⑴ 我现在需要一份融资担保公司规章章制度 管理制度 财务制度 怎样防范 风险
网络文库 《XXXX融资担保有限公司风险管理制度》
XXXX股份有限公司(担保公司财务制度)
当初章细目
当初条为掩护公司股东益处,圭臬公司的对外担保作为,限定公司资产运营危险,增进公司坚硬优游地发展,凭据《中华公民解放国公司法》、《中华公民解放国担保法》和其他关连法律、法规的规定以及《烟台杰瑞石油服务团体股份有限公司章程》,特制订本制度。
第二条 本制度有效于公司为第三人供应下列担保的作为:被担保企业因向金融机构借款、票据贴现、融资租赁等原因向公司申请为其供应担保。
第三条 公司制订本制度的目标是强化公司内部监控,十全对公司担保事项的事前评估、事中监控、事后追偿与处理机制,尽可能地退守因被担保人财务状态恶化等原因给公司造成的潜在偿债危险,合理幸免和着陆可能产活的丢失。
第四条 公司对外供应担保,应凭据《中华公民解放国证券法》、公司股票上市的证券贸易所股票上市法规以及中国证监会的有关规定披露有关音信。
第二章 对外供应担保的根源纲目
第五条 公司对外供应担保的规模:经本制度规定的公司有权机构审查和应承,公司可认为合适条件的第三人向金融机构贷款、票据贴现、融资租赁等筹、融资事项供应担保。
第六条 公司对外供应担保,必要驰过董事会或者股东大会依照法定程序审议应承。未经公司股东大会或者董事会遴选通过,董事、总经理及其他上等治理人员以及公司的分支机构不得擅自代表公司签署担保合同。
第七条 公司对外担保,应仰求被担保倾向本公司供应质押或抵押方法的反担保,或由其履新并经公司招供的第三人向本公司以保证等方法供应反担保,且反担保的供应方理应具有现实承担才能。
第八条 公司理应按规定向为公司审计的审计机构如实供应公司全部对外担保事项。
第九条 公司自助董事应在年度报告中,对公司累计和当期对外担保情况、履行本制度情况进行专项讲授,并发布自助见解。
第十条 公司整个董事、上等治理人员理应威严看待和严正限定对外担保产活的债务危险,并对违规或欠妥的对外担保产活的丢失依法承担连带赔偿仔肩。
第三章 对外供应担保的程序
第十一条 公司凡俗锐意对外担保事项的职能部门包罗:财务部、证券与法务部。
第十二条 公司收到被担保企业担保申请,初步对被担保企业进行资信状态评价。公司应向被担保企业乞讨以下材料:包罗被担保方近三年的经审计的资产负债表、损益表和现金流量表,改日一年财务推求,贷款偿借情况明细表(含利息栽培)及关连合同,公司高层治理人员简介,银行信誉,对外担保明细表、资产抵押/质押明细表,投资项目有关合同及可行性阐发报告等关连材料。
第十三条 公司收到被担保企业的申请及拜候材料后,由公司财务部、证券与法务部对被担保企业的资信状态、该项担保的益处和危险进行糟粕阐发,并对被担保企业蕴蓄堆积经营状态、财务情况、投资项目兴家情况、人员情况进行实地考核,通过各项考核指标,对被担保企业的赚钱才能、偿债才能、成长才能进行评价,并在董事会有关公告中精密披露。
第十四条 财务部、证券与法务部凭据被担保企业资信评价成果,就是否供应担保、反担保详细方法和担保额度提出倡始,上报总经理,总经理上报给董事会。
第十五条 公司下列对外担保作为,须经股东大会审议通过:
(一)本公司及本公司控股子公司的对外担保总额,进来或横跨最近一期经审计净资产的50%以后供应的任何担保;
(二)公司的对外担保总额,进来或横跨最近一期经审计总资产的30%以后供应的任何担保;
(三)为资产负债率横跨70%的担保对象供应的担保;
(四)单笔担保额横跨最近一期经审计净资产10%的担保;
(五)对股东、现实限定人及其连贯方供应的担保。
除前款规定的对外担保作为外,公司其他对外担保作为,须经董事会审议通过。
第十六条 应由董事会审批的对外担保,必要经整个董事的三分之二以上并经整个自助董事三分之二以上审议同意并做出遴选。(担保公司财务制度)假若董事与该审议事项存在连贯关系,则该董事理应逃避表决,该董事会聚会由无连贯关系的董事的过半数出席即可举办,董事会聚会所做遴选应由整个无连贯关系董事的三分之二以上同意通过。(担保公司财务制度)出席董事会的无连贯关系董事人数超支三人的,应将该担保事项提交股东大会审议。
第十七条 应由股东大会审议的对外担保事项,必要经出席聚会股东所持有的有效表决权的过半数通过。
股东大会审议对股东、现实限定人及其连贯方供应的担保事项,该股东或者受该现实限定人布置的股东,不得参与对该担保事项的表决,该项表决由出席股东大会的其他股东所持有的有效表决权的过半数通过。
公司联贯十二个月内担保金额横跨公司最近一期经审计总资产的30%,应由出席股东大会的股东所持有的有效表决权三分之二以上通过。
第十八条 公司股东大会或董事会做出担保决策后,由证券与法务部审查有关主债权合同、担保合同和反担保合划一法律文件,由董事长代表公司与主债权人签署书面担保合同,与反担保供应方签署书面反担保合同。
第十九条 公司财务部应在担保合同和反担保合同签署之日起的两个就业日内,将担保合同和反担保合同传送至证券与法务部备案。
第四章 担保危险限定
第二十条 公司供应担保的进程应严守危险限定的纲目,在对被担保企业危险评估的同时,严正限定对被担保企业的担保仔肩限额。
第二十一条 公司应攥紧担保合同的治理。担保合同理应按照公司内部治理规定稳妥存储,并依时通报监事会。
第二十二条 对于被担保企业的项目贷款,公司应仰求与被担保企业开立共管帐户,以便专款专用。
第二十三条 公司应仰求被担保企业供应有效资产,包罗凝聚资产、装备、机械、房产、法定代表人本身财产等进行抵押或质押,准确落实反担保措施。
第二十四条 担保韶华,公司应做好对被担保企业的财务状态及抵押/质押财产变更的跟踪监察就业,定期或大致期对被担保企业进行考核;在被担保企业债务到期前一个月,证券与法务部应向被担保企业发出催其还款知照单。
第二十五条 被担保人债务到期后,未履行还款义务的,公司应在债务到期后的十个就业日内,由证券与法务部会同财务部履行反担保措施。(担保公司财务制度)在担保韶华,被担保人若发朝气构变更、取消、过期、清理等情况时,公司应按有关法律规定诈欺债务追偿权。
第二十六条 证券与法务部、财务部应在初步债务追偿程序后五个就业日内和追偿停工后两个就业日内,将追偿情况传送至证券与法务部备案。
第二十七条 当披露被担保人债务到期后十五个就业日内未履行还款义务,或是被担保人披露过期、清理或其他严重影响其还款才能的情况,公司理应依时披露关连音信。
第五章 附则
第二十八条 本制度由公司股东大会审议通过后收效。
第二十九条 本制度由董事会解释。
⑵ 财务部管理制度
第一章 总则
一、为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。本制度适用于总公司下属的各独立核算的公司、施工项目部、及其它独立核算部门。
二、公司会计核算遵循权责发生制原则。
三、财务管理的基本任务和方法:
1、筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、加强财务核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用,配合企业管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考核工作。
四、财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。
第二章 货币资金管理
一、资金由集团财务统一管理,公司财务要做好资金的计划、组织和协调工作,并做好信贷的组织实施。
二、实施现金核算与管理的合理分工,将经管现金岗位和记帐岗位(不包括现金日记帐)分开设置,即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。
三、必须在公司核定的库存限额内保管现金,超过限额部分必须送交银行。
四、严格现金收支核算,做到先凭证后收付,收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项,同时要认真审核原始单据,凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理。
五、企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证,由出纳在保险柜中保管,印鉴实行分别管理,不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。
六、出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账,每天必须将库存现金与日记账余额核对相符。月终要与总帐核对相符,做到日清月结,确保账款一致。
七、财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查,防止白条抵库贪污挪用,公款私存等现象发生。上述行为一经查出,将严肃处理,触犯刑律的,要追究法律责任。
八、任何单位一律不准私设小金库,一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部,任何单位或个人都不准私自截留,自行处理,更不能贪污挪用,一经发现,视同贪污,依法处理。
九、银行出纳对发生的结算业务,要根据合法、正确和完整的收支凭证,依业务发生的先后顺序登记入帐,每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了,银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”,对于未达帐项均应及时查明原因,妥善做出处理,防止差错。
十、预付款应填制支款申请单,必须按照已签订的合同付款相关条款,由经办人、部门负责人、财务负责人和企业负责人签字后付款。
十一、凡办理预付款手续的部门和个人,款项一经付出,经办部门和经办人应督促款项的落实情况。业务结算后,及时将余款清回,否则,由此造成的呆(死)坏帐损失,要追究经办人的责任。
十二、公司职工因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经部门负责人、财务负责人和单位负责人批准签字后方可借用。职工因私原则上不予借款,特殊情况下,在一个月工资幅度内,按上述签批程序办理,并及时从工资中扣回。
十三、金额在5000元以上的工程、采购和设计等付款业务,需有双方签定的合同,财务根据合同中的付款条款审核后按前述付款程序办理。
第三章 债权管理
企业债权包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款,是企业的主要流动资产之一,其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产应运能力。为切实加强债权管理,制定如下规定:
一、应收款项明细帐管理制度
总公司各企业须按照客户设立应收款项明细,详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔帐龄财务信息。同时加强合同管理,对债务人执行合同情况进行跟踪分析,防止坏帐风险的发生。
二、各项目财务管理部门需按月编制应收款项明细表,向项目管理人员和公司财务部反映应收款项的余额和账龄等信息,及时分析应收款项管理情况,提请有关责任部门采取相应的措施,减少企业资产损失。
第四章 存货管理
一、为了加强存货的管理,规范存货核算和管理行为,根据有关制度和规定,结合公司生产经营特点,须遵循以下办法:
1、存货分为:原材料、周转材料和未结算的工程施工成本。
2、原材料下设二级科目主要材料和辅助材料,根据各单位具体情况下设三级四级科目;周转材料下设二级科目低值易耗品和包装物;低值易耗品下设三级科目:模具类、管材类、扣件类、办公类、工具类及其他类,然后再根据工作需要和不同情况下设四级科目。
3、核算办法:仓储部门不直接隶属于财务部门,但须接受财务部门正常的监督管理,并配合财务部门做好各项稽核工作,同时仓储部门应按照存货管理规定建立台账,对收、发、存、进行登记。财务部门进行存货的总分类核算和“数量、金额式”的分品种二、三、四级明细分类核算,仓储保管员进行存货的数量明细核算并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。
4、财务部门每月10日前及时结出各品种存货的结存数量和金额,以便与保管台账进行稽核,确保账账相符。所有存货均建立存货明细账,入库登记应以<<入库单>>、<<请购单>>为依据,出库应以<<领料单>>有效的报损报告书和盘点表为依据。
二、计价方法
1、存货成本计价的原则是按实际成本入账。即在存货收发凭证、存货明细账和总账上均以实际价格反映存货的收发存情况。填制的外购存货入库单的价格组成:买价,即发票所填列货款金额(不含增值税进项税款);各项杂费(包括运输费、装卸费、运输中的保险费)缴纳的税金(进口关税等)。
2、填制的完工产品入库单的价格组成包括:直接材料成本(生产耗用的构成产成品的材料成本),直接人工费用(第一线生产人员的工资),存货发出按加权平均法计算确定的成本价格,计算出发出存货的金额。
三、购货与付款
1、存货采购实行计划审批制,由使用部门签发“请购单”,列明该批拟采购存货有品种、规格、数量、单价等,按照企业内部规定程序审批。
2、采购人员凭审批手续齐全的“请购单”,与供应商进行采购交易谈判,并将采购的相关条款明确后签定«购销合同»,合同要将主要条款如:品名、规格、数量、质量、单价、金额、交付地点、验收依据和违约责任等填写齐全。
3、采购的存货运抵企业后,先由质量检验部门或使用部门对此存货进行质量验收和检测,检测的依据是«请购单»、«购销合同»和企业内部质量管理要求,确认无误后再“入库单”上签名盖章。
4、采购人员凭«请购单»、«购销合同»,将购入存货移交仓库保管员办理入库手续, 保管员应根据上述单据重点对购入存货的数量、品种、规格查验,无误后填写“入库单”。如数量有不符,应按实物入库。
5、采购人员将«请购单»、«购销合同»、«入库单»和合法的正式发票的相关资料按照企业内部审批手续办理审批后,财务部门接受单据进行审核付款。
6、若月末采购的存货已入库但发票未到,财务应暂估入帐,待下月发票到达后红字冲回,再根据发票作正确的会计分录。
7、财务部门应在每次付款前与供应商进行货款结算的核对,审核其余额是否与企业“应付款”余额一致。
8、对于货到款未付,存货采购部门也应根据有关凭据及时办理入库手续,并于年末前将存货入库单交财务部门进行帐务处理,不得跨年,以便财务部门帐目与仓库帐目相符。
9、采购存货时采购人员和部门应做好统筹安排,合理选择采购批量和次数,努力降低采购间接费用,经常使用的外购存货可适当增加库存量。
四、施工领用
1、企业施工单位、部门领用存货时,先由领用部门指定专人填写统一的“出库单”,将需领用存货品种、规格、数量等信息填写齐全后,经部门和财务人员签字后,到仓库保管员处办理领用,不得以白条抵库。
2、每月月末,施工单位应对生产所耗用后结存的“领用存货物资”进行盘点,同时编制盘点报表报送财务一份。
3、月终所有出入库单(连同申购单存根联)存根归类建档,装订成册,以便查阅,出、入库名称以企业统一标准称谓为准,有俗称的备注俗称。
4、退库和退货分别已红字办理领料单和入库单。
五、存货放置规则
1、易燃物品置放于库房靠里边不易接触火源地方。
2、易潮物品置放于库房通风较好的地方(全置放货架之上)且不得堆放过高,不得乱码乱放。
3、贵重物品须分类放置。
4、品种多、数量大、常用原材料应全部置放于库房靠外边货架之上,货架上应注意划分区域,并贴上该区域存放货物名称标签。
5、凡属堆放产品,应堆放规则,整齐、严禁乱码、乱堆。应根据货物的性质采取不同的堆码方式,便于物品的采光、透气、以防物品霉烂、变质;易碎类的堆放要整齐,置放在不易碰撞的地方;保质期短的放在外,保质期长的放在较里面;回收废品、包装物应单独置放一个地方,远离原材料区域,摆放要整齐严禁乱丢乱放,防止腐臭影响正常工作环境。
6、保持库房清洁、卫生、整齐,注意库房通风设备等环境设施的运行状况。
六、周转材料特定规定
1、除一次性用品外,必须实行“以旧换新”,否则一律不得领发新品。专业性较强的用品须经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。
2、财务部门设相应帐进行低值易耗品(在用、在库、报废)反映,对报废低值易耗品的,随时记录形成报废原因,详细列出清单;对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的,应追究使用人和部门直接负责人责任。
3、企业员工凡个人领用的易耗品除在出库领用单上具备齐全手续外,还必须由登记部门在台帐上登记;工作变动,个人必须办理清退手续,财务部方能给予结算工资。
4、周转材料的确认:
(1) 办公类:采购单价为500元以下。
(2) 工具类:采购单价为200元以下含200元超出200元做为固定资产管理。
(3) 模具、管件、扣件类的无论采购价格为多少一律按周转材料核算。
(4) 其他类:采购单价为100元以上500元以下;(如生活用品等)。
5、周转材料摊销;
(1) 按五五摊销法摊销。
(2) 摊销年限为3年如公司内部企业有偿转让只要未满3年无论使用年限,摊余价值由调入单位承担。调入单位按转让价采用五五摊销直至报废。
第五章 固定资产管理
为加强固定资产的保管及使用管理,特制定本规定:
一、所成固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具,以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。虽不属于生产、经营的主要物品,但是单位价值在500元以上,也作为固定资产管理。未作为固定资产管理的工具、器具等,列入周转材料管理。
1、财务部门分类核算:
(1)房屋及建筑:办公室、厂房、仓库、宿舍、围墙、停车场、道路和硬化场地等。
(2)交通及运输工具设备:小轿车、客货车、推土机、压路机、挖掘机、装载机、起重机、机车、手推车和叉车等。
(3)机器设备:搅拌设备、灰土拌和设备、油料拌和设备、其他生产制造和辅助设备。
(4)电器设备:输电、配电、变电设备和照明设备。
(5)空气调节设备:冷气机、抽送风机和空调等。
(6)办公设备:复印机、打字机、计算机、家具设备、通讯设备和监控设备等。
(7)供水设备:水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达和给水配套设备。
(8)其他设备:防护设备(警卫、医疗)、装潢设备和健身娱乐设备等。
2、固定资产由总公司统一采购、统一调拨。调入单位和部门进行管理。
总公司应设置固定资产实物台帐,详细记录分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废和定期盘点等有关事项,对每项固定资产的使用落实到人,并订立相关的使用、交接、丢失和损坏赔偿规定。
二、固定资产按类别由各企业指定部门负责管理,其管理及保养细则由各企业管理部门会同使用部门自行制定。
三、固定资产取得后,即归管理部门管理,并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系,予以分类编号并贴粘标签。
四、人员移交时,对于固定资产应规定详列清册办理移交。
五、固定资产的增置、营造、修缮、报废、出售应依照有关规定办理。房屋及建筑物等不动产取得所有权后,有管理部门统一办理产权登记后,记入“房屋及建筑物登记台账”。
1、项目工程修造金额较大的应编列预算表和签定工程合同,并送财务部备查复合。
2、固定资产的购置,先由使用部门填写请购单,经企业负责人同意后,报集团批复同意,由总公司采购部门统一购买。
3、固定资产在公司内部部门之间转移调拨,须到管理部门办理固定资产转移登记手续。管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部门,以便进行帐务处理。
4、固定资产如需出售处理,管理部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表,注明出售处理原因,报送总经理批复同意后方可出售。
5、固定资产报废由管理部门会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,送总公司批准。
6、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养,未经企业负责人批准不得外借。
7、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限,折旧率计算固定资产折旧,列入相关的成本费用核算。
8、固定资产在企业内相互拨转时应由调出部门填写“固定资产调拨单”一式三联由管理部门签章后,由调入部门签认,第一联管理部门留存,第二联送财务部门,第三联送固定资产管理部门。
9、固定资产出租或外借,管理部门应先会同财务部门制定合同后按程序经总经理核准后始得办理。
第六章 临建设施
一、临建设施科目主要核算公司下属各施工单位,为施工而建造的房屋及建筑物、施工便道、水电设施等。施工单位可根据与建设方签订的合同清单设置二级科目;
二、临时设施摊销根据与建设方签订施工合同的施工期限按实际施工期摊销。
第七章 负债管理
一、总公司各企业负债应遵循效益性、合理性、及时性、合法性原则。
二、应合理确定负债的规模,选择适当机会,综合考虑负债的总成本和总收益。
三、应尽量降低负债成本,争取较好的负债期限,选择最佳负债结构。
四、取得负债后经办人员须将协议合同送存财务部门,以备记帐和还本付息时核对。
五、财务负责人要严格核对利息支出的合理性和正确性,发现差错及时与金融等部门交涉。
六、总公司财务部门须建立负债资金台账,以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。
七、总公司财务部应依据公司的经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期以及归还借款的资金来源。
1、总公司财务部应按季分月编制资金收支预算,并每月向总公司财务总监汇报下月到期负债的资金及资金来源。
2、总公司财务部对到期资金和还款压力较大的负债,至少提前一个月作好统筹安排,必要时集中资金专户管理。
3、总公司及各核算单位财务部门在负债将到期时应合理控制支出项目,偿付顺序为:银行到期贷款、应交税费、应付职工工资、应付主辅材料款、应付工程款、其他负债项目。
八、负债期限的安排应也企业的经营周期相匹配,并为企业可消化,合理控制一面举债一面还款的比例。
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沈阳金蝶财务为您解答
⑶ 金融企业财务规则的附则
第六十五条各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以依据本规则和财政部的其他规定,结合本地区金融企业实际,制定具体的实施办法,报财政部备案。
第六十六条本规则自2007年1月1日起施行,《金融保险企业财务制度》([93]财商字第11号)、《保险公司财务制度》(财债字[1999]8号)、《证券公司财务制度》(财债字[1999]215号)、《金融资产管理公司财务制度(试行)》(财金[2000]17号)同时废止。
⑷ 财务管理制度包括哪些内容
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
(4)金融公司财务制度管理制度扩展阅读:
1、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
3、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
4、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。
5、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
⑸ 求助:金融服务公司主要管理制度,包括:财务管理、业务管理、风险管理三大模块,感激不尽!!
企业内部控制制度是企业管理制度办法的集合,是管理控制措施的综合体现,是管理者实现控制目标的重要手段。因此,设计一个基础好、结构佳、适用强、易操作的内部控制制度体系,需要做大量工作,而随着客观情况和管理控制手段的不断变化,对管理控制内容也需要不断加以补充、修订和完善。因而在对内部控制制度设计与完善的过程中,应务必注意以下问题。
1.体例设计应能满足修改完善的需要
内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架,如果考虑不周、设计不好,会有可能因某种变动或修改而对整个制度体例伤筋动骨,以致耗费大量人力物力去解决。非特殊情况和特殊需要,内部控制制度的体例是不需要做重大调整的。因此,对体例设计就应充分考虑它今后能适应不断修改完善的需要。比如,根据管理需要增补或删除一些业务流程、控制步骤或控制点,调整某些控制方法,完善某种控制手段等等。仅以内部控制制度条目的编号排序为例,体例设计中运用诸如1.1、1.2、2.1、2.2……等排序方法,就可较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点随时进行增补、修改或删除的需要。另外,在文字描述方面,凡属普遍适用的内容,如基本原则、要求,一般规定、方法,尽可能在制度大纲中描述,而不宜在业务流程中描述。对可能或必然会发生变化的方法及运作要求等,可以在文体大纲中采用指向的方法加以明确,如“参见某某方法”、“执行某某规定”、“另行制定”等。对内部控制制度体例设计作上述考虑,无外乎是确保制度整体结构在一定时期的基本稳定,以适应不断修订和完善的情况。
2.流程设计应与企业控制目标相适应
针对控制目标,业务流程可以有多种设计思路和方法,如:按会计科目设计,按经济业务类型设计,按经营单位或管理部门设计等。按会计科目设计,是以会计科目为基础,根据经济业务事项对会计行为等进行控制;按经济业务类型设计,是以经济事项为基础,结合管理部门和管理行为对经济事项进行控制;按经营单位或管理部门设计,是以管理控制主体为基础,结合经济事项和管理行为对单位或管理部门进行控制。无论按照哪一种思路和方法设计业务流程,都有其无法回避的缺陷,都有交叉或重复的内容,需要设计者根据企业实际情况,结合控制目标,进行比对权衡。在上述三种模式下,可以单一模式进行设计,也可以两种以上相结合的模式进行设计。这里需要说明的是,无论采用哪种模式,都应对交叉或重复的内容作适当调整,否则会在检查评价过程出现重复计分或重复扣分的情况,这样也会影响评价结果的客观性。
这里有两点还需提及,一是在进行流程设计前应对企业现有经济业务进行科学合理地分类、整合与提炼,避免因经济事项不同但控制过程和控制手段完全相同的业务重复设计流程,进而使业务流程显现出分类不清、杂乱无章的情况。二是在内部控制制度建立之初,由于经验和认知程度所限,以及经济业务未定型(如改革调整和业务变化)等原因影响,致使出现有些业务流程暂时还难以着手设计,或是虽然能够设计但难免有纰漏的情况,这正是对内部控制制度进行增补和完善而应努力去做和不断去做的工作。
3.控制步骤与控制点设计应关注重点
从严格意义上讲,每个业务流程就是一个业务链,这个业务链可能是自成一体的闭环,也可能与其他流程连接后形成闭环。在这条业务链上,按照管理行为属性可以分割成若干段即流程步骤,每个步骤又可以分割成若干执行点即控制点。若将控制步骤与控制点在一个流程中进行细分,可以分出很多,好比一个人从甲地步行到乙地,每一步都可以设为控制点并分出若干步骤一样,若不加分析地按照自然状况去设计,业务流程将会很冗长,点位过多则会使控制点分值普遍偏低或过小,重点不突出,同时给检查评价带来许多不必要的麻烦。因此,按照重要性原则,建议忽略那些既无关紧要、又无特殊要求的一般作业点,强化那些管理要求的重点、关键点和“拐点”,并将这些点进一步划分出关键控制点和一般控制点。同样按照重要性原则,在控制点分值设计上,赋予关键控制点以较高的分值,以突出和强化重点,进而引导执行者和管理者提高对控制重点的关注程度。这样做的目的,不仅可以使流程设计重点突出,也可以使业务流程设计和检查评价工作相对简化,提高检查评价工作的效率。
4.控制点设计应与控制点检查相结合
内部控制制度所规定的内容不是一成不变的,它将随着管理环境、管理条件和管理手段的变化而变化。内部控制制度对控制点的规定,有可能被实际控制中更加严格合理的要求打破,因此需要对制度规定的控制点进行修订或完善;相反,制度对控制点的规定是先进合理的,则实际控制方法必须遵循制度规定。制度规定的调整变化是绝对的,不变是相对的,这是制度规定与实际操作的辩证关系。从严格意义上讲,检查点设计应与制度规定的控制点一致,若制度设计本身尚暂时存在一定缺陷,对控制点的检查设计就不能拘泥于现行制度规定,而应根据管理实际进行设计,进而以此为基础对制度规定进行修订或完善,以使两者进一步相互一致。控制点设计与控制点检查是相互作用的关系,因此在控制点设计时注意结合控制点的检查。
控制点设计中一个很重要的方面,就是管理控制要件。从管理学的角度讲,有管理控制手段,就应有相适应的管理控制要件,管理控制要件是实现一定管理控制手段的有效载体,是充分必要条件。检查评价实际是根据经济业务事项针对管理控制要件及其关联情况进行检查评价,管理控制要件是内部控制制度设计以及检查评价的关键之所在。管理控制要件一般包括:经济业务事项的原始凭单,会计记录,工作台账,工作记录,执行文件,制度规定,会议纪要,处理依据,相关批件,合同协议,以及其他控制、约束与限定手段。
5.岗位不相容设计与控制权限的设定
岗位(职务)不相容与控制权限要求,是内部控制制度的精髓。内部控制就是强调对一项经济业务,不能由一个人或一个部门包办,必须要有牵制、制约和相互监督,以确保一项经济业务严格按照确定的流程全程贯通,实现管理者管理控制的目标。岗位(职务)不相容与控制权限设计,必须满足控制目标的需要,同时兼顾工作效率问题。在这两者中,满足管理控制要求是第一位的,万不可只因考虑工作效率,而削弱相互牵制和监督的作用。企业在岗位(职务)不相容设计中,可能会因为人员不足或定编所限难以设定,这里需要说明的是,对不相容岗位(职务)设计可以有几种方法,如:可以在同一层级的不同部门间设计,也可以在不同层级的不同部门间设计等,目的就是要做到不相容,做到相互牵制和相互监督。
对控制权限的设计,应遵循重要性原则并区分应承担的责任,在明确控制权限时,对于必须经由集体研究讨论的重大经济业务事项,必须经过集体研究讨论一致后才可审批;按照所承担的责任,对于必须由法定代表人或某一层级负责人审批或审定且不允许授权的事项,必须由法人代表或该层级负责人审批或审定;对于某些允许授权审批的重要事项,可以实行授权审批形式,但制度中必须明确不能因为被授权人的不同而将授权人的责任转移
⑹ 公司财务管理制度
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回货款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付各项设备、材料款项,完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。
⑺ 金融企业财务规则的总则
在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司,城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社(以下简称金融企业)适用本规则。
其他金融企业参照本规则执行。 各级人民政府财政部门(以下简称财政部门)依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作。
省级以上人民政府财政部门的派出机构,应当在规定职责范围内依法履行指导、管理和监督金融企业财务管理工作的职责。
金融企业在完成工商登记后30日内,应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。
金融企业发生分立、合并、设立分支机构,以及主要工商登记事项发生变更时,在依法完成工商变更登记后30日内,应当向同级财政部门提交有关的变更文件复印件。 财政部门履行下列财务管理职责:
(一)监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定,指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度;
(二)指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系,监测金融企业财务风险及其营运状况,监督金融企业的财务行为;
(三)加强金融企业财务信息管理,实施金融企业财务评价;
(四)监督金融企业接受社会审计和资产评估;
(五)制定并实施促进金融企业改革和发展的财政、财务政策,组织金融企业财务管理人员的业务培训;
(六)有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。 金融企业的投资者(以下简称投资者)一般通过股东(大)会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权:
(一)执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定;
(二)决定内部财务管理制度,明确经营者的财务管理权限;
(三)决定财务管理职能部门的设置;
(四)决定财务计划和财务预算,决定筹资、投资、处置重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项;
(五)对经营者实施财务监督和财务考核,决定聘任或者解聘财务负责人;
(六)决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构;
(七)按照章程的规定,行使其他财务管理职权。
投资者可以通过制度规范、章程约定等方式,将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。
金融企业按规定可以向其控股的企业委派或者推荐财务总监。 金融企业的经营者(以下简称经营者)按照规定行使下列财务管理职权:
(一)执行国家有关金融企业财务管理的规定;
(二)拟订内部财务管理制度,经投资者议定后报同级财政部门备案,并具体组织实施;
(三)组织财务预测,编制财务计划和财务预算草案,实施财务控制、分析和考核;
(四)组织实施筹资、投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案;
(五)组织财务事项审批;
(六)组织缴纳税金、规费;
(七)执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳社会保险费、住房公积金等,保障职工合法权益;
(八)归集财务信息,依法组织编制和报送财务会计报告;
(九)提请聘任或者解聘财务负责人;
(十)配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查;
(十一)按照章程的规定,以及股东(大)会或者董事会的要求,行使其他财务管理职权。
⑻ 企业财务规章制度
企业财务规章制度:
一、财务科职责
1、根据国家财经政策的规定及管理办法,负责健全会计机构,组织制定本单位的各项财务管理、成本管理制度,并监督贯彻执行。
2、做好会计基础工作,定期组织岗位技能培训和电算化培训。
3、组织工程处的会计核算工作。
4、负责工程处的财务管理工作,并向单位领导和职代会提供财务状况和经营成果。
5、负责资金的筹措和调度,同时根据投标需要办理各种银行保函业务。
6、参与企业经营决策,会同有关部门定期召开经济活动分析会,研究成本升降原因。
7、负责组织对债权、债务的清理工作。
8、负责组织和协调有关部门进行财务税务、审计检查和资产评估工作。
9、负责代扣、代交、个人所得税、养老保险、医疗保险、住房公积金业务。
二、财务科权限
1、对所属单位的财务工作进行全面检查。
2、建议对财务人员进行调动和任免。
3、组织本单位财务人员培训。
4、审批所属单位的财务收支计划。
(8)金融公司财务制度管理制度扩展阅读:
财务科工作目标
1、做好会计基础工作,定期组织岗位技能培训和电算化培训。
2、进行日常的会计核算工作。
3、负责工程处的财务管理工作,按时提供财务状况和经营成果等会计报表。
4、负责资金的筹措和调度,同时根据投标需要办理各种银行保函业务。
5、组织对债权、债务的清理工作。
6、负责组织和协调有关部门进行财务税务、审计检查和资产评估工作。
7、负责代扣、代交、个人所得税、养老保险、医疗保险、住房公积金业务。
⑼ 金融企业应当对分支机构实行何种财务管理制度
答案:A B D.
金融企业财务规则规定:金融企业对分支机构实行统一核算、统一调度资金、分级管理的财务管理制度。