非银行金融机构业务核算

『壹』 哪些存款属于同业存款核算范畴

只要在其他行开户的存款都是同业存款

同业存款是指信用社以及财务公司、信托公司等非银行金融机构开办的存款业务. 属于对公存款种类，一般情况都会对其进行利率浮动，浮动比例与银行协商。
同业存款可分为国内同业存款和国外同业存款两方面。国内同业存款，是指国内各银行还有其他金融机构为了方便结算，在各自有关的结算地点开立存款账户，是对于接纳该笔存款的银行和金融机构而言的。国外同业存款，是指各国经营外汇业务的银行，为了便于国际业务的收付，在某种货币的结算地点开立的该货币的存款账户，是对于接纳该存款的银行和金融机构而言的。 说白了就是非银行性的金融机构在商业银行的存款,这些存款要作为商业银行的营业的现金流量,一般包括信用社、证券公司、政策性银行在商业银行的存款.当然了,商业银行也是金融企业。 所以金融企业的现金流量是不同于一般企业的现金流量,《企业会计准则——现金流量表》对金融企业特殊项目的现金流量以及归类单独作了规定，明确规定金融企业的下列现金收入和现金支出项目应作为经营活动的现金流量：
（1）对外发放的贷款和收回的贷款本金；
（2）吸收的存款和支付的存款本金；
（3）同业存款及存放同业款项；
（4）向其他金融企业拆借的资金；
（5）利息收入和利息支出；
（6）收回的已于前期核销的贷款；
（7）经营证券业务的企业，买卖证券所收到或支出的现金；
（8）融资租赁所收到的现金。

『贰』 “其他金融机构”包括什么

其它金融机构是在国民经济核算体系中指除中央银行、其它货币机构、保险公司和养老金基金会之外，在市场上主要从事包括承担负债和对其它单位获得金融权利的单位。

如专营储蓄业务的私营储蓄银行和政府储蓄机构，信用合作社，政府贷款机构不只是对政府机构的，如中国农业信托投资公司，各种销售贷款、分期付款购买及其它商业和个人金融公司，起资金周转和保管作用的股票经纪人和证券商人，以及其它投资公司、基金会等。

其它金融机构分类为私人拥有和控制的和政府拥有和控制的两种机构类型。属于政府贷款机构的数据，在国民经济核算体系中应当单独列出。

(2)非银行金融机构业务核算扩展阅读：

金融机构通常提供以下一种或多种金融服务：

1、在市场上筹资从而获得货币资金，将其改变并构建成不同种类的更易接受的金融资产，这类业务形成金融机构的负债和资产。这是金融机构的基本功能，行使这一功能的金融机构是最重要的金融机构类型。

2、代表客户交易金融资产，提供金融交易的结算服务。

3、自营交易金融资产，满足客户对不同金融资产的需求。

4、帮助客户创造金融资产，并把这些金融资产出售给其他市场参与者。

5、为客户提供投资建议，保管金融资产，管理客户的投资组合。

『叁』 非金融企业委托贷款业务如何核算

根据企业会计准则会计科目的讲解，对于委托贷款科目的核算内容详述如下： 1303 委托贷款一、本科目核算 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。 企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，可设置1303 委托贷款科目。 二、本科目可按贷款类别、客户，分别本金、利息调整、已减值等进行明细核算。 三、贷款的主要账务处理。 （一）企业发放的贷款，应按贷款的合同本金，借记本科目（本金），按实际支付的金额，贷记吸收存款、存放中央银行款项等科目，有差额的，借记或贷记本科目（利息调整）。 资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记应收利息科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记利息收入科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。 收回贷款时，应按客户归还的金额，借记吸收存款、存放中央银行款项等科目，按收回的应收利息金额，贷记应收利息科目，按归还的贷款本金，贷记本科目（本金），按其差额，贷记利息收入科目。存在利息调整余额的，还应同时结转。 （二）资产负债表日，确定贷款发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记贷款损失准备科目。同时，应将本科目（本金、利息调整）余额转入本科目（已减值），借记本科目（已减值），贷记本科目（本金、利息调整）。 资产负债表日，应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，借记贷款损失准备科目，贷记利息收入科目。同时，将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。 收回减值贷款时，应按实际收到的金额，借记吸收存款、存放中央银行款项等科目，按相关贷款损失准备余额，借记贷款损失准备科目，按相关贷款余额，贷记本科目（已减值），按其差额，贷记资产减值损失科目。 对于确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销，借记贷款损失准备科目，贷记本科目（已减值）。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息，减少表外应收未收利息科目金额。 已确认并转销的贷款以后又收回的，按原转销的已减值贷款余额，借记本科目（已减值），贷记贷款损失准备科目。按实际收到的金额，借记吸收存款、存放中央银行款项等科目，按原转销的已减值贷款余额，贷记本科目（已减值），按其差额，贷记资产减值损失科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。 利息收入就应该在利息收入科目中核算，如果企业不单独设置利息收入科目的话，也可以计入投资收益科目中。

『肆』 金融机构往来的核算要求有哪些

金融机构往来主要包括两部分内容：(1)金融业各商业银行、非银行金回融机构之间由于答资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务；(2)金融机构与中央银行(人民银行)之间发生的各种划拨、清算业务。主要包括：向中央银行缴存准备金，向中央银行借款，再贴现等业务。

『伍』 中国银保监会非银行金融机构行政许可事项实施办法(2020)

第一章总 则第一条为规范银保监会及其派出机构非银行金融机构行政许可行为，明确行政许可事项、条件、程序和期限，保护申请人合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国行政许可法》等法律、行政法规及国务院有关决定，制定本办法。第二条本办法所称非银行金融机构包括：经银保监会批准设立的金融资产管理公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、境外非银行金融机构驻华代表处等机构。第三条银保监会及其派出机构依照银保监会行政许可实施程序相关规定和本办法，对非银行金融机构实施行政许可。第四条非银行金融机构以下事项须经银保监会及其派出机构行政许可：机构设立，机构变更，机构终止，调整业务范围和增加业务品种，董事和高级管理人员任职资格，以及法律、行政法规规定和国务院决定的其他行政许可事项。
行政许可中应当按照《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》要求进行反洗钱和反恐怖融资审查，对不符合条件的，不予批准。第五条申请人应当按照银保监会行政许可事项申请材料目录及格式要求相关规定提交申请材料。第二章机构设立第一节企业集团财务公司法人机构设立第六条设立企业集团财务公司（以下简称财务公司）法人机构应当具备以下条件：
（一）确属集中管理企业集团资金的需要，经合理预测能够达到一定的业务规模；
（二）有符合《中华人民共和国公司法》和银保监会规定的公司章程；
（三）有符合规定条件的出资人；
（四）注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为1亿元人民币或等值的可自由兑换货币；
（五）有符合任职资格条件的董事、高级管理人员，并且在风险管理、资金管理、信贷管理、结算等关键岗位上至少各有1名具有3年以上相关金融从业经验的人员；
（六）财务公司从业人员中从事金融或财务工作3年以上的人员应当不低于总人数的三分之二、5年以上的人员应当不低于总人数的三分之一；
（七）建立了有效的公司治理、内部控制和风险管理体系；
（八）建立了与业务经营和监管要求相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息系统，具备保障业务持续运营的技术与措施；
（九）有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；
（十）银保监会规章规定的其他审慎性条件。第七条财务公司的出资人主要应为企业集团成员单位，也包括成员单位以外的具有丰富行业管理经验的战略投资者；财务公司原则上应由集团母公司或集团主业整体上市的股份公司控股。
除国家限制外部投资者进入并经银保监会事先同意的特殊行业的企业集团外，新设财务公司应有丰富银行业管理经验的战略投资者作为出资人；或与商业银行建立战略合作伙伴关系，由其为拟设立财务公司提供机构设置、制度建设、业务流程设计、风险管理、人员培训等方面的咨询建议，且至少引进1名具有5年以上银行业从业经验的高级管理人员。第八条申请设立财务公司的企业集团，应当具备以下条件：
（一）符合国家产业政策并拥有核心主业。
（二）最近1个会计年度末，按规定并表核算的成员单位的总资产不低于50亿元人民币或等值的可自由兑换货币，净资产不低于总资产的30%。
（三）财务状况良好，最近2个会计年度按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于40亿元人民币或等值的可自由兑换货币，税前利润总额每年不低于2亿元人民币或等值的可自由兑换货币；作为财务公司控股股东的，还应满足最近3个会计年度连续盈利。
（四）现金流量稳定并具有较大规模。
（五）具备2年以上企业集团内部财务和资金集中管理经验。
（六）母公司最近1个会计年度末的实收资本不低于8亿元人民币或等值的可自由兑换货币。
（七）母公司具有良好的公司治理结构或有效的组织管理方式，无不当关联交易。
（八）母公司有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录，最近2年内无重大违法违规行为，或者已整改到位并经银保监会或其派出机构认可。
（九）母公司入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股。
（十）权益性投资余额原则上不得超过本企业净资产的50%（含本次投资金额）；作为财务公司控股股东的，权益性投资余额原则上不得超过本企业净资产的40%（含本次投资金额）；国务院规定的投资公司和控股公司除外。
（十一）成员单位数量较多，需要通过财务公司提供资金集中管理和服务。
（十二）银保监会规章规定的其他审慎性条件。

『陆』 中国银保监会非银行金融机构行政许可事项实施办法(2018修正)

第一章总则第一条为规范银保监会及其派出机构非银行金融机构行政许可行为，明确行政许可事项、条件、程序和期限，保护申请人合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国行政许可法》等法律、行政法规及国务院的有关决定，制定本办法。第二条本办法所称非银行金融机构，包括经银保监会批准设立的金融资产管理公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、境外非银行金融机构驻华代表处等机构。第三条银保监会及其派出机构依照本办法和《中国银行业监督管理委员会行政许可实施程序规定》，对非银行金融机构实施行政许可。第四条非银行金融机构以下事项须经银保监会及其派出机构行政许可：机构设立，机构变更，机构终止，调整业务范围和增加业务品种，董事和高级管理人员任职资格，以及法律、行政法规规定和国务院决定的其他行政许可事项。第五条申请人应按照《中国银监会非银行金融机构行政许可事项申请材料目录和格式要求》提交申请材料。第二章机构设立第一节企业集团财务公司法人机构设立第六条设立企业集团财务公司（以下简称财务公司）法人机构应当具备以下条件：
（一）确属集中管理企业集团资金的需要，经合理预测能够达到一定的业务规模；
（二）有符合《中华人民共和国公司法》和银保监会规定的公司章程；
（三）有符合规定条件的出资人；
（四）注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为1 亿元人民币或等值的可自由兑换货币；
（五）有符合任职资格条件的董事、高级管理人员，并且在风险管理、资金管理、信贷管理、结算等关键岗位上至少各有1名具有3年以上相关金融从业经验的人员；
（六）财务公司从业人员中从事金融或财务工作3年以上的人员应当不低于总人数的三分之二、5年以上的人员应当不低于总人数的三分之一；
（七）建立了有效的公司治理、内部控制和风险管理体系；
（八）建立了与业务经营和监管要求相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息系统，具备保障业务持续运营的技术与措施；
（九）有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；
（十）银保监会规章规定的其他审慎性条件。第七条财务公司的出资人主要应为企业集团成员单位，也包括成员单位以外的具有丰富行业管理经验的战略投资者。
除国家限制外部投资者进入并经银保监会事先同意的特殊行业的企业集团外，新设财务公司应有丰富银行业管理经验的战略投资者作为出资人；或与商业银行建立战略合作伙伴关系，由其为拟设立财务公司提供机构设置、制度建设、业务流程设计、风险管理、人员培训等方面的咨询建议，且至少引进1名具有5 年以上银行业从业经验的高级管理人员。第八条申请设立财务公司的企业集团，应当具备以下条件：
（一）符合国家产业政策并拥有核心主业；
（二）最近1个会计年度末期，按规定并表核算的成员单位的资产总额不低于50亿元人民币，净资产不低于资产总额的30%；
（三）财务状况良好，最近2个会计年度按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于40亿元人民币，税前利润总额每年不低于2亿元人民币；
（四）现金流量稳定并具有较大规模；
（五）母公司成立2年以上，具备2年以上企业集团内部财务和资金集中管理经验；
（六）母公司最近1个会计年度末的实收资本不低于8亿元人民币；
（七）母公司具有良好的公司治理结构或有效的组织管理方式，无不当关联交易；
（八）母公司有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录，最近2年内无重大违法违规经营记录；
（九）母公司入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；
（十）成员单位数量较多，需要通过财务公司提供资金集中管理和服务；
（十一）银保监会规章规定的其他审慎性条件。第九条成员单位作为财务公司出资人，应当具备以下条件：
（一）依法设立，具有法人资格；
（二）具有良好的公司治理结构或有效的组织管理方式；
（三）具有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录；
（四）经营管理良好，最近2年无重大违法违规经营记录；
（五）财务状况良好，最近2个会计年度连续盈利；
（六）最近1个会计年度末净资产不低于总资产的30%；
（七）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；
（八）该项投资符合国家法律、法规规定；
（九）银保监会规章规定的其他审慎性条件。

『柒』 银行会计和企业会计核算方法区别

1.会计科目及账户异同。
银行业务显著不同于工商企业等非银行组织的业务，比如银行会计中使用的共同类科目和表外科目就是非银行组织没有的，这一点构成了显著差异。
1.1普遍设置资产负债双重性质的科目。
资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类会计科目是包括银行在内的所有以盈利为目的的组织在会计核算中都会使用到的科目，这是该类组织营利性的共同特点决定的。但是银行还需要设置共同类会计科目，以便真实、准确、完整反映银行等金融机构在交易中形成的具有资产负债双重性质的业务结果，主要包括清算资金往来；货币兑换；衍生工具；套期工具；被套期项目等科目。比如“清算资金往来”科目核算银行间业务往来的资金清算款项，该科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；该科目的期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。
1.2不需要确认的交易或事项采用表外科目核算。
非银行组织对于不需要确认的交易或事项通常不设置会计科目进行表外核算，但是银行处于风险管理的需要设置了表外科目来反映一些不确定事项。比如，“重要空白凭证”、“有价单证”等科目都是表外科目。
2.记账方法异同。
目前非银行企业普遍采用复式记账法记账，而银行由于设置了上述的表外科目，因此除了采用复式记账法记录表内科目核算的业务外，还使用单式记账法对表外科目涉及的事项进行核算。
3.填制和审核凭证异同。
银行的资金收付业务的完成过程，也是其会计凭证在银行内部或不同银行间传递传递和审核、处理的过程，银行针对自身业务的特点往往将其他企业说成的记账凭证根据使用范围的区别分为基本凭证和特定凭证。
3.1基本凭证。
基本凭证是银行根据有关业务原始单据根据预先设定的格式填制的用来记录账簿的依据。比如现金收入、付出传票；转账借方、贷方传票；特种转账借方、贷方传票等表内科目涉及的凭证。又如表外科目收入、付出传票等表外科目涉及的凭证。现金收入、付出传票、转账借方、贷方传票一般在银行内部使用，不涉及外部单位和人员，否则使用特种转账借方传票和特种转账贷方传票。
3.2特定凭证。
顾名思义特定凭证是银行根据各项特殊业务的需要编制的凭证，又叫专用凭证。它是由银行专门印制且供其客户填写的凭证，比如支票、现金缴款单就是供在银行开户的工商企业使用的特定凭证。
4.登记账簿异同。
根据通用的登记账簿的处理程序，一般包括记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序和日记总账账务处理程序等。包括银行在内的营利性组织一般可以选择以上一种或几种方法的结合来登记账簿。由于银行的业务较特殊，因此其登记账簿处理的方法和其他企业的区别如下：一是根据相同科目的原始凭证填制科目日结单，目的是试算当日所有科目的借方和贷方发生额是否相同，对于不同要找出原因；二是根据相同科目日结单区别借、贷方的发生额登记各个总账科目，并计算出各总账科目的当日借方或贷方结余额；三是根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表。科目日结单虽然和非银行组织的科目汇总表类似，但是因为银行每日都发生货币资金的收付业务，因此银行的会计人员有必要根据科目日结单填制总账科目。而由于日计表是真实、准确、完整反映银行每天所有业务情况活动情况的报表，同时还是对每天所有账务是否平衡的试算工具。以上说明银行会计人员通过每天及时记账、结账、试算平衡的工作程序，其工作结果的体现是每天提供日报表来合理保证财务差错，对监督经济业务是否存在舞弊行为也有威慑作用，这是银行会计登记账簿不同于非银行组织的显著不同之处，笔者认为这种做法非银行组织在会计核算时应当借鉴，以便更好地发挥会计对企业的反映和监督职能。
5.成本计算异同。
我们知道银行银行的经营对象主要是货币，因此其不存在非银行等营利性组织的生产成本、制造费用一类的成本核算的必要。笔者认为，因为金融企业提供金融商品服务所取得的收入，主要包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、贴现利息收入、保费收入、证券发行差价收入、证券自营差价收入、买入返售证券收入、汇兑收益和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项，如企业代垫的工本费、代邮电部门收取的邮电费。因此根据收入和成本配比原则，金融企业的营业成本，是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、卖出回购证券支出、汇兑损失、赔款支出、死伤医疗给付、满期给付、年金给付、分保赔款支出、分保费用支出、未决赔款准备金提转差、未到期责任准备金提转差、长期责任准备金提转差等。根据上述金融企业收入和成本包括的内容，我们可以看出，金融企业的成本核算是比较简单的，它的成本核算不同于非银行单位的显著不同之处，一是银行的成本核算不需要根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用；二是银行不需要根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。
6.财产清查异同。
由于银行没有生产所需的原材料、库存商品、大型机器设备、厂房等物资生产资料，因此其财产清查比非银行等营利性组织简单，比如养殖企业中的渔业行业，其生物资产就比较难盘点和计量，工业企业的原材料、半成品、产成品往往数量繁多，盘点起来工作量比较大，而银行没有存货，只是存在一些办公备品等相对于银行资产总额来说比较小，可以忽略不计。但是笔者认为，虽然银行和非银行等营利性组织的财产特点存在上述差异，但是其财产清查的基本原理相同，都是以账对物、以物核账、不留死角。
7.编制财务会计报告异同。
虽然银行的财务报告格式不同意非银行等营利性组织，但是编制财务报告的原理基本相同。只不过银行的财务报告在风险披露方面比其他非银行单位更重要，应当引起银行会计人员的注意。

『捌』 非银行金融机构存款是否纳入商业银行一般存款核算

因为非银行金融机构无权进行存款业务，只能在其他商业银行开户，而存入的资金，就属于商业银行的对公存款，商业银行属于人民银行管理，其吸收的非银行金融机构的存款，纳入一般存款核算。

『玖』 中国人民银行关于公布施行《非银行金融机构外汇管理办法》的通知

第一章总则第一条为加强对非银行金融机构经营外汇业务的管理，促进其健康发展，根据《中华人民共和国外汇管理暂行条例》，特制定本办法。第二条本办法适用于经国家外汇管理局批准经营外汇信托存款、放款、投资、融资、租赁、担保等业务的信托投资公司、信托咨询公司、财务公司、金融公司、融资性租赁、公司等（以下统称非银行金融机构）。第三条国家外汇管理局及其分局（以下简称外汇管理部门）是非银行金融机构经营外汇业务的管理机关，负责对其外汇业务进行管理、监督、指导和检查。第四条非银行金融机构应为独立核算，自主经营，自负盈亏的企业法人，其经营外汇业务，应遵守国家的有关法律，法规和政策；其在本办法规定的范围内，自主作出的业务经营决策，应受到尊重和保障。第二章外汇业务的申请审批和终止第五条非银行金融机构申请经营外汇业务，须具备以下条件：
一、业经中国人民银行批准为金融机构；
二、确属国家或地区经济、金融贸易发展的需要；
三、具备经营外汇业务的能力，特别应具有一定数量和相当素质的经济和金融人员，其中主要负责人和外汇业务主管人员应有三年以上经营金融、外汇业务的资历和业务经验；
四、具有下列规定的实收外汇资本金：
全国性的非银行金融机构不少于一千万美元等值的外汇；
省、自治区、直辖市、计划单列城市、经济特区的非银行金融机构不少于五百万美元等值的外汇；
省、自治区管辖的地区、市的非银行金融机构不少于二百万美元值的外汇。第六条非银行金融机构经营外汇业务，应向外汇管理部门提出书面申请，并提交下列证件、资料：
一、申请经营外汇业务的可行性报告；
二、中国人民银行批准为金融机构的文件；
三、中国人民银行批准的组织章程；
四、中华人民共和国注册会计师事务所的验资证明；
五、主要负责人和外汇业务主管人员的名单及简历。第七条审批权限和程序
一、全国性的非银行金融机构报国家外汇管理局审批；
二、省、自治区、直辖市、计划单列城市、经济特区的非银行金融机构由当地外汇管理分局报国家外汇管理局审批；
三、省、自治区管辖的地区、市的非银行金融机构，由当地外汇管理分局报经省、自治区外汇管理分局核报国家外汇管理局审批；
四、所有经批准经营外汇业务的非银行金融机构，统一由国家外汇管理局颁发《经营外汇业务许可证》。第八条获准经营外汇业务的非银行金融机构可凭《经营金融业务许可证》和《经营外汇业务许可证》向工商行政管理部门申请登记或变更登记。第九条非银行金融机构申请或外汇管理部门决定终止其经营外汇业务时，应在当地外汇管理部门、税务、工商和审计部门监督下，对其外汇债权债务进行清理，清理完毕，交回或者由外汇管理部门吊销其《经营外汇业务许可证》。
非银行金融机构申请停办外汇业务，应在三十天以前向外汇管理部门提出书面申请，并提交下列资料：
（一）董事会签署的停办外汇业务申请书；
（二）近期的资产负债表、损益计算书、外汇头寸表。第三章外汇业务范围第十条非银行金融机构可以申请经营下列部分或全部外汇业务：
一、境内、外外汇信托存款；
二、境内、外外汇信托放款；
三、境内、外外汇信托投资；
四、境内、外外汇借款；
五、在境内、外发行和代理发行外币有价证券；
六、买卖或代理买卖外币有价证券；
七、以其自有资金进行外汇投资；
八、国际融资租赁；
九、外汇担保和见证业务；
十、外汇投资、放款（包括信托投资、信托放款）、租赁、担保项下的配套人民币业务；
十一、非银行金融机构可以申请兼营下列银行业务：
（一）境内外汇放款；
（二）接受其外汇投资、放款、租赁、担保项下的外汇存款；
十二、国家外汇管理局批准的其他业务。
以上有关向境外借款、 境外投资、发行和代理发行外币有价证券，须按有关规定报批，未经批准，不得办理。第十一条非银行金融机构必须在经批准的业务范围内经营外汇业务。第四章业务管理第十二条非银行金融机构应根据本办法有关规定和经批准的业务范围，制订相应和业务制度、办法（如存款、放款、投资、租赁等业务的具体办法），报经当地外汇管理部门批准后施行。

『拾』 中国银监会非银行金融机构行政许可事项实施办法(2015修订)

第一章总 则第一条为规范银监会及其派出机构非银行金融机构行政许可行为，明确行政许可事项、条件、程序和期限，保护申请人合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国行政许可法》等法律、行政法规及国务院的有关决定，制定本办法。第二条本办法所称非银行金融机构，包括经银监会批准设立的金融资产管理公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、境外非银行金融机构驻华代表处等机构。第三条银监会及其派出机构依照本办法和《中国银行业监督管理委员会行政许可实施程序规定》，对非银行金融机构实施行政许可。第四条非银行金融机构以下事项须经银监会及其派出机构行政许可：机构设立，机构变更，机构终止，调整业务范围和增加业务品种，董事和高级管理人员任职资格，以及法律、行政法规规定和国务院决定的其他行政许可事项。第五条申请人应按照《中国银监会非银行金融机构行政许可事项申请材料目录和格式要求》提交申请材料。第二章机构设立第一节企业集团财务公司法人机构设立第六条设立企业集团财务公司（以下简称财务公司）法人机构应当具备以下条件：
（一）确属集中管理企业集团资金的需要，经合理预测能够达到一定的业务规模；
（二）有符合《中华人民共和国公司法》和银监会规定的公司章程；
（三）有符合规定条件的出资人；
（四）注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为1亿元人民币或等值的可自由兑换货币；
（五）有符合任职资格条件的董事、高级管理人员，并且在风险管理、资金管理、信贷管理、结算等关键岗位上至少各有1名具有3年以上相关金融从业经验的人员；
（六）财务公司从业人员中从事金融或财务工作3年以上的人员应当不低于总人数的三分之二、5年以上的人员应当不低于总人数的三分之一；
（七）建立了有效的公司治理、内部控制和风险管理体系；
（八）建立了与业务经营和监管要求相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息系统，具备保障业务持续运营的技术与措施；
（九）有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；
（十）银监会规章规定的其他审慎性条件。第七条财务公司的出资人主要应为企业集团成员单位，也包括成员单位以外的具有丰富行业管理经验的战略投资者。
除国家限制外部投资者进入并经银监会事先同意的特殊行业的企业集团外，新设财务公司应有丰富银行业管理经验的战略投资者作为出资人；或与商业银行建立战略合作伙伴关系，由其为拟设立财务公司提供机构设置、制度建设、业务流程设计、风险管理、人员培训等方面的咨询建议，且至少引进1名具有5年以上银行业从业经验的高级管理人员。第八条申请设立财务公司的企业集团，应当具备以下条件：
（一）符合国家产业政策并拥有核心主业；
（二）最近1个会计年度末期，按规定并表核算的成员单位的资产总额不低于50亿元人民币，净资产不低于资产总额的30%；
（三）财务状况良好，最近2个会计年度按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于40亿元人民币，税前利润总额每年不低于2亿元人民币；
（四）现金流量稳定并具有较大规模；
（五）母公司成立2年以上，具备2年以上企业集团内部财务和资金集中管理经验；
（六）母公司最近1个会计年度末的实收资本不低于8亿元人民币；
（七）母公司具有良好的公司治理结构或有效的组织管理方式，无不当关联交易；
（八）母公司有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录，最近2年内无重大违法违规经营记录；
（九）母公司入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；
（十）成员单位数量较多，需要通过财务公司提供资金集中管理和服务；
（十一）银监会规章规定的其他审慎性条件。第九条成员单位作为财务公司出资人，应当具备以下条件：
（一）依法设立，具有法人资格；
（二）具有良好的公司治理结构或有效的组织管理方式；
（三）具有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录；
（四）经营管理良好，最近2年无重大违法违规经营记录；
（五）财务状况良好，最近2个会计年度连续盈利；
（六）最近1个会计年度末净资产不低于总资产的30%；
（七）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；
（八）该项投资符合国家法律、法规规定；
（九）银监会规章规定的其他审慎性条件。