⑴ 小微企业月销售额不超过3万元，免征增值税、营业税，如何做账务处理
1.每月发生业务时：借：银行存款（现金、应收账款）
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税
2.季度末，计算本季度销售额
(1) 如果销售额不超过9万元，则应缴税费—应交增值税转入营业外收入
借：应缴税费-应交增值税
贷：营业外收入—税费减免
（2）如果销售额超过9万元，则根据应缴税费—应交增值税的金额计提营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应缴税费—应缴城市维护建设费
应缴税费—应缴教育费附加
应缴税费—应缴地方教育费附加
应缴税费—应缴地方水利建设基金
申报期申报缴税时：借：应缴税费—应交增值税
应缴税费—应缴城市建设维护费
应缴税费—应缴教育费附加
应缴税费—应缴地方教育费附加
应缴税费—应缴地方水利建设基金
贷：银行存款
⑵ 这次免征小微企业的增值税和营业税，都包括什么企业加油站在这个范围吗我的加油站月营业额不到20000
这次免征小微企业的增值税和营业税，都包括什么企业？
：包括所有的小微企业。
加油站在这个范围吗？
：如果是小微企业，就在此范围内。
⑶ 小微企业免征增值税、营业税会计上如何处理
答：根据《财政部印发〈关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定〉的通知》（财会〔2013〕24号）附件：关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：“根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。“
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⑷ 小微企业按规定免征的增值税营业税要缴纳企业所得税吗
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》 （国家税务总局公告2014年第57号）：
增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
2014年小微企业增值税、营业税优惠销售（服务额）为30000以下（含本数），而企业所得税优惠是应纳税所得额10万元。
《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》 （ 财税〔2014〕34号）
自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
⑸ 关于部分小微企业免征增值税（或营业税）账务处理问题
无需通过商品销售税金及附加科目，因为附加税是月末计算出来，已经确定无需缴税，那么直接：
借：应交税费——城建税，教育附加
贷：营业外收入（补贴收入）
⑹ 小微企业满足规定的免征营业税条件的，所免征的营业税怎么处理
根据财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。
符合免税规定的，对于免征的营业税不做账务处理，免征的增值税，一般纳税人的做：
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：营业外收入——政府补助
免征的增值税，小规模纳税人的做：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——政府补助
⑺ 小微企业什么时候开始2万元以下免征营业税
2013年8月1日起，小微企业开始2万元以下免征营业税。
财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知
财税〔2013〕52号
全文有效 成文日期：2013-07-29
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
请遵照执行。
财政部 国家税务总局
2013年7月29日
⑻ 关于小微企业免征营业税的问题
季度不超过9万营业额免征营业税的前提是按季申报纳税的企业，如果按月申报的，那么每月超过3万就要缴纳营业税；
没超过3万营业额时一样要计提营业税及各种附征税，计提时，会计分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
——应交城建税
——教育费附加
借：应交税费——应交营业税
——应交城建税
——教育费附加
贷：营业外收入——补贴收入（或者直接设一个叫“补贴收入”的一级科目）
⑼ 小微企业减免包含销售额印花税和堤围费吗
印花税不免！
因为印花税是小税种，印花税（购销合同）的税率为0.03%！
堤围费是地方税务局代地方政府征收的费，非税，堤围费是征收的一项税种，计税依据为企业计征流转税的营业收入，征收率各地均有不同。建议你咨询当地主管地方税务局！
⑽ 免征营业税的小微企业能免文化事业建设费及附加吗
问：免征营业税的小微企业是否可以免征文化事业建设费？《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)第一条的规定：“自2015年1月1日起至2017年上12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”问：免征营业税的小微企业是否可以免征教育费附加和地方教育附加？一、根据《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)第一条的规定：“自2015年1月1日起至2017年上12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”二、根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。……三、本通知自2016年2月1日起执行。”