❶ 浅谈新形势下如何搞好稽核审计工作
内部稽核审计是农村信用社监督保障体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，确保合规合法经营，防化金融风险，促进农村信用社经营管理的规范化，推动各项业务稳健发展发挥着至关重要的作用。但是，随着农村信用社体制改革的逐步深入，业务经营品种的多元化，金融服务手段的日新月异，传统的内部稽核审计格局受到前所未有的挑战，如何加强稽核审计，为业务经营保驾护航，促进各项业务工作又好又快发展已是当务之急。
一、当前形势下内部稽核审计存在的不足
伴随着中国农村金融体制改革的深化，农村信用社已由县乡两级法人单位成功组建县级统一法人社，实行了县联社一级核算，电子信息技术得到全面运用，信贷管理、会计核算、临柜业务的操作微机化、程序化，数据信息虚拟化，各项业务发展迅速，新的业务品种不断推出，业务量剧增。但是，内部稽核审计仍然停滞在过去县乡两级法人时期的监督模式，内部审计的主要功能是查错除弊，主要依靠手工操作的模式，通过现场查阅传票、登记簿、报表等方式来完成，现有的稽核模式、稽核手段、稽核理念以及稽核队伍建设已很难适应当前的业务发展需要。
1、内部稽核审计的独立性相对欠缺。
独立性的强弱直接关系到稽核审计效果，影响到稽核结果的客观公正性，是开展稽核审计工作的基石，但内部稽核审计的先天性不足，导致稽核审计的效果大打折扣。一是组建县级统一法人社后，“三会”体制的运行尚处在初级阶段，监督保障机制还不健全，内部稽核审计的对口管理没有完全理顺，影响其职能作用的发挥。二是在实践中内部稽核审计部门不论是联社理事会领导的，还是由联社经营班子管理，都未能跳出利益共同体的圈子，在一定程度上存在自己审计自己的问题，陷入既当运动员又当裁判员的尴尬境地。三是稽核审计人员的人事、劳资、福利待遇等由联社管理，经营业绩的好坏直接影响到个人工资奖金，同时，稽核问责制的实施，常常使稽核工作人员左右为难，如果稽核审计如实暴露问题将影响联社的综合考评，如果查而不处或不报又怕稽核责任追究，最终的结果就是稽核审计各自为营，对稽核审计发现的问题由查处变为“包”或“保”，无形中会滋生查而不处还不如不查的稽核无用论思维，不利于稽核工作的开展，严重挫伤稽核审计人员的工作热情。四是农村信用社工作人员的地缘因素导致稽核工作人员往往与稽核对象存在千丝万缕的关系，加之稽核工作岗位的不断更迭，常常使稽核人员不能放开手脚工作，在一些问题的查处中难免会“大事化小，小事化了”，一定程度上也影响到稽核审计人员的工作主动性。
2、稽核队伍的建设不能适应稽核工作的需要。
开展稽核审计工作要求稽核人员综合技能比较全面，熟悉各个业务的操作流程，具有一定的审计工作经验。由于历史原因，目前，农村信用社稽核队伍缺乏这方面的工作人员，加之稽核方面的培训学习较少，稽核人员更是知识技能透支严重。一是懂会计、精通计算机的复合型人才短缺，对开展综合业务网络系统、信贷风险系统的稽核造成一定的困难，有时候只能一边学习一边稽核，对一些问题不能及时发现是必然的，至于防范高科技做案尚难实现。二是稽核审计队伍的培训跟不上，不论是业务知识还是审计专业知识都比较欠缺，稽核审计更多的是凭经验工作，缺少理论知识的指导势必导致稽核审计创造性不足，相对落后的稽核审计与快速发展的业务衔接不够，影响稽核审计的有效性。三是现有稽核审计队伍大多就地取材，有些直接从业务岗位充实到稽核队伍当中，因缺少多个业务岗位的工作经验，稽核人员对一些业务环节的稽核审计不深不透，不能全面均衡地的开展稽核审计工作。
3、内部稽核审计体系建设滞后。
一是稽核审计理念以查错除弊、纠改完善为主流，没有真正引进风险导向审计思维，着眼风险防范确定稽核方向和稽核重点做得不够，内控制度的建立健全和高效运作没有制订操作性较强的规程，有效的事前预防、事中控制机制没有很好发挥作用。
二是相对于业务的快速发展，稽核审计仍然延用传统的手工操作，逐张翻阅会计凭证、逐笔复核利息计算、核对有关登记簿准确性与完整性，仅局限于对计算机输出的资料数据进行复核，对数据的处理过程、处理环境无法实现全方位稽核，柜员制运行后业务量剧增，业务操作的风险控制点较前有增无减，依靠稽核人员的手工审阅要防化风险显然力不从心。
三是没有充分挖掘、利用现有的网络资源实现非现场稽核，频繁的现场稽核审计占用大量的人力、财力，且缺乏针对性，不能迅速确定稽核要点，稽核审计的有效时间难以保证稽核效果。
四是因内部稽核审计的职能定位以及日常稽核工作过于注重业务的合规性、准确性、完整性，稽核人员往往会参与会计、信贷业务的具体执行、评价，没有突出稽核审计应有的职责范围和特性，在一定程度上与职能部门的业务辅导存在重复。
4、对内部稽核审计存在认识上的误区。
长期以来，农村信用社的考核评价体系主要以经营业绩的好坏、任务指标完成情况来衡量判断一个单位的总体工作，无形中造就部分管理人员重业务轻管理的思想，在具体业务操作中只注重任务指标的完成，很少考虑业务经营的合规合法性，一些必要的规避风险措施手段因被视为增加了经营成本而省略，从总体工作安排到具体执行都没有充分考虑内部稽核审计的职能作用，稽核审计扮演着对日常业务工作的检查督促角色，过多的参与业务工作使稽核审计的保驾护航作用相对弱化。同时，稽核审计的边缘化认识促使稽核工作人员为稽核而稽核，缺少服务意识和大局意识，对稽核中发现的问题就事论事简单处理，没有做到举一反三，扩展稽核范围和领域，建章立制，查漏补缺，从源头上杜绝风险隐患。
二、加强稽核审计工作的对策和建议
在新形势下，农村金融竞争将更加激烈，要确保农村信用社农村金融主力军的地位，进一步提高农村信用社社会影响力，全面提升农村信用社核心竞争力，向现代金融企业迈进，必须积极寻求业务拓展取得突破，提高经营效益和资产质量，增强综合实力。同时，也要切实加强内部稽核审计，健全内控保障机制，规范内部管理，为业务工作的顺利开展奠定基础。
1、重视并加强内部稽核审计工作。
针对内部稽核审计独立性欠缺，稽核审计有效性不足的现状，各级管理人员特别是领导层应从根本上重视内部稽核审计，业务发展与内部管理要放在同等重要的位置，逐步改革稽核管理体制，理顺内部稽核审计关系。
一是调整县级联社内部稽核审计配置，成立省联社稽核大队，县级联社稽核人员由上级稽核部门统管统用，稽核人员的人事调动、福利待遇等均与所在联社脱离隶属关系，确保稽核队伍能保持客观公正的执业立场，从根本上解决内部稽核审计独立性不足的问题；
二是在保留县级联社内部稽核审计的同时，要切实加强县级联社的交叉稽核审计，在稽核审计组成人员配备方面要有上级稽核部门人员参与，检查费用由上级联社统筹解决，被审计对象与稽核审计组要保持相对独立，从而提高交叉稽核审计的独立性和权威性，同时，对稽核过程和稽核结果要定期评价监督，健全稽核问责制，增强稽核人员的责任意识，调动稽核人员工作积极性；
三是发挥“三会”的职能作用，加强扩充联社监事会的监督职责，内部稽核审计部门直接向监事会报告工作，监事会向社员代表大会负责，联社的内部稽核审计部门监督联社各级的经营管理活动，同时联社的内部稽核审计部门要接受上级联社稽核部门的指导和监督，联社稽核审计工作直接由上级联社稽核部门考核、评价，其工作调动和负责人的任命要经上级联社同意，从而确保稽核审计职能的正常发挥；
四是联社领导要重视并支持稽核审计部门开展工作，对稽核发现的问题应及时做出处理，为稽核部门创造宽松良好的外围环境，同时上级稽核审计部门也要对纠改处理结果定期进行检查，对处理不到位的要追究联社领导的责任。
2、加强稽核队伍建设，提高综合素质。
稽核工作质量的高低在很大程度上取决于稽核人员的综合业务能力，在稽核队伍建设方面要重视培养德才兼备的优秀人才。
首先要有德，稽核工作的特殊性决定了稽核人员要爱岗敬业、吃苦耐劳、制度原则性强，在日常枯燥的稽核工作中能保持应有的职业操守和工作热情，克服稽核业务内外的工作压力和困难，认真履行岗位职责；
二是要掌握一定的会计、审计、金融专业知识，具备一定的计算机科技应用水平，稽核审计是对业务人员工作过程、结果的再评价再监督，没有一定的专业知识和从业经验很难发现存在的问题和不足，特别是电算化程度逾高稽核难度逾大，目前农村信用社网络化建设进程飞速发展，精通高科技并能胜任稽核审计的人才比较欠缺，加强稽核队伍建设显得尤为重要要。
在稽核队伍的建设方面可以从三个方面抓起，一是要敞开用人渠道，每年可以从高等院校招聘对口专业的大学生充实到信用社业务岗位，为稽核队伍储备人才，也可以选调优秀的员工进行专门培训后进入稽核队伍；二是加强稽核人员的后续教育培训，培训内容不能局限于审计专业知识及审计经验交流，对新开办的业务品种及颁布的管理办法也要加强学习，职能部门的专业培训学习也要有计划的安排稽核人员参加，逐步增强稽核人员素质；三是健全内部稽核审计队伍的准入退出机制，在加强稽核人员培训学习提高素质的同时要定期组织考试，对达不到专业要求，不适合从事稽核审计工作的人员要及时调整。
3、优化内部稽核审计理念，更新稽核模式手段，提高稽核审计效果。
内部稽核审计的对象是会计信贷业务，同时又要通过稽核工作的开展推动业务发展，服务于业务工作，业务的发展与稽核审计是相辅相承的，稽核审计体系只有不断更新才能适应形势的需要。
一是稽核审计要树立风险导向审计理念。稽核审计要着眼于各类风险的防范化解，从了解被审计单位内外环境入手，评价内控制度是否健全、是否得到贯彻执行，评价内部控制的薄弱环节，进而确定审计重点和方向，有针对性的开展稽核审计，将稽核审计的触角向前延伸，逐步加强事前预防、事中控制。通过对被审计对象所处的宏观政策环境、法律环境、审计对象的组织架构、管理人员组成、管理模式、经营目标完成情况等进行评定打分，量化经营风险、操作风险等，给被审计单位确定综合风险等级，再根据风险状况确定稽核的频次、范围，确定稽核目标以及运用的稽核程序，合理分配稽核资源，有效防控各类风险。
二是专项稽核与序时稽核有效结合，确保稽核质量。日常序时稽核工作要求稽核面要广，将内控制度的建立健全、遵守执行，会计信贷业务的规范化操作，经营目标任务完成的真实性，财务收支的准确性以及重要空白凭证、库存现金、质押抵押物品的管理等都应纳入稽核内容，柜员制运行后，稽核审计更应注重柜员的交易授权管理、柜员密码及柜员卡的管理是否规范，内部牵制监督机制是否正常运行，事后监督岗位职责的履行等重要环节，信贷风险系统对一些不合规操作实现了自动拦截，一定程度使信贷管理更趋规范，但应加强对信贷资料录入的真实性、完整性以及部分需要信贷人员主观判断、手动操作环节的稽核审计，通过调阅会计传票、核对帐簿、监盘查验、现场观察、询问、重新执行、函证、上门核对等有效的稽核手段方式认真细致开展稽核审计。在开展序时稽核的同时，要围绕总体工作安排和业务热点穿插开展各类专项稽核项目外，要对联社出台的重大举措以及新业务的执行效果进行稽核，评价总结存在问题及不足，并提出建设性意见。专项稽核要求突出深度，在稽核面、稽核方式、稽核效果等方面与序时稽核实现有效互补，相互促进，确保稽核总体工作顺利开展。
三是要充分运用综合业务网络系统实现非现场稽核，进一步提高稽核工作效率。综合业务网络及信贷风险系统的成功上线提升了农村信用社的金融服务水平，极大地促进了业务发展，内部稽核审计要借助系统平台及时构造完善其稽核网络体系，适时开发符合农村信用社内部稽核审计需要的稽核审计系统，实现与综合业务系统、信贷风险管理系统的资源共享，稽核人员通过网络系统审阅被审计对象业务开展情况，确定稽核方向和稽核关键点，增强稽核的针对性，减少现场稽核的盲目性，提高稽核工作效率。同时，稽核人员要加强现场稽核前的综合分析预判，通过审阅会计报表、业务进度评比表，询问管理人员以及业务人员的岗位工作开展情况，判断需要详细审计的环节，确定操作环节风险控制点，抓住主要矛盾，做到稽核审计重点突出，目标明确。四是稽核人员要转变观念，切实增强服务意识和大局意识。内部稽核审计的最终目的是要保障和推动各项业务工作的顺利开展，提高业务经营的安全性、效益性。因此，稽核审计不仅要加大稽核的查处力度，更重要的是要着眼大局，服务于整体工作，就存在的问题和管理中的不足提出建设性意见，制定纠改预防措施，完善预警机制，做到未雨绸缪，从而推动各项工作稳健发展。
4、建立健全内部稽核审计管理体系。
内部稽核审计属于监督保障范畴，主要工作是搞好监督，如何加强稽核自身建设，建立健全再监督体系，提高稽核审计效率，确保内部稽核审计可持续发展也十分必要。
一是要推行稽核对象承包制，落实稽核责任。对稽核对象按业务量大小、风险防范状况进行合理划分搭配，确定稽核审计包片负责人，按财务会计、信贷业务、计算机管理等业务类型确定稽核岗位责任人，对任期内应该发现而未能稽核指出的问题要按包片以及稽核岗位分工追究相关人员责任，从而增强稽核人员工作责任心，督促稽核审计工作扎实有效开展。同时，要对稽核包片、稽核岗位分工定期进行调整，防止稽核人员与被审计对象共同舞弊，稽核人员执业不作为现象的发生。
二是要着力推行稽核再监督机制，确保内部稽核审计自身规范运作。内部稽核审计的上级主管部门应定期对下级稽核审计部门稽核过的业务进行抽查，检验内部稽核审计部门是否按规定开展稽核，稽核审计的管理是否规范。同时，联社监事会也可聘请经社员代表大会认可的外部审计机构对内部稽核审计工作进行监督，从而促进内部稽核审计规范运作。
三是要完善奖惩激励机制，充分调动稽核工作人员的积极性。上级主管部门对内部稽核审计部门的工作也要按年进行评价考核，并纳入对联社全年经营目标责任制的综合评比。对稽核人员的考核应从政治业务的学习、日常稽核审计的规范化操作、稽核审计工作的谏言献策等方面综合打分，考核结果做为稽核人员年度考核的重要依据。对稽核人员通过稽核审计及时发现重大问题，挽回经济损失的以及在防范化解经营风险方面做出贡献的要给予精神和物质奖励，做为日后晋级、晋升的重要依据；对稽核工作责任心不强，走过场应付差事的以及应稽核而未能稽核发现的重大问题或风险隐患，造成不良后果的要按照有关规定予以必要的经济处罚或行政处分，对不适合从事稽核工作的要及时调离稽核队伍。
❷ 怎样做好保险公司的稽核审计部的工作
审计项目实行组长负责制。
项目组长负责整个审计项目的实施和管理工作，包括审计日程安排、人员分工、关系协调；及时了解组员工作 情况，研究解决审计中遇到的问题；分析审计发现的问题，适时调整 审计重点；审查、复核各组员的审计工作底稿和审计小结，综合审计 情况撰写审计报告，下发审计意见书等。审计组长同时对审计结果负 审计组其他成员按照审计组长的分工实施审计工作，并对所审事项的工作底稿和审计小结负责。 审计项目发现重大违规违纪，涉及后续追偿工作的，成立追偿小组，以审计组长为主导的，由审计组成员、追偿执行人员或法务人员参与， 开展案件的追偿工作，以追偿执行人员或法务人员为主导的，审计组 成员负责提供项目支持。 下发审计通知书：审计组长根据《项目责任书》编制并下发《审计通知书》，其内容应包括审计项目名称、审计范 围、审计组人员构成、现场审计时间、被审计单位应提前 准备的相关资料及其他配合事项。《审计通知书》由项目组长负责，必须在审计项目组进驻现场前3个工作日发至 被审计单位，并抄送审计组成员。特殊审计事项可在到达 现场时一并送达。 非现场数据采集和分析：审计组长安排审计人员利用公司业务、财务系统开展非现场审计工作，对被审单位的有关 经营情况进行测评，并对有关数据进行分类归纳和对比分 析，以便了解被审计单位的整体情况并根据变动异常的项 目初步确定现场审计工作重点。
此阶段工作要求在3个工 作日内完成。 1、常规审计项目的非现场审计，在基础数据的分析和整理时要求包括被审计单位的基本情况、财务状况、业务状 况等三个方面的内容，财务类报表（现金流量表、资产负 债表、损益表、保费收入明细报表、营业费用明细报表、 赔款支出明细表）、相关明细账套的提取与分析，重点凭 证的筛选；业务类报表（满期赔付率表，结案率表，及时 立案率表、所涉及的各种业务类清单）的提取、整理与分 析，以及重点核查的保单和赔案的筛选与清分。
2、领导干部经济责任审计按不同岗位进行划分，总经理（含主持工作的副总经理）经济责任审计数据采集同常规 审计项目，其他岗位根据其岗位职责划分，确定数据采集 范围；专项审计按专项所涉及内容采集数据。 编制非现场审计报告：审计组长根据项目要求和非现场审计情况编制非现场审计报告，包括项目 内容、项目时间进度、项目组人员分工、现场审 计实施步骤、现场审计工作内容和重点、非现场 审计发现的问题以及现场审计的工作要求。该项 工作要求在1个工作日内完成。 非现场审计报告的报批：审计组长将编制好的非现场审计报告作为出差审批单附件一并上报审批； 获批后的报告作为审计项目开展的依据，下发给 项目组成员。临时安排的特殊项目，需紧急前往 现场的，可免除非现场审计环节。 进驻审计现场，召开审计见面会。向被审计单位介绍审计目的，审计项目组人员的构成，现场审计时间的安排，同 时听取被审计单位对公司业务情况及管理状况的汇报，熟 悉各部门负责人，确定审计联络员，为审计工作的顺利开 展提供良好保障。 现场审计的开展。根据审计实施方案所确立的审计工作内容，查阅、整理被审计单位有关资料，把握审计重点，确 定样本选取范围及选取量，采取检查、监盘、查询及函证、 计算等审计方法审查、核实被审计单位财务报表、账簿、 会计凭证、现金、有价证券、资产实物及业务承保和理赔 资料，并做好座谈、走访、实地观察、签署审计承诺书、 审计鉴证单、收集审计证据等取证工作，记录、整理、编 制完整的审计工作底稿。 现场发现问题处理。在现场审计过程中发现被审单位的违纪违规问题，必须落实直接责任人和相 关责任人，取得相关证据材料，包括书证、录音、 光盘等，以此作为后续处理的依据。对现场查实 涉及违规违纪资金的，要及时进行追偿，现场无 法完成追偿工作的，后续跟踪或移交追偿执行人 员、法务人员进行处理。 审计报告初稿起草、上报。审计组长在离开现场后的3-5个工作日内，根据现场意见交换情况，整理所有的审计工 作底稿和取证材料，起草正式的审计报告，审计报告初稿 要经审计组集体讨论。反映内容应当客观、完整、清晰、 及时、具有建设性，并体现重要性原则。审计报告初稿形 成后，随同审计工作日志及发现问题的工作底稿、证据等 一并通过邮件上报给报告审核人，报告审核人提出修改意 见并反馈给审计组长，由审计组长进行修改定稿。 审计意见反馈。已修改定稿的审计报告经报告审核人核定后报分管领导审批，根据分管领导指示，确定是否需要 反馈审计意见。对需要反馈的，发《审计报告征求意见书》 给被审单位，要求被审单位按期反馈，逾期视为对审计报 告无异议。 审计报告终稿的形成。根据被审单位的书面反馈意见（不需要反馈意见的除外），审计组长可再 次修改完善审计报告，对被审计单位在征求意见 征求过程中歧异较大的，审计组应当进行认真核 实，逐项做出书面说明。若审计报告与被审计单 位最终无法达成一致意见时，可将被审计单位书 面意见作为审计报告的附件上报。 审计报告终稿上报、归档。审计组长已确定的将审计报告终稿，上报分管领导和董事。同时出具 《审计意见书》发至被审单位。
❸ 如何正确处理审计稽核与业务发展
(一)审计
审计是指由专设机关依照法律对国家各级及金融、事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计是由国家授权或接受委托的专职和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
(二)稽核
稽是考察、稽查;核是审核、核实、核查，合成解释为稽查成数而审核其实在。简言之，稽核是稽查和审核的意思。审计在银行的传统说法称为稽核。审计与稽核基本上是一个意思，是指对经济活动的监督检查。
稽核是稽查和复核的简称，内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，因此，各单位应该建立、健全内部稽核制度。稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备管理、财务、、法律等综合知识，对经营有深刻了解和实际经验，通晓运营管理和财务管理，精通内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。
财务稽核与内部审计的联系
财务稽核是财务稽查和财务复核的简称，财务稽核是依据会计税务相关法律法规、国家政策，运用会计核算原理和会计知识对会计业务进行稽查与复核。内部审计是指组织中各类业务进行独立评价，从而确定这些程序与方针是否遵守符合规定与标准，是否经济有效的使用各项资源，是否实现了组织目标。财务稽核与内部审计有些相似的地方，也有一些联系，两者的目标基本是一致的，都是对会计凭证、会计报表的真实性与准确性做出评价，财务稽核是内部审计的基础，内部审计工作的顺利开展与财务稽核制度的执行有很大关系，财务稽核能力提高了，内部审计的工作将会提高效率;另一方面，财务稽核工作也需要内部审计的支持与指导。
财务稽核与内部审计的区别
财务稽核与内部审计是两个不同的概念，两者不能相互替代，在市场经济发展中发挥着不同的作用，两者有很大的区别，主要体现在以下几个方面：
(一)性质不同
财务稽核是属于会计工作的一部分，是由会计人员进行的会计业务监督，作用于会计核算及各类财务工作中，财务稽核是一种内部管理行为，是会计内部的工作制度的一种，是会计性质的管理工作。而内部审计是独立于财会部门，强制性的监督组织及其经济活动，以及组织经济效益及财务收支各个方面，专门从事内部审计的，是对会计工作做出检查与评价，具有很强的权威性、独立性及一定法律性，不受其他部门的限制，有着较强的建议权及经济处理权。
(二)工作内容不同
财务稽核与内部审计的工作内容有着较大的区别，财务稽核是对各项财务收支及经济业务的具体项目进行稽查和审核，也就是稽查审核的资金部门资金使用、分配情况。在保证财政收支完整、合理合法及有效的前提下，提高经济效益。内部审计的工作重点是对账务进行审查，涉及的内容也更加广泛，需要对会计工作的各个部分进行检查与监督，还需要进行账务数据的统计分析工作。
(三)程序与方法不同
财务稽核与内部审计的程序与方法是不同的，财务稽核是在会计范围内按照日常工作的程序进行，对稽核没有严格的程序要求，侧重于对组织会计核算及各项会计工作的检查复核，不需要提供财务稽核报告。内部审计具有较强的目的性与重点性的监督活动，有着严格的程序要求，主要侧重于经济效益的审计，需要根据检查的结构提出查账报告，内部审计的方法比较多，可以采取顺查法、逆差法、抽查法、审阅法与分析法及效益评价审计法等。
(四)职能作用不同
财务稽核与内部审计的职能作用具有较大的区别，财务稽核是会计监督的具体手段之一，财务稽查与核算工作想始终，如果发现财务会计工作出了问题，就可以进行纠正与制止，使得财务稽查工作正常化运营，提高财务监督性的功能。内部审计是对会计监督工作的再监督，公证会计资料，是一种对会计组织会计及相关部门的绩效进行考核的手段，内部审计具有较强的审计功能，有专职人员及专门的进行监督管理活动，内部审计相比于财务稽核具有更广的监督范围，更大的权威性。
(五)目的不同
财务稽核是遵照《会计法》对填制会计凭证、记录账簿、编制会计报表等会计信息的准确性、真实性、及时性及完整性进行审查，组织各项财务手续是否齐全，对组织会计工作中出现的问题进行及时的纠正，从而提高会计核算的质量，增强会计监督的有效性。内部审计遵守的是审计方面的法律法规，对组织的经济活动及组织财务收支情况，进行科学有效的控制，严格按照内部控制制度的规定，监督组织对政策法规的贯彻实施，维护财会法律的严肃性，揭露经济犯罪，降低组织经验风险，协调行政领导对组织的监督管理工作。
❹ 对下一步的审计工作思路和重点工作有哪些考虑和安排
一、坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则。在确定年度工作目标计划时，要根据上述原则，选择审计目标要准确，工作思路要清晰，工作方向要明确。首先要抓住社会关注、人民群众关心的热点、难点问题，如教育、卫生收费、城市建设、失业养老保险等与人民群众切身利益有密切关系的问题，设立专题作为审计工作重点，项目不在多，而在精，不盲目追求数量而忽视质量、增加风险。选择工作重点要结合本级预算执行审计和任期经济责任审计等常规审计项目，也可以单独选择某个行业或某项专项资金。一般来说，结合常规性审计开展专项审计或审计调查，不仅节省了审计资源，减少了审计成本，而且一举两得，事半功倍，前提是一定要制定完善的审计工作方案，要求审计人员查深查透被审计单位情况，才能做到专项审计和常规审计两不误。比如今年上半年，我们在开展本级审时，有重点地选择了市实验中学和市医院收费情况进行延伸审计，这些收费都关系到人民群众的切身利益，成为社会上普遍关注的焦点。通过审计，有效遏止了乱收费现象的蔓延，进一步规范了教育、卫生收费行为，也使人民群众从中得到了实惠，收到了较好的效果。
二、坚持“统一协调、统一标准、三级复核、全局一盘棋”的体制。业务工作由分管局长统一调度，统一安排，具体项目实行审计组长负责制，业务科室、法制科和业务局长三级复核。一是计划内审计项目，一般安排的时间充足，目标明确，措施得力，具体实施任务、目标、考核可细化到各业务科室，各科室根据项目的轻重缓急，分阶段组织实施，各自掌握项目进展情况，按时上报审计结果。二是市委、市政府交办的审计项目，一般要求时间紧，任务急，需要特事特办。必须打破科室界限，由业务局长确定牵头科室，协调和选调其他科室人员组成审计组，共同完成审计实施。三是严格实行三级复核制度。在审计项目实施过程中，业务局长和法制科人员深入审计现场，了解项目进展、违规问题查处情况等，发现带有普遍性、共性的问题及时反馈其他科室，以利于相互借鉴和相互利用。审计终结，对发现的问题统一定性，统一处理处罚，组成审计组长或科室、法制科和业务局长三道复核关口，分清责任，各司其职，加大力度提高审计质量，防范审计风险。
❺ 如何抓好银行审计工作
(一)取得了对账单和调节表后，应检查以下内容：
1.取得本期全部银行对账单，根据审计重要性水平，结合专业判断，确定需要核对的金额下限。
2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。没有入账的资金收付，如果没有形成未达账项，肯定借贷双方都有发生，所以，为了减少核对工作量，可以只核对日记账贷方发生数。
3.如果发现没有入账的资金收付，要认真查找原因，可能的原因主要包括被审计单位出借银行账户、收入不入账、挪用资金等。
(1)出借银行账户的情况多见于小企业和特殊行业的企业，如建筑业等。
(2)收入不入账的情况多见于有避税需求的企业。这种情况一般是在对账单上先出现一笔资金收入，然后一次或分次转出。对于这种情况，审计的策略与前一种基本相同。
(3)挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大，内部控制不完善的企业。一般是对账单上先出现一笔资金支付，然后一次或分次转回，资金的支付可能以现金的方式进行，也可能流向证券营业部等其他单位。审计人员如果发现这种情况，除了进一步采取追查措施以外，要根据情况，必要时向企业主管人员反映情况。
(二)对于定期存款的审计，要足够重视，控制风险，特别注意以下几个方面：
计算定期存款及存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例，分析其安全性，注意是否存在高息拆借。
1.定期存单的存款期限跨越审计基准日。被审计单位先将定期存单复印留底，然后在定期存单到期之前，提前取现，用套取的货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。
2.定期存单作为质押物，作质押贷款。将定期存单复印留底，用质押贷款所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。
3.定期存单背书转让。将定期存单复印留底，用转让所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。
4.定期存单转存。将存在的会计期间内转存过程与银行日记账进行核对，以确定所有的转存已全部入账，对于没有入账的转存业务，要关注其利息是否已经入账。难以逐笔核对的，要进行测算，发现不可接受的差异，要追查原因，提出建议。
(三)关注未达账项
未达账项的审计，是对银行存款进行审计的主要方面之一，要根据未达账项的具体情况，作进一步核实：
1.银收企未收。要查明款项来源和性质，必要时与合同相核对，以确认是否属于应转未转的收入。特别是对于有避税要求和在各会计期间之间平衡利润要求的企业，对于大额银收企未收款项，要保持足够的职业谨慎。
2.银付企未付。要查明款项的去向和性质，确认是否属于应计未计的费用。对于长期未达账项，要保持足够的职业敏感性，确认是否属于挪用资金或相关违规行为。必要时，可以向款项的去向单位函证交易的性质。
3.企付银未付。要查明款项的去向和性质，确认是否属于虚转成本。必要时，可以向对方单位函证交易的性质。
4.企收银未收。要查明款项的来源和性质，特别关注款项的真实性。必要时，要函证交易的性质，以确认是否属于虚构收入。
❻ 银行审计稽核都干什么
银行审计稽核内审岗位职责：
第一条
根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。
第二条
负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。
第三条
负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。
第四条
对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。
第五条
参与调查研究，了解下级稽核审计部门工作进展情况，解决本岗位工作中存在的业务问题，提出做好本岗位稽核审计工作的措施。
第六条
完成领导交办的其他工作。