金融机构资本总额概念

1. 银行资本，资本金，资产

银行资本：
（一）广义的资本概念。经济学意义上的资本是指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。这是广义的资本的概念，平常我们讲的资本市场(包括股票市场和债券市场)、资本结构等等，就是广义的资本概念。

（二）狭义的资本概念。财务管理角度或称财务会计角度的资本是指所有者权益，也就是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。通常我们讲的资本回报率等等，就是狭义的资本概念。
（三）监管口径的资本概念。即是1988年巴塞尔协议倡导，并广为接受的监管资本概念。监管资本是指一家金融机构已经持有的或是必须持有的符合规定的资本，目的在于防范风险，保护存款者和一般债权人不受损失。其中包括核心资本和附属资本(根据银监会《商业银行资本充足率管理办法》的定义，核心资本是指实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。)监管资本和狭义的资本概念区别在于，除了包括狭义资本之外，还包括如次级债务和可转换债券等混合型资本工具(混合型资本工具是指这些金融工具既具有股权的某些特征，如清偿次序低于一般债务，期限较长，又具有债权的某些特征，如定期支付利息)。平常我们讨论的资本充足率等，就是监管口径的资本概念。
（四）经济资本口径的资本概念。即是2004年正式发布的新巴塞尔协议倡导、并为世界领先银行所实践的经济资本概念。经济资本是指用于承担业务风险或购买外来收益的股东投资总额。经济资本=风险资本+商誉。而风险资本是在既定的期间和置信区间内，根据银行实际承担的风险计算的用以吸收相应的非预期损失(银行风险损失分为预期损失和非预期损失，其中，预期损失由财务风险拨备覆盖，非预期损失由经济资本覆盖)的资本额度。如果没有购买外来收益计划，经济资本和风险资本的差别可以忽略，为方便起见，本文一律称为经济资本，不对两者进行细分。平常我们讨论的经风险调整后的资本回报率等，就是经济资本口径的资本概念。
以上四种资本概念，广义资本和狭义资本是建立在财务会计基础上的资本概念，监管资本是建立在财务会计和简单的风险计量基础上的资本概念，经济资本是建立在财务会计和复杂的风险计量基础上的资本概念。在银行资本管理中，一般很少使用广义资本概念，对于狭义资本概念一般称为账面资本。
资本金：资本金通俗地讲就是办企业的本钱。根据财政部颁布的《企业财务通则》规定，资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。

资本金：按照投资主体一般分为四种：
①国家资本金 是指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入企业形成的资本金。不论企业的资本金是哪个政府部门或机构投入的，只要是以国家资金进行投资的，均作为国家资本金。
②法人资本金 是指其他法人单位投入本企业形成的资本金。
③个人资本金 是指社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。
④外商资本金 是指外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。
资本金在一般情况下是相对稳定的，企业增加或减少注册资金数额，必须向原登记机关申请办理变更。

资产：所谓资产，是指由于过去的交易或事项所引起的、企业拥有或控制的、能带来未来经济利益的经济资源。会计上的资产，具有以下基本特征：第一，资产是由于过去交易或事项所形成的，也就是说资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产，是由于过去已经发生的交易或事项所产生的结果；第二，资产是公司、企业拥有或者控制的；第三，资产能给公司、企业带来未来经济利益。资产包括各种财产、债权和其他权利。资产通常分为流动资产和长期资产两大类。前者如货币资产、存货、应收款等，后者如长期投资、房屋设备等。会计上能否确认一项资产，很重要的一个判断标准是看该项资源是否为本单位所拥有或能够控制，以划清自己的资产和别人的资产的界限。比如向外单位以经营租赁方式租入的资产就不是本单位的资产，因为这不是本单位所拥有的。另外，还要看该项经济资源能否为单位带来经济利益，凡不能带来经济利益的东西不能确认为资产。比如一些已经报废的机器设备，已不能为单位带来经济利益，就不能在会计上确认为资产。

2. 净资产与净资本概念是什么、有什么区别

净资本是衡量证券公司资本充足和资产流动性状况的一个综合性监管指标，是证券公司净资产中流动性较高、可快速变现的部分，它表明证券公司可随时用于变现以满足支付需要的资金数额。

通过对证券公司净资本情况的监控，监管部门可以准确及时地掌握证券公司的偿付能力，防范流动性风险。

期货领域中，净资本是指在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标，代表期货公司可随时用于应对风险的资金数额。

事实上净资本这个指标目前主要用于证券公司、投资公司、担保公司等金融机构，目的是为了挤泡沫，规避风险。

净资本指标的主要目的：一是要求证券公司保持充足、易于变现的流动性资产,以满足紧急需要并抵御潜在的市场风险、信用风险、营运风险、结算风险等,从而保证客户资产的安全；二是在证券公司经营失败、破产关闭时,仍有部分资金用于处理公司的破产清算等事宜。

根据新规则，证券公司的净资本基本计算公式为：净资本=净资产－金融产品投资的风险调整－应收项目的风险调整－其他流动资产项目的风险调整－长期资产的风险调整－或有负债的风险调整+/－中国证监会认定或核准的其他调整项目

净资产是属企业所有，并可以自由支配的资产，既所有者权益。它由两大部分组成，一部分是企业开办当初投入的资本，包括溢价部分，另一部分是企业在经营之中创造的，也包括接受捐赠的资产。净资产=所有者权益（包括实收资本或者股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等）=资产总额-负债总额

3. 商业银行设立分支机构,拔付资金额的总和，不得超过总行资本金总额的多少

根据2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国商业银行法〉的决定》修正）第十九条第二款
商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的百分之六十。

4. 合营企业的投资总额和注册资本是什么关系

合营企业的投资总额是指按照合营企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的总和，由注册资本和借款构成。合营企业的借款是指为弥补投资总额的不足，以合营企业的名义向金融机构借入的款项。所以，注册资本是投资总额的一部分。
另外，投资者超过自己认缴的出资额投入到企业的资金，也作为投资总额的一部分，在会计上计入“资本公积”账户中。

5. 什么是贷款余额与商业银行资本余额

贷款余额是指短期借款和长期借款；资本余额是指资产部分，包括现金、银行存款、应收账款、存货、其他货币资金等可以随时变现的资产。
贷款数额是指借款人与放款人签订的合同数额，是一个不变的数额。贷款总额是指截止到某一日以前商业银行已经发放的贷款总和，是企业在会计期末其贷方发生额的合计数，它表示企业向银行举债或融资的总额。贷款余额是指到会计期末尚未偿还的贷款，尚未偿还的贷款余额等于贷款总额扣除已偿还的银行贷款。

银行资本，指商业银行自身拥有的或能永久支配、使用的资金，是银行从事经营活动必须注入的资金。从所有权看由两部分构成：一部分是银行资本家投资办银行的自有资本；另一部分是吸收存款的借入资本。借入资本是银行资本的主要部分。从经营借贷资本并以自身资本用作借贷资本看，银行资本属于借贷资本的范围；从经营一种资本主义企业并获得平均利润来看，银行资本又具有职能资本的特点。

6. 商业银行资本净额怎么计算

商业银行资本净额计算公式如下：

资本净额= 核心资本+附属资本-扣减项。

核心资本是商业银行资本中最稳定、质量最高的部分，银行可以永久性占用，可以长期用来吸收银行在经营管理过程中所产生的损失，是银行资本的核心，从而获得了“核心”资本的名称。其构成如下：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润以及少数股权。

附属资本包括：重估储备、普通准备金、优先股、长期次级债券和可转换债券。同时附属资本的总额不得超过一级资本总额的100%，即核心资本至少要占资本总额的50%；

扣减项包括：商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对工商企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分。

如：已知某商业银行实收资本2000，资本公积600，盈余公积400，未分配利润200，贷款损失一般准备 600，投资风险准备 300，非自用不动产 500，长期金融债券600，非金融机构投资，200加权风险资产70000。计算资本净额。

商业银行资本净额=2000+600+400+200+600+300+600-500-200=4000。

(6)金融机构资本总额概念扩展阅读：

核心资本的构成的各项信息

1、实收资本：

指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。企业实收资本比原注册资本数额增减超过20%时，应持资金使用证明或验资证明，向原登记主管机关申请变更登记。

2、资本公积：

会计准则所规定的可计入资本公积的贷项有四个内容：资本（股本）溢价、其他资本公积、资产评估增值、资本折算差额。

3、盈余公积：

盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等。

4、未分配利润：

指企业的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

5、少数股权：

指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中得少数股权，即子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母公司的部分。

7. 银行核心资本占银行总资本额的比利是

银行核心资本占银行总资本额的比利是50%

《巴塞尔协议》把商业银行的资本区分为“核心资本”和“补充资本”。核心资本又称一级资本，具体包括实收资本和公开储备。核心资本至少应占全部资金的50% ；补充资本又称二级资本或附属资本，具体包括：非公开储备、资产重估储备、普通准备金或普通呆帐准备金、混合资本工具及长期债务。补充资本占全部资本的比例，最多不超过50%

8. 什么是商业银行资本余额

银行资本余额也就是银行的本金，包含了交给央行的准备金，不包含客户的存款。对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十，目的是通过法律约束银行分散风险，举例，如果银行本金是1亿，那么该银行针对同一个客户的贷款额度不能超过1千万！