企业生产各项指标与先进水平比较及分析报告

『壹』 生产企业的生产成本如何进行分析

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http://www.ahtvu.ah.cn/JXC1/zhykch/8210/chbkjweb/jxfd9.htm

(二) 成本分析的具体方法
成本分析的具体方法通常有：比较分析法、比率分析法、连环替代分析法。

1、比较分析法
是把两个经济内容相同、时间或空间地点不同的经济指标相减从而进行分析的一种方法。它是一种绝对数的比较分析，只适用于同类型企业、同质指标进行对比分析。
由于分析者的目的不同，对比的基数也有所不同。一般来说，对比的基数有计划数、定额数、以往年度同期实际数，以及本企业历史最好水平和国内外同行业先进水平。

2、比率分析法
是通过计算有关指标之间的相对数，即比率，进行分析评价的一种方法。一般有三种形式:相关比率分析法、构成比率分析法、趋势比率分法。
(1) 相关比率分析法：
是通过计算两个性质不完全相同而又相关的指标的比率进行分析的一种方法。通常计算的相关比率指标有：
产值成本率、销售收入成本率、成本利润率、存货周转率等。
(2) 构成比率分析法
是计算某项指标的各个组成部分占总体的比重，即部分与总体的比率，进行数量分析一种方法。

(3) 趋势比率分析法
是指对某项经济指标不同时期数值进行对比，求出比率，分析其增减速度和发展趋势的一种方法。由于计算时采用的基期数值不同，趋势比率又分为定基比率和环比比率两种形式：
定基比率＝比较期数值/固定基期数值×100％
环比比率＝比较期数值/前一期数值×100％

3、连环替代法（因素分析法）

（1）概念：
是根据因素之间的内在依存关系，依次测定各因素变动对经济指标差异影响的一种分析方法。

（2）分析程序：
1〕 分解指标因素并确定因素的排列顺序；
2〕逐次替代因素；
3〕确定影响结果；
4〕汇总影响结果。

（3）典型模式：
假设某项指标N是有A、B、C三个因素组成，各因素与经济指标的关系为：
上年数 N0 ＝A0×B0 ×C0
本年数 N1 ＝A1×B1×C1
则N1与 N0 的差异是由A、B、C三个因素变动而引起的。
采用连环替代法分析计算如下：
综合指标上年数 N0 ＝ A0 ×B0 ×C0 （1）
第一次替代 N1 ＝A1×B0 ×C0 （2）
第二次替代 N2 ＝A1× B1 ×C0 （3）
第三次替代（本年数） N1 ＝A1×B1 ×C1 （4）
(2)－(1) 即 N1－ N0是A因素变化影响综合指标的结果：
N1 － N0 = （ A1 － A0 ）×B0 ×C0
(3)－ (2) 即 N2－ N1是B因素变化影响综合指标的结果：
N2 － N1 = A1 × （ B1 － B0 ）×C0
(4)－ (3) 即 N1 － N2是C因素变化影响综合指标的结果：
N1 － N2 = A1 × B1 × （ C1 － C0 ）

（4） 连环替代法的几个特点：
• 连环替代的顺序性
先替代数量指标，后替代质量指标；先替换基本因素，后替换从属因素。
若同时出现几个数量指标或几个质量指标，应现替换实物量指标，后替换价值量指标。

• 替代因素的连环性
除第一次替换外，每个因素的替换都是在前一个因素替换的基础上进行的。
• 计算结果的假设性

例：假设某企业有关产量、单位产品材料消耗量、材料单价及材料费用总额资料如下：

项目
计量单位
计划数
实际数

产品产量
件
90
100

单位产品材料消耗量
公斤
7
6

材料单价
元
4
5

材料费用总额
元
2520
3000

要求：采用连环替代法计算各因素变动对材料费用总额的影响程度。

答案：

材料费用总额计划指标：90×7×4＝2520（元） (1)

第一次替代： 100×7×4＝2800（元） (2)

第二次替代： 100×6×4＝2400（元） (3)

第三次替代（实际指标）：100×6×5＝3000（元） (4)

(2)－(1)＝2800－2520＝280（元） 产量增加的影响

(3)－(2)＝2400－2800＝－400（元） 材料单位消耗的节约的影响

(4)－(3)＝3000－2400＝600（元） 材料单价提高的影响
280－400＋600＝480（元） 全部因素的影响

三、成本分析的主要内容
• 成本计划完成情况分析
• 费用预算执行情况的分析
• 成本效益分析

(一)成本计划完成情况分析
成本计划完成情况分析包括：
–产品生产成本计划完成分析；
–主要产品单位成本分析。
分析的重点是产品生产成本分析中的可比产品成本分析。

1、 产品生产成本计划完成分析

(1) 全部产品生产成本计划完成情况分析
全部产品包括可比产品和不可比产品两部分。对全部产品的分析，只能以本年实际成本和本年计划成本进行比较，确定其实际成本较计划成本的降低额和降低率，初步了解企业完成成本计划的一般情况。

产品

名称
计量单位
产量
单位成本
成本计划

（计划产量）
本年总成本

（实际产量）

计划
实际
上年实际
本年计划
本年实际
按上年实际单位成本计算
按本年计划单位成本计算
按上年实际单位成本计算
按本年计划单位成本计算
实际

成本

P1
P2
C0
C1
C2
P1 C0
P1 C1
P2 C0
P2 C1
P2 C2

一、可比产品

甲产品
件
200
800
100
95
94
20000
19000
80000
76000
75200

乙产品
件
400
400
50
45
44
20000
18000
20000
18000
17600

小计

40000
37000
100000
94000
92800

二、不可比产品

丙产品
件
300
300

50
52

15000

15000
15200

小计

15000

15000
15200

全部产品成本

52000

109000
108400

设 P1 ：计划产量；P2 ：实际产量；

C0：上年实际平均单位成本；C1：本年计划单位成本； C2：本年实际单位成本

全部产品成本降低额＝计划总成本－实际总成本

＝∑（实际产量×计划单位成本）－∑（实际产量×实际单位成本）

＝∑P2 C1－∑P2 C2=∑P2 (C1－C2)=109000－108400＝600（元）

全部产品成本降低率＝成本降低额÷计划总成本×100％＝600÷109000×100％＝0.55%

（2）可比产品成本降低任务完成情况的分析

计划降低额＝ 全部可比产品计划产量按上年 － 全部可比产品计划产量

实际平均单位成本计算的总成本 按计划单位成本计算的总成本

＝∑（计划产量×上年实际平均单位成本）－∑（计划产量×计划单位成本）

＝∑P1 C0－∑P1 C1

计划降低率＝计划降低额÷全部可比产品计划产量按上年实际平均单位成本计算的总成本×100％

＝（∑P1 C0－∑P1 C1）÷∑P1 C0×100％

实际降低额＝ 全部可比产品实际产量按上年 － 全部可比产品实际产量按本年

实际平均单位成本计算的总成本 实际单位成本计算的总成本

＝∑（实际产量×上年实际平均单位成本）－∑（实际产量×本年实际单位成本）

=∑P2 C0－∑P2 C2

实际降低率＝实际降低额÷全部可比产品实际产量按上年实际平均单位成本计算的总成本×100％

＝（∑P2 C0－∑P2 C2）÷∑P2 C0×100％

例：某企业可比产品的成本及产量资料如下：

产品

名称
计量单位
本年产量
单位成本

计

划
实际
上年实际
本年计划
本年

实际

P1
P2
C0
C1
C2

可比产品

甲产品
件
200
800
100
95
94

乙产品
件
400
400
50
45
44

要求：分析全部可比产品成本降低任务完成情况。

答案如下：

1〕首先计算全部可比产品的成本降低任务即计划降低额和计划降低率。

××××年度可比产品成本计划表

产品

名称
计量单位
计

划

产 量
单位

成本
总成本
计划降低任务

上年

实际
本年计划
上年成本
计划成本
降低额

降低率

P1
C0
C1
P1 C0
P1C1
P1C0-P1C1
降低额

P1 C0

可比产品

甲产品
件
200
100
95
20000
19000
1000
5％

乙产品
件
400
50
45
20000
18000
2000
10％

合计

40000
37000
3000
7.5%

7.5%＝ 3000 ×100％＝1000＋2000 ×100％=（20000×5％＋20000×10％）×100％

40000 40000 40000

＝〔20000 ×5％ ＋ 20000 ×10％ 〕×100％＝（50％×5％＋50％×10％）×100％

40000 40000

上式中50％、50％是甲、乙产品计划产量上年成本占可比产品计划产量上年总成本的比重，也就是产品品种结构。

2〕其次，计算全部可比产品成本的实际降低额和实际降低率，与计划降低额和计划降低率相对比，分析其成本降低任务完成情况。

××××年度可比产品成本的实际完成情况表

产品

名称
计量单位
实际产量
单位成本

总成本
实际降低情况

上年实际
本年计划
本年实际
上年

成本
计划成本
本年

实际
降低额
降低率

可比产品

P2
C0
C1
C2
P2C0
P2 C1
P2 C2
P2C0-P2C2
降低额

P2 C0

甲产品
件
800
100
95
94
80000
76000
75200
4800
6%

乙产品
件
400
50
45
44
20000
18000
17600
2400
12%

合计

100000
94000
92800
7200
7.2%

7.2%＝ 7200 ×100％＝4800＋2400 ×100％ =（80000×6％＋20000×12％）×100％

100000 100000 100000

＝〔 80000 ×6％ ＋ 20000 ×12％ 〕×100％＝（80％×6％＋20％×12％）×100％

100000 100000

上式中80％、20％是甲、乙产品实际产量上年成本占可比产品实际产量上年总成本的比重，也就是实际产品品种结构。

计划降低额＝∑P1 C0－∑P1 C1＝（200×100＋400×50）－（200×95＋400×45）

＝40000－37000＝3000（元）

计划降低率＝（∑P1 C0－∑P1 C1）÷∑P1 C0×100％＝3000÷40000×100％＝7.5%

实际降低额=∑P2 C0－∑P2 C2＝（800×100＋400×50）－（800×94＋400×44）

＝100000－92800＝7200（元）

实际降低率＝（∑P2 C0－∑P2 C2）÷∑P2 C0×100％＝7200÷100000＝7.2%

可见，可比产品实际降低额超额完成了计划，比计划多降低4200元；实际降低率没有完成计划，低于计划0.3%.

（3）影响可比产品成本降低任务完成的因素分析

1〕影响可比产品成本降低任务完成的因素有以下三个：

l 产品产量

可比产品成本降低额是根据各种产品的产量、品种结构和单位成本确定的。

成本计划降低额是根据各种产品计划产量制订的，而实际成本降低额是根据各种产品的实际产量计算的。因此，在产品品种结构和单位成本不变时，产品产量增减，就会使成本降低额发生同比例的增减，然而，却不会影响成本的降低率发生变化。例证如下：

假定该企业本年甲、乙产品产量都比计划增长了20％，实际的单位成本又完全等于计划单位成本，其结果如下表：

可比产品
实际产量
上年实际单位成本
本年实际单位成本
总成本
实际降

低情况

上年成本
计划成本
实际成本
降低额
降低率

甲产品
240
100
95
24000
22800
22800
1200
5％

乙产品
480
50
45
24000
21600
21600
2400
10％

合计

48000
40600
40600
3600
7.5%

上表两种产品实际产量比计划产量增长了20％，因而使成本降低额相应从计划的3000元，增长到3600元，增长率为20％（600÷3000），但成本降低率仍然为7.5%，由此可见，在其他因素不变的条件下，产品产量的变动只影响成本降低额发生变化，并不影响成本的降低率。

l 产品品种结构

由于各种可比产品成本降低率不同，如果成本降低率大的产品在全部可比产品中所占的比重比计划提高，则整体的降低额和降低率都会加大，反之亦然。

7.5%＝ 3000×100％＝1000＋2000 ×100％=（20000×5％＋20000×10％）×100％

40000 40000 40000

＝〔 20000 ×5％ ＋ 20000 ×10％ 〕×100％＝（50％×5％＋50％×10％）×100％

40000 40000

上式中50％、50％是甲、乙产品计划产量上年成本占可比产品计划产量上年总成本的比重，也就是产品品种结构。

l 产品单位成本

计划降低额＝ 全部可比产品计划产量按上年 － 全部可比产品计划产量

实际平均单位成本计算的总成本 按计划单位成本计算的总成本

＝∑（计划产量×上年实际平均单位成本）－∑（计划产量×计划单位成本）

＝∑P1 C0－∑P1 C1

计划降低率＝计划降低额÷全部可比产品计划产量按上年实际平均单位成本计算的总成本×100％

＝（∑P1 C0－∑P1 C1）÷∑P1 C0×100％

实际降低额＝ 全部可比产品实际产量按上年 － 全部可比产品实际产量按本年

实际平均单位成本计算的总成本 实际单位成本计算的总成本

＝∑（实际产量×上年实际平均单位成本）－∑（实际产量×本年实际单位成本）

=∑P2 C0－∑P2 C2

实际降低率＝实际降低额÷全部可比产品实际产量按上年实际平均单位成本计算的总成本×100％

＝（∑P2 C0－∑P2 C2）÷∑P2 C0×100％

由以上计算公式可知，产品实际单位成本比计划降低的多，降低额和降低率就越大，反之亦然。

2〕影响可比产品成本降低任务完成的因素分析

计划降低额＝∑P1 C0－∑P1 C1＝（200×100＋400×50）－（200×95＋400×45）

＝40000－37000＝3000（元）

计划降低率＝（∑P1 C0－∑P1 C1）÷∑P1 C0×100％＝3000÷40000×100％＝7.5%

实际降低额=∑P2 C0－∑P2 C2＝（800×100＋400×50）－（800×94＋400×44）

＝100000－92800＝7200（元）

实际降低率＝（∑P2 C0－∑P2 C2）÷∑P2 C0×100％＝7200÷100000＝7.2%

由上可知，企业可比产品实际降低额超额完成了计划，比计划多降低4200元；实际降低率没有完成计划，低于计划0.3%。下面用连环替代法分别计算产品产量、产品品种结构、产品单位成本三个因素的变动对成本降低任务完成情况的影响。
设 P1 ：计划产量；P2 ：实际产量；

C0：上年实际平均单位成本；C1：本年计划单位成本； C2：本年实际单位成本

产品

名称
计量单位
本年产量
单位成本

计

划
实际
上年实际
本年计划
本年

实际

P1
P2
C0
C1
C2

可比产品

甲产品
件
200
800
100
95
94

乙产品
件
400
400
50
45
44

可比产品成本降低任务完成情况分析表

顺序
指标
成本降低额(元)
成本降低率

(1)
按计划产量、计划品种结构、计划单位成本计算的成

本降低额和降低率
∑P1 C0－∑P1 C1

＝40000－37000

＝3000
3000÷40000

＝ 7.5%

(2)
按实际产量、计划品种结构、计划单位成本计算的成

本降低额和降低率
∑P2 C0×7.5%

=100000×7.5%

=7500
7.5%

保持不变

(3)
按实际产量、实际品种结构、计划单位成本计算的成

本降低额和降低率
∑P2 C0－∑P2 C1

＝100000－94000

＝6000
6000÷100000

= 6%

(4)
按实际产量、实际品种结构、实际单位成本计算的成

本降低额和降低率
∑P2 C0－∑P2 C2

＝100000－92800

＝7200
7200÷100000

= 7.2%

各因素的影响程度

产量变动影响 (2)－(1)
7500-3000＝ 4500
0

品种结构变动的影响 (3)－(2)
6000-7500＝－1500
6％-7.5％=－1.5%

单位成本变动的影响 (4)－(3)
7200-6000= 1200
7.2%－6% = 1.2%

合计
＋4200
－0.3%

2、主要产品单位成本分析

主要产品单位成本分析包括两方面的内容，一是技术经济指标变动对单位成本的影响，二是单位成本计划完成情况的分析。

主要产品单位成本计划完成情况的分析，不仅要按成本项目逐项对比其计划数与实际数，而且还要求列示主要消耗材料和耗用工时的对比资料。P192

分析时应注意：

(1) 一般可采用简化的办法，即本年实际成本直接与计划成本对比。

(2) 如有可能，主要产品单位成本分析时，可项剔除价格变动因素。即，实际消耗可按计划单价计算，因为价格因素是外来因素，与产品生产无直接关系。

(3) 主要产品单位成本分析时，对于占成本比重比较高的主要消耗材料和耗用工时，应尽可能分析得细致，使之更能反映出降低成本的方向。

（二）费用预算执行情况的分析

由于制造费用、营业费用、管理费用和财务费用都是按整个公司或分厂、车间、部门编制预算加以控制，因而分析各种费用预算的执行情况，查明各种费用实际脱离预算的原因，也只能按整个公司或分厂、车间、部门进行。

对上述费用进行分析，首先应以本年实际数与本年预算数相比较，确定实际脱离预算的差异，然后分析差异形成的原因。此外，为了从动态上观察、比较各项费用的变动情况和变动趋势，还应将本月实际与上年同期实际进行对比。

为了深入研究制造费用、营业费用、管理费用和财务费用变动的原因，评价费用支出的合理性，寻求降低各种费用支出的方法，可按费用的用途及影响费用变动的因素，将各种费用项目按以下类别进行研究。

（1） 生产性费用。如制造费用中的折旧费、修理费、机物料消耗等。

（2） 管理性费用。如行政管理部门人员的工资、办公费、业务招待费等。

（3） 发展性费用。如职工教育经费、设计制图费、研究开发费等。

（4） 防护性费用。如劳动保护费、保险费等。

（5） 非生产性费用。主要指材料、在产品、产成品的盘亏和毁损等。

（三）成本效益分析

反映企业成本效益的指标很多，常用的有产值成本率、成本费用利润率等。

1、 产值成本率分析

（1）概念：

产值成本率是企业全部产品生产成本对商品产值的比率，通常用每百元商品产值总成本指标表示。

（2）计算公式：

产值成本率＝全部产品生产成本÷商品产值×100％

＝ ∑（产品产量×该产品单位成本） ×100％

∑（产品产量×该产品出厂价格）

或 产值成本率（元/百元）＝全部产品生产成本÷商品产值×100

其中，商品产值一般按现行价格计算。产值成本率越低，说明生产耗费的经济效益越好；反之，经济效益越差。

（3）影响产值成本率指标变动的因素

主要有以下三个因素：

1〕 产品品种构成的变动

2〕 产品单位成本的变动

3〕在商品产值按现行价格计算时，还有价格变动的影响。

（4）影响产值成本率指标变动的各因素影响程度的计算

可采用连环替代法计算各因素变动的影响程度，计算如下：

(1) 以计划（或上年实际）产值成本率指标为基础。

产值成本率＝ 按计划产量、计划单位成本计算的总成本 ×100

按计划产量、计划出厂价格计算的商品产值

(2) 计算按实际产品品种构成、计划单位成本计算的每百元商品产值的计划总成本

产值成本率＝ 按实际产量、计划单位成本计算的总成本 ×100

按实际产量、计划出厂价格计算的商品产值

(3) 计算按实际产品品种构成、实际单位成本计算的每百元商品产值的实际总成本

产值成本率＝ 按实际产量、实际单位成本计算的总成本 ×100

按实际产量、计划出厂价格计算的商品产值

(4) 计算按实际产品品种构成、实际出厂价格计算的每百元商品产值的实际总成本

产值成本率＝ 按实际产量、实际单位成本计算的总成本 ×100

按实际产量、实际出厂价格计算的商品产值

(2)－(1) 为产品品种构成变动的影响数额

(3)－(2) 为产品单位成本变动的影响数额

(4)－(3) 为出厂价格变动的影响数额

2、成本费用利润率分析

（1） 概念：

成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。

（2）计算公式：

成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额×100％

其中，成本费用一般指主营业务成本、主营业务税金及附加、期间费用。

该指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该指标越高，利润就越大，表明企业的经济效益越好。

（3）成本费用营业利润率

成本费用营业利润率是企业一定期间的营业利润与成本、费用总额的比率。

计算公式：

成本费用营业利润率＝营业利润额÷成本费用总额×100％

若利润总额中包括其他业务利润，成本费用中也应包括其他业务支出。

第十六章习题：

1、 假定A产品的直接材料费用定额为800000元，实际为851400元。有关资料如下：

项目
产品数量

（件）
单位产品材料消耗量（公斤）
单价

（元）
材料费用

（元）

定额
1000
20
40
800000

实际
1100
18
43
851400

差异
＋100
－2
+3
+51400

要求：采用连环替代法计算产品产量、单位产品材料消耗量和材料单价三项因素对产品直接材料费用超支51400元的影响程度。

2、某企业产品生产成本表如下：

产品

名称
计量单位
实际产量
单位成本
本年总成本

（实际产量）

上年实际
本年计划
本年实际
按上年实际单位成本计算
按本年计划单位成本计算
实际

成本

一、可比产品

甲产品
件
30
1050
1035
1020

乙产品
件
35
1350
1275
1245

小计

二、不可比产品

丙产品
件
20
－
600
690

全部产品成本

产值成本率计划数为60元/百元，商品产值本月实际数按现行价格计算为153000元。

要求：（1）计算和填列产品生产成本表中总成本各栏数字。

（2）分析全部产品生产成本计划的完成情况和产值成本率计划的完成情况。

3、某企业本年度可比产品成本资料如下表所示：

可比产品名称
计划产量（件）
实际产量（件）
上年实际平均单位成本
本年计划

单位成本
本年实际

单位成本

甲产品
1650
2200
100
90
89

乙产品
550
550
200
190
188

要求：计算确定可比产品成本降低任务完成情况，并分析各个因素变动对可比产品成本降低任务完成情况的影响。（附表如下）

××××年度可比产品成本计划表

产品

名称
计量单位
计

划

产 量
单位

成本
总成本
计划降低任务

上年

实际
本年计划
上年成本
计划成本
降低额

降低率

可比产品

P1
C0
C1
P1 C0
P1C1
P1C0-P1C1
降低额

P1 C0

甲产品
件

乙产品
件

合计

××××年度可比产品成本的实际完成情况表

产品

名称
计量单位
实际产量
单位成本

总成本
实际降低情况

上年实际
本年计划
本年实际
上年

成本
计划成本
本年

实际
降低额
降低率

可比产品

P2
C0
C1
C2
P2C0
P2 C1
P2 C2
P2C0-P2C2
降低额

P2 C0

甲产品
件

乙产品
件

合计

可比产品成本降低任务完成情况分析表

顺序
指标
成本降低额(元)
成本降低率

(1)
按计划产量、计划品种

『贰』 如何分析企业财务报表

《企业财务报表分析》网络网盘资源下载

链接:

张新民《企业财务报表分析》（标清视频）

『叁』 企业绩效自评报告

<<企业经营业绩评价主要指标分析及应用>>

当前,随着企业改革的不断深入,企业经营业绩评价问题摆在

了我们的面前.评价一个企业的好坏,经营业绩评价是一个非常重

要的环节.只有建立一套企业经营业绩评价指标体系,才能正确,完

整地评价一个企业的经营业绩.企业经营业绩的评价指标主要分为

收入,费用(成本),利润等方面的评价.现就这几个方面的主要评价

指标,分析及实际应用进行简要阐述.

一.收入评价

1.收入的主要评价指标及分析

劳动效益指标

劳动效益指标是企业销售收入净额或产值与平均职工人数的

比率,这一指标反映了平均每个职工生产的附加价值额和人力资源

营运能力效率,是测定生产增长,公平分配成果的基准.对企业劳动

效率进行考核评价主要采用比较的方法,找出差异,分析造成差异

的原因,对症下药,从而进一步挖掘提高人力资源劳动效率的能力.

产品销售计划完成率指标

产品销售计划完成率是企业产品实际销售量乘以计划单价与

产品计划销售量乘以计划单价的比率.这一指标主要考核企业销售

收入和销售计划完成情况,也可以将计划数换算为去年同期实际数

值,考核销售量变化情况.通过分析产品销售量计划完成情况,可以

促使企业合理地制定计划,有计划地补偿生产耗费,减少产品库存,

增加企业盈利.

2.收入评价指标的实际运用

在实际工作中,我们运用常用的收入评价指标,对企业的收入

情况进行合理的评价,能够促进企业提高收入,做到心中有数,以便

于合理安排下一步的工作.

例如,某企业有500名员工,年产品收入净额为8 000 000元,则

该企业效率=8 000 000/500 = 16 000元.也就是说,该企业人均创

收16 000元.如果该企业去年人均创收额为12 000元,则该企业今

年较去年同期人均创收增加额为4 000元,增长率为33.3% .因此,

通过对企业效率指标的评价分析,可以合理安排下一年的计划,增

加企业对收入的管理.

二.成本(费用)评价

1.成本(费用)的主要评价指标及分析

可比产品成本实际降低指标

可比产品成本实际降低额 = 全部实际产量*(上年实际平均

单位成本 - 本年实际单位成本) = 实际产量按上年实际平均单

位成本计算的总成本 - 本年实际总成本

可比产品成本实际降低额 = 成本实际降低额 /全部的(实

际产量 * 上年实际平均单位成本)

通过对可比产品成本实际降低额,降低率指标的分析,能够找

出本年成本与上年同期成本的降低(升高)程度及比率,具体分析,

为下一年的成本控制提供依据.

单位产品成本指标

单位产品材料成本 = 单位产品材料消耗量 * 材料单价

通过对该指标的计算 ,可以了解单位产品的材料成本,从而

进一步分析材料消耗量和材料单价对单位成本的影响.

2.成本评价指标的实际应用

在实际工作中,我们运用常用的成本评价指标,能对成本进行

合理的评价,从而达到降低成本,增加盈利的目的.

例如,某企业实际年产量为1 000 000件,本年实际单位成本

为 6 元/件,去年实际平均产量成本为 7 元/件,那么,实际产量

按上年实际平均单位成本计算的总成本为 1 000 000 * 7 =

7 000 000元,本年实际总成本为 1 000 000 * 6 = 6 000 000

元,则可比产品实际降低额为 1 000 000 * (7 - 6) = 7 000000

-6 000 000 = 1 000 000元;可比产品成本实际降低率 =

1 000 000 / 1 000 000 * 7 = 14.3% .通过可比产品成本实际

降低额和降低率的计算,可以总结成本降低的原因,为以后降低成

本制定合理的计划提供依据.

三.利润评价

1.利润的主要评价指标及分析

销售利润率指标

销售利润率是企业利润与销售收入的比率.通过销售利润率

的计算,我们可以分析出利润与销售收入的比重大小,利润越大,

销售利润率越高.同时也可以了解到企业经营动态和经营成果的

变化情况.

成本利润率指标

成本利润率是利润与成本的比率,该指标反映了企业投入产

出水平,即所得与所费的比率.一般来说,成本费用越低,则企业

盈利水平越高;反之,成本费用越高,则企业盈利水平越低.影响

成本费用利润率指标的因素有销售结构,销售价格,销售税金,销

售成本等.

产品销售利润计划完成情况指标

产品销售利润计划完成率是实际产品销售利润与计划产品

销售利润的比率.通过对产品销售利润计划完成率的分析,可以

考核产品销售利润计划完成情况,便于总结经验,发扬成绩,克服

不足,找出影响产品销售利润计划完成情况的因素.这些因素主

要有:产品销售数量,产品种类构成 ,产品销售单价,产品销售成

本和税金等.

2.利润评价指标的实际应用

利润评价指标是考核企业经营业绩的最重要指标.将企业的

利润率指标与同行业其他企业的相关指标进行比较,可以对企业

经营效益和工作业绩做出合理判断,并且通过对利润率指标与计

划偏差的各因素分析,有利于找到问题的症结,提高企业的经营

管理水平.

例如,某企业销售收入为1 000 000元,销售成本为800 000

元,利润为150 000元,则该企业的销售利润率 = 150 000 /

1 000 000 = 15% ,成本利润率 = 150 000 / 800 000 =18.8%

通过对销售利润率和成本利润率的计算,可以分析出该企业收

入,支出与利润的比例关系,为考核该企业的经营业绩提供了依

据.

总之,我们通过对企业经营业绩主要评价指标的分析,可以

找出影响指标变动的具体因素及影响程度,便于我们对一定时期

企业财务状况及生产经营成果进行比较和判断,分析企业产品生

产,资金使用,成本计算和销售中存在的问题,揭示资金运用的客

观规律性,挖掘增收节支的内在潜力,促使企业加强经济核算,改

善经营管理水平,提高经济效益和社会效益.

『肆』 如何撰写技术成果可行性分析报告

技术可行性分析报告大纲（一）
一、项目简介
1、项目来源
2、适应症
3、注册类别
4、开发阶段
5、项目特点
6、实施方案（计划进度或项目目标）
7、投资概算
8、市场预测
二、技术可行性分析
1、产品和技术开发论述
关键技术的开发和作用、效果的论述，产品开发的技术性能水平与国内外先进水平的比较，包括技术依托单位或合作单位的研究开发论述，
技术可行性分析报告
。
2、技术的成熟性论述和产品可靠性论述
本项目生产技术的成熟性，工艺流程与现有生产线的匹配分析；本项目产品的检测方法，与现有质量控制系统的匹配分析；产品的稳定性、安全性情况。
3、原、辅料来源分析
原辅料可得性，主要原料厂家、价格。
4、环境保护和劳动安全
项目投产后对环境的影响，三废情况及治理方案；生产过程中有毒有害物质的分析，采取的保护措施。
5、产品注册情况分析
同品种注册情况。
6、技术风险分析
本项目的技术难点、注册风险分析及对策。
三、市场可行性分析
1、国内外市场调查
产品所针对适应症的临床用药现状及趋势；产品的市场容量。
2、市场竞争状况（近三年）
主要竞争产品的厂家、价格、市场份额，主要区域市场。
3、产品优、劣势分析（SWOT 分析）
产品优势和劣势(适应症、疗效、使用方便性、不良反应)；外部机会和威胁分析；与竞争品种的比较（包括功能、特点、价格、包装等）
4、市场预测
产品的寿命周期以及目前所处阶段；产品的消费条件、对象，产品更新周期的特点；品种发展趋势，可能产生情况分析；国内需求量分析。
5、产品方案和销售收入预测
与现有销售网络、模式的匹配性；确定产品的初步销售方案，预测销售价格、销售规模，估算销售收入；
6、风险性分析
数据来源可靠性；临床试验及注册风险分析、市场分析、销售预测的准确性。
7、同类市场或产品专家建议
四、项目实施方案
1、技术方案论述
技术开发或合作方案。
2、项目实施进度计划
本项目的开发方式、计划进度安排。
五、投资估算、资金筹措
项目的费用估算、资金筹措、各阶段费用支出计划。
六、结论
对项目的总体评价及意见。
技术可行性分析报告（二）
一、总论
1.申请项目的概述。应包括项目的主要内容、创新点、技术水平，项目的主要用途及应用范围（限200字以内。如果企业同意“*”信息公开，此内容应属可以公开部分）。
2.简述项目的社会经济意义、目前的进展情况、申请技术创新基金的必要性。
3.简述本企业实施项目的优势和风险。
4.项目计划目标
（此栏目各项指标是项目立项后，签订合同的主要内容，也是项目验收的主要依据。）
5.主要技术、经济指标对比。列表对项目实施前后的相关指标进行详细比较 。
总体目标：包括项目执行期间（从项目起始时间到计划完成时间）计划投资额；项目完成时达到的阶段（中试或批量生产）、实现的年生产能力（或阶段成果）、企业资产规模、企业人员总数和因项目实施而新增就业人数等，
工作报告
《技术可行性分析报告》(http://www.unjs.com)。
经济目标：（此目标不是指企业指标，也不是指本项目达到的生产能力，而是指本项目在执行期内可实际累计实现的指标。）包括项目计划完成时累计实现的工业增加值、销售收入、缴税总额、净利润、创汇额等。
技术、质量指标：包括项目计划完成时达到的主要技术与性能指标
阶段目标：（阶段目标的完成情况是项目后续资金拨付的重要依据）在项目执行期内，每一阶段应达到的具体目标，包括进度指标、技术开发指标、资金落实额、生产建设情况、实现的销售收入等。每一阶段目标应是比较详细的、可进行考核的定性定量描述。阶段目标的完成时指标应与“项目计划目标”条款中的“经济目标”、“技术、质量指标”一致。（计算机录入时，每一阶段目标请不要再分段录入。）
计划新增投资来源。列表说明项目执行期内由企业负责完成的新增投资资金来源、到位时间和金额。
(需用定量的数据描述)、执行的质量标准、通过的国家相关行业许可认证及企业通过的质量认证体系等。
二、申报企业情况
1.申报企业基本情况
包括企业名称、通讯地址、注册时间、注册资金、企业登记注册类型、主管单位(部门)名称。
2.企业人员及开发能力论述
企业法定代表人的基本情况，包括学历、所学专业、主要经历、技术专长、创新意识、开拓能力及主要工作业绩。
企业人员基本情况，包括企业人员总数、大专以上人员数；主要管理人员数、文化水平、年龄结构；技术开发、生产、销售人员比例等。
新产品开发能力情况，包括企业上一年技术开发投入额、其中研究开发投入额、研究开发投入占企业年销售收入比例；科研开发队伍情况；与本项目相关的技术储备情况等。
项目技术负责人的基本情况，包括学历、所学专业、主要工作经历、技术专长和工作业绩；项目技术负责人与企业之间的任用关系。
3.企业财务经济状况
上年末企业总资产、总负债、固定资产总额、总收入、产品销售收入、净利润、上交税费、流动比率、速动比率、总资产报酬率、净资产收益率、应收账款周转率。今后三年企业的财务预测。
4. 企业管理情况
企业管理制度、质量保障体系的建设情况；产权明晰情况，其中有限责任公司、股份有限公司、股份合作企业、联营企业和外商投资企业需说明股东（联营单位）的构成及各自所占的股份（合作关系）；企业信用等级、企业商誉、企业获奖情况。
5.企业发展思路
三、项目的技术可行性和成熟性分析
1.项目的技术创新性论述
(1)详细说明本项目的基本原理及关键技术内容，描述项目的技术或工艺路线、产品结构、基本算法原理等（可加图示）。
（2）论述项目创新点，包括技术创新、产品结构创新、生产工艺创新、产品性能及使用效果的显著变化等。申报企业应在不泄露商业秘密的前提下， 尽可能详细地说明本项目的创新点、创新程度、创新难度，并附上权威机构出示的近期查新报告、检测报告、实验报告或其它能说明项目技术水平的证明材料，已有产品或样品的可附照片或样本。
（3）详细描述项目的技术来源、合作单位情况；说明项目知识产权的归属情况。其中合作开发、委托开发的项目，需附上相关的合作开发协议书和有关技术资料；购买技术再开发的项目，需说明再开发的主要内容并提供相应的技术资料；企业自主开发的项目，需提供相应的技术资料或技术鉴定报告。
（4）简述本项目国内外发展现状、存在的主要问题及近期发展趋势，并将本项目在克服现存主要问题方面与国内、国外同类产品现行指标进行较详细的比较（可以表格方式说明）。
2.项目的成熟性和可靠性论述
详细说明项目目前进展情况、技术成熟程度、有关部门对本项目技术成果的技术鉴定（或验收）情况；本项目产品的技术检测、分析化验的情况；本项目在小试、中试或生产条件下进行试验或小批量试生产的情况，包括项目质量的稳定性、收率、成品率；本项目产品在实际使用条件下的可靠性、耐久性、安全性的考核情况等（可提供用户使用报告）。
四、项目产品市场调查与竞争能力预测
1、本项目产品的主要用途，目前主要使用领域的需求量，未来市场预测；项目产品的经济寿命期，目前处于寿命期的阶段。
2、本项目产品国内主要研制单位及主要生产厂家研制、开发情况；在建项目和已批准拟开工建设项目的生产能力，预计投产时间。
3、分析本项目产品的国内外市场竞争能力，替代进口或出口的可能性，预测本项目市场占有份额，以及近期内市场占有率的增长情况，并说明预测的根据。
五、项目实施方案
1、项目开发计划：
详细描述项目各项研发工作、生产准备工作、市场开拓工作的进展计划，以甘特图（ 注）的形式列出，并明确标出完成各项工作预计所需时间及达到的阶段目标。此处列出的各项指标应与“总论”中“阶段目标”的描述相吻合。
2、技术方案:
3、生产方案：
4、营销方案：
5、其它问题的解决方案：

『伍』 企业质量指标统计与生产经营及质量管理状况综述怎么写

这个很简单啊,都跟你明确提了要求了,建议如下几部分展开:
1、质量指标统计：内容包括各类检验批次及合格率情况（进货检验的进货批次、合格率情况，各生产车间/或工段的过程检验合格率情况，成品检验批次及合格率情况，以及合格率指标的趋势分析）。指标每个公司都不同的，主要是根据你公司的产品结构及组织架构设定的指标，你公司质量部10年年初门应该有设定相关的指标，按要求进行收集分析即可。
2、生产经营主要要说的的是生产指标的完成情况，以及未完成情况的分析及需要采取的措施，及生产组织工作的未来展望等等。
3、公司去年质量活动及措施的开展情况，内外、部质量投诉数量及处理情况，质量体系的执行情况（包括ISO9000的内部审核及管理评审情况），质量管理的费用（包括一些返工、返修或报废的损失及索赔等费用），计量器具的管理情况等，以及来年质量管理工作的计划及展望。

『陆』 3、创新产品技术总结报告 4、创新产品经济效益分析报告 5、创新产品与同类领先水平技术（产品）的对

一、 概述
简述项目提出的背景、技术开发状况、现有产业规模；项目产品的主要用途、性能；投资必要性和预期经济效益；本企业实施该项目的优势。
二、 技术可行性分析
1、项目的技术路线、工艺的合理性和成熟性，关键技术的先进性和效果论述。
2、产品技术性能水平与国内外同类产品的比较。
3、项目承担单位在实施本项目中的优势。
三、 项目成熟程度
1、成果的技术鉴定文件或产品性能检测报告、产品鉴定证书。
2、产品质量的稳定性，以及在价格、性能等方面被用户认可的情况等。
3、核心技术的知识产权情况。对引进技术的消化、吸收、创新和后续开发能力。
四、 市场需求情况和风险分析
1、国内市场需求规模和产品的发展前景、在国内市场的竞争优势和市场占有率。
2、国际市场状况及该产品未来增长趋势、在国际市场的竞争能力、产品替代进口或出口的可能性。
3、风险因素分析及对策。
五、 投资估算及资金筹措
1、项目投资估算
2、资金筹措方案
3、投资使用计划
六、 经济和社会效益分析
1、未来五年生产成本、销售收入估算。
2、财务分析：以动态分析为主，提供财务内部收益率、贷款偿还期、投资回收期、投资利润率和利税率、财务净现值等指标。
3、不确定性分析：主要进行盈亏平衡分析和敏感性分析，对项目的抗风险能力作出判断。
4、财务分析结论
5、社会效益分析
七、 综合实力和产业基础
1、企业员工构成（包括分工构成和学历构成）
2、企业高层管理人员或项目负责人的教育背景、科技意识、市场开拓能力和经营管理水平。
3、企业从事研究开发的人员力量、资金投入，以及企业内部管理体系等情况。
4、企业从事该产品生产的条件、产业基础（包括项目实施所需的基础设施及原材料的来源、供应渠道等）。
八、 项目实施进度计划
九、 其它
1、环境保护措施
2、劳动保护和安全
3、必要的证明材料
（1） 特殊行业许可证（如食品、农药、医药、化肥产品生产许可证及批文）；通信产品入网许可证；公共安全产品生产许可证；压力容器生产许可证等。
（2） 可提供项目立项证明、高新技术企业证书、产品质量认证、环保证明；产品订货意向、合同等补充材料。
十、 结论

『柒』 “企业经营业绩自评报告”如何写最好有范文。

<<企业经营业绩评价主要指标分析及应用>>
当前,随着企业改革的不断深入,企业经营业绩评价问题摆在
了我们的面前.评价一个企业的好坏,经营业绩评价是一个非常重
要的环节.只有建立一套企业经营业绩评价指标体系,才能正确,完
整地评价一个企业的经营业绩.企业经营业绩的评价指标主要分为
收入,费用(成本),利润等方面的评价.现就这几个方面的主要评价
指标,分析及实际应用进行简要阐述.
一.收入评价
1.收入的主要评价指标及分析
劳动效益指标
劳动效益指标是企业销售收入净额或产值与平均职工人数的
比率,这一指标反映了平均每个职工生产的附加价值额和人力资源
营运能力效率,是测定生产增长,公平分配成果的基准.对企业劳动
效率进行考核评价主要采用比较的方法,找出差异,分析造成差异
的原因,对症下药,从而进一步挖掘提高人力资源劳动效率的能力.
产品销售计划完成率指标
产品销售计划完成率是企业产品实际销售量乘以计划单价与
产品计划销售量乘以计划单价的比率.这一指标主要考核企业销售
收入和销售计划完成情况,也可以将计划数换算为去年同期实际数
值,考核销售量变化情况.通过分析产品销售量计划完成情况,可以
促使企业合理地制定计划,有计划地补偿生产耗费,减少产品库存,
增加企业盈利.
2.收入评价指标的实际运用
在实际工作中,我们运用常用的收入评价指标,对企业的收入
情况进行合理的评价,能够促进企业提高收入,做到心中有数,以便
于合理安排下一步的工作.
例如,某企业有500名员工,年产品收入净额为8
000
000元,则
该企业效率=8
000
000/500
=
16
000元.也就是说,该企业人均创
收16
000元.如果该企业去年人均创收额为12
000元,则该企业今
年较去年同期人均创收增加额为4
000元,增长率为33.3%
.因此,
通过对企业效率指标的评价分析,可以合理安排下一年的计划,增
加企业对收入的管理.
二.成本(费用)评价
1.成本(费用)的主要评价指标及分析
可比产品成本实际降低指标
可比产品成本实际降低额
=
全部实际产量*(上年实际平均
单位成本
-
本年实际单位成本)
=
实际产量按上年实际平均单
位成本计算的总成本
-
本年实际总成本
可比产品成本实际降低额
=
成本实际降低额
/全部的(实
际产量
*
上年实际平均单位成本)
通过对可比产品成本实际降低额,降低率指标的分析,能够找
出本年成本与上年同期成本的降低(升高)程度及比率,具体分析,
为下一年的成本控制提供依据.
单位产品成本指标
单位产品材料成本
=
单位产品材料消耗量
*
材料单价
通过对该指标的计算
,可以了解单位产品的材料成本,从而
进一步分析材料消耗量和材料单价对单位成本的影响.
2.成本评价指标的实际应用
在实际工作中,我们运用常用的成本评价指标,能对成本进行
合理的评价,从而达到降低成本,增加盈利的目的.
例如,某企业实际年产量为1
000
000件,本年实际单位成本
为
6
元/件,去年实际平均产量成本为
7
元/件,那么,实际产量
按上年实际平均单位成本计算的总成本为
1
000
000
*
7
=
7
000
000元,本年实际总成本为
1
000
000
*
6
=
6
000
000
元,则可比产品实际降低额为
1
000
000
*
(7
-
6)
=
7
000000
-6
000
000
=
1
000
000元;可比产品成本实际降低率
=
1
000
000
/
1
000
000
*
7
=
14.3%
.通过可比产品成本实际
降低额和降低率的计算,可以总结成本降低的原因,为以后降低成
本制定合理的计划提供依据.
三.利润评价
1.利润的主要评价指标及分析
销售利润率指标
销售利润率是企业利润与销售收入的比率.通过销售利润率
的计算,我们可以分析出利润与销售收入的比重大小,利润越大,
销售利润率越高.同时也可以了解到企业经营动态和经营成果的
变化情况.
成本利润率指标
成本利润率是利润与成本的比率,该指标反映了企业投入产
出水平,即所得与所费的比率.一般来说,成本费用越低,则企业
盈利水平越高;反之,成本费用越高,则企业盈利水平越低.影响
成本费用利润率指标的因素有销售结构,销售价格,销售税金,销
售成本等.
产品销售利润计划完成情况指标
产品销售利润计划完成率是实际产品销售利润与计划产品
销售利润的比率.通过对产品销售利润计划完成率的分析,可以
考核产品销售利润计划完成情况,便于总结经验,发扬成绩,克服
不足,找出影响产品销售利润计划完成情况的因素.这些因素主
要有:产品销售数量,产品种类构成
,产品销售单价,产品销售成
本和税金等.
2.利润评价指标的实际应用
利润评价指标是考核企业经营业绩的最重要指标.将企业的
利润率指标与同行业其他企业的相关指标进行比较,可以对企业
经营效益和工作业绩做出合理判断,并且通过对利润率指标与计
划偏差的各因素分析,有利于找到问题的症结,提高企业的经营
管理水平.
例如,某企业销售收入为1
000
000元,销售成本为800
000
元,利润为150
000元,则该企业的销售利润率
=
150
000
/
1
000
000
=
15%
,成本利润率
=
150
000
/
800
000
=18.8%
通过对销售利润率和成本利润率的计算,可以分析出该企业收
入,支出与利润的比例关系,为考核该企业的经营业绩提供了依

『捌』 对其拥有的技术水平进行评价，与同行业先进水平分析，这个谁有模板，谢谢了，我是钢铁企业的，申报质量信

有专门的评价公司进行评价，主要从装备的先进性、产品的先进性、能耗的先进性、环保指标的先进性、财务指标的先进性、客户评价调查、行业的影响力等方面进行比较评价。例如：装备的先进性：高炉有效容积、转炉出钢量、烧结机台车面积、球团矿竖炉或者链篦机回转窑大小、热连轧机组宽度、冷轧机宽度和装备水平、线材轧机速度、棒材轧机机架数和装备水平、镀锌涂层机组水平等；产品的先进性主要体现在品种钢的覆盖范围及售价。

『玖』 怎样分析企业的经营情况财务报表如何才能看懂

看“收入，成本，利润“