非金融机构法人买卖基金应缴纳税收

1. 基金买卖都会有哪些税收

有关规定如下：

一、关于营业税问题

●以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围,不征收营业税。

●基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,在2003年底前暂免征收营业税。

●金融机构(包括银行和非银行金融机构)申购和赎回基金单位的差价收入征收营业税；个人和非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入不征收营业税。

二、关于所得税问题

●对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,在2003年底前暂免征收企业所得税。

●对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税；对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税。

●对基金取得的股票的股息、红利收入,债券的利息收入、储蓄存款的利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者(包括个人和机构投资者)从基金分配中取得的收入,暂不征收个人所得税和企业所得税。

三、关于印花税问题

●基金管理人运用基金买卖股票按照2‰的税率征收印花税。

●对投资者申购和赎回基金单位,暂不征收印花税。

四、对基金管理人、基金托管人、基金代销机构从事基金管理活动取得的收入,依照税法的有关规定征收营业税、企业所得税以及其他相关税收。

2. 证券考试试题

希望采纳
2、3、4题好像都是错的. 不好意思，正确答案我也不确定，只是感觉
第2题应该不是前10个交易日吧；第3题大概是不少于15人；第4题保持流动性肯定不是最重要的原则，如果是安全性还差不多。这3题的正确说法我也既不清楚了，抱歉。
5. （996-950）/2年=23元，再加上利息1000*5%=50元，共计盈利73元，再除以当初购买成本950元，即73/950 =0.0768
6.买入成本6.5港元，平仓价格10.5港元，1手=1000，即盈利4000港元，而保证金即成本为800港元，所以回报率为4000*800=500%。
7.股票盈利包括 股息1.8元，以及上涨至12元，也就是涨了2元，共计3.8元，成本是10元购买的。所以收益率为3.8/10=38%

3. 目前的税法买卖股票差价要征税的吗哪些税税率分别是多少

1.金融机构买卖基金单位
交营业税 5%,暂免企业所得税,印花税l‰

2. 非金融机构买卖基金单位
交所得税25%,印花税l‰

3. 个人
免营业税和个人所得税,交印花税l‰

财税[2002]128号文件规定：个人和非金融机构买卖基金单位的差价收入不征收营业税。
财税[2002]128号文件规定：对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
国发明电[1998]5号：为促进证券市场的健康发展，国务院决定从1998年6月12日起，对买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依照书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分别缴纳印花税。目前“股权转让书据”的税率：根据财税[2005]11号：经国务院批准，决定从2005年1月24日起，调整证券(股票)交易印花税税率。对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按l‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。
提示：个人在上海、深圳证券交易所转让上市公司股票获取的所得，只对双方书立的书据征收印花税。

4. 企业投资者买卖基金份额要征收什么税

一般情况下，基金的投资者会涉及三种税金：
（1）所得税，针对投资者的红利和资本利得征收。
（2）交易税，基金在交易时需要交纳的税金。
（3）印花税，交易中的有关单据须交纳的税金。
我国目前对投资者从基金获得的红利分配免征所得税。
同时对个人投资者买卖基金的差价收入暂未征收所得税；对企业投资者获得的差价收入应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。
对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对投资者征收所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴；对机构投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，暂免征收所得税。
基金的投资对象是证券市场，基金的管理人在进行投资时已经交纳了证券交易所规定的各种税率，所以投资者在申购和赎回开放式基金时也不需交纳交易税。
印花税按照国家的有关规定征收，暂免征收。
如果您的企业属于金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税；对个人和非金融机构投资者的同样收入不征收营业税。
这是目前我国实行的对基金投资者征的税种，仅供参考。

5. 证券投资基金的机构投资者应该缴纳的税款有哪些

一般而言，证券投资基金所涉及到的税种主要有：营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、教育附加税等。其中，涉及机构投资者的税种有营业税、印花税和所得税等，涉及基金个人投资者的税种有个人所得税、印花税等。而其他税种主要和基金管理公司、基金托管公司和基金承销公司有关。证券投资基金的机构投资者应该缴纳的税款有：

1、营业税：对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税；对非金融机构买卖基金单位的差价收入不征收营业税；

2、印花税：暂免征收；

3、所得税：对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。对企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入，暂不征收企业所得税。证券投资基金的个人投资者应该缴纳的税款有：对个人投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，在基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，免征个人所得税；对个人投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。

6. 投资私募基金缴税吗

哪种私募基金需要征收增值税?

“140号文”的第四条明确提出，“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”。意思就是说，儿子发生了应税行为，由老子来交税。

对于契约型私募基金来说，其本身不缴税，但需要由私募基金管理人来缴纳增值税;而对于有限合伙型和公司型私募基金来说，则由其背后的合伙企业或公司缴纳增值税。

私募基金如何缴纳增值税?

超市购物需要缴纳消费税、买车子、房子需要缴纳购置税，这里的超市购物、买车买房就是所谓的应税行为。而此次新文件也对私募基金管理人的应税行为也做了规定。

私募基金简单说，就是客户把钱给基金管理人，基金管理人在二级市场上买卖股票等投资品种，获得投资收益扣除固定管理费和业绩报酬后，再返还给投资者。

而这其中就有两处应税行为：买卖股票(如果是买卖债券，会有利息收入，也属于应税行为，在后面会讲)、管理费。而对应到文件中则分别是金融商品转让和直接收费金融服务。

金融商品转让

金融商品转让很好理解，就是买卖有价证券、外汇、金融衍生品等行为，而买卖所获得的收益则需要缴纳增值税。这里说的交易是在未持有至到期的前提下。

直接收费金融服务

根据文件规定，“所谓直接收费金融服务，是指为金融业务提供相关服务、并且收取费用的业务活动。其中就包括提供资产管理、信托管理、基金管理等服务。”而私募基金管理人收取的管理费即属于直接收费金融服务，因此也需要缴纳增值税。

投资者最关心的问题在哪里?

申购和赎回私募基金算不算金融商品转让?是否也要缴税?

文件中说的金融商品转让都是站在私募基金管理人或合伙企业、公司层面上，而投资者申赎基金完全是个人行为，是投资者与私募基金管理人之间的合同行为，不属于金融商品转让行为，并不需要缴纳增值税。而如果你是持有至到期赎回，也是不需要缴纳的。

私募基金缴纳增值税，会影响我们的投资收益吗?

首先你要记住：是否缴纳增值税和股权类或者证券类私募基金没有关系，只和投资标的和方式有关。

如果是FOF类，投资标的如果是资管产品的话，在开放日正常赎回，其中产生的赎回收益，是不需要按照金融商品转让缴纳增值税。FOF子基金根据投资情况判断增值税的，FOF母基金一般不会持有基金至到期，而是会根据市场趋势调整基金池。而如果是持有至到期的话，基金一般都是非保本，因此就不需要缴纳增值税。

如果是普通的股票策略私募基金，在持有期间有浮盈，也是不需要缴税的。因为股票的浮盈只有在变现产生差价收益，才需要缴纳增值税。买私募可以去私募排排网，私募排排网不收认购费。

7. 基金投资如何纳税

个人购买基金取得的收益是不缴税的。以下几种情况属于暂不征税的范围：对个人和非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入不征收营业税。对个人买卖基金暂不征收印花税。

对个人投资者买卖基金获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，也暂不征收个人所得税。

单位购买基金取得的收益是需要缴税的。有限合伙企业的缴税是先分后缴，和一般的企业缴税方式是一样的；有限合伙基金的报表是属于企业类的，因为有限企业并非金融公司。

(7)非金融机构法人买卖基金应缴纳税收扩展阅读：

基金投资的风险：

一是政策风险。主要是指因财政政策、货币政策、产业政策、地区发展政策等国家宏观政策发生明显变化，导致基金市场大幅波动，影响基金收益而产生的风险。

二是经济周期风险。指随着经济运行的周期性变化，证券市场的收益水平呈周期性变化，基金投资的收益水平也会随之变化。

三是利率风险。金融市场利率的波动会导致证券市场价格和收益率的变动。基金投资于债券和股票，其收益水平会受到利率变化的影响。

8. 买卖开放式基金有哪些税收

《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知财税[2002]128号》有关规定如下：

一、关于营业税问题

(一)以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。

(二)基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，在2003年底前暂免征收营业税。

(三)金融机构(包括银行和非银行金融机构)申购和赎回基金单位的差价收入征收营业税;个人和非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入不征收营业税。

二、关于所得税问题

(一)对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，在2003年底前暂免征收企业所得税。

(二)对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税;对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。

(三)对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税;对投资者(包括个人和机构投资者)从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

三、关于印花税问题

(一)基金管理人运用基金买卖股票按照2‰的税率征收印花税。

(二)对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。

四、对基金管理人、基金托管人、基金代销机构从事基金管理活动取得的收入，依照税法的有关规定征收营业税、企业所得税以及其他相关税收。

9. 非金融机构买卖股票需要交纳营业税，那么金融机构买卖股票要不要交营业税

《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》（财税[2004]78号）规定，自2004年1月1日起，对证券投资基金（封闭式、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税和企业所得税。该政策规定没有作废，目前仍在执行。
营业税征收范围：
营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。
对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解：
第一、在中华人民共和国境内是指：
（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；
（2）所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；
（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
（4）所销售或出租的不动产在境内。
但是，根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外（以下简称境外）提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。
对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。
第二、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。
第三、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。

10. 求证券从业资格考试历年真题及答案

2013证券从业资格考试《证券投资基金》模拟卷二
一、单项选择题(共60题，每题0.5分，答对得分，不答或答错不给分)

1.在我国香港特别行政区和英国，证券投资基金一般被称为( ) 。

A.共同基金

B.单位信托基金

C.证券投资信托基金

D.私募基金

2.基金持有人获取收益和承担风险的原则是( ) 。

A."收益保底，超额分成"

B."利益共享、风险共担"

C.按"先进先出法"实现收益和风险

D.获取无风险收益

3.开放式基金价格的主要决定因素是( ) 。

A.市场供求关系

B.市场存款利率

C.基金单位净值

D.基金单位面值

4.下列关于契约型证券投资基金性质的说法中，正确的是( ) 。

A.证券投资基金属于债权类合同或契约，基金管理人对持有人负有完全的法定偿债责任;

B.证券投资基金属于信托契约，基金管理人只是代替投资者管理资金，并不保证资金的收益率，投资人也要承担一定的风险和费用。

C.证券投资基金实行专家理财，基金管理人没有义务向基金持有人披露有关基金运作信息。

D.证券投资基金的收益主要来源于持有证券的股息、红利和利息收入

5.目前，我国的证券投资基金主要是( ) 。

A.公司型基金

B.契约型基金

C.单位信托基金

D.对冲基金

6.以保障资本安全、当期收益分配、资本和收益的长期成长等为基本目标从而在投资组合中比较注重长短期收益-风险搭配的证券投资基金是() 。

A.指数基金

B.成长型基金

C.收入型基金

D.平衡型基金

7.一国的证券基金组织在他国发行证券基金单位并将募集的资金投资于本国或第三国证券市场的证券投资基金是() 。

A.全球基金

B.国际基金

C.离岸基金

D.在岸基金

8.母基金之下设立若干子基金，各子基金独立进行投资决策，投资者可以根据自己的需要转换子基金，不用支付转换费用的基金是() 。

A.指数基金

B.对冲基金

C.雨伞基金

D.开放式基金

9.全球第一个公司型开放式投资基金是( ) 。

A.英国"海外及殖民地政府信托"

B.富来明创立的"苏格兰美国投资信托"

C.波士顿"马萨诸塞投资信托基金"

D.麦哲伦基金

10.中国证监会发布的《开放式证券投资基金试点办法》(以下简称《试点办法》)，对我国开放式基金的试点起了极大的推动作用，其发布日期是() 。

A.1997年11月14日

B.1998年3月1日

C.2000年10月8日

D.2001年9月1日
11.基金管理公司的发起人可以是( )。

A.保险公司

B.证券公司

C.商业银行

D.金融咨询公司

12.拟设立的基金管理公司的最低实收资本为( )。

A.1000万元

B.1500万元

C.2000万元

D.3000万元

13.基金管理公司发起人的实收资本不少于( )。

A.1亿元

B.2亿元

C.3亿元

D.4亿元

14.基金会计帐册、报表和记录的保存年限在( )。

A.10年以上

B.20年以上

C.15年以上

D.5年以上

15.基金管理公司治理结构中不包括( ) 。

A.董事会

B.监事会

C.股东大会

D.消费者

16.基金管理公司的独立董事不少于( ) 。

A.2人

B.3人

C.4人

D.5人

17.基金管理公司的独立董事的人数占董事会的比例不得低于( ) 。

A.1/4

B.1/3

C.1/2

D.1/5

18.我国封闭式基金不允许以下列价格发行( ) 。

A.溢价发行

B.折价发行

C.平价发行

D.面值发行

19.根据我国的规定，封闭式基金的存续时间不得少于( ) 年，最低募集数额不得少于() 亿元：

A.10，5

B.5， 10

C.5， 2

D.10，10

20.我国封闭式基金的发行期限为( ) 。

A.4个月

B.2个月

C.3个月

D.1个月
21.我国封闭式基金在发行期限内募集的资金超过该基金批准规模的( ) 方可成立：

A.70%

B.80%

C.90%

D.60%

22.开放式基金的销售机构不包括( ) 。

A.商业银行

B.保险公司

C.证券公司

D.担保公司

23.基金变更不包括( )。

A.封闭式基金转为开放式基金

B.封闭式基金清算

C.封闭式基金扩募

D.封闭式基金续期

24.根据《证券投资基金管理暂行办法》，一个基金持有一家上市公司的股票，不得超过该基金资产净值的() 。

A.10%

B.20%

C.30%

D.15%

25.基金清算帐册以及有关文件由( ) 来保存。

A.基金托管人

B.基金发起人

C.基金管理人

D.基金清算小组

26.在我国，基金发起人不包括( )。

A.证券公司

B.信托投资公司

C.基金管理公司

D.金融咨询公司

27.在我国，基金发起人的实收资本不少于( ) 。

A.2亿元人民币

B.3亿元人民币

C.4亿元人民币

D.1亿元人民币

28.证券投资管理的指导性原则不包括( ) 。

A.合规性原则

B.诚实信用原则

C.合理性原则

D.投资分散化原则

29.证券投资管理的的作业流程不包括( ) 。

A.确定投资目标

B.信息管理

C.资产配置

D.风险管理

30.货币市场上交易的金融产品不包括( ) 。

A.短期国债

B.公司债券

C.大额可转让存单

D.回购协议
31.资本市场上交易的金融产品不包括( ) 。

A.股票

B.债券

C.基金证券

D.商业票据

32.金融期货市场交易的产品包括( ) 。

A.利率期货

B.大豆期货

C.绿豆期货

D.远期合约

33.证券投资的交易成本不包括( )。

A.固定成本

B.变动成本

C.人力成本

D.买卖价差

34.证券投资的交易成本包括( )。

A.执行成本

B.信息成本

C.科研成本

D.人力成本

35.证券投资的执行成本包括( )。

A.机会成本

B.市场冲击成本

C.持有库存的风险成本

D.买卖价差

36.估计公平市场价格的方法不包括( ) 。

A.交易前价格基准

B交易后价格基准

C.平均价格基准

D.执行价格基准

37.资产管理人的投资方式不包括( ) 。

A.长期与短期

B.动态与静态

C.主动与被动

D.系统化决策与非系统化决策

38.投资组合收益率的计算方法不包括( ) 。

A.算术平均法

B.时间加权法

C.净现金流加权法

D.移动平均法

39.风险的衡量指标不包括( )。

A.标准差

B.贝塔值

C.阿尔法值

D.决定系数

40.投资绩效的风险调整方法不包括( ) 。

A.夏普比率

B.詹森指数

C.博迪比率

D.特雷诺比率
41.常见的业绩评价基准不包括( )。

A.市场指数

B.普通风格指数

C.标准化投资组合

D.詹森指数

42.投资组合超额收益的来源是( )。

A.战略性资产配置

B.股票选择能力

C.资产混合效率

D.资产类别收益

43.投资组合的绩效归属模型不包括( ) 。

A.资产混合效率

B.资产风险管理

C.资产类别效率

D.资产配置效率

44.假设投资组合的收益率为20%，无风险收益率是8%，投资组合的方差为9%，贝塔值为12%，那么，该投资组合的夏普比率等于() 。

A.0.4

B.1.00

C.0.6

D.0.2

45.基金托管人的实收资本不少于( ) 。

A.60亿元

B.70亿元

C.80亿元

D.90亿元

46.基金帐册、会计报表和记录由( ) 来保管：

A.基金持有人

B.基金发起人

C.基金管理人

D.基金托管人

47.开放式基金的申购费率不得超过申购金额的( ) 。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

48.开放式基金的赎回费率不得超过赎回金额的( ) 。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

49.巨额赎回是指基金净赎回申请超过基金总份额的( ) 。

A.10%

B.9%

C.8%

D.7%

50.假定某基金的总资产为35亿元，总负债为5亿元，基金份额总数为30亿份，那么该基金单位净值为( ) 。

A.1元/份

B.1.167元/份

C.1.33亿/份

D.1.2元/份
51.开放式基金的买入价不可以是( ) 。

A.基金单位净值

B.基金单位净值减交易费

C.基金单位净值减赎回费

D.基金单位净值加交易费

52.假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为100万股、500万股和1000万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为10000万元，对托管人或管理人应付的报酬为5000万元，应付税金为5000万元，基金单位为20000万，请运用一般的会计原则，计算基金单位 净值为() 。

A.1.09元

B.1.53元

C.1.15元

D.1.35元

53.非金融机构法人买卖基金应缴纳税收，其税种包括( ) 。

A.营业税

B.印花税

C.企业所得税

D.个人所得税

54.下列哪种风险可以通过组合投资来分散( ) 。

A.利率风险

B.通货膨胀风险

C.市场风险

D.违约风险

55.我国证券投资基金是基于( )而组织起来的代理投资行为。

A.委托原理

B.代理原理

C.契约原理

D.公约原理

56.公司型基金的持有人是基金公司的( ) 。

A.债权人

B.受益人

C.委托人

D.股东

57.证券投资基金托管人是( )权益的代表。

A.基金监管人

B.基金持有人

C.基金发起人

D.基金管理人

58.契约型基金是基于( )而组织起来的代理投资行为。

A.委托原则

B.代理原则

C.契约原理

D.公约原理

59.契约型基金持有人实际上是( )。

A.经营者

B.监管者

C.受益者

D.受托者

60.不在公司担任具体管理职务的董事，因履行职责到达公司现场的时间每年应当不少于() 。

A.7天

B.10天

C.7个工作日

D.10个工作日