❶ 中国邮政代办金融保险业务取得的代理收入如何缴纳增值税
答，依照财税〔2013〕106号文件规定：邮政业，指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。邮政普遍服务，指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。函件，指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等。包裹，指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的独立封装的物品，其重量不超过50千克，任何一边的尺寸不超过150厘米，长、宽、高合计不超过300厘米。邮政特殊服务，指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动。其他邮政服务，指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。小规模纳税人的涉税处理某县邮政局为增值税小规模纳税人。假如2014年1月，按照国家规定的业务范围、服务标准和资费标准，向我国境内用户提供邮政普遍服务，取得邮政服务收入8万元。与此同时，按照国家规定办理机要通信、国家规定报刊的发行，以及义务兵平常信函、盲人读物和革命烈士遗物的免费寄递等特殊服务业务，取得特殊服务收入6万元。另外，该邮政局还取得邮册等邮品销售、邮政代理等其他邮政服务收入20.6万元。假定该单位按规定程序办理了增值税免税手续，那么，该邮政局2014年1月应如何申报缴纳增值税？根据财税〔2013〕106号文件，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务，免征增值税；提供其他邮政服务，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。这样，该邮政局当月提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务不缴纳增值税。因此，该邮政局2014年1月应申报缴纳增值税为0.6（20.6÷1.03×3%）万元，其他服务收入14（8＋6）万元按免税收入申报，不缴纳增值税。一般纳税人的增值税计算某市邮政局为增值税一般纳税人。假如2014年1月，按照国家规定提供邮政普遍服务，取得邮政服务收入价税合计290万元；按照国家规定提供特殊服务业务，取得服务收入价税合计300万元。同时，提供其他邮政服务，取得服务收入价税合计111万元；提供收派服务，取得服务收入价税合计106万元。另外，该邮政局为其他企业出口货物，提供邮政业服务和收派服务收入价税合计80万元；给中国邮政速递物流股份有限公司代办业务取得代理收入价税合计60万元；为金融机构代办金融保险业务，取得代理收入价税合计70万元。已知该邮政局当月共取得符合抵扣条件的增值税进项税额30万元，但无法准确划分征免税进项税额。假定该单位按规定程序办理了增值税免税手续，那么，该邮政局2014年1月应如何申报缴纳增值税？根据财税〔2013〕106号文件，邮政业在境内提供的其他邮政服务，适用11%的增值税税率；邮政业在境内提供的收派服务，属于物流辅助服务，就其收派服务适用6%的增值税税率。而收派服务，指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。收件服务，指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动；分拣服务，指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动；派送服务，指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。与此同时，财税〔2013〕106号文件还规定，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务，免征增值税；境内的单位和个人为出口货物提供的邮政业服务和收派服务，免征增值税；另外，财税〔2013〕106号文件还延续了邮政业服务原营业税优惠政策规定，即自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入，免征增值税。据此，该市邮政局2014年1月份增值税计算过程如下。1.免税收入部分:290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）；2.应税收入价税合计：111＋106＝217（万元）；3.应税收入不含税收入：111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）；4.进项税额转出：30×[800÷（800＋200）]＝24（万元）；5.应申报缴纳增值税：（111÷1.11×11%）＋（106÷1.06×6%）－（30－24）＝11（万元）；6.应申报增值税免税收入800万元。最后，值得注意的是：根据财税〔2013〕106号文件，邮政储蓄业务按照“金融保险业”税目征收营业税，不属于这次营业税改征增值税的范围。
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❷ 为什么邮政储蓄业务按照金融保险业税目征收营业税
邮政储蓄业务按照金融保险业税目征收营业税的规定如下：
金融保险业税目征税范围包括：金融业、保险业。金融保险业适用5%的营业税税率。
一、金融业
金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务。
注意征免税规则：
（1）金融机构往来不征收营业税
（2）存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税
（3）人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
（4）货物期货不缴纳营业税
（5）对金融机构的出纳长款收入，不征营业税
（6）个人的金融商品转让暂免征收营业税
（7）合格境外机构投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税
（8）金融机构小额（5万元以下）贷款利息收入免征营业税
（9）农村金融保险业收入减按3%的税率征收营业税
二、保险业
征税范围包括各种保险业务。
（1）对保险企业取得的追偿款不征收营业税
（2）保险企业的摊回分保费用不征收营业税
（3）出口信用业务、出口信用担保业务免征收营业税
（4）2011年8月日起，注册在天津的保险企业从事国际航运保险业务取得的收入，免征营业税（新增）
（5）自2011年1月1日起，对注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税（新增）
（6）自2009年1月1日至2011年12月31日止，对保险保障基金公司根据《保险保障管理办法》取得的下列收入，免征营业税：
①境内保险公司依法缴纳的保险保障基金
②依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得。
❸ 邮政储蓄银行的贷款业务怎么征收营业税
邮政储蓄业务，是邮政部门利用其广泛的服务网点便利群众储蓄。邮局按国家规定的统一利率吸收存款，又将其转存到银行，取得一定的利差。确切地讲，邮局将吸收的存款存入银行所取得的利息收入，属于存款利息收入，按照对存款利息不征税的原则，对邮局的此项收入也不应征税。但目前对邮政业征收的营业税，带有行业税的特点，不是存折的利息收入，而是邮政部门经营业务收入因此将邮政部门取得的此项收入，仍按邮电通信业税目征收。
金融机构的业务范围很广，但按照《营业税暂行条例》的有关规定，只有提供应税劳务并取得价款的行业才属于营业税的征税范围，所以，贷款、结算、信托、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务属于营业税征税范围。
邮政储蓄银行贷款业务是中国邮政储蓄银行面向个体工商户、有限公司股东、个人独资企业主推出的贷款产品。包括小额贷款和个人商务贷款。
❹ 5月1日以后，一般纳税人提供金融服务，税率是多少
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）专附件1第十五属条规定：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
因此，一般纳税人提供金融服务税率为6%。
❺ 邮政储蓄属于金融服务缴纳增值税么
是的，在税收征管和增值税税率列示中，都按金融服务业对待。
❻ 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照邮政服务征收增值税的有
这个答案应该选a和c，就是根据增值税法律制度的规定，按照邮政服务征收增值税的有a和c。
❼ 邮政企业为邮储银行代办金融业务取得的代理金融业务按哪个税目征营业税
个人观点：
1、目前，邮政部门自己的邮政储蓄按“邮电通讯业”回3%税率征税。
2、中国邮政储蓄答银行成立后，邮政储蓄银行的业务很多地方是委托邮政代理的，对代理的业务按财税（2009）7号规定免税：
对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入，自2008年1月1日至2010年12月31日免征营业税。
对于本通知到达之日前已缴纳的应予免征的营业税，允许从纳税人以后应缴的营业税税款中抵减或予以退税。
3、对邮政银行的税收问题，国家税务总局并未下文明确，但既是银行，我认为应该按“金融业”5%征税。
目前在不少地方税务局已明确按金融业在征税，这可以在网络中搜一下。
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❽ 邮政储蓄按（ ）税目征收营业税a金融业b邮政业c服务业中的代理业d服务业中的其他服务业
B
目前，邮政部门自己的邮政储蓄按“邮电通讯业”3%税率征税。
中国邮政储蓄银行成立后，邮政储蓄银行的业务很多地方是委托邮政代理的，对代理的业务按财税（2009）7号规定免税：
对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入，自2008年1月1日至2010年12月31日免征营业税。对于本通知到达之日前已缴纳的应予免征的营业税，允许从纳税人以后应缴的营业税税款中抵减或予以退税
❾ 邮政行业如何申报缴纳增值税
答，依照财税〔2013〕106号文件规定：邮政业，指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。 邮政普遍服务，指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。函件，指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等。包裹，指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的独立封装的物品，其重量不超过50千克，任何一边的尺寸不超过150厘米，长、宽、高合计不超过300厘米。 邮政特殊服务，指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动。 其他邮政服务，指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。 小规模纳税人的涉税处理 某县邮政局为增值税小规模纳税人。假如2014年1月，按照国家规定的业务范围、服务标准和资费标准，向我国境内用户提供邮政普遍服务，取得邮政服务收入8万元。与此同时，按照国家规定办理机要通信、国家规定报刊的发行，以及义务兵平常信函、盲人读物和革命烈士遗物的免费寄递等特殊服务业务，取得特殊服务收入6万元。另外，该邮政局还取得邮册等邮品销售、邮政代理等其他邮政服务收入20.6万元。假定该单位按规定程序办理了增值税免税手续，那么，该邮政局2014年1月应如何申报缴纳增值税？ 根据财税〔2013〕106号文件，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务，免征增值税；提供其他邮政服务，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。这样，该邮政局当月提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务不缴纳增值税。因此，该邮政局2014年1月应申报缴纳增值税为0.6（20.6÷1.03×3%）万元，其他服务收入14（8＋6）万元按免税收入申报，不缴纳增值税。 一般纳税人的增值税计算 某市邮政局为增值税一般纳税人。假如2014年1月，按照国家规定提供邮政普遍服务，取得邮政服务收入价税合计290万元；按照国家规定提供特殊服务业务，取得服务收入价税合计300万元。同时，提供其他邮政服务，取得服务收入价税合计111万元；提供收派服务，取得服务收入价税合计106万元。另外，该邮政局为其他企业出口货物，提供邮政业服务和收派服务收入价税合计80万元；给中国邮政速递物流股份有限公司代办业务取得代理收入价税合计60万元；为金融机构代办金融保险业务，取得代理收入价税合计70万元。已知该邮政局当月共取得符合抵扣条件的增值税进项税额30万元，但无法准确划分征免税进项税额。假定该单位按规定程序办理了增值税免税手续，那么，该邮政局2014年1月应如何申报缴纳增值税？ 根据财税〔2013〕106号文件，邮政业在境内提供的其他邮政服务，适用11%的增值税税率；邮政业在境内提供的收派服务，属于物流辅助服务，就其收派服务适用6%的增值税税率。 而收派服务，指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。收件服务，指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动；分拣服务，指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动；派送服务，指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。 与此同时，财税〔2013〕106号文件还规定，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务，免征增值税；境内的单位和个人为出口货物提供的邮政业服务和收派服务，免征增值税；另外，财税〔2013〕106号文件还延续了邮政业服务原营业税优惠政策规定，即自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入，免征增值税。 据此，该市邮政局2014年1月份增值税计算过程如下。 1.免税收入部分: 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）； 2.应税收入价税合计：111＋106＝217（万元）； 3.应税收入不含税收入：111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）； 4.进项税额转出：30×[800÷（800＋200）]＝ 24（万元）； 5.应申报缴纳增值税：（111÷1.11×11%）＋（106÷1.06×6%）－（30－24）＝11（万元）； 6.应申报增值税免税收入800万元。 最后，值得注意的是：根据财税〔2013〕106号文件，邮政储蓄业务按照“金融保险业”税目征收营业税，不属于这次营业税改征增值税的范围。