金融机构往来核算要求多选题

⑴ 银行业的营业收入包括（ ）。

【答案】A、B、C、E
【答案解析】本题考查金融企业会计核算的要素。银行业的营业收入包括利息收入、金融机构往来利息收入、手续费收入、贴现利息收入和其他营业收入。

⑵ 金融机构往来的核算要求有哪些

金融机构往来主要包括两部分内容：(1)金融业各商业银行、非银行金回融机构之间由于答资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务；(2)金融机构与中央银行(人民银行)之间发生的各种划拨、清算业务。主要包括：向中央银行缴存准备金，向中央银行借款，再贴现等业务。

⑶ 金融机构往来的核算要求

1、要有利于资金分开； 要有利于资金分开；
2、各商业银行之间的资金占用要及时清算；
3、各商业银行之间的资金占用要及时清算；
4、各商业银行在中央银行开立的往来账户应严格 掌握；
5、要有利于畅通汇路。 要有利于畅通汇路。

⑷ 金融机构往来的主要内容有哪些

金融机构往来核算的内容有：商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等；商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项，具体包括：

1、各银行按国家规定存入中国人民银行的准备金。

2、人民银行对各商业银行的贷款。

3、各银行在结算过程中相互占用的资金。

4、拆借。金融机构之间的相互借贷行为。

5、再贴现，是商业银行办理票据贴现业务后，如自身资金紧张，可将通过办理贴现取得的票据转让给人民银行，由人民银行按票据面值和规定的利率扣除贴现日至票据到期日的利息后，将票面余额支付给商业银行，待票据到期后，人民银行按票据面值向商业银行兑取现款。

(4)金融机构往来核算要求多选题扩展阅读：

金融机构通常提供以下一种或多种金融服务：

1、在市场上筹资从而获得货币资金，将其改变并构建成不同种类的更易接受的金融资产，这类业务形成金融机构的负债和资产。这是金融机构的基本功能，行使这一功能的金融机构是最重要的金融机构类型。

2、代表客户交易金融资产，提供金融交易的结算服务。

3、自营交易金融资产，满足客户对不同金融资产的需求。

4、帮助客户创造金融资产，并把这些金融资产出售给其他市场参与者。

5、为客户提供投资建议，保管金融资产，管理客户的投资组合。

⑸ 企业会计核算，应当采用（）确认收入和费用。

企业会计核算，应当采用（B.权责发生制）确认收入和费用。

按照我国现行《企业财务通则》和行业财务制度，在国有商业银行的财务核算中，绝大部分收支项目都实行了权责发生制，主要包括以下几个方面：

（1）逾期半年以内的贷款利息收入；

（2）金融机构往来收入；

（3）投资收益；

（4）定期存款利息支出；

（5）金融机构往来支出；

（6）固定资产修理、租赁、低值易耗品购置、安全防卫等大宗费用支出；

（7）无形资产摊销；

（8）固定资产折旧；

（9）各种税金。

(5)金融机构往来核算要求多选题扩展阅读：

权责发生制是依据持续经营和会计分期两个基本前提来正确划分不同会计期间资产、负债、收入、费用等会计要素的归属。并运用一些诸如应收、应付、预提、待摊等项目来记录由此形成的资产和负债等会计要素。

企业经营不是一次而是多次，而其损益的记录又要分期进行，每期的损益计算理应反映所有属于本期的真实经营业绩，收付实现制显然不能完全做到这一点。因此，权责发生制能更加准确地反映特定会计期间实际的财务状况和经营业绩。

⑹ tplink卡转正

一个是系统银行之间的帐务往来，一个是以中央银行为核心，商业银行为主体的金融机构体系。金融机构往来是指不同系统银行之间的帐务往来。金融机构往来的核算是我国的金融机构是以中央银行为核心，商业银行为主体，其它金融机构并存的金融机构体系。

⑺ 我国会计准则规定，企业的会计核算应当以什么为基础：

我国会计准则规定，企业的会计核算应当权责发生制为基础。

权责发生制是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。

按照我国现行《企业财务通则》和行业财务制度，在国有商业银行的财务核算中，绝大部分收支项目都实行了权责发生制，主要包括以下几个方面：

（1）逾期半年以内的贷款利息收入；

（2）金融机构往来收入；

（3）投资收益；

（4）定期存款利息支出；

（5）金融机构往来支出；

（6）固定资产修理、租赁、低值易耗品购置、安全防卫等大宗费用支出；

（7）无形资产摊销；

（8）固定资产折旧；

（9）各种税金。

(7)金融机构往来核算要求多选题扩展阅读

会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，体现了会计核算的真实性和客观性要求。其具体要求是，根据实际发生的经济业务，取得可靠的凭据，进行准确的核算，形成符合质量标准的会计信息。

以实际发生的经济业务为依据来进行会计核算，本来不应该是问题，因为不以实际发生的经济业务为依据，整个会计核算就失去了存在的意义，或者说还不如没有会计核算。

会计处理方法的前后各期相一致，是会计核算的一致性的要求。一个单位在对其不同时期所发生的经济业务进行会计核算时，要在处理方法上保持一致，这可以增强这个单位的会计指标在纵向上的可比性，这种可比性仍是改善经营管理和作出理性的投资决策所需要的。

一致性要求一个单位的会计处理方法必须保持稳定，但并不意味着这个单位的会计处理方法必须自始至终一成不变。在客观经济环境发生变化、改善经营管理需要或会计技术发展需要时，一个单位是可以也允许改变其会计处理的方法的。

在发生这种变动时，重要的是必须按照有关法规或会计制度的要求在财务报告中予以说明，以便会计信息的使用人了解这种会计处理方法变动的影响。

⑻ 《审计》每日一练-2020年注册会计师考试(9-10)

《审计》每日一练-2020年注册会计师职称考试

1.【多选题】下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标相关的有( )。(第三章 审计证据)

A.对应收账款进行函证，以确定资产负债表日应收账款是真实存在的

B.重新计算被审计单位固定资产累计折旧，以确定固定资产的计价正确性

C.对存货进行监盘，以确定存货的计价正确性

D.对应付账款进行函证，以确定应付账款的完整性

2.【多选题】下列审计程序中，可以用于风险评估程序的有( )。(第三章 审计证据)

A.询问

B.分析程序

C.观察

D.检查

3.【多选题】下列各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证决策的有( )。(2017年)(第三章 审计证据)

A.评估的认定层次重大错报风险

B.被审计单位管理层的配合程度

C.函证信息与特定认定的相关性

D.被询证者的客观性

4.【多选题】下列关于函证决策的说法中，正确的有( )。(第三章 审计证据)

A.如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会增加

B.如果被询证者对函证的信息具有必要的了解，其提供的回复可靠性更高

C.如果被审计单位与应收账款完整性有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

D.对特定认定，函证的相关性受注册会计师选择函证信息的影响

5.【多选题】注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证，下列属于函证内容的有( )。(第三章 审计证据)

A.交易性金融资产

B.其他应收款

C.应收票据

D.应付账款

【 参考答案及解析 】

1.【答案】AB。

解析：监盘程序主要与存在认定相关，选项C错误;函证程序主要与存在认定相关，选项D错误。

【知识点】审计程序

2.【答案】ABCD。

解析：在风险评估程序中，可以将观察、检查、询问和分析程序结合使用。

【知识点】审计程序

3.【答案】ACD。

解析：选项B影响的是能否实施函证，而不是是否实施函证。

【知识点】审计程序 函证 函证决策

4.【答案】BD。

解析：选项A，如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会降低;选项C，如果被审计单位与应收账款存在有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量。

【知识点】审计程序 函证 函证决策

5.【答案】ABCD。

解析：函证的内容包括：银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息;应收账款;交易性金融资产;应收票据;其他应收款;预付账款;由其他单位代为保管、加工或销售的存货;长期股权投资;应付账款;预收账款;保证.抵押或质押;或有事项;重大或异常的交易等。

【知识点】审计程序 函证 函证的内容

⑼ 5.简述银行费用核算有哪些要求。

银行成本管理是银行业务经营过程中，围绕成本的形成所进行的预测、核算、计划、控制、分析和考核等一系列管理工作的总称。是银行财务管理的核心。银行成本的内容包括各项利息支出 (含贴息)、赔款支出、金融机构往来利息支出、各种准备金以及与业务经营有关的各项支出。[1]

• 中文名

• 银行成本管理

• 管理

• 各项利息、费用而进行的计划等

• 管理人

• 银行

• 词条类型

• 银行管理

开支范围 ①按规定的利率标准支付给单位、个人和国外同业的存款利息，以及借用的信贷资金、银行之间和本银行系统内部资金往来所支付的利息(包括贴息)；②按规定支付给委托其他单位（包括银行）的代办存款或其他金融业务的手续费；③按《国营企业固定资产折旧试行条例》及有关规定提取的固定资产折旧费；④按所提折旧的固定资产原值（职工宿舍除外）的 4%提取的固定资产修理费；⑤外汇和黄金买卖损失；⑥按规定经批准可列入成本的出纳短款和结算赔款；⑦在办理金融业务过程中发生的业务及管理费,包括业务宣传费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、公杂费、税金（在费用中列支的有房产税、车船使用税、土地使用税和印花税）、低值易耗品及修理费、职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费以及差旅费、会议费、律师费、诉讼费、公证费、咨询费、水电费及营业、办公用房租费。⑧经财政部批准列入成本的其他费用。
核算内容 ①核算原则。银行实行收付实现制，即按实际发生额进行核算，将本期实际发生额列入本期成本。但下列各项费用开支按照权责发生制原则进行核算：a.按规定预提的应付未付定期储蓄存款利息支出和三年以上定期储蓄存款保值贴息；b.按规定待摊的低值易耗品购置费；c.按规定比例提取的职工福利费、工会经费。②计算期。银行成本计算期的确定，既要考虑会计的决算期，又要适应及时掌握成本信息的需要。中国的银行每年决算一次，但是，成本每年计算一次时间间隔过长，不利于成本的及时控制与考核。考虑到银行的利息大部分是按季计算的，其他费用也可以随时进行核销，各基层行可以按季计算成本。在成本核算中，必须按季、年划清本期成本与下期成本，各期的成本不得提前或延后列支。③银行成本核算要求。银行成本的核算必须做到资料完整、真实、准确，如实反映经营过程中的各项支出。有关成本核算的原始凭证、帐册、成本汇总和分配表、统计资料，必须按国家规定格式和内容真实记载、填写和汇总，不得弄虚作假。
计划与考核 银行成本计划是银行根据金融方针政策和业务经营计划，对成本耗费和成本水平所规定的目标，包括成本计划和业务及管理费明细计划两部分。每年年度开始前，由总行将此两项计划汇总上报财政部核批，总行根据财政部下达的计划下批各分行执行。基层行处应根据上级行下达的成本率、综合费用率掌握开支。
成本率、综合费用率计算公式为：银行成本考核，主要检查成本降低率和综合费用降低率。管理要求 银行成本管理是加强银行财务管理的重要内容，应当充分重视,采取有力措施,降低成本，减少费用。加强成本管理的基本要求是：①认真执行成本管理责任制。各部门应认真履行在成本管理中的职责。银行会计部门具体负责成本计划，业务及管理费计划的编制、汇总和执行，并对成本计划执行结果进行分析、报告和反映；业务部门要按计划合理使用资金，支持生产和流通，加速资金周转，防止呆帐损失；劳动工资部门要按照国家规定管理工资和奖金的发放；行政管理部门要管好用好企业管理费，节约支出。②成本管理必须严格执行国务院《国营企业成本管理条例》和财政部《国营金融保险企业成本管理办法》，正确掌握成本开支范围。成本开支应严格按国务院、财政部的有关规定执行，不得乱摊乱挤成本。③加强成本核算工作，如实反映情况。会计部门在成本核算过程中，要认真执行会计制度，正确登记帐务,真实反映业务经营中的各项支出,使成本核算真实、准确、完整。④搞好成本分析和成本控制。银行实行成本管理后，各项成本支出按核定的成本率、综合费用率掌握支出,各项收入的增减决定支出的多少,各级行应努力增加收入，节约支出，经常统计、分析各项收入和支出完成数，对成本认真进行分析和控制，更好地为完成成本管理的目标服务。