金融公司未收回等额本息分录

❶ 请教大神帮我算下车贷 是金融公司在工商银行用信用卡透支分期的方式贷的款

各分行车贷卡业务略有不同，具体请与贷款行联系。如不知道贷款行信息可致电95588核实查询。

（作答时间：2020年1月23日，如遇业务变化请以实际为准。）

❷ 请教投资公司放贷的会计分录怎么做啊

1、投资公司放贷的会计分录
借：贷款
贷：银行存款
2、收到利息
借：银行存款
贷：主营业务收入
3、收回贷款
借：银行存款
贷：贷款

会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

贷款，是金融企业的一个资产类会计科目。用来核算金融企业发放的贷款。余额表示未收回的贷款金额。
向银行借钱被称为“贷款”，就是因为这个会计科目而来的。

❸ 金融业会计分录问题，急求

找票来抵是最好。以后叫公司员工，基本工资就算了，直接发给员工。涉及发给员工的奖金什么的，叫员工拿相应金额的票来抵。这样就可以了。

❹ 我公司借款是等额本息还款方式,会计分录怎么做啊

等额本期偿还时分离出本金和利息的部分，因为等额本息偿还。肯定开始阶段的真实利息费用高于偿还金额，挂到应付利息。等后期慢慢冲平掉。
比如你借了200万，2次还110万；
借入：
借：货币资金科目 200
代：借款科目 200
第一次确认，实际利息金额（110*2-200）/（200+100）*200=13.13万元
借：财务费用或资本化 13.13
借：借款科目 100
贷：货币资金科目 110
贷：应付利息 3.13
第二次确认，实际利息=20-13.13=6.87万元（避免尾差）
借：财务费用或资本化 6.87
借：借款科目 100
借：应付利息 3.13
贷：货币资金科目 110

利息和本金匹配上，我个人看法。很多时候书本上不一定有，但要有自己的会计和财务理解。
不然明明第二时间段的本金大幅减少，采用相同利息，明显失真真实利息水平，非常不能公允反应财务状况。
这样第一次和第二次的利息水平=6.87/100=6.87%
用财管方式算现值IRR=6.5965% （因为第一次的应付实际少付导致财管现值正常比名义利息低）
也可以参考cpa上的职工退休金的会计处理（具体哪个我忘了，反正这类），也考虑时间价值了，但是具体计算方式和我这不一样，毕竟我这个是自己想出来的。

❺ 每月的还款等额本息，会计分录怎么做

等额本息还款法，即借款人每月以相等的金额偿还贷款本金和利息。 借入时： 借：银行存款 贷：长期借款 等额还款时： 借：长期借款 财务费用 贷：银行存款

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

❻ 金融企业会计分录

1.存款业务的核算

单位存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算

(一)存入现金的核算

借：库存现金

贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

(二)支取现金的核算

借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

贷：库存现金

(三)支付利息的核算

借：利息支出

贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

二、单位定期存款业务的核算

(一)单位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金

付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书

(二)资产负债表日计算确定利息费用

借：利息支出

贷：应付利息

借或贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整

(三)支取款项的核算

借：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金

利息支出/应付利息

贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书

三、单位通知存款的核算

(一)存入

借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金

贷：吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金

(二)支取

借：吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金

利息支出

贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金

个人存款业务的核算

一、活期储蓄存款业务核算

(一)存入现金(含续存)

借：库存现金

贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

(二)支取现金的核算

借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

贷：库存现金

(三)销户

借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

二、整存整取定期储蓄存款的核算

(一)开户

借：库存现金

贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金

付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书

(二)提前支取

借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

(三)销户

借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金

利息支出/应付利息

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

2.贷款业务的核算

企业贷款业务的核算

一、信用贷款的核算

(一)贷款发放的核算

借：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

(二)资产负债表日计提利息

借：应收利息

贷：利息收入

借或贷：贷款—利息调整

(三)到期贷款收回的核算

借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

利息收入/应收利息

(四)贷款逾期

借：逾期贷款—单位逾期贷款户

贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

借：应收利息

贷：利息收入

(五)应计贷款转非应计贷款

借：非应计贷款—单位逾期贷款户

贷：逾期贷款—单位逾期贷款户

借：利息收入

贷：应收利息

收入：未收贷款利息

二、抵押贷款的核算

(一)贷款发放

借：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金

贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

收入：代保管有价值品 —**单位户

(二)贷款归还

借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

贷：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金

利息收入应收利息

付出：代保管有价值品 —**单位户

(三)贷款到期不能收回的处理

借：抵债资产

贷款损失准备

贷：贷款—抵押贷款(单位户)—本金

应收利息

利息收入

其他应收款

应交税费

差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”

个人贷款业务的核算

一、分期还本付息贷款的核算

(一)开户

借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

收入：代保管有价值品—个人户

(二)正常贷款扣收本息

借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

利息收入

(三)贷款到期全部归还

借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

利息收入

二、票据贴现业务的核算

(一)贴现银行办理贴现的处理

贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30

实付贴现金额=贴现金额 - 贴现利息

借：贴现资产——面值

贷：吸收存款—活期存款(贴现申请人户 )

贴现资产——利息调整

(二)贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理

借：吸收存款—活期存款(承兑人户)

贴现资产—利息调整

贷：贴现资产—面值

利息收入

贷款损失准备的核算

(一)、资产负债表日

借：资产减值损失

贷：贷款损失准备

借：贷款——已减值

贷：贷款——本金

(二)对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款

借：贷款损失准备

贷：贷款——已减值

付出：应收未收利息[page]

3.支付结算工具的核算

票据的核算

一、转账支票的核算

(一)持票人开户行受理支票

借：清算资金往来

贷：其他应付款

借：其他应付款

贷：吸收存款——活期存款(持票人户)—本金

(二)出票人开户行受理支票

借：其他应收款

贷：清算资金往来

借：清算资金往来

贷：其他应收款

借：吸收存款——活期存款(出票人户)—本金

贷：营业外收入——结算罚款收入户

二、银行汇票的核算

(一)签发

(1)转账交付

借：吸收存款——活期存款(申请人户)—本金

贷：汇出汇款

(2)现金交付

借：库存现金

贷：汇出汇款

付出：空白重要凭证——银行汇票

(二)结清(汇票有多余款)

借：汇出汇款

贷：清算资金往来

吸收存款—活期存款(申请人户)—本金

三、商业汇票的核算

一、商业承兑汇票的核算

(一)付款人开户行收到凭证和汇票(同意付款)

借：吸收存款——活期存款(付款人户)—本金

贷：清算资金往来

(二)持票人开户行收到票款或退回凭证

借：清算资金往来

贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

二、银行承兑汇票的核算

(一)承兑银行办理汇票承兑

借：吸收存款—活期存款(承兑申请人户)—本金

贷：保证金—银行承兑汇票保证金

借：吸收存款——活期存款(出票人户)—本金

贷：手续费及佣金收入

收入：开出银行承兑汇票

(二)承兑行对汇票到期付款

(1)出票人能足额支付票款

借：吸收存款—活期存款(出票人户)—本金

保证金—银行承兑汇票保证金

贷：清算资金往来

付出：开出银行承兑汇票

(2)出票人账户资金不足

借：逾期贷款——出票人户

吸收存款——出票人户

保证金—银行承兑汇票保证金

贷：清算资金往来

付出：开出银行承兑汇票

四、银行本票的核算

(一)签发

借：吸收存款—活期存款(申请人户)—本金

或库存现金

贷：开出本票

付出：重要空白凭证—银行本票

(二)兑付

借：清算资金往来

贷：吸收存款—活期存款(持票人户)—本金

(三)结清

借：开出本票

贷：清算资金往来

银行卡的核算

一、凭信用卡存取现金的核算(发卡行)

借：吸收存款—信用卡存款(申请人户)—本金

贷：清算资金往来

二、异地支取现金(经办行)

借：清算资金往来

贷：库存现金

手续费及佣金收入

其它支付工具的核算

一、托收承付的核算

借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

贷：清算资金往来[page]d

4.往来业务的核算

支付系统

一、同城票据交换的核算(清算差额的处理):

(一)应付差额行转账的会计处理

借：清算资金往来—同城票据清算

贷：存放中央银行款项

(二)应收差额行转账的会计处理

借：存放中央银行款项

贷：清算资金往来—同城票据清算

商业银行与中央银行往来的运算

一、缴存财政性存款的核算

(一)调增时：

借：存放中央银行款项——财政性存款户

贷：存放中央银行款项——准备金户

(二)调减时：

借：存放中央银行款项——准备金户

贷：存放中央银行款项——财政性存款户

二、再贴现

(一)买断式再贴现

(1)商业银行办理再贴现

借：存放中央银行款项

贴现负债——利息调整

贷：贴现负债——面值

(2)资产负债表日计算确定的利息费用

借：利息支出

贷：贴现负债——利息调整

(3)再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金

借：贴现负债——面值

利息支出

贷：贴现资产——面值

贴现负债——利息调整

(4)到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金

借：贴现负债——面值

利息支出

贷：存放中央银行款项

贴现负债——利息调整

(二)回购式再贴现

再贴现到期时商业银行向人行回购票据

借：贴现负债——面值

利息支出

贷：存放中央银行款项

贴现负债——利息调整

商业银行同业往来的核算

一、异地跨系统汇划款项的核算

(一)汇出行所在地为双设机构——先横后直

汇出行 借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

贷：同业存放

转汇行 借：存放同业

贷：辖内往来

汇入行 借：辖内往来

贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

(二)汇出行所在地为单设机构，汇入行所在地为双设机构——先直后横

汇出行 借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

贷：辖内往来

转汇行 借：辖内往来

贷：同业存放

汇入行 借：存放同业

贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

(三)汇出行、汇入行所在地均为单设机构——先直后横再直

汇出行 借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

贷：辖内往来

第三地联行

借：辖内往来

贷：同业存放

第三地汇入行联行

借：存放同业

贷：辖内往来

汇入行 借：辖内往来

贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

二、同业拆借

(一)拆借时

(1)拆出机构

借：拆出资金

贷：存放中央银行款项

(2)拆入机构

借：存放中央银行款项

贷：拆入资金

(二)归还时

(1)拆出机构

借：存放中央银行款项

贷：拆出资金

利息收入—同业往来收入户

(2)拆入机构

借：拆入资金

利息支出—同业往来收入户

贷：存放中央银行款项[page]

5.外汇业务的核算

外汇买卖的核算

(一)结汇业务

借：XX科目 外币

贷：货币兑换 外币

借：货币兑换 本币

贷：XX科目 本币

(二)售汇业务

借：XX科目 本币

贷：货币兑换 本币

借：货币兑换 外币

贷：XX科目 外币

(三)套汇

1、一种货币兑换成另一种货币

卖出币种的金额

=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价

借：有关科目 A外币

贷：货币兑换 A外币

借：货币兑换 本币

贷：货币兑换 本币

借：货币兑换 B外币

贷：有关科目 B外币

2、同种外币的现钞与现汇相互转换

汇买钞卖的计算公式：

卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷钞卖价

钞买汇卖的计算公式：

卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价