㈠ 保险财税金融如何支持农业发展
一、近年来我国农村金融扶持主要政策执行中存在问题分析
(一)部分政策存在明显的临时性特征，而且数额有限
如财政部关于呆账核销和贷款自主核销政策，仅对金融机构(自2008年1月1日至2010年12月31日)发放并认定为不良的中小企业和涉农贷款有效，而此时间段内的新增贷款在近期形成呆账的可能性很小，因此导致短期内该政策“优而不惠”的结果；银行业监管收费政策实行的是三年一定的收费政策，现行政策2010年到期；金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策也是自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行；对农村信用社的税收减免政策则分试点地区和进一步扩大试点地区，分别执行至2008年底和2009年底。
(二)部分政策尚在试点中或存在局限，受惠面有限
如涉农贷款增量奖励政策，2009年仅在黑龙江、山东、河南、湖南、新疆、云南省等6个省(区)试点，2010年则扩大将江苏、安徽、内蒙古3省(区)纳入政策试点范围。又如农村金融机构定向费用补贴仅针对村镇银行、贷款公司、农村资金互助社三类农村金融机构而言，显然对服务农村且服务时间更长、遗留历史问题更多的农村信用社、农村合作银行不公平。
(三)部分政策缺乏细则与整合，影响了具体执行效果
一是对有关概念内涵与外延缺乏科学的界定容易造成执行的混乱。如关于涉农贷款，在涉农贷款损失准备金税前扣除政策中，特指《涉农贷款专项统计制度》(银发[2007]246号)统计的农户贷款、农村企业及各类组织贷款；但在贷款增量奖励政策中，涉农贷款特指县域金融机构发放的，支持农业生产、农村建设和农民生产生活的贷款，具体统计口径以《涉农贷款专项统计制度》规定为准。根据银发[2007]246号文件，涉农贷款除了农村贷款(农户贷款、农村企业及各类组织贷款)外，还包括城市企业及各类组织涉农贷款。二是现行的农村金融扶持政策有些兑付、奖励条件设置有些笼统；有些程序性规定不甚明了，犹欠细则与整合，特别是缺乏源于基层贷款主体的民主监督及汇总申报考核确认的制度建设；有些则审查、审批程序复杂，各级各部门理解不一致，反复较多，执行成本较高。以上这些都影响到农村金融业务的引导与激励政策的有效实施。
(四)部分政策设置门槛太高，影响了农村金融机构的积极性
如县域金融机构涉农贷款增量奖励工作和农村金融机构定向费用补贴工作都强调遵循政府扶持、商业运作、风险可控、管理到位的基本原则，设置了一系列的条件，如涉农贷款增量奖励政策仅“对县域金融机构上年涉农贷款平均余额同比增长超过15%的部分，按2%的比例给予奖励。对上年末不良贷款率同比上升的县域金融机构，不予奖励。”农村金融机构定向费用补贴仅“对上年贷款平均余额同比增长，且达到银监会监管指标要求的贷款公司和农村资金互助社，上年贷款平均余额同比增长、上年末存贷比高于50%且达到银监会监管指标要求的村镇银行，按其上年贷款平均余额的2%给予补贴”。这两个政策同时设计了与贷款增长、不良贷款率挂钩两个门槛，显然由于农村金融成本高、效率低的特点，对金融机构支持三农发展和提升农村金融服务质量、水平吸引不大，也不符合制度设计的初衷。
(四)针对农村合作金融机构的政策扶持力度有待进一步加强
一是资金扶持力度有待加强。一方面，由于农村信用社长期以来信贷资产质量和统计数据不实，根据2002年末全国农村信用社报表而计算的资不抵债金额并不是真实的损失数量；另一方面，对改革试点地区农村信用社的一半损失，短期内靠地方和信用社自身显然是无法弥补的。二是资金支持方式有待完善。与支持国有商业银行改革，国家以账面价格收购和剥离银行不良资产以及用外汇储备向银行注资的方式不同，国家对农村信用社改革在资金扶持上采取了“花钱买机制”的方式，力求促进改革措施的真正到位。但由于资金扶持条件的有限性和转制期限的仓促性，致使“花钱买机制”短期内唯以实现预期的理论效果。
二、国外农村金融扶持政策的实践及经验
为促进农村金融的发展，很多国家在农村金融扶持体系建设方面进行了长期的探索和实践，积累了许多有益的经验。考察国外农村金融扶持政策实线及经验，对我国农村金融政策的建设和完善具有重要的借鉴意义。
(一)利用行政和法律等手段对农村金融服务进行强制和引导
一是政府扶持建立农村金融机构。美国、法国、日本都由政府出资设立了专为“三农”发展服务的金融机构，并通过立法明确了农村金融体系的主体和市场地位。印度出台了《银行国有化法案》，明确规定商业银行必须在农村地区设立一定数量的分支机构。印度储备银行要求商业银行在城市开设一家分支机构，必须同时在边远地区开设2-3家分支机构，否则将不予审批。二是对金融机构提供“三农”金融服务的责任进行强制或引导。如印度中央银行规定要求所有的银行包括外资银行要有18%的贷款投入到优先领域，即主要与农业有关的领域。《美国社区再投资法》规定所有的金融机构要把贷款的15%投放到社区，政府对达到法律要求比例的金融机构进行奖励。
(二)利用财税优惠政策对农村金融的可持续发展进行鼓励和引导
为提高农村金融服务“三农”的积极性，各国普遍采取在财政、税收、监管等政策上给予适当优惠。一是财政补贴。日本在20世纪50年代就制定了农业改良资金补贴计划，规定商业银行从事低息农业贷款可以得到政府的利息补贴，因特殊呆账而造成的损失还可以得到政府的补偿。美国则以财政补贴为保障撬动涉农贷款，农场主可用尚未收获的农产品作抵押，从农产品信贷公司取得9个月期限的“无追索权贷款”，当市场价格不利时，农场主以农产品现货归还贷款，贷款公司从政府取得损失补贴。二是税收减免。这是各国普遍采用的一项优惠政策。泰国、荷兰等国家对主要的涉农金融机构给予长期的免税政策。美国的税法规定凡农业贷款占贷款总额25%以上的商业银行，可以在税收方面享受优惠待遇。三是政府直接或间接拨款，扩大农村金融机构资金供给。如日本政府通过提供低利贷款和认购低息贷款，为涉农金融机构提供资金支持。美国联邦土地银行可向金融市场发行债券和票据筹集资金。
(三)把合作金融作为农业金融制度的基础加以重点扶持
美国、德国、日本和法国等许多发达国家的实践证明，合作经济是组织个体农民、个体工商户及中小企业发展经济、参与市场竞争的有效组织形式。合作金融的参加者多是社会中低收入阶层和贫困阶层，是市场竞争中的弱者。美国、日本、德国等一些经济发达的国家明确信用社是不以盈利为目的的公益法人，免征税收。如美国国会于1937年决定对信用社享受免征联邦收入所得税的待遇，并在《联邦信用社法案》中作了明确的规定。同时，美国信用社的资金来源主要为其社员的储蓄性股份，作为一种长期负债，所有者权益由储备、公积金和未分配的盈余这三部分组成，并不包括储蓄性股份，所以社员存放在信用社的资金名义上仍被称为“股份”，其收益也即为“红利”，而不是利息，从而免征个人利息所得税，这两大免税特点使信用社迅速成为最受欢迎的金融机构。日本在政府的扶持下，建立了全国联网的不以盈利为目的的、扎根农村的合作金融组织，在农村发挥着信贷主渠道的作用。
(四)通过完善农村金融市场环境促进农村金融的规范发展和规避风险
在不断通过各种政策强制、鼓励和引导加大农村金融信贷投放的同时，各国政府也十分重视农业保险、担保、农村公共信息服务体系等的建立和健全，以便促进农村金融的规范发展和规避风险。一是支持农业保险的发展。美国于1938年颁布了《联邦农作物保险法》，并在此后进行了多次修正以对所有农作物进行保险。日本早在1929年就颁布了《家畜保险法》，经过多次修改补充，目前，形成了《农业灾害补偿法》。法国政府于1960年7月通过法律规定实行农业保险，1964年建立了农业损害保障制度，拓展了保险范围，并由国家农业灾害委员会负责补偿受灾农民的损失。1982年又通过法律强制实行自然灾害保险。法国农业保险体系基本上由私有保险公司组成，政府提供必要的政策支持。二是健全农村信用担保体系。法国通过地方农业局对法国农业信贷银行向农业合作社提供的农副产品收购贷款进行担保；日本政府农林渔业信用基金协会和农林中央金库则共同出资设立了农林渔业信用基金(日本政府占83%)，对农林中央金库体系提供融资担保，支持其发放涉农贷款。三是改善公共信息服务。德国建立了面向农村的公共信息服务体系、信用体系、土地抵押品登记制度等为农村金融提供全方位的信息服务。
三、借鉴外国经验完善我国农村金融扶持政策的建议
国际经验表明，给予农村金融政策扶持是推动农村金融改革发展必不可少的措施。因此，应充分借鉴外国经验，建立完善符合我国实情的农村金融扶持政策，推动金融资源要素向“三农”有效配置。
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㈡ 农村合作社如何开展、发展！
《中华人民共和国农民专业合作社法》规定了农民专业合作社的成立条件：农民专业合作社要具备下列条件：（一）有五名以上符合规定的成员，即具有民事行为能力的公民，以及从事与农民专业合作社业务直接有关的生产经营活动的企业、事业单位或者社会团体，能够利用农民专业合作社提供的服务，承认并遵守农民专业合作社章程，履行章程规定的入社手续的，可以成为农民专业合作社的成员。但是，具有管理公共事务职能的单位不得加入农民专业合作社。农民专业合作社应当置备成员名册，并报登记机关。
农民专业合作社的成员中，农民至少应当占成员总数的百分之八十。
成员总数二十人以下的，可以有一个企业、事业单位或者社会团体成员；成员总数超过二十人的，企业、事业单位和社会团体成员不得超过成员总数的百分之五。
（二）有符合本法规定的章程；
（三）有符合本法规定的组织机构；
（四）有符合法律、行政法规规定的名称和章程确定的住所；
（五）有符合章程规定的成员出资。《中华人民共和国农民专业合作社法》专门针对农民专业合作社制定了“扶持政策”一章。具体的政策扶持，还要看你成立的农民专业合作社所在地政府有什么好的政策出台。第七章扶持政策第四十九条国家支持发展农业和农村经济的建设项目，可以委托和安排有条件的有关农民专业合作社实施。
第五十条中央和地方财政应当分别安排资金，支持农民专业合作社开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等服务。对民族地区、边远地区和贫困地区的农民专业合作社和生产国家与社会急需的重要农产品的农民专业合作社给予优先扶持。
第五十一条国家政策性金融机构应当采取多种形式，为农民专业合作社提供多渠道的资金支持。具体支持政策由国务院规定。
国家鼓励商业性金融机构采取多种形式，为农民专业合作社提供金融服务。
第五十二条农民专业合作社享受国家规定的对农业生产、加工、流通、服务和其他涉农经济活动相应的税收优惠。
支持农民专业合作社发展的其他税收优惠政策，由国务院规定。
㈢ 求问试论农村合作金融机构如何加强农民专业合作社的金融服务
本文就农村合作金融机构如何加强农民专业合作社的金融服务进行了论述，具有一定的指导意义。
一、农民专业合作社存在问题与发展趋势
（一）存在的问题
1、合作社发展不平衡。现有的合作社主要分布在种植业和畜牧业，水产、农机、乡村旅游等专业分布较少，有的还是空白。农民对建立合作社的目的、意义和要求的认识比较模糊，不同程度存在随大流思想。
2、普遍存在人才、技术、资金短缺的突出问题。合作社生产程度比较低，生产地规模比较小，与农业增效、农民增收的要求差距还比较大。
3、内部管理和运行机制不完善。尤其是财务会计制度不健全，生产管理手段落后，品牌意识不强，市场信息不灵，生产的盲目性、随意性比较大。
4、存在产销渠道不畅通的情况。由于农超对接的门坎比较高，合作社生产的未经加工产品或没有商标的产品不能进入超市，只能廉价卖给小商贩，严重挫伤农民的生产积极性。
（二）发展趋势
（一）深化农村信用社体制改革，完善其内部管理体制
要按合作制原则完成农村信用社的规范化改造，再按自下而上控股的原则，建立县级合作银行。同时明确法人责任制，完善合作银行核算制度和内部管理体制。根据所处地域、资产质量、人员素质等因素，合理确定各部门的考核指标，实行分类考核，以充分调动各部门的积极性。然后再实施中国农业银行控股，建立全国农村统一的合作金融组织体系，提高整体抗风险能力。建议将从上到下都有的农村金融体制改革领导小组改组成人民银行的农村金融监管部门，只从事农村金融的监管工作，不再从事信贷活动。原有的资金如果是县级信用合作联社的则划回到县级合作银行，剩余资产划拨到中国农业银行，用于对县级合作银行的控股，同时各市级农业银行还可根据自身业务发展的需要，增加控股投资，并对县级合作银行进行业务指导与渗透。
（二）加快发展直接服务“三农”的金融组织
一是要继续深化农村信用合作社改革,引导其针对农民专业合作社特点,创新信贷产品,改进服务方式,为农民专业合作社提供有差别的个性化服务,使之真正成为支持农民专业合作社发展的主力军。二是要规范民间金融,引导其发展成为新型农民合作金融组织,为农民专业合作社发展提供便利化的金融服务。三是扩大农村金融市场的对内开放,积极创造环境和条件,探索在农村设立小型商业金融机构,发挥小型商业金融机构在服务农民合作组织方面的信息优势、区位优势、组织结构优势和适应性优势,满足农民专业合作社多样化的金融需求。
（三）强化管理，逐步提高农村信用社的资产质量
在成立县级合作银行后，应设立专门的信贷管理部门，对基层信用社进行业务指导与管理，加强对小额农户贷款的管理，努力盘活农村信用社的资产。积极拓展服务领域，增加服务项目和品种，积极改变农村信用社资产单一化状况。
（四）大力发展农业保险,建立覆盖农村生产、生活多个领域的农村保险体系
增强金融机构对农民合作组织贷款的信心,为农民合作组织融资提供保障。一是完善农村金融体系。重点是深化农信社产权改革,加快县联社改制为农村商业银行的步伐,建立奖惩分明、充满活力的新机制,使其真正成为县域金融服务的主力军;二是合理调整授权授信制度,适当扩大县市支行及农村金融机构的贷款审批权限,向经营管理水平高、不良贷款比例较低的县级支行及农村金融机构下放一定额度的贷款审批权限;三是建立激励约束兼容的奖惩制度,以贷款营销额确定信贷人员工资奖金并提高奖励标准,激励信贷业务人员主动寻找市场、挖掘客户。发挥财政杠杆作用，促进农业保险发展。农业保险的开展，需要建立在农民组织化基础上。通过农村信贷促进农民合作社发展，通过合作社组织成员开展互助保险与担保业务，在国家财政政策支持下，农村商业保险才能与互助保险结合起来。建立国家、社会、合作成员与农户多主体分担农业风险体制与机制，促进农村金融体系建立。
㈣ 如何扶持农民专业合作社发展壮大
截至2012年年底，全国已登记农民合作社突破60万家，广泛分布在种植、畜牧、农机、渔业、林业、民间传统手工编织等各个产业，入社农户4600多万户，约占农户总数的18.6%。入社农户收入比非成员同业农户收入高出约20%，合作社助农增收明显。 近些年，合作社带领农民共同致富，取得了快速发展，但是总体来说，合作社的发展还处在初级阶段，面临着不少问题。据了解，目前国内的农民专业合作社大多规模小、质量差、带动能力不强，有的虽然注册的是农民专业合作社，但履行的职能仅停留在信息、技术服务阶段，没有真正成为经营服务实体和市场竞争主体，辐射带动能力不强，市场影响力竞争力较弱。 政府对合作社的奖励有限，合作社和社员在利润上的分成因为销路问题进账也很少。许多合作社希望依靠贷款解决资金问题。但银行对涉农的贷款门槛较高，因为农业投入高、见效慢、风险大，所以银行不愿意贷款给搞农业的。专家表示，金融机构不愿意给合作社贷款也正常，因为现代银行体系是利润导向，看不到保障是不会贷款的。 如果不靠银行贷款，合作社可否依靠入社农户来内部筹资？农业投入不一定能有回报，农民不愿意投入，而且合作社发展初期，社员也没有那么多钱，没有能力追加投入。多地基层村干部也普遍反映，即使是为了带动农民致富，需要前期投入分摊，大多数农民也会不理解，这种依靠村民筹资的方法难度较大。 合作社发展的资金出路在哪里？一些有益的探索值得借鉴。在山西省阳曲县农兴联农机专业合作社，有资金有实力的大户以资金入股的方式为合作社提供了发展资金，并参与到合作社的管理运行中。入股方可以年终分红有收益，因此他们愿意投入合作社并精心管理，而充足的资金以及企业化的管理也让合作社运营良好，转而又提高了入社社员的收入。 山东等地在解决合作社融资难这一问题上，鼓励发展融资合作社或资金互助合作社，并且这种形式在一些地方有成功的范例，不失为一种互利共赢的融资渠道。 另外，政府应该积极搭建桥梁，鼓励金融机构根据农民专业合作社的特点和需要，研究制定支持合作社的信贷政策。山东省政府曾出台文件提出，要进一步加大对农民专业合作社的财政扶持和金融支持。政策性金融机构要研究设立适合合作社发展需要的贷款项目。商业性金融机构要制定合作社专项贷款指南，为合作社提供多种形式的金融支持和服务。 合作组织是农民专业化组织，支持合作社发展虽然不像盖座楼建个桥那样能为当地政绩带来直观的效益，但是合作社真正办好了，能实实在在的惠及广大农民，所以政府部门有必要在合作社上下功夫、匀精力，“扶上马”后“送一程”，让合作社真正发挥组织带头作用，带动农民致富。
㈤ 《金融机构如何支持农村经济发展》论文怎么写
当前，由于大量农民工提前返乡，部分农村地区出现农产品降价和售卖难等问题，保持农业稳定发展、农民持续增收的难度明显加大。为准确把握金融危机对农业生产影响的深度及农村金融机构应采取的措施，我们对豫西南某县农业经济受影响情况进行了调查。
金融危机对该县农业生产的影响
金融危机使得以务工经济为农民主要现金收入来源的豫西南某县保持农业稳定发展，农民持续增收的压力更重，难度更大。金融危机对该县农业生产的影响，主要表现在“一高四难”五个方面：农产品价格全面下降，农民增收困难。今年以来，该县农产品价格下降的压力持续加大。以2月份为例，小麦、玉米的价格分别比2008年10月份下降了4.1%和9.5%；油菜籽价格由最高2.7元/斤下降到目前的1.5元/斤，降幅高达45.4%，且比上年同期每斤低1.7元；受金融危机和猪流感的双重挤压，畜禽产品价格回落趋势短期难以逆转，对养殖业的负面影响不可避免。猪肉比2008年3月份（猪肉价格最高的时候）同期比下降了23%。鸡蛋平均零售价3.05元/斤，环比下降10%。
返乡农民持续增加，农民工就业困难。该县是山区县，自然条件差，务工经济已成为农民增收的支柱产业。从了解到的情况看，该县数十万人外出务工，返乡农民工数量近万人，约占外出农民工总数的10%左右，大量返乡农民工生产生活陷入困境。
农资价格高位运行，农业效益遭遇双重挤压。一方面金融危机导致需求下降，农产品价格全面走低，另一方面，农业生产资料价格仍然高位运行，农业用工成本不断攀升。从调查的情况看，国内化肥尤其是尿素和复合肥价格涨幅普遍超过30%，如尿素价格已由2008年秋天的1200/吨涨至1500元/吨以上，磷酸二铵的出厂限价从2400元/吨上调到4100元/吨，进口钾肥上涨100%，农用柴油前10个月平均上涨了27.8%；种子、农药、农地膜等也都呈现不同程度上涨。农资价格居高不下，加大了农业生产成本。
龙头企业生产销售形势严峻，生产经营困难。表现在龙头企业发展受阻，履行订单能力下降，影响了基地农产品销售量进而影响到基地农产品销售价格，如粮食加工企业受到金融危机冲击，生产销售受阻，直接影响对粮食的收购，导致农民卖粮难和粮价的下跌。
农业资本市场滞后，农户和龙头企业融资困难加剧。贫困山区农业资本市场发育滞后，农业开发扩大生产缺项目、缺资金的问题更为突出。尽管国家宏观政策大幅度增加农业投入，但由于农业开发市场风险大、比较效益低，金融部门对农业投入实际上更为谨慎、更加严格。突出表现在，一些产业化龙头企业信贷规模遭到压缩，致使企业技改投入资金缺乏，生产流动资金严重不足。
农村金融的支农对策
农村金融机构（主要是农信社、邮政储蓄银行、农业银行、村镇银行等）作为支农的主力军，应充分发挥金融杠杆作用，切实承担起支持农村经济发展的重任，加大信贷支持力度，帮助农民渡过难关。
进一步发挥小额贷款优势，满足农民生产生活需求。农村金融机构应在小额贷款范围和贷款额度上有所突破，探索发放信用共同体贷款，扩大抵押范围，积极开办各类资源抵押贷款，加大林业开发、水面养殖等资源开发扶持。同时简化贷款手续，落实优惠政策，帮助农民群众早日渡过难关。
选准信贷投放兴奋点，加大信贷投放力度。农村金融机构要积极做好配套服务，做到有的放矢。一是积极开办农村消费信贷业务，支持农民购买农机具和交通运输工具，支持农民购买彩电、冰箱、洗衣机、电脑等中高档耐用品等，进一步拉动内需。二是重点支持农村种植专业户、重点户规模化的农业产业化格局。三是支持专业合作社发展。四是开发适合农民工创业的金融服务新产品。
创新信贷方式，支持产业化龙头企业走出困境。农村金融机构要按照国家政策，应适当提高中小企业贷款的风险容忍度，针对不同行业和风险评级，适当简化中小企业授信流程，保持龙头企业应对危机、稳步发展的合理信贷规模。
树立风险防范理念，力求实现双赢。农村金融机构必须将风险意识落实到防范信贷风险的每一个环节中去。一是加快建立和完善内控制度建设和评价体系。二是建立和完善农村金融机构风险识别和提示系统。三是建立稽核、事后监督和专业检查“三位一体”的检查体系，做到令行禁止。
㈥ 国家对农民专业合作社有哪些扶持政策
《农民专业合作社法》第七章规定了支持农民专业合作社发展的扶持政策措施，明确了产业政策倾斜、财政扶持、金融支持、税收优惠等4种扶持方式。
（1）产业政策倾斜。
《农民专业合作社法》第四十九条规定，国家支持发展农业和农村经济的建设项目，可以委托和安排有条件的有关农民专业合作社实施。农民专业合作社作为市场经营主体，由于竞争实力较弱，应当给予产业政策支持，把合作社作为实施国家农业支持保护体系的重要方面。符合条件的农民专业合作社可以按照政府有关部门项目指南的要求，向项目主管部门提出承担项目申请，经项目主管部门批准后实施。
（2）财政扶持。
《农民专业合作社法》第五十条规定。中央和地方财政应当分别安排资金，支持农民专业合作社开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等服务。对民族地区、边远地区和贫困地区的农民专业合作社和生产国家与社会急需的重要农产品的农民专业合作社给予优先扶持。目前，我国农民专业合作社经济实力还不强，自我积累能力较弱，给予专业合作社财政资金扶持，就是直接扶持农民、扶持农业、扶持农村。
（3）金融支持。
《农民专业合作社法》第五十一条规定，国家政策性金融机构和商业性金融机构应当采取多种形式，为农民专业合作社提供金融服务。具体支持政策由国务院规定。（4）税收优惠。
农民专业合作社作为独立的农村生产经营组织，可以享受国家现有的支持农业发展的税收优惠政策，《农民专业合作社法》第五十二条规定，农民专业合作社享受国家规定的对农业生产、加工、流通、服务和其他涉农经济活动相应的税收优惠。支持农民专业合作社发展的其他税收优惠政策，由国务院规定。
㈦ 如何拓宽农民专业合作社的融资渠道
近年来，农民专业合作社已成为我市发展农村经济的有效载体，农民专业合作社在带领农民共同致富上已经显现出一定实力，当前，正是我国农民专业合作社发展的关键时期。但通过调研发现，我市农民专业合作社的融资主要是以合作社内部成员权益融资为主，政府资金扶持和金融机构贷款为辅的模式。如何拓宽农民专业合作社的融资渠道，实现其持续、稳定和快速的发展，成为目前农民专业合作社问题研究的当务之急。
一、我市农民专业合作社融资困境现状
1.农民专业合作社起动资金严重不足。农民专业合作社是刚从个体承包的模式中脱胎出来的新型经济组织，其生命力十分脆弱，离做大做强还有相当遥远的距离，其根本原因就是资金严重不足。农民专业合作社最早的资金支持来自成员交纳的会费、股金。任何成员加入，都必须交纳这项费用，尽管数额不大，但却是合作经济组织最早的资金支持。除了会费和股金之外，为了弥补资金不足，许多农民专业合作社在发展过程中通过公积金制度和红利、盈余挂账的办法筹集资金。这些办法虽然部分解决了农民专业合作社资金缺乏问题，但离其对资金的需要却相差甚远。
2.农村金融机构缺乏，融资渠道单一。长期以来，农村金融体系在国有银行收缩网点之后虽在名义上形成农行、农发行、农村信用社三足鼎立的局面，但名不符实。农行目前的服务对象基本上是一些经济效益比较好的龙头企业，对农业基础设施和开发的贷款逐年下降，同时其县级以下支行基本收缩。农发行也基本上只负责一些比较大的政策性项目，并且也开始注重财务状况和经营效益，在资金投放上非常审慎，政策性职能开始弱化。真正发挥支农作用的只有农村信用社一家，而一直处于改革中的农村信用社由于其自身经营上的困难，支农作用也并未得到最大的发挥，农业贷款在其总贷款中所占比重虽有较大提高，但仍然不及1/4，且其业务网点也并未深入到乡村基层。《农民专业合作社法》规定，国家政策性金融机构及商业性金融机构应当采取多种形式农民专业合作社的发展提供资金支持。但这些规定比较笼统，农民专业合作社的资金问题并未得到根本解决。
3.招商引资困难。农民专业合作社是农民组织，凡事都需要经过理事或社员的通过，决策成本过高，而且合作社每三年要换届，人事上难以相对稳定。加之《农民专业合作社法》只保护农民利益，设定的这个保护农民的屏障，也阻挡了外部资金的注入, 多数是农民自拉自唱,限制了农民合作社的外延拓展。所以，一听说是与农民专业合作社合作，很多企业老板就会犹豫。
4．融资环境不佳。农民专业合作社融资状况并不乐观，主要表现为融资环境较差。一方面从广大农村和农民的现实情况来看，大多数农户自身经济实力较弱，造成他们对合作社的资金投入较少，合作社无法聚集大量股金。合作社盈利能力差，通过提取公积金来获得的资金也很有限。而现有的管理机制、盈余分配机制也难以吸引投资者。众多原因使得农民专业合作社内部融资空间十分有限。另一方面农民专业合作社经济基础薄弱，抵御风险能力差，无稳定持续收入，缺乏适合的财产抵押，金融机构不愿放贷。虽然政府对农民专业合作社给予税收优惠和财政扶持，但资金支持力度仍然有限。
二、制约我市农民专业合作社金融供给的主要因素
（一）农民专业合作社发展缺少政策扶持、监督管理和科学发展规划。国家和省政府分别出台了《中华人民共和国农民专业合作社法》和《黑龙江省农民专业合作社条例》，对农民专业合作社发展提出了财政、税收、综合服务等方面的扶持政策和管理要求，但在实际操作过程中，这些政策大多没有相应的配套细则或办法来指导落实，致使部分措施流于形式。一是相关部门对农民专业合作社的信息服务、培训服务等不到位，存在支持盲点。二是对国家投入农民专业合作社的资金、设备和设施的使用缺乏有效监督。三是主管部门对于全省农民专业合作社的发展变化情况掌握不及时，农民专业合作社生产经营信息档案不健全。四是相关政策部门各自为战，缺乏有效沟通，难以形成合力，致使对农民专业合作社的服务水平大打折扣。
（二）农民专业合作社得不到金融机构充分认可。《农民专业合作社法》实施后，虽然农民专业合作社的市场主体和承贷主体地位得到了法律确认，但对农民专业合作社的金融支持政策尚未自上而下出台。同时，农民专业合作社的治理结构是在民主管理前提下的非法人治理结构，银行在贷款审批中不能准确判断是以农业企业的标准来确定贷款的额度、利率，还是以互助组织的标准来确定，金融支持存在障碍。部分金融机构支持合作社多数采取变相支持成员农户个人，看似殊途同归，但是后者在贷款额度、贷款利率、贷款期限等方面都有局限性，远远不能满足农民专业合作社的发展需要。
（三）合作社运作不规范制约金融服务的主动性。一是民主管理决策机制流于形式。农民专业合作社一般是由农村的能人、龙头企业、基层组织、基层服务部门、经纪人领办的，实际运行中普遍表现出利益关系松散的特点，合作社重要事项往往由发起人或者大户说了算，普通农户多是附属者，很少参与民主决策。二是利益分配机制不健全。据调查，农民专业合作社和成员之间的利益分配主要依据社员与合作社的交易量结算，能建立二次分配机制的合作社占比很小，且多数是以技术服务、信息服务、生产资料采购等业务为主，产业链短，市场化程度较低，赢利能力较弱。三是合作社组建运作真实性难认定。调研中发现，我市部分合作社成立至今只在争取国家补贴资金上“下功夫”，而并无真实的经营活动。这些因素严重制约了金融机构信贷支持的主动性。
（四）缺少有效的抵押担保物导致金融机构贷款难以操作。金融机构放贷通常要求有抵押担保物，而农民专业合作社正处于起步阶段，规模较小，固定资产少，缺乏可供抵押的资产。据调查显示，80%的农民专业合作社无固定资产，而合作社及社员拥有的农业生产设备、农村集体性质的房产和土地承包经营权等自有资产又难以作为有效抵押物，从而使合作社获得银行贷款的难度增大。
（五）农村金融服务体系尚不健全。一是政策性金融机构没有发挥应有的作用，未开展专门针对农民专业合作社的信贷支持。商业性金融机构在农村地区网点布局有限，支持能力和意愿都不足。农村合作金融还处于起步阶段，在满足农民专业合作社资金需求上难以发挥主体作用。二是担保体系发展滞后。虽然《黑龙江省农民专业合作社条例》中提出“县级以上人民政府可以建立专门为农民专业合作社提供贷款服务的担保机构”，但全省目前还没有成立专门服务于农民专业合作社的担保公司。作为农村新型经济组织，合作社也很难符合其他担保公司的担保条件，处于求保无门的窘境。三是农业保险缺位。目前，政策性农业保险仅覆盖有限的种植和养殖行业，对于像农机专业合作社等开展技术服务及其它领域业务的合作社经营风险分担方面的介入尚属空白，而商业性保险由于收费高，较难在农村推广。四是民间融资受到抑制。随着农村经济的发展，不少地区地下钱庄、互助基金、私募股权基金、风险投资基金、当铺等民间金融陆续出现。但由于政策的限制，民间金融的发展长期得不到法律的保护也不受法律监管，使得民间金融受到很大的制约而发展缓慢。
三、关于拓宽农民专业合作社融资渠道政策的建议
（一）加大政策支持合力，促进农民专业合作社加快发展。一是设立农民专业合作社专项扶助基金。建议各级财政分别安排资金，支持农民专业合作社开展培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等服务。二是涉农管理部门在项目安排上给予优先支持。国家支持发展农业和农村经济的建设项目，可首先考虑委托和安排有条件的农民专业合作社实施。三是落实对农民专业合作社的税收优惠政策。应进一步明确国家对农业生产、加工、流通、服务和其他涉农经济活动给予的税收优惠政策，严格遵照执行，确保农民专业合作社享受到相应的税收优惠。四是深化对农民专业合作社的综合服务工作。各级农业、林业、水利、畜牧兽医等部门，农业机械管理机构和供销合作社、科协等组织应每年定期（一年至少2次）组织农民专业合作社领办人及成员接受相关产业政策、法律知识、生产技术、经营管理知识等培训，帮助农民专业合作社向规范化、市场化方向健康发展。五是人民银行应制定加大对农民专业合作社的扶持政策。在信贷规模、支农再贷款等政策运用上，对涉农金融机构支持农民专业合作社项目给予倾斜。积极鼓励地方政府出资建立农民专业合作社贷款担保基金或风险补偿基金，并对农民专业合作社金融服务成效明显的农村合作金融机构给予资金奖励、税收减免等多种形式的支持政策，引导实现对农民专业合作社信贷投放的持续增加和金融服务的持续改善。银行监管部门要会同农业部门加强对农民专业合作社金融服务的后续评估，密切跟踪有关金融产品和服务方式创新进展，切实加强政策指导，支持推广有益经验，持续放大创新成效，在更大范围和更高层次上提高对农民专业合作社的金融服务水平。要有序规范和推进民间资金的合法运营,针对农村金融市场建立一些民营的担保公司，使非法的地下钱庄得以抑制。
（二）加快制定和完善全市金融支持农民专业合作社指导意见，统筹规划全方位的金融支持措施。为进一步促进我市农民专业合作组织健康较快发展，下一步，我们将在立足实际、深入调研的基础上，尽快制定全市金融支持农民专业合作社发展指导意见，从全局高度谋划金融支持的方向和措施。充分挖掘银行、证券、保险、担保及其他各类金融机构的自身优势和作用，形成金融支持我市农民专业合作社发展的合力。围绕扩大农民专业合作社及成员农户有效抵押担保物范围、支持针对农民专业合作社的金融创新、拓宽农民专业合作社融资渠道等重要环节和目标出台相应细则，有计划、有步骤地推进各项金融支持工作顺利开展。
（三）深入推动农村金融产品和服务方式创新，丰富农民专业合作社融资手段。建议政府及相关部门建立金融机构支持农民专业合作社奖励或补贴机制，通过对金融机构发放的农民专业合作社贷款给予贴息、减免营业税，对业务开办量大的金融机构给予资金奖励等措施，鼓励各金融机构进一步增强信贷创新理念，把农民专业合作社列入授信范围，尽快制定农民专业合作社信用等级的评定标准和方法。强化农村信用环境建设。应把农民专业合作社全部纳入农村信用评定范围，建立成员信用档案，记录和监督成员的信用状况，对信用状况良好的成员加大支持力度。引导金融机构积极开展贷款抵押担保方式的创新，尝试以土地、林地和水域滩涂使用权和承包经营权，有稳定现金流的收益权、应收账款以及企业品牌等资产进行抵押，支持合作社生产经营。
（四）充分发挥政策性银行的功能和作用，重点扶持农村合作经济发展。《农民专业合作社法》第51条规定：“国家政策性金融机构应当采取多种形式，为农民专业合作社提供多渠道的资金支持”。农业发展银行作为政策性金融机构，应努力贯彻和配合全市“三农”发展政策，加强与农民专业合作社主管部门的信息沟通和工作配合，不断深化对农民专业合作社的金融服务。可重点支持“农户（社员）+龙头企业+合作社”组织形式的农民专业合作社，通过支持涉农龙头企业或龙头企业领办的合作社，充分发挥其辐射和带动作用。
（五）建立健全担保体系和农业保险制度，提高金融机构支持合作社的积极性。一是推动成立农业信用担保公司。建议以市、县地方财政出资为主，省级财政适当支持为辅（省级财政出资比例可在30%左右），并广泛吸纳社会资本参与，共同投资建立农业信用担保公司，主要面向农民专业合作社提供贷款担保业务。二是加快推动农业保险发展。农业、财政、保险部门应加大力度研究“十二五”时期齐齐哈尔市农业保险发展规划，并出台相应推进措施，逐步健全和完善政策性农业保险制度，引导商业性保险公司开办农业保险，努力扩大农业保险险种和覆盖地区，并探索发展银行和保险共同参与的多种形式的农村信用共同体，不断增强农民专业合作社的抗风险能力。三是民间融资。所谓民间融资是指出资人与受资人之间，在国家法定金融机构之外，以取得高额利息与取得资金使用权并支付约定利息为目的而采用民间借贷、民间票据融资、民间有价证券融资和社会集资等形式暂时改变资金所有权的金融行为。四是股份合作融资。是由农民本着自愿原则集资入股办企业或进行综合开发，可以在短时间内聚集大量资金实现投资目标。股份合作筹资是一种很有潜力的筹资方式，它适应性广，容易被各方、特别是农户所接受，是将分散的社会资金组织起来发挥资本集中优势的一个好形式。
（六）加快农村土地流转制度改革。一是成立农村土地承包流转服务中心，农村土地流转由以往的“个人行为”变为政府指导；二是出台《集体建设用地使用权流转管理办法》，规定集体建设用地可以进入市场公开出让，宅基地也可在一定条件下通过房屋联排、出租等方式流转；三是成立担保公司对土地承包经营权、林权等流转行为进行担保，对利用农村各种权属证明质押融资进行担保，对利用宅基地、农村房屋、新居工程等抵押融资进行担保等。四是国家及地方政府早日出台相关措施在有条件的县域成立土地银行，规范农村土地规模化经营。
㈧ 扶持农民专业合作社发展的主要政策有哪些
农民专业合作社是近年来形式的农民合作经济组织，要求成员入股，并实行盈余返还，属于实体性组织，成员与组织的关系较为紧密。为了更好的发展农民专业合作社，充分用好国家政策，促进农民增收，在这里将国家给予合作社的各项政策统计一下，以供大家在发展合作社时做个参考：
一、 产业政策倾斜
主要有：支持农民专业合作社参加项目建设，支持农民专业合作社开拓市场，支持农民专业合作社参加农业保险，在科技、人才上支持农民专业合作社发展。
二、财政扶持
《农民专业合作社法》规定，中央和地方财政应当分别安排资金，支持农民专业合作社开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等服务。对民族地区、边远地区和贫困地区的农民专业合作社和生产国家和社会急需的重要农产品的农民专业合作社给予优先扶持。2008年起，农业部和各省（自治区、直辖市）农业部门开始农民专业合作社示范社建设，每年评选认定一批全国、省级和市（县）级农民专业合作社示范社，并适当给予奖励。
三、金融支持
《农民专业合作社法》规定，国家政策性金融机构应当采取多种形式，为农民专业合作社提供多渠道的资金支持。国家鼓励商业性金融机构采取多种形式，为农民专业合作社提供金融服务。
四、税收优惠
经国务院批准，2008年6月24日起财政部、国家税务总局出台了《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）文。主要精神包括：①对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。②增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。③对农民专业合作社向本社社员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。④对农民专业合作社与本社成员答订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。同时明确享受该政策的农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。该通知自2008年7月1日起执行。
㈨ 农业生产合作社 发展如何得到政府扶持 ，
政府如何扶持农民合作社
农民专业合作社的发展需要政府的关心和扶持
近两年，蔬菜、水果、海鲜等各种各样的农民专业合作社如雨后春笋般在农村建立，“合作社”这个曾经耳熟能详的词再次回到人们的视野。不同于传统的合作社，专业合作社是同类别的农户自愿联合而组成的互助性经济组织，具有法人资格和市场主体身份，实现了小生产与大市场的对接，因此受到越来越多农民的欢迎。
截至今年6月底，广东省依法登记的农民专业合作社已达到3029个。农民专业合作社作为新生事物，在快速发展的同时，也遇到了不少困难。面对困难，政府应当如何扶持和引导其发展？记者进行了调查。
合作社需要特别关注
根据广东省农业厅的委托，王权典教授带领华南农业大学专家小组，对广州、清远、肇庆等广东八地市的农民专业合作社情况进行了调研。调研发现，广东农民专业合作社呈现出起步发展的良好势头，参加合作社的农户比当地生产经营同类产品的农民人均纯收入高出15%以上。但广东各县市农民专业合作社的发展很不平衡，仍有部分领导干部对发展农民专业合作社的重要性认识不足。
粤北某县农业局一名干部告诉记者:“与县领导谈起农民专业合作社，领导认为合作社不成气候，不愿投入过多精力发展合作社，开农业会议时根本不提合作社，大家积极性不高，所以本地农民专业合作社还比较少。”
“领导干部应该认识到发展农民专业合作社是引领农民闯市场，提高农民组织化程度、提升农业产业化水平的重要抓手，真正把该项工作与本地资源优势结合起来。”王权典说。
“和国内其他一些省份相比，广东财政、税收等方面对农民专业合作社的扶持力度不够。”王权典告诉记者，浙江、江苏等发达省份每年都拨出五六千万元以上专项资金，用于扶持农民专业合作社的发展，远高于我省好几倍；西部相对落后的甘肃省每年也安排2000万元专项扶持资金，数额是我省的两倍。
记者采访中了解到，粤北某市有近600家农民专业合作社，而每年仅有10家合作社能够得到市县2万元的资金扶持。广东多数市县都没有安排专项配套扶持资金，完全依靠省财政有限的扶持资金，农民专业合作社受益面很小。
“另外，全省各地农民专业合作社普遍反映，实际运作中的税务月报手续过于繁琐，未能合理照顾到农产品经营的季节性特点，且组织对外销售的税务发票购买不顺，到一定规模的销售量也落实不了一般纳税人资格，导致其发展运作都受到严重影响。”王权典说。
广东当前农民专业合作社普遍资金较少，实力较弱，影响力有限，但在巩固和完善家庭联产承包经营体制，促进农业产业化发展，提高农民素质，增强农民参与、合作和民主意识，增加农民收入等方面的作用已经初步得到显现，各级政府应当加大对农民专业合作社的扶持力度。
“农民专业合作社需要得到政府的关心、引导和扶持，这样才能走出小农经济的圈子，走上现代农业的道路。”王权典说。
合作社发展遇资金瓶颈
在各地的调研中王权典发现，合作社运作资金主要来自发起创办人以股金或会费形式缴纳自筹资金，或者是收取一定的技术指导费和服务费。这些资金一般难以满足合作社做大做强的需要。资金的缺乏成为农业合作社发展的瓶颈，使合作社无法进一步扩大生产和加强信息与技术交流。
湛江廉江市良垌日升荔枝合作社明显感觉到了这种制约。“合作社出产的荔枝销路通畅，但有很多订单我们不敢接。因为我们保鲜加工能力有限，目前合作社只有600多平方米的冷库和6000多平方米的荔枝保鲜加工厂，远远不能满足需求。建设新的加工厂，需要近百万元的资金，我们贷不到款来扩展合作社规模。目前要求入社的农民很多，但限于能力，我们无法批准。”良垌日升荔枝合作社工作人员黄绍祥告诉记者。
“银行贷款需要抵押，但农民专业合作社并没有可以抵押的财产。农村的房子没有房产证不可抵押。林权证可以用于抵押，但我们向金融部门提出用油茶林权证作抵押申请贷款时，他们说上级金融部门没有文件，暂时还没有这类贷款项目。”河源市东源县牛栏岗农业油茶专业合作社社长陈可旺跑了多家银行，但一分钱也没有贷到。
记者采访中发现，农民专业合作社一般规模较小，资信能力相当有限，银行不愿意冒风险，由此导致尽管法律明确了政府对农民专业合作社的信贷扶持政策，但现实中的执行仍然障碍重重。
“农民专业合作社的初创发展离不开资金的支持，政府要与金融机构一起研究建立适于合作社发展的会计制度以及金融创新服务模式，以小额贷款为主要内容的融资及担保制度，对符合条件的农民专业合作社，要适当放宽担保抵押条件和抵押方式。”王权典说。
“随着农村市场经济的发展，我国农村工商企业、供销社和其他各种涉农部门在市场竞争中也产生了对于合作组织的制度需求，在合作组织发展的初始阶段，积极鼓励这些民间主体牵头领办合作组织，与农民共同分摊创新成本，有助于打破目前由于成本约束而造成的僵滞局面。”广州仲恺农业技术学院经济与管理学院史金善教授认为。
实际上，为破解合作社融资难，广东各地进行着多种探索。清远市利用供销系统力量，大力发展农村合作经济组织，实现助农增收超亿元。提出联保思路后，廉江那毛角村三家专业合作社在当地农业银行取得150万元贷款权限，为合作社成员的生产发展提供了资金。
“从长远来看，要从根本上解决问题，必须建立农民自己的金融合作组织，在日本和我国台湾地区，农民信用合作社不仅解决了农民专业合作社的贷款问题，而且成了合作社的重要利润渠道。”史金善说。
政策法规亟待细化
“它害死我了。”粤西某县农民专业合作社社长老马拿出一本巴掌大小的红本子说。这是该县工商局颁发的合作社法人营业执照，只有普通企业法人营业执照三分之一大小。“就因为免收工本费，你看工商局给发的，这叫什么执照？”
前不久，老马找到一家深圳船务公司办理出口运输业务，当他把合作社营业执照传真过去后，对方说:“本子太小，而且怎么连公章都没有，合作社是什么，你们是生产队吗？”
记者采访中发现，该合作社的遭遇具有一定代表性。《农民专业合作社法》的颁布，虽然赋予了合作社以市场主体地位，而在实践中，相关部门的不理解，相关法律政策的不完善及优惠政策落实的滞后性，让合作社的发展举步维艰。
例如，《农民专业合作社法》规定的政府对合作社的扶持政策:“中央和地方财政应当分别安排资金，支持农民专业合作社开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等服务。”但其中并没有规定安排多少资金以及开展培训的具体形式等，因此在实施过程中会遇到很大变数，地方政府少投资甚至不投资的现象难以避免，法律的原则规定任由基层部门作出随意解释，使合作社的起步和发展屡受掣肘。
“关键在于通过地方立法规范并督促有关部门做好相关的政策落实工作，进一步优化农民专业合作社发展的政策法律环境。”王权典说。
作为调研成果，华南农业大学专家小组向广东省政府递交了《广东实施〈农民专业合作社法〉办法（建议稿）》。建议稿将政府责任区分为若干层次，依次明确:县级以上地方人民政府与乡镇人民政府（街道办事处）支持农民专业合作社发展的不同职责事项；农业行政部门的主管责任，突出其对农民专业合作社发展的指导、扶持和服务之职能范围，并列举财政、工商、税务等政府其他有关部门依各自职责协调提供指导、扶持和服务的要求；强调村民委员会、农村集体经济组织应当支持农民专业合作社的组建发展，为其生产经营活动提供服务便利与合作条件，从而有助于理顺农民专业合作社同农村基层组织的关系。（本刊记者 崔华超 实习生 周艳红）。