代垫款运费外汇收入

⑴ 我公司销售货物代垫运费会计分录怎么做

1、首先，代垫运费的处理，如下：

借：其它应收款--垫支运费--XX单位

贷：银行存款

2、收到款项时：

借：银行存款等

贷：其它应收款--垫支运费--XX单位

3、销售商品并代垫运费账务处理：

借：应收账款——某公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

库存现金或银行存款（代垫的运费，应计入应收账款）

(1)代垫款运费外汇收入扩展阅读

《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定，代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

参考资料

网络-销售费用-代垫运费

⑵ 代垫运费为什么视同销售收入

代垫运费一般不视同销售收入，账务上处理不正确或税务局要求视同销售收入除外。

⑶ 出口退税代垫运费的账务处理

按照税法规定，出口货物计税价为FOB价，因此，此业务中，出口申报收入为1000-100=900美元（实际以海关报关单上标明的运费为准）。各步骤会计分录为：
1、出口货物
借：应收账款 1000 美元 6120
营业费用 -612
贷：主营业务收入 900美元 5508
2、收到外汇990美元，按照即时外汇牌价计算，折合6058.8
借：银行存款 6058.8
财务费用 61.2
贷：应收账款 6120
要注意的是：
实际工作中，出口货物收入入账，外汇牌价是按照当月首日公布的外汇牌价计价的；收到外汇，需要先计入美元账户，按照首日外汇牌价入账，然后结汇，按照银行结汇汇率记账；月终，按照当月最后一日的外汇牌价结转汇兑损益。

⑷ 收到替客户代垫海运费外汇该怎样结汇

所有收到境外汇入的以外国货币表示的汇款都是现汇。在存入收款方的银行帐号后，结算成人民币时都是以现汇价结汇。

⑸ 代客户垫付的运费计入主营业务收入里吗

替客户垫付的运费不能计入到主营业务成本里，要计到应收账款里，它是应收账款的组成部分。

应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等，此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

(5)代垫款运费外汇收入扩展阅读：

会计账务处理：

⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

⑵企业因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

⑷本科目的主要账务处理：

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

⑹ 请教，人民币代垫款现在可以收外汇了吗

不可以，不能直接收外汇

⑺ 在销售产品中我方代垫的运费，应如何做会计分录

就代垫运费经济业务
代付时
借：应收账款
贷：银行存款
收回时
借：银行存款
贷：应收账款

⑻ 出口代垫运费的会计处理

1、 DR 应收账款 10000USD
CR 自营出口销售收入 10000USD
2、 DR 应付账款 500USD
CR 银行存款 500USD
3、 DR 银行存款 10000USD
CR 应收账款 10000USD
4、 DR 自营出口销售收入 500USD
CR 应付账款 500USD

这是正规做法,但是在实务中操作很麻烦.实际操作中可以简单处理。因为我们一般在出货前都明确的知道这批货的海运费和保险费.所以,不管是按CIF或C&F出口,我们都可以直接把上述价格扣除海运费或保险费,来还原成FOB价,直接按这个FOB价来开发票确认销售(当然,给老外的发票还是要按CIF或C&F来做).而我们收到的货款中的运保费,可以把他作为代收代付的费用处理.这样,分录就简单了: 

1.借: 应收帐款 CIF价-运保费
贷:自营出口销售收入 CIF价-运保费

2.收到货款时
借:银行存款 CIF价
贷:应收帐款 CIF价

3.支付运保费
借: 应收帐款 运保费
贷:银行存款 运保费

这样就好了.这样也和退免税申报的收入一致,省去调整的麻烦.
补充一种做法：发票还是按CIF或C&F开具，这样金额和报关单金额一致。但分两个事项开，一行开货物的FOB价，另一行列明运保金额，再合计总金额。分录如下：
1.借: 应收帐款 CIF价
贷：应付帐款 运保费
贷:自营出口销售收入 CIF价-运保费

2.收到货款时
借:银行存款 CIF价
贷:应收帐款 CIF价

3.支付运保费
借: 应付帐款 运保费
贷:银行存款 运保费

⑼ 代垫运费如何进行帐务处理

代购货单位垫付的运杂费，借记“应收账款”科目，贷记"银行存款"等科目。收回代垫费用时，借记"银行存款"科目，贷记“应收账款”科目。

代垫运费，指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。
销售方发生的代垫运费，其实际付款者是购货方。销货方只是按照合同的约定，受购买方的委托，代购买方将其购买的货物委托承运部门运输到指定地点，代为垫付运输费用或代为办理托运手续并垫付运输费用，然后将垫付款向购买方收回。
财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中关于应收账款科目的主要账务处理指导如下：
代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。收回代垫费用时，借记"银行存款"科目，贷记本科目。

⑽ 增值税的价外费用 代垫运费要作为价外收入算入销售额算增值税借应收账款贷银行存款

首先，明确代垫运费的概念，即是销售方帮购买方向运输公司垫付运输费用，这就看运输公司开出什么发票。
销售方的处理，代垫运费不计入销售收入，计入银行存款或应收账款。
购货方，根据取得的运输发票，计入抵扣相应的进项税。
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）材料增值税+运费*11%
贷：应付账款
学习不易，望采纳，谢谢！