金融机构的科目汇总表

A. 求指教 如何根据科目汇总表填制资产负债表

一、资产负债表：

1、资产负债表科目：现金、银存、应收账款、应付账款、应缴税费、其他应付款和未分配利润属于资产负债表科目。

2、资产负债表是以余额填列，利润表是以发生数填列。这样就需要计算上述资产负债表科目的余额。在这里需要注意的是资产类科目的余额=起初余额+借方-贷方，负债和所有者权益类科目的余额=起初余额+贷方-借方。这里可以看出光有科目汇总表还不行，还需要有期初数。

3、计算当期的未分配利润。也就本年利润的轧差数。在这里是借方余额146214.3（332047.32-185833.02）说明是亏损的。将该借方余额+未分配利润的期初数就是本月的未分配利润数。

二、所有者权益项目的填制方法

1、实收资本，应根据“应收资本”（或股本）科目的期末余额填列。

2、资本公积，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。

3、盈余公积，应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。

4、未分配利润，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“-”号填列。

(1)金融机构的科目汇总表扩展阅读：

资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，

浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

资产负债表为会计上相当重要的财务报表，最重要功用在于表现企业体的经营状况。

就程序言，资产负债表为簿记记帐程序的末端，是集合了登录分录、过帐及试算调整后的最后结果与报表。就性质言，资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系，确切反应公司营运状况。

就报表基本组成而言，资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分，与右边算式的负债与股东权益部分。

而作业前端，如果完全依照会计原则记载，并经由正确的分录或转帐试算过程后，必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同。而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计+股东权益金额合计。

B. 科目汇总表到底是什么意思。

科目汇总表是全部科目的本月或者本年发生的金额汇总在一起，包括期初和期末余额。汇总记账凭证是指本期发生的业务所产生的凭证的汇总金额

C. 科目汇总表适用于经济规模大业务量多单位还是汇总凭证汇总记账凭证和科目汇总表的具体区别C选项记账

科目汇总表和汇总记账凭证都适用于规模大，业务量多的单位，但是专科目汇总表不便于反应属账户的对应关系，不便于查账，和汇总记账凭证核算程序可以清晰反应账户的对应关系，便于查账。记账凭证账务处理程序适用于业务量少，规模小的单位。

D. 科目汇总表借贷方

科目汇总表根据各账户填写。
借方就填借方，贷方就填贷方回啊。余额根据借贷方差额填写。并且表答明余额是借还是贷。

如果你说的是从网银系统打出来的日记账的话，就是反的。因为人家是站在银行角度列的。和我们自己做帐当然就相反了哈。

E. 科目汇总表汇总的是全部科目的借贷方发生额，这句话正确吗

不完全正确。科目汇总表是根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目内分别加总借方发容生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏。
科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。

F. 凭证前面的科目汇总表一定要有吗如果是,哪个文件规定的请写明具体条文，如《会计法》第几条“内容”

科目汇总表是一来本凭证一自级科目的汇总。也是每本凭证科目汇总的内容，是要装在每本凭证的前面，别人一看就知道你这本凭证发生的经济业务是那些内容了，也就是说方便象会计事务所、税务等人的查账。《会计工作基础规范》规定凭证内必须附科目汇总表。

G. 科目余额表和科目汇总表是一回事吗

不是。

一、科目余额表：

亦称“总账余额汇总表”是有期初余额，本期发生额，余额。科目余额表是用来试算平衡用的。它是按照总账科目余额编制的。遵循下列公式：资产类科目：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；负债及所有者权益类科目：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。

科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。

其编制过程和方法如下：

1.首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；

2.然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；

3.最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。

科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。

因此。两者不同，但有联系。

拓展资料：

会计科目：是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况，以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动，就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类，是进行分类核算与监督的一种方法。

为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。

资料来源：网络-会计科目

H. 财务科目汇总表怎么做

科目汇总表也就是记账凭证汇总表，根据记账凭证中的会计科目定期编制。定内期汇总每一个科目的容借方发生额和贷方发生额，将所得的汇总金额填入科目汇总表相关栏目内，以反映全部科目的本期借方发生额和本期贷方发生额。

I. 最新的科目汇总表

2010最新会计科目表
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用
4 1011 存放同业 银行专用
5 1015 其它货币基金
6 1021 结算备付金 证券专用
7 1031 存出保证金 金融共用
8 1051 拆出资金
金融共用
9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产 金融共用
11 1121 应收票据
12 1122 应收帐款
13 1123 预付帐款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
16 1211 应收保护储金 保险专用
17 1221 应收代位追偿款 保险专用
18 1222 应收分保帐款 保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用
20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用
21 1231 其它应收款
22 1241 坏帐准备
23 1251 贴现资产 银行专用
24 1301 贷款 银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备
银行和保险共用
26 1311 代理兑付证券
银行和保险共用
27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购
29 1402 在途物资
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品
33
1407 发出商品
34 1410 商品进销差价
35 1411 委托加工物资
36 1412 包装物及低值易耗品
37
1421 消耗性物物资产 农业专用
38 1431 周转材料 建造承包商专用
39 1441 贵金属 银行专用
40 1442 抵债资产 金融共用
41 1451 损余物资
保险专用
42 1461 存货跌价准备
43 1501 待摊费用
44
1511 独立帐户资产 保险专用
45
1521 持有至到期投资
46 1522 持有至到期投资减值准备

47 1523 可供出售金融资产

48 1524 长期股权投资

49 1525 长期股权投资减值准备

50 1526 投资性房地产
51
1531 长期应收款

52 1541 未实现融资收益
53 1551 存出资本保证金 保险专用
54
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1601 固定资产
55 1602 累计折旧
56 1603 固定资产减值准备
57 1604 在建工程
58
1605 工程物资
59
1606 固定资产清理
60 1611 融资租赁资产 租赁专用
61 1612 未担保余值 租赁专用
62
1621 生产性生物资产 农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用64 1623 公益性生物资产 农业专用65 1631 油气资产 石油天然气开采专用
66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用
67 1701 无形资产
68 1702 累计摊销
69 1703 无形资产减值准备
70 1711 商誉
71 1801 长期待摊费用
72 1811 递延所得资产
73 1901 待处理财产损益
二、负债类74 2001 短期借款
75 2002 存入保证金 金融共用
76 2003 拆入资金 金融共用
77 2004 向中央银行借款 银行专用
78 2011 同业存放 银行专用
79 2012 吸收存款 银行专用
80 2021 贴现负债 银行专用
81 2101 交易性金融负债
82 2111 专出回购金融资产款 金融共用
83 2201 应付票据
84 2202 应付帐款
85 2205 预收帐款
86 2211 应付职工薪酬
87 2221 应交税费
88 2231 应付股利
89
2232 应付利息

90 2241 其他应付款
91 2251 应付保户红利 保险专用
92 2261 应付分保帐款 保险专用
93 2311 代理买卖证券款 证券专用
94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用
95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用
96 2314 代理业务负债
97 2401 预提费用
98 2411 预计负债
99 2501 递延收益
100 2601 长期借款
101 2602 长期债券
102 2701 未到期责任准备金 保险专用
103 2702 保险责任准备金 保险专用
104 2711 保户储金 保险专用
105 2721 独立帐户负债 保险专用
106 2801 长期应付款
107 2802 未确认融资费用
108 2811 专项应付款
109 2901 递延所得税负债
三、共同类
110
3001
清算资金往来
银行专用111
3002
外汇买卖
金融共用112
3101
衍生工具

113
3201
套期工具

114
3202
被套期项目

四、所有者权益类
115
4001
实收资本

116
4002
资本公积

117
4101
盈余公积

118

一般风险准备
金融共用119
4103
本年利润

120
4104
利润分配

121
4201
库存股

五、成本类122
5001
生产成本

123
5101
制造费用

124
5201
劳务成本

125
5301
研发支出

126
5401
工程施工
建造承包商专用127
5402
工程结算
建造承包商专用128
5403
机械作业
建造承包商专用六、损益类
129
6001
主营业务收入

130
6011
利息收入
金融共用131
6021
手续费收入
金融共用132
6031
保费收入
保险专用133
6032
分保费收入
保险专用135
6041
租赁收入
租赁专用135
6051
其他业务收入

136
6061
汇兑损益
金融专用137
6101
公允价值变动损益

138
6111
投资收益

139
6201
摊回保险责任准备金
保险专用140
6202
摊回赔付支出
保险专用141
6203
摊回分保费用
保险专用142
6301
营业外收入

143
6401
主营业务成本

144
6402
其它业务支出

145
6405
营业税金及附加

146
6411
利息支出
金融共用147
6421
手续费支出
金融共用148
6501
提取未到期责任准备金
保险专用149
6502
撮保险责任准备金
保险专用150
6511
赔付支出
保险专用151
6521
保户红利支出
保险专用152
6531
退保金
保险专用153
6541
分出保费
保险专用154
6542
分保费用

155
6601
销售费用

156
6602
管理费用

157
6603
财务费用

158
6604
勘探费用

159
6701
资产减值损失

160
6711
营业外支出

161
6801
所得税

162
6901
以前年度损益调整