融资产-公允价值变动3.8

借： 应收利息 0.6
贷：投资收益 0.6

（7）2008.12.31到期收回
借：银行存款 13
交易性金融资产-公允价值变动1.2
贷： 交易性金融资产-本金 12.4（31*0.4）
贷：投资收益 1.8
借：投资收益 1.2
贷： 公允价值变动损益 1.2

㈤ 某企业将持有的交易性金融资产全部出售售价为1000万，账面价值为800万，其中成本为500万公允价

借：其他货币资金1000
贷：交易性金融资产——成本500
——公允价值变动300
投资收益200
同时，
借：公允价值变动损益300
贷：投资收益300
所以，投资收益为300+300=600
望采纳，谢谢！

㈥ 甲公司2017年2月2日将持取的交易性金融资产全部出售，出售前账面价值3200万元（包括成本2800万元，

借，银行存款3500

贷，交易性金融资产~成本2800
交易性金融资产~公允价值变动400
投资收益300

借，公允价值变动损益400
贷，投资收益400

400+300=700

㈦ 求交易性金融资产从取得到出售的全套账务处理

交易性金融资产从取得到出售的账务处理如下：

1、企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利 息或已宣告但尚未发放的现金股利）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期尚未领取的利息）

贷：银行存款（实际支付的金额）

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利 息

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

3、收到现金股利或债券利息

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

5. 出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额

借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）

贷：投资收益

或借：投资收益

贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

(7)大方公司将持有的交易性金融资产全部出售扩展阅读：

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

㈧ 本月将交易性金融资产全部出售,取得价款65500元,该交易性金融资产账面余额为49500

你好
本题好像不全，按题意分录
出售时
借：银行存款 65500
贷：交易性金融资产 —— 成本49500
投资收益 16000
同时

借：公允价值变动损益 16000
贷：投资收益 16000
参考一下

㈨ 　甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3 000万元，同时支付交易费用5万元；出售前该金

答案为：495万元
借：其他货币资金－－存出投资款 3 000－5
贷：交易性金融资产——成本 2 500
——公允价值变动 300
投资收益 195

借：公允价值变动损益 300
贷：投资收益 300

㈩ 关于交易性金融资产的处置

1、公允价值变动损益属于调整类科目，即不属于收入或费用；
2、交易性金融资产在持有期间，需于每期末将市价（公允价值）与购入价之间的差额计入公允价值变动损益科目，用于调整资产的账面数，但不是收益（或损失）的实现；
3、因此当转让该资产时，如不结转该部分金额，则无法真实反映该项投资的全部收益。
可以这样理解：
第一步：
借：其他货币资金—存出投资款 550 000
贷：交易性金融资产——成本 500 000
投资收益 50 000
第二步
借：公允价值变动损益 30000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30000
类似存货损失的处理。