某公司投资交易性金融资产

『壹』 1．某公司发生的交易性金融资产业务的有关资料如下：

（1）借 交易性金融资产——成本20000
投资收益480
贷 银行存款20480
（2）借 交易性金融资产——公允价值变动4000
贷 公允价值变动损益4000
（3）借 银行存款32000
贷 交易性金融资产——成本20000
交易性金融资产——公允价值变动4000
投资收益8000
借 公允价值变动损益4000
贷 投资收益4000

『贰』 交易性金融资产：因持有某公司股票确认的损益除了包括公允价值变动还包括购买时计入投资收益的交易费用吗

买的时候 付出了一些钱 买了股票 以及其中的股利 而手续费要从投资收益里面减去 以后赚了投资收益 来扣这个地方的付出 就得到真正的收益。
借：交易性金融资产-成本
应收股利
投资收益
贷：银行存款

收到股利的时候
借:银行存款
贷:应收股利

每年末 必须结转各项业务的成果 所以交易性金融资产也得整理一下得失
按当天的价值 若升值了 要 借 交易性金融资产。
此时不能贷投资收益 因为收益只是此时主观上的 还未实现 所以贷另一个权益性科目 公允价值变动损益。

借：交易性金融资产-公允价值变动
贷；公允价值变动损益

年末了呢 损益类 还得结转一下

借：公允价值变动损益
贷：本年利润

卖的时候
借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
-公允价值变动
投资收益

这时候收益实现 可以把公允价值变动损益 转为 投资收益了 换个说法

借；公允价值变动损益
贷；投资收益

所以 投资收益 就是直接展示的这个投资的净收益

『叁』 关于某企业发生下列交易性金融资产业务的分录怎么做

1 12月2日购入时
借：交易性金融资产——成本 20000
投资收益 100
贷：其他货币资金——存出投资款 20100
2 12月31日期末计价时
借：交易性金融资产——公允价值变动 4000（4000*6-20000）
贷：公允价值变动损益 4000
3对于股票股利应于除权日在备查账簿中登记，不需要作会计处理
4 3月31日
借：其他货币资金——存出投资款 16000
贷：交易性金融资产——成本 10000 （20000*1/2）
—公允价值变动 2000 （4000*1/2)
投资收益 4000
同时将公允价值变动损益结转到投资收益里
借：公允价值变动损益 2000
贷：投资收益 2000
5 2010年6月30日
借：交易性金融资产——公允价值变动 8800
贷：公允价值变动损益 8800

『肆』 正在考试，急！ 某公司投资交易性金额资产，2007年1月1日用银行存款购入股票2250股，当时每股市价4.80...

2007.1.1购入
借：交易性金融资产-成本10800
投资收益 1125

贷：银行存款 10800+1125
1.31
借：交易性金融资产-公允价值变动2250*0.2=450
贷：公允价值变动损益 450
3.31
借：公允价值变动损益2250*（5-4.7）=675
贷：交易性金融资产-公允价值变动675
4.21
借：银行存款 2250*4.9=11025
交易性金融资产-公允价值变动225
贷：交易性金融资产成本 10800
投资收益 450
借： 投资收益225
贷：公允价值变动损益 225

『伍』 交易性金融资产会计分录

1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

『陆』 2.某企业发生下列交易性金融资产业务： （1）2016年12月2日以存入证券公司的投资款购入M公

1、借：交易性金融资产-成本20000
投资收益 100
贷：其他货币资金-存出投资款 20100

2、购入时每股价格=20000/4000=5
借：交易性金融资产-公允价值变动 4000
贷：公允价值变动损益 4000

3、借：其他货币资金-存出投资款30000
贷：交易性金融资产-成本 20000
交易性金融资产-公允价值变动 4000
投资收益 6000

借：公允价值变动损益 4000
贷：投资收益 4000

『柒』 一家公司交易性金融资产金额占总资产的比重过大会对企业造成影响

会造成一定影响。交易性金融资产过大，说明公司的资金充裕，又没有好的项目进行投资。也有可能是公司在衰退期，最大限度的收获现金流。

交易性资产在资产负债表中占有量比较大意味着这个公司主要是靠投资生存，基本上是不缺钱，另外就是这种公司如果上市的话可能融资会有一定困难，再者这个公司的主营业务凸显不出来，不容易得到投资者的青睐。

交易性金融资产分析

1、如果企业持有大量的交易性金融资产，特别是交易性金融资产占总资产比重较高时，代表企业非常重视投资业务，并依靠此项业务来赚取收益。占比不同代表企业存在不同的经营情况。

（1）交易性金融资产占比高，主营业务收入占比小。

例如A公司最初以销售纺织品为主，现在交易性金融资产占总资产的60%，纺织品营业收入占比比较少。在贝壳投研（ID:Beiketouyan）看来这说明企业侧重投资业务，并以此业务作为主业，传统业务为辅。这个时候我们就要弄清楚为什么企业会看重投资，是想要转型还是传统业务经营困难？

（2）企业侧重投资业务，与主营业务并驾齐驱。这种情况下，交易性金融资产与主营业务资产占比应该相差不大。

（3）企业交易性金融资产比较多，但传统业务仍然占主导，投资只是辅助。一般投资占比小于50%，，说明企业传统业务具有核心竞争力，也可能是企业投资业绩不佳导致，具体因为什么要结合以往数据分析。

2、交易性金融资产变动会影响税收，最终可能影响企业当期利润。

由公允价值变动带来的利润，税务局不收税；产生亏损，税务局也不允许从利润里减扣。只有在企业卖出这些资产后，产生了利润，税务局才会收税。就好像你需要从家到公司上班，只要在规定时间之前到就行，怎么来的、路上花了多长时间都不重要。

3、如果企业持有交易性金融资产少，甚至没有，说明企业目前没有花很多心思在投资业务上，但这并不代表企业没有在投资业务进行投入，需要结合其他方面综合分析。

交易性金融资产最大的特点就是为了近期内出售，以公允价值（现行正常市价）计量，其价格变动计入当期损益。因此它会对企业税收产生影响，进而影响企业利润。交易性金融资产可以为企业带来收益，而它的占比高低也代表了企业的投资能力。因此，交易性金融资产对我们分析公司很有帮助。

『捌』 某公司投资交易性金融资产，2014年1月1日购入M公司股票2258股，当时每股

分录如下：
借 交易性金融资产-成本 10838.4 （2258*4.8）
投资收益 1125
贷 银行存款 11963.4
借 公允价值变动损益 225.8
贷 交易性金融资产-公允价值变动 225.8 （4.8-4.7）*2258
借 银行存款 11064.2
交易性金融资产-公允价值变动 225.8
贷 交易性金融资产-成本 10838.4
投资收益 451.6
借 投资收益 225.8
贷 公允价值变动损益 225.8

『玖』 某企业2011年发生下列交易性金融资产投资的经济业务

你好，
解析：
（1）、购入处理：
借：交易性金融资产-成本
20000
投资收益
480
贷：银行存款（或其他货币资产）
20480
（2）、12月31日，公允价值变动：
借：交易性金融资产-公允价值变动
4000
贷：公允价值变动损益
4000
（3）、2008年1月25日，出售：
借：银行存款（或其他货币资产）
32000
贷：交易性金融资产-成本
20000
-公允价值变动
4000
投资收益
8000
同时：
借：公允价值变动损益
4000
贷：投资收益
4000
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