美国税改海外汇回

1. 美国新税改将使特朗普企业获飞来横财是真的吗

美国参议院当地时间12月20日通过了里根时代以来美国规模最大的减税法案，这被视为统特朗普上任以来最重要的施政成就之一。预计特朗普将于本周日签署该法案。一些美国媒体注意到，除了在政治上的加分以外，曾经自称“技巧娴熟的商人”的特朗普本人旗下的企业也将成为税改的受益者，他的房地产王国将获得一笔“飞来横财”。

在记者会上，有媒体再次呼吁特朗普尽快公布个人的税单，而桑德斯则重申，在税务部门“审计完成之前”，特朗普不会公布自己的税单。

2. 美国税改会让特朗普继承人省6亿美元遗产税是真的吗

经过一番波折，美国共和党最终版的税改法案当地时间20日再次在众议院获得足够票数通过。该法案目前已在众参两院分别通过，在送交总统特朗普签署生效后，将于2018年1月开始实施。

20日，美国参议院和众议院分别以51票赞成、48票反对和224票赞成、201票反对的结果通过了这一税改法案。但是由于众议院投票通过的法案与参议院的规定存在冲突，当天，在参议院完成投票之后，众议院又进行了重新投票并最终通过。

这项未来十年减税1.5万亿美元的法案，也是美国近30年来最大规模的税制改革。特朗普声称，这项税改将大幅削减美国人的税负，为此他曾打算将这个他引以为豪的法案命名为“大减特减法案”（The Cut, Cut, Cut Act），以强调减税的用意。

富者愈富、贫者愈贫？

一方面税改方案为大企业和富人减税，另一方面许多针对低收入者的税收减免和补助却可能在税改方案中取消。有报道分析，此次税改或将进一步加大美国的贫富差距。

特朗普政府在为富人大幅削减遗产税的同时，却声称政府负担不起医疗保险、医疗补助、妇女、婴儿和儿童营养援助、教师教学补助以及经济适用房和医疗研究，提议废除这些项目。

共和党此前在推销自己的医保法案时将未来十年节省3370亿美元作为一个重要的卖点，但这主要是靠让2400万人丧失医保来实现。

与此同时，美国税收政策研究中心最新一项研分析发现，按照税改方案，到2027年，一半以上（53%）的美国人将不得不支付更多的税款。届时，82.8%的减税优惠将会被1%最富有的人所享受。分析说，甚至在税改实施的第一年，减税的好处也主要集中在社会的中上层，接近三分之二的好处将会流向最富裕的五分之一美国人手中。

就在新的税改方案可能让苹果公司享受巨额税收优惠的同时，在苹果公司周围却居住着许多艰难度日的无家可归者。新的税改可能让这些人面临更大压力。

报道称，硅谷的不平等现象已经相当普遍。在硅谷富有的“吃货”花500美元试吃餐厅美食的时候，当地四分之一的人都面临饥饿危机。社交媒体网站“脸书”的CEO马克·扎克伯格在自己的住宅旁边买下四处地产，以保护自己的隐私。而在“脸书”总部的马路对面，流浪汉正披着防水布苟且偷生。

报道，距离苹果公司总部不到一条街的“西硅谷社区服务”组织执行副主任苏杰萨·文卡特拉曼（Sujatha Venkatraman）表示，最新政府数据显示，他们所在的库比蒂诺市的无家可归人口在2年内增加了74%。尽管苹果公司此前为这个社区服务组织提供了一些志愿者服务，但从未给予持续的经济支持。

在大公司和超级富豪们享受美国税收红利的时候，能否真正惠及普通人，将有待时间检验。

3. 税改落地美元要大幅飙涨了

周二晚，参议院共和党人投票通过了他们备受期待的税改方案。对于那些担心美元汇率未来走强的人来说，税改法案中关于企业“免税期”的规定是相当有趣的影响因素。为了鼓励跨国公司将资产向美国国内转移，共和党立法者选择改革臭名昭着的美国国际税收制度。

在现行的税制下，拥有海外利润的美国企业将受到本国特殊税收制度的制约，即双重征税打击了其“遣返”海外利润的动力。双重征税的具体原则为：美国企业在海外赚取利润时需征税；将利润流转回国内时还要征一次税。作为全球主要经济体，美国是唯一实行这种税收体制的国家。

此外，美国的名义公司税率全球最高，达到35％；远高于22％的全球平均水平（新的预期利率为21％）。过高的所得税率也打击了企业将海外利润转移回美国的意愿。例如，一家公司可能在爱尔兰获得了300亿美元利润，该国税率仅为12％。那么，为什么这家公司要将这300亿美元从爱尔兰转移回美国呢？美国除了会对转移回来的这部分利润征税，而且本土的企业所得税税率近乎爱尔兰的3倍。

特朗普当局并非第一任试图引导2.5万亿美元海外利润回流国内的政府。小布什早在2004年就曾做过类似尝试。

当年10月，共和党控制的众议院通过了《美国就业机会创造法案》。法律允许美国公司海外回流利润一次性税率降低至5%。其目的是希望回流的利润投资于美国的就业机会创造项目，因此对这些资金的使用有严格的监管准则

4. 美国"史上最大"税改计划出炉，谁会是最大的受益者

据外媒报道，北京时间4月27日凌晨，美国公布据称为史上最大的减税计划，将令企业、中产和顶级收入者受益。白宫官员星期三概述了美国总统特朗普的税收计划，他们认为这是美国历史上最大的减税计划。

从两党的初步反应来看，国会共和党基本是给予了赞美之词，当然对于减税的幅度和其他细节依然存在分歧;而民主党方面则批评税改计划最大受益人就是大公司和以特朗普为代表的富人阶层，并指责这份税改计划将造成财政赤字和债务进一步扩大。

5. 美国税改以后，会不会导致全球的资金回归美国

美国税改最值得担心的，与其说是降低税率，不如说是争夺税基，即通过执行税将以往不纳税的国际交易纳入美国纳税范围，或利用税收杠杆迫使企业将生产环节留在美国境内。

在经济全球化时代，尤其是流动性更强的数字经济快速发展的当下，国际税收的协调问题变得日益严峻。国际税收漏洞使跨国企业得以疯狂避税，竞争性减税可能恶化各国政府财政状况，争夺税基则可能导致双重征税、供应链扭曲等问题。因此，税收问题已不仅是一国内政，而是需国际合作的多边问题。

6. 特朗普启动最大税改制造业会回流美国吗

2017年12月2日，经过漫长的彻夜辩论之后，美国参议院以51票对49票通过新一轮的税改法案。作为三十年来规模最大的税改方案，这引起了全球关注、众说纷纭。

美国总统特朗普将其视为“巨大的胜利”。早在11月29日，他就曾在密苏里州告诉集会民众，税改将是他们今年收到的最大的圣诞礼物。

在美东时间12月2日凌晨2时的新闻发布会上，参议院共和党领袖麦康奈尔(MitchMcConnell)将其视为机遇：“让美国更加具有竞争力，阻止就业流向海外，并为中产阶层减轻负担。”

然而，美国前财长劳伦斯·萨默斯依然认为，这是“美国历史上方向错得最严重的税制改革”。

参议院民主党领袖舒默（ChuckSchumer）更是在《纽约时报》上抨击这一表决结果：将会把更多财富装满富人和最大企业的口袋，同时从中产家庭的几百万人身上榨取税收。

苹果公司或成此次税改最大赢家。维拉诺瓦大学的税务教授理查德·哈维曾在参议院就苹果的税收问题作证。他表示，参议院版本的税收法案将要求苹果为过去的收益支付314亿美元的税款，比目前将资金汇回美国需要支付的价格低了整整470亿美元——相比而言，此前欧盟开出的150亿美元罚单似乎显得不那么重要了。

短短三个月就出炉的税改意味着什么？减税将给全球带来什么样的影响？在此关头，中国又将以什么样的态度来面对即将到来的税改风浪？

新一轮全球减税潮或许即将来临。12月6日，日本紧跟美国步伐，把公司所得税率降到美国同等的水平20%。

在12月7日全球化智库（CCG）举办的研讨会上，多位专家表示，在中国现有的体制下，如果能够把营商环境进一步改善，基本可以抵消掉现有美国降税的影响。

为什么税改？

清华大学国家战略研究院研究员、全球化智库（CCG）特邀高级研究员寿慧生指出，时值年末，共和党想通过一次大的立法成果，来弥补一年当中特朗普上台之后没有任何立法成果的空白，“纯粹是为了颜面上的政治手段”。

“这次税改，与其说是特朗普的税改，还不如说是共和党的税改”，这是中国社会科学院美国所副所长倪锋的切身感受。12月6日，倪锋刚从美国调研归来，他认为，特朗普只是“借壳上市”的政治圈外人，主导这次税改方案的并不是特朗普，发挥主导作用的基本是共和党人。

这一结论也可以在投票结果中得到验证。此次共和党与民主党泾渭分明。48名民主党参议员——投票前他们只有48小时，来阅读500页的税改方案——全体投出反对票，并在表决之后迅速离场。仅有1名共和党参议员BobCorker出于对赤字问题的担忧，而投票反对。其余51名共和党参议员均投票赞成。

对此，寿慧生认为，那些在奥巴马医改上投反对票的自由派共和党，这次基本上全部放弃原则，为了党派的利益放弃了国家利益。

曾经在政策上与共和党有诸多分歧的特朗普，此次却将共和党推动的税改视为“巨大的胜利”。这是为什么？“最大的一个解释是，特朗普与共和党在税改问题上找到了一个最大的公约数。”倪锋分析道，一方面，作为今年最有影响最大的立法成就，税改可以带给特朗普类似于奥巴马时代一样的执政成就，对于他未来执政大有好处；此外，这样的铺垫，也为特朗普在明年的中期选举中创造合作平台。

改在哪里？

这是美国又一次大规模扩张性的财政政策，主要做法是为企业和个人减税，简化税制。同时，该法案鼓励海外企业回流美国，进行本土投资。

与现有税制相比，本次税改有几大主要变化：一是简化个人所得税制，税率由七档减少为四档；二是遗产税提高起征点并将最终废除；三是公司税由原来的35%降低到20%；四是海外利润汇回将享受更低的税率，由原来的35%降低至5-12%。

根据美国媒体的消息，在参议院的彻夜辩论中，对税改法案也做出了一定的调整：在取消州和地方税收抵扣、平衡赤字方面，参议院原本计划完全取消抵扣，后改为保留最高1万美元的财产税抵扣；对于防止富人避税的替代性最低税收(AMT)，参议院也不再完全废除，对个人方案进行调整，对企业方案则保持不变。

在具体细节方面，参议院与众议院通过的版本之间还存在一些不同，比如在对跨国公司的海外收入征税方面，众议院计划对现金等收入征收14%的税，对流动性稍弱的资产征收7%的税。而据外媒援引知情人士称，参议院方案计划对现金类资产征税14.5%，对流动性较弱的资产征税7.5%。

从12月4日开始，参众两院将着手解决两个版本之间的分歧，并拿出最终法案呈交给总统特朗普。如果一切顺利，特朗普将在今年底正式签署该法案，预计未来10年内将削减1.4万亿美元的税收。

商务部研究院原院长、CCG特邀高级研究员霍建国分析道，减税效果的显现会比较缓慢，现在刚通过税改方案，具体执行需要等到明年，且执行之后没有一年也是不可能见到效果的，因此，真正见效至少需要2至3年。

良药还是苦药？

参议院共和党领袖麦康奈尔（MitchMcConnell）将税改视为一剂良药，认为这是“让美国更加具有竞争力，阻止就业流向海外，并为中产阶层减轻负担”的机会。但是据倪锋了解，华盛顿智库的学者对于此次税改的评价基本是负面的。

“根据我们对当选总统和国会领导人的意图的了解，他们有可能推行美国历史上方向错得最严重的税制改革。”美国前财长劳伦斯·萨默斯认为。

“美国的贫富差距正在加剧。”倪锋介绍道，税改马上会对普通人的生活产生影响，明年州立大学的奖学金都受到影响，穷人上学更麻烦了。

毋庸置疑，税改将增加财政负担。目前美国的外债已经高达20万亿美元，按照现在的税率，税改后少征收约1.4万亿美元。

霍建国分析道，美国的算盘是，通过鼓励制造业回流，或者通过制造业减税激活制造业，以扩大税基；此外，个人所得税减轻后会带动居民消费，从而起到弥补的作用；从资本回流角度，特别是海外利润较高的跨国公司，会起到一定的效果。目前，排名前30的公司在海外约占2万多亿，规模比较大。

然而，霍建国认为，这种如意算盘需要“打个对折”。前任总统奥巴马在两任八年所呼吁的“制造业回归、振兴制造业”并没有明显效果，而就业的上升并未对整个消费有明显的带动，即便减轻个税，消费税收入的上升也很有限——富人是不消费的，穷人才是增加收入消费的。

美国唯一一名投票反对的共和党参议员BobCorker给出的原因是，出于对赤字问题的担忧。他的反对意见是，这个税改必须要有预备方案，减税会增加国债，如果税改达不到原来预期的效果怎么办？他甚至提出一个预备方案，如果达不到预期结果的时候，必须要有一个机制让税率再提升回去、让国会重新退回去，但是目前，共和党把这个问题放在一边，没有考虑。

制造业将因此回流美国吗？

商务部美大司原司长、CCG高级研究员何宁认为，制造业回流是个伪命题。“美国减税不意味着在中国市场或者其他市场利润没了，即使走的话是走多少、走到什么程度，也要跟它自己全球生产、布局相关的。”何宁如是说。

霍建国认为，对于“制造业回流”的质疑在于，公司投资并不差这10%、15%的税率，还会考虑资源周边配置问题、产地和销地距离问题，不可能单纯从35%降到20%，有15%的优惠就迁回去，有一部分企业迁回去有可能，并不可能都回流，特别是在华的短期内，看不到撤离。

新一轮全球减税潮或许即将来临。12月6日，日本紧跟美国步伐，把公司所得税率降到美国同等的水平20%。

也有一些学者认为，美国的税改，对于中国来说，机遇大于挑战。CCG副秘书长唐蓓洁分析道，特朗普的税改从某一程度来说，是一种外部环境倒逼的压力，给十九大以后国内改革的态势提供了一个契机。

7. 美国税改是否会导致全球资金回归美国

美国真的有意做税改的话，只会影响世界的经济，资金并不会全部回归，全球的资金并不全是在美国。虽然美国是全球最大的经济体和消费市场，还有投资的目的地，进行税改要经过投票等其他环节来做最后的决定。

有人指出，不能通过简单去比较各个国家企业的税率就去得出企业投资必将流向低税率国家的定论。因为还有其他的很多有因素。

由此可以得出，在全球化经济时代，尤其是变化性更快的数字经济，国际税收变得越来越严峻，国际税收的漏洞也使那些跨国企业漏税严重，导致了各国财政状况的恶化。

8. 美国税改惊动了谁

12月7日消息， 当地时间12月2日，美国国会参议院最终投票通过共和党税改法案。根据这一税改法案，企业税税率将大幅下降，个人所得税也将有所减免，多项税制将被简化。美国税收制度将迎来30年来最大幅度修改，其外溢效应正成为全球性话题。那么，美国税改到底“惊动”了谁？对当地华人华侨及留学生等，有何影响？今后个人赴美有优惠吗？

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资料图：中国游客办理出国签证。

美国税改对企业有影响，那么对中国老百姓有影响吗？当然有。据报道，由于美国“落地生”政策这条宪法，宝宝出生在美国领土上即为美国公民。有中国父母也希望孩子未来能直接留在美国生活工作。留在美国生活，就会面临交税等问题，税改后，“美宝们”未来将不再需要缴纳原本每年需要支付的4050美元税额。

此外，新税改法案通过后，个人所得税起征点几乎翻倍：单身人士的免征额从6350美元提高至1.2万美元，家庭(已婚人士)的免征额从此前的1.27万美元调高至2.4万美元。

对于在美国买房的人来说，房屋的租金收益是必须要考虑的问题，而本次税改中的个人所得税起征额大幅提高，将会减少购房人个人所得税，增加租金收益。

如此看来，相信此次税改将掀起移民美国的热潮，赴美人群将会增加，但申请难度估计也会相应增大。

9. 美国税改政策对外汇里的美元指数到底是利好还是利空

美国税改中，将企业所得税从35%将至20%，会让企业盈利能力增强，利好美国经济，即利好美指

10. 美国公司税将从35%调整到20%，这种做法对世界各国会产生什么影响

美国公司税将从35%调整到20%，这种做法对世界各国会产生影响，对于不同的国家的影响自然程度也是不一样的，美国减税后，相比于其他国家，美国将具有巨大的优势，会吸引全世界的公司进入美国，这会让其他国家的竞争力越来越弱。

美国减税对欧洲和日本影响可能相当小一点，因为他们以高端制造业为主，创新能力强，盈利能力强，也需要各自的国家提供人才，所以不会为了减税而搬迁，难受的是一些低端制造业国家，这里所说的低端是指单纯从事加工制造而不是创新，减税对他们有巨大的吸引力，企业搬迁后，会导致大量的员工失业。

美国减税，自然是考虑美国的利益来的，只会有利于他自己的国家而不利于其他国家的发展。