『壹』 请教金融资产业务的分录这么做
借：交易性金融资产--面值 210000
应收股利 7000
投资收益 650
贷：银行存款 217650
1.收到利息
借：银行存款 7000
贷：应收股利 7000
2.公允价200000小于面值210000
借：公允价值变动损益 10000
贷：交易性金融资产--公允价值变动10000
3.计算利息
200000*4%=8000
借：应收股利 8000
贷：投资收益 8000
12.31公允价208000大于200000
借：交易性金融资产---公允价值变动8000
贷：公允价值变动损益 8000
4.收到利息
借：银行存款8000
贷：应收股利 8000
5.出售
借：银行存款 220000
交易性金融资产--公允价值变动 2000
贷：交易性金融资产--面值 210000
投资收益 12000
借：投资收益 2000
贷：公允价值变动损益 2000
『贰』 金融资产的会计分录
你问的是注册会计师《会计》上的例2-5吧。
因为书上关于贷款这个没写很详细，也不是注会的考试重点，因此我也没有去深究。我看的时候是这样理解的，题上它是先发生了减值1千万，并计提了减值损失1千万。发生减值的贷款，往往是收回本金都难，更别说利息了。因此之后收到的利息，先冲本金。本金冲完还能收到的钱，才算收到的是利息。
希望能帮到你，满意的话请给个满意答案。
『叁』 金融企业会计分录。
分录供参考（现在定期过期无利息了，也不征利息税了）
借：存款-定期本金 10000
利息支出 (10000*3%*2+10000*1%/12） 608.33
贷：存放中央银行款项（或吸收存款） 10577.91
其他应付款-代收税金 ( 608.33 *5%) 30.42
借：贷款-本金 50万元
贷：吸收存款 50万元
借：存放中央银行款项（或吸收存款） 33万元或30万元 +应收利息 3万元
贷：利息收入 3万元
贷款-本金 30万元
『肆』 金融企业会计分录
1.存款业务的核算
单位存款业务的核算
一、单位活期存款业务的核算
(一)存入现金的核算
借：库存现金
贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
(二)支取现金的核算
借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
贷：库存现金
(三)支付利息的核算
借：利息支出
贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
二、单位定期存款业务的核算
(一)单位存入定期存款
借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金
付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书
(二)资产负债表日计算确定利息费用
借：利息支出
贷：应付利息
借或贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整
(三)支取款项的核算
借：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金
利息支出/应付利息
贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书
三、单位通知存款的核算
(一)存入
借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金
贷：吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金
(二)支取
借：吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金
利息支出
贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金
个人存款业务的核算
一、活期储蓄存款业务核算
(一)存入现金(含续存)
借：库存现金
贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
(二)支取现金的核算
借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
贷：库存现金
(三)销户
借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
利息支出
贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税
二、整存整取定期储蓄存款的核算
(一)开户
借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金
付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书
(二)提前支取
借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金
利息支出
贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税
(三)销户
借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金
利息支出/应付利息
贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税
收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书
2.贷款业务的核算
企业贷款业务的核算
一、信用贷款的核算
(一)贷款发放的核算
借：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金
贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金
(二)资产负债表日计提利息
借：应收利息
贷：利息收入
借或贷：贷款—利息调整
(三)到期贷款收回的核算
借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金
贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金
利息收入/应收利息
(四)贷款逾期
借：逾期贷款—单位逾期贷款户
贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金
借：应收利息
贷：利息收入
(五)应计贷款转非应计贷款
借：非应计贷款—单位逾期贷款户
贷：逾期贷款—单位逾期贷款户
借：利息收入
贷：应收利息
收入：未收贷款利息
二、抵押贷款的核算
(一)贷款发放
借：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金
贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金
收入：代保管有价值品 —**单位户
(二)贷款归还
借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金
贷：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金
利息收入应收利息
付出：代保管有价值品 —**单位户
(三)贷款到期不能收回的处理
借：抵债资产
贷款损失准备
贷：贷款—抵押贷款(单位户)—本金
应收利息
利息收入
其他应收款
应交税费
差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”
个人贷款业务的核算
一、分期还本付息贷款的核算
(一)开户
借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金
贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
收入：代保管有价值品—个人户
(二)正常贷款扣收本息
借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金
利息收入
(三)贷款到期全部归还
借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金
利息收入
二、票据贴现业务的核算
(一)贴现银行办理贴现的处理
贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30
实付贴现金额=贴现金额 - 贴现利息
借：贴现资产——面值
贷：吸收存款—活期存款(贴现申请人户 )
贴现资产——利息调整
(二)贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理
借：吸收存款—活期存款(承兑人户)
贴现资产—利息调整
贷：贴现资产—面值
利息收入
贷款损失准备的核算
(一)、资产负债表日
借：资产减值损失
贷：贷款损失准备
借：贷款——已减值
贷：贷款——本金
(二)对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款
借：贷款损失准备
贷：贷款——已减值
付出：应收未收利息[page]
3.支付结算工具的核算
票据的核算
一、转账支票的核算
(一)持票人开户行受理支票
借：清算资金往来
贷：其他应付款
借：其他应付款
贷：吸收存款——活期存款(持票人户)—本金
(二)出票人开户行受理支票
借：其他应收款
贷：清算资金往来
借：清算资金往来
贷：其他应收款
借：吸收存款——活期存款(出票人户)—本金
贷：营业外收入——结算罚款收入户
二、银行汇票的核算
(一)签发
(1)转账交付
借：吸收存款——活期存款(申请人户)—本金
贷：汇出汇款
(2)现金交付
借：库存现金
贷：汇出汇款
付出：空白重要凭证——银行汇票
(二)结清(汇票有多余款)
借：汇出汇款
贷：清算资金往来
吸收存款—活期存款(申请人户)—本金
三、商业汇票的核算
一、商业承兑汇票的核算
(一)付款人开户行收到凭证和汇票(同意付款)
借：吸收存款——活期存款(付款人户)—本金
贷：清算资金往来
(二)持票人开户行收到票款或退回凭证
借：清算资金往来
贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金
二、银行承兑汇票的核算
(一)承兑银行办理汇票承兑
借：吸收存款—活期存款(承兑申请人户)—本金
贷：保证金—银行承兑汇票保证金
借：吸收存款——活期存款(出票人户)—本金
贷：手续费及佣金收入
收入：开出银行承兑汇票
(二)承兑行对汇票到期付款
(1)出票人能足额支付票款
借：吸收存款—活期存款(出票人户)—本金
保证金—银行承兑汇票保证金
贷：清算资金往来
付出：开出银行承兑汇票
(2)出票人账户资金不足
借：逾期贷款——出票人户
吸收存款——出票人户
保证金—银行承兑汇票保证金
贷：清算资金往来
付出：开出银行承兑汇票
四、银行本票的核算
(一)签发
借：吸收存款—活期存款(申请人户)—本金
或库存现金
贷：开出本票
付出：重要空白凭证—银行本票
(二)兑付
借：清算资金往来
贷：吸收存款—活期存款(持票人户)—本金
(三)结清
借：开出本票
贷：清算资金往来
银行卡的核算
一、凭信用卡存取现金的核算(发卡行)
借：吸收存款—信用卡存款(申请人户)—本金
贷：清算资金往来
二、异地支取现金(经办行)
借：清算资金往来
贷：库存现金
手续费及佣金收入
其它支付工具的核算
一、托收承付的核算
借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金
贷：清算资金往来[page]d
4.往来业务的核算
支付系统
一、同城票据交换的核算(清算差额的处理):
(一)应付差额行转账的会计处理
借：清算资金往来—同城票据清算
贷：存放中央银行款项
(二)应收差额行转账的会计处理
借：存放中央银行款项
贷：清算资金往来—同城票据清算
商业银行与中央银行往来的运算
一、缴存财政性存款的核算
(一)调增时：
借：存放中央银行款项——财政性存款户
贷：存放中央银行款项——准备金户
(二)调减时：
借：存放中央银行款项——准备金户
贷：存放中央银行款项——财政性存款户
二、再贴现
(一)买断式再贴现
(1)商业银行办理再贴现
借：存放中央银行款项
贴现负债——利息调整
贷：贴现负债——面值
(2)资产负债表日计算确定的利息费用
借：利息支出
贷：贴现负债——利息调整
(3)再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金
借：贴现负债——面值
利息支出
贷：贴现资产——面值
贴现负债——利息调整
(4)到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金
借：贴现负债——面值
利息支出
贷：存放中央银行款项
贴现负债——利息调整
(二)回购式再贴现
再贴现到期时商业银行向人行回购票据
借：贴现负债——面值
利息支出
贷：存放中央银行款项
贴现负债——利息调整
商业银行同业往来的核算
一、异地跨系统汇划款项的核算
(一)汇出行所在地为双设机构——先横后直
汇出行 借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金
贷：同业存放
转汇行 借：存放同业
贷：辖内往来
汇入行 借：辖内往来
贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金
(二)汇出行所在地为单设机构，汇入行所在地为双设机构——先直后横
汇出行 借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金
贷：辖内往来
转汇行 借：辖内往来
贷：同业存放
汇入行 借：存放同业
贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金
(三)汇出行、汇入行所在地均为单设机构——先直后横再直
汇出行 借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金
贷：辖内往来
第三地联行
借：辖内往来
贷：同业存放
第三地汇入行联行
借：存放同业
贷：辖内往来
汇入行 借：辖内往来
贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金
二、同业拆借
(一)拆借时
(1)拆出机构
借：拆出资金
贷：存放中央银行款项
(2)拆入机构
借：存放中央银行款项
贷：拆入资金
(二)归还时
(1)拆出机构
借：存放中央银行款项
贷：拆出资金
利息收入—同业往来收入户
(2)拆入机构
借：拆入资金
利息支出—同业往来收入户
贷：存放中央银行款项[page]
5.外汇业务的核算
外汇买卖的核算
(一)结汇业务
借：XX科目 外币
贷：货币兑换 外币
借：货币兑换 本币
贷：XX科目 本币
(二)售汇业务
借：XX科目 本币
贷：货币兑换 本币
借：货币兑换 外币
贷：XX科目 外币
(三)套汇
1、一种货币兑换成另一种货币
卖出币种的金额
=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价
借：有关科目 A外币
贷：货币兑换 A外币
借：货币兑换 本币
贷：货币兑换 本币
借：货币兑换 B外币
贷：有关科目 B外币
2、同种外币的现钞与现汇相互转换
汇买钞卖的计算公式：
卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷钞卖价
钞买汇卖的计算公式：
卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价
『伍』 金融企业会计分录 帮帮忙！！在线等！！！
1. 借：交易性金融资产——成本 300 000
贷：银行存款 300 000
借：投资收益 3 000
贷：银行存款 3 000
借：应收利息 6 000
贷：银行存款 6 000
2. 借：银行存款 6 000
贷：应收利息 6 000
『陆』 金融会计分录
企业取得交易性金融资产，按公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记投资收益科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，按实际支付的金额，贷记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目。
2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目。
3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益科目，公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记银行存款，存放中央银行款项，结算备付金等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记投资收益科目。
(6)金融服务账务分录扩展阅读：
注意事项：
1、资产质量状况和对不良资产的处置。资产质量是衡量一家企业经营状况的重要依据之一。对于申请发行上市的金融企业，首先要按照国家有关政策法令的一般性要求，进行信息披露。
2、企业都要按照财政部《企业会计制度》及其他规定的要求，对各项资产的可能损失，提足各项损失准备，即应收款坏帐准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、短期投资跌价准备等。对金融企业来说，还要严格按照各监管部门的要求进行信息披露。
3、敏感性会计信息。金融企业的敏感性会计科目，主要是指那些能够反映公司资产质量与经营状况、揭示潜在风险的科目。这些科目的内容对投资者的判断和投资决策都是至关重要的。
4、内控机制的建立：一个健全的金融企业内控机制，涉及其稳健经营和防范风险，关系到企业的兴衰成败。
参考资料来源：网络-金融投资公司
参考资料来源：网络-会计科目
参考资料来源：网络-账务处理
查看全部6个回答
相关问题全部
求金融投资公司建账的会计科目？
金融投资类公司会计建账都需要设立会计科目
一、资产类
会 计 科 目
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用
4 1011 存放同业 银行专用
5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金 证券专用
7 1031 存出保证金 金融共用
8 1051 拆出资金 金融共用
『柒』 金融中介服务机构的会计 账务处理，成本包括哪些
按服务类企业来做账，收入主要是金融服务收入，成本就是服务期间发生的一些费用。金融机构的手续费在会计中是财务费用。
1、财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。既在财务评价中，按现行市场价格和财税制度所计算的工程费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。2、但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。
『捌』 金融企业会计的分录处理
我国2007年对于银行业的会计科目做了调整，我以下所写的是新的会计科目。以下是银行的会计分录，因为不知道你所说的东方公司是不是金融企业，所以我只做银行部分的1、只是备案，不做分录2、借：库存现金 10000 贷：吸收存款--活期存款--东方公司
『玖』 直接收费金融服务怎么做会计分录
主要看你这个费用的产生的来源是什么。
才能确定具体入哪个费用科目。
与银版行相关的手权续费等计入财务费用，购货产生的费用计入购货成本，销售产生的费用计入销售费用，如果是办公室管理部门产生的费用计入管理费用。
借：财务费用/销售费用/管理费用/主营业务成本/其他业务成本
贷：银行存款/现金等
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答