利润质量指标

❶ 用什么指标衡量利润质量,用什么标准衡量好坏

摘要 利润质量指企业利润形程及利润结合规性、效益性及公允性高质量企业利润应表现资产运转状况良企业所展业务具较市场发展前景企业良购买能力、偿债能力、交纳税金及支付股利能力高质量企业利润能够企业未发展奠定良资产基础反低质量企业利润则表现资产运转畅企业支付能力、偿债能力减弱甚至影响企业存能力 何析企业利润质量我利润构、稳定性及变现性等面着手进行深入剖析 、利润构 利润结构层按即执行《计准则第30号---财务报表列报》划营业利润、投资净收益、非流资产处置净收益企业形利润总额三支点般情况前两者称营业收益者称非营业收益 营业利润公司营业所实现利润企业营业收入与营业本、营业费用、管理费用、财务费用配比结企业净利润主要源泉产于经营具久性重复性体现企业总体经营管理水平效企业存发展基础少代表企业相稳定盈利能力企业竞争能力强弱程度该指标衡量利润质量高低重要参考标准使计信息使用者更准确握公司利润质量通连续考察项指标判断公司未发展前景营业利润占利润总额比重越高公司利润持续性越强利润质量越高反利润质量越低投资净利润既能持续性利润能非持续性利润投资受益连续几计期间低于同期银行存款利率则需要进步析外投资目及其合理性 非流资产处置净收益非持续性利润属偶交易利润项利润没保障能期望经或定期发偶交易利润比例较高企业其收益质量低代表企业盈利能力企业主要利润增点潜力挖尽情况企业维持定利润水平能通偶交易实现利润弥补营业利润

❷ 利润的五大指标的含义是什么

您指的应该是公司财务的五大指标：
一、收入增长。对于收入增长并不能单纯地看其数字变化，而要将其进行分解，借助公司近期的信息公告判断其增长成分中“价与量”的关系。

二、毛利率。原材料、人工、折旧等成本项目的上涨，都会对毛利率产生向下的拖累，这就要对公司是否正确地运用价值杠杆进行判断。

三、净利润。净利润主要是由主营业务利润和其他业务利润构成，其构成比例对上市公司价值判断具有重要意义。

四、财务费用。首先要关注上市公司负债率的变动情况，在不考虑利率变化的因素下，着重分析该公司的财务杠杆运用是否合理。

五、投资收益。一方面，要对上市公司投资性质进行判断，例如：非控股型、一次性、可持续性投资，关键要看其投资收益是否具有可持续性，如“投资股票”的收益部分，可能持续性、价值程度就相对较弱；另一方面，要对上市公司收益来源进行判断，一般分为核心收益和其他业务收益回报，其中，上市公司的核心收益贡献越高，其盈利质量就越佳，并具有一定的稳定性和持续性。

❸ 三个利润指标是什么，分别如何计算

主要包括：利润总额、利润计划完成率和利润率等。

1、利润总额。是企业一定时期内实现的全部利润数额。是考核企业生产经营活动最终成果的主要指标。包括产品销售利润、其他销售利润和营业外收支净额三个基本部分。从事原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品资源开发的企业，还应扣减应缴纳的资源税。

2、利润计划完成率，是考核企业利润计划完成情况的指标。一般是将实际利润总额与计划利润总额进行对比。

3、利润率，是反映企业利润水平的指标，通过企业一定时期的利润额与相应的资金占用、成本耗费或产值等指标的对比，能够正确地评价企业的经济效益。利润率指标包括成本利润率、产值利润率、资金利润率和销售利润率等几种主要形式。

(3)利润质量指标扩展阅读

利润的质量特征：

（1）一定的赢利能力。它是企业一定时期的最终财务成果。

（2）利润结构基本合理。利润是按配比性原则计量的，是一定时期的收入与费用相减的结果。

（3）企业的利润具有较强的获取现金的能力。

（4）影响利润的因素较复杂，利润的计算含有较大的主观判断成份，其结果可能因人而异，因此具有可操纵性。

❹ 利润的质量

近年来，某些上市公司为了获取高收益对利润进行操纵，传播给资本市场错误信息，给广大投资者带来了了经济上的极大损失。因此，上市公司的持续发展必须要提高公司的利润质量，只有高质量的利润水平才能使企业在激烈的竞争环境中站稳位置。

利润质量的概念

会计利润作为评价企业财务状况和经营成果的指标，其质量的真实性和持久性体现着上市公司的利润优势。利润质量是指上市公司利润是否有持续性、利润的发展是否有稳定性及利润变现性的高低，利润质量好体现在有较高的盈利能力，能获得持续稳定的利润且能预测到企业未来经济的增长趋势，能将利润及时的转为现金供企业支付流通。

以下是利润质量分析的几个指标。

利润的持续性分析

利润的延续性指上市公司在一段较长的时间内利润变动的延续趋势和状态。利润的延续性主要表现为上市公司在一段时间内延续着较高的利润收入，会计利润包含经常性项目利润和非经常性利润，经常性利润是日常经营活动中带来的利润，具有持续性和高效性。而非经常性利润是非日常经营活动中产生的，不具有持续性。持续性利润体现了上市公司良好的综合素质和较强的发展能力，持续性越强，利润质量越高。延续性指标分析如下：

（1）权益报酬率

权益报酬率=净利润/年度末股东权益

上市公司利润要延续保持盈利状态就必须要有长久的盈利能力，即股东运用其资金得到了高效率的运用，其资金的获利高于获取资金的成本，且这样状态将长久延续下去，权益报酬率是反映上市公司获利能力的重要的指标，该指标值越大，说明股东运用其资金获得收益越大，获利能力越强。

（2）营业利润占利润总额比率

营业利润占利润总额比率=营业利润/利润总额

主营业务利润是企业获利的主要来源，是企业能正常运转经营的根本，是利润总额中的支撑，是企业盈利的核心指标，该指标越高，说明企业的获利质量越高，企业持续稳定发展的可能性才高，其创造的利润质量较高，对公司的经营成果起着关键性的作用。如比率大于1，说明企业的主营业务发挥了其关键性的作用，对企业的盈利作出巨大贡献，其盈利能力能带动企业未来年度持续盈利，因此企业利润质量高；如比率小于1，说明企业的利润总额中有部分来自其他项目，企业的盈余是暂时性的，就如一次性买卖产生的，企业的盈利质量不够理想。

2.利润的可靠性分析

利润是否可靠要考虑企业的利润是否能稳定的维持在较高的水平，如果利润遇到操控，财务报表得到粉饰，账面呈盈利状态，但是这种粉饰很难再连续的几个会计年度都将利润维持在较高水平，也很难在经营活动中产生大的现金净流入量。因此，需要考虑利润的可靠性。利润的可靠需要查看企业近几年的利润变动波幅和趋势，看起利润是否增长且呈稳定持续的增长趋势。

稳定性指标分析如下：

（1）现金流入量结构比率

现金流入量结构比率=经营活动产生的现金流入量/现金流入总量

现金流入量包括包括经营活动产生的现金流入量、投资活动产生的现金流入量以及筹资活动产生的现金流入量。经营活动产生的现金流量决定着企业利润是否稳定可靠，该指标越大，说明企业的利润主要通过企业的主营业务来实现的，利润的变形能力好，利润质量高。相反则说明企业过分的依赖投资和筹资活动获得现金，未来发展趋势不理想。

（2）净利润增长率

净利润增长率=本年净利润增长额/上年净利润

净利润是企业在一定会计期间的经营成果，是广大股东评价上市公司最喜欢使用的评价指标。其增长的速度决定着公司利润的总体增长速度，体现着公司的稳定性，该指标高体现着公司未来发展壮大的趋势和成长性好，该指标大于0，利润质量越好；该指标小于0，说明表明净利润有所下降，利润质量不理想。

3.利润的变现性分析

会计核算的制度缺陷决定着利润具有可操作性，如会计利润是以权责发生制和会计分期为基础形成的，即得到的净利润并不一定能变现成现金流入企业，即使当期利润大，其变现性不一定强，可能由于销售方式及政策等因素使相当部分利润不能变现。只有当应计的现金净流入成为实际的现金净流入时，才有现金保障性，才能表明利润的真正实现。

销售收现比率=经营活动收到的现金/主营业务收入

良好利润的企业通过正常的产购销所带来的现金流入量，有较好的支付能力，在支付经营活动所需的资金外，还能满足正常运转的其他要求，如支付现金股利。比率越大，说明应收的收入转化为现金的能力越强，应收账款变成操纵的可能性越小，收入质量越好；比率越小，说明应收款项成为粉饰利润的因素，收入变现能力低，可能有虚增企业收入，达到虚增利润的目的。

❺ 如何判断企业利润的质量

利润质量是指企业利润的形成过程以及利润结果的合规性、效益性及公允性。高质量的企业利润，应当表现为资产运转状况良好，企业所开展的业务具有较好的市场发展前景，企业有良好的购买能力、偿债能力、交纳税金及支付股利的能力。高质量的企业利润能够为企业未来的发展奠定良好的资产基础。反之，低质量的企业利润，则表现为资产运转不畅，企业支付能力、偿债能力减弱，甚至影响企业的生存能力。
如何分析企业利润的质量？我们可以从利润的构成、稳定性以及变现性等方面着手，进行深入剖析。 一、利润的构成 利润的结构是多层次的，按即将执行的《会计准则第30号———财务报表列报》划分，营业利润、投资净收益、非流动资产处置净收益，是企业形成利润总额的三大支点。一般情况下前两者称之为营业收益，后者称之为非营业收益。 营业利润是公司营业活动中所实现的利润，它是企业营业收入与营业成本、营业费用、管理费用、财务费用的配比结果，是企业净利润的主要源泉，它产生于日常经营，具有长久性和可重复性，体现了企业的总体经营管理水平和效果。是企业生存发展的基础，它的多少代表了企业相对稳定的盈利能力和企业竞争能力的强弱程度，因此，该指标是衡量利润质量高低的重要参考标准，它可以使会计信息使用者更准确地把握公司利润质量，通过连续地考察此项指标，可以判断公司未来发展前景。营业利润占利润总额比重越高，公司利润的持续性就越强，利润质量就越高，反之，利润质量就越低。投资净利润既可能是持续性利润也可能是非持续性利润。如果投资受益连续几个会计期间低于同期银行存款利率，则需要进一步分析对外投资的目的及其合理性。 非流动资产处置净收益是非持续性利润，属偶然交易利润。此项利润没有保障，不能期望它经常或定期地发生，偶然交易利润比例较高的企业，其收益质量低，不代表企业的盈利能力。但是，在企业主要利润增长点潜力挖尽的情况下，企业为了维持一定的利润水平，就有可能通过偶然交易实现的利润来弥补营业利润、投资收益的不足。如通过对企业固定资产的出售利得来增加利润，或大量从事经营主业以外的其他业务以求近期盈利等。 二、利润的稳定性 利润的稳定性是指公司连续几个会计年度利润水平变动的波幅及趋势的平稳性，它取决于公司业务结构、商品结构等稳定性。从企业长期发展的角度来看，企业应保持稳定的利润水平和平稳的增长速度，并且经济利益真正流入企业是判断利润质量高低的标准。公司的管理者可以通过各种手段以达到操纵一时利润的目的，但却很难在几个会计年度维持较高的利润水平，也很难在经营活动中产生较大的现金净流入量。我们可以用两项指标进行判断： 1、利润期限比率=本年度利润额÷相关分析期年度平均利润额 这项指标揭示本年度利润水平波动幅度，一般情况下若波动幅度较大，说明利润稳定性较差，利润质量可能较低，应当引起关注。用这项指标还可以评价与判断企业利润的稳定性和未来的发展趋势。 2、现金流入量结构比率=经营活动产生的现金流入量÷现金流入总量 现金流入总量包括经营活动产生的现金流入量、投资活动产生的现金流入量以及筹资活动产生的现金流入量。经营活动的现金流量与企业经营活动所产生的利润有一定的对应关系，并能为企业的扩张提供现金流量的支持。 盈利能力和盈利质量从不同角度反映了企业的利润情况，二者各有侧重。盈利能力强调企业获取收益的能力，它以权责发生制为基础，表现为净利润的大小及有关比率的大小；而盈利质量反映的是以权责发生制为基础的盈利确认是否伴随相应的现金流入，只有伴随现金流入的盈利才具有较高质量，两者差异越小，盈利质量越高，所以应关注企业实现的会计利润与经营活动现金流量之间的对比。经营活动现金流量能够更确切地反映企业的经营业绩，充足稳定的经营活动现金流是企业生存发展的基本保证。经营活动现金流入比率越高，说明公司通过自身经营实现现金能力越强，利润的稳定性较强、利润质量较好；该指标比率越低，说明公司通过经营活动实现现金能力较差，过分依赖投资和筹资活动来获得现金，说明公司财务基础和获利能力持续性较弱，利润的质量较差。 三、利润的变现性 在市场经济条件下，企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。稳定发展阶段企业经营活动现金流量应该对企业的利润形成有足够的支付能力。 对于那些商品经营活动占有较大比重的企业来说，经营活动产生的现金流量是企业短期内最稳定、最主动、最可以寄予希望维持企业经常性资金流转的现金流量。企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产、及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息；反之企业的正常生产经营则会受到影响，甚至产生企业的生存危机。在实际工作中，企业利润表上列示的是净利润指标，反映了企业的经营成果，这是体现企业经营业绩的最重要的一个指标。然而，无法体现现金支付能力和能否偿还到期的债务；而有些企业利润表上反映的是亏损，而现金充足，不仅能经营运作，甚至还能对外投资。这是因为利润表是按权责发生制编制的，而现金流量表是按收付实现制编制的。现金管理已经成为财务管理的一个重要方面，受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。 企业净利润的确认是在权责发生制和会计分期的基础上，将某一会计期间的收入与其相关的成本、费用相配比核算出公司的经营成果。由于权责发生制与收付实现制的差异，利润的多少并不一定等同于现金净流入的多少，只有当应计的现金净流入成为实际的现金净流入时，才能表明利润的真正实现。利润的现金保障性，是判断了解企业实现利润质量高低极为重要的参考指标。其主要指标为： 销售收现比率=销售商品提供劳务收到的现金÷营业收入净额 该指标反映企业销售获取现金的能力，是衡量企业产品销售形势好坏的标准。该比率大于1，说明应计现金流入转化为实际现金流入的能力强，收入质量好；反之，该比率小于1，说明应收款项增多，获现能力弱。 现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金（经营活动净利润+非付现费用） 若该指数小于1，说明一部分利润尚没有取得现金，停留在实物和债权形态，而实物和债权风险大于现金风险，因此未收现的利润质量低于已收现的利润质量；也说明营运资金增加了，反映企业为取得同样的利润占用了更多的营运资金，取得利润代价增加了，同样的利润代表着较差的业绩。

❻ 盈利质量分析的指标

分析企业的盈利质量指标主要有销售净现率、净利润现金比率和现金毛利率。

❼ 收益质量指标

收益质量指标主要包括应收项目情况、经营净现金流/净利润等，应收账款反映出企业周转率情况和经营状况，其提升速度如低于收入增速则意味着周转率和经营状况的提升；经营净现金流也是体现企业经营状况的一项指标，如长期为负则意味着企业经营可能面临一些困境。

一般来说，医药制造企业的经营性净现金流往往和企业的净利润相匹配，但某些特殊情况，例如需要加强新产品推广，或者企业向下游渠道压货等，会造成企业经营性现金流和利润不匹配的表现，同时企业的应收账款也会大幅增长。投资者需特别留意上述情况，分辨其是属于特殊原因造成的阶段性情况，还是企业自身经营遭遇了困境。

收益质量指标通常也和企业在产业链中的地位及经营模式密切相关。从细分行业来看，由于商业分销企业往往承担了垫款职能，回款周期一般又在半年以上甚至更长，所以在大多数时间里，商业分销企业的现金流表现并不理想，需要不断从市场融资才能维持运营或扩大其市场份额。

❽ 进行盈利质量分析的指标有哪些

你好！
每股盈余 每股收益 每股净资产 资产负债率 净资产收益率 每股盈余活动产生的现金流量

❾ 质量指标有哪些

1、常用的产品本身质量指标有：

（1）产品的使用寿命、效能。

（2）产品平均技术性能或有效成分的含量。

（3）产品的质量等级率。另一类是反映工作质量的指标。这类指标反映工作质量的好坏、管理水平的高低。

2、常用的工作指标有：工作目标实现程度；耗费的时间多少；速度；成本费用；工作者之间的协调度和满意度等。在产品方面会反映在产品合格率、成品率、废品率、成品返修率等指标上。

(9)利润质量指标扩展阅读：

质量指标的作用：

反映生产或工作效率的劳动生产率；反映生产水平的单位面积产量；反映产品质量的产品一等品率；反映工作质量的产品返工率和漏检率；反映原材料利用率的原材料制造率和材料利用率；设备利用率反映设备利用率。

产品单位成本和可比产量反映成本水平产品成本降低率，以及各种利润率等。质量指标可以用来分析企业生产经营活动的有效性。它不仅有助于发现和提升先进性，挖掘企业各部门的潜力，而且能发现定量指标不能反映的问题，研究及时解决问题的方法，提高企业的生产经营水平。