外汇货物管理指引

Ⅰ 货物贸易外汇管理试点指引实施细则的国家外汇管理局公告（2011年第2号）

国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署
关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告
国家外汇管理局公告2011年第2号
为进一步促进贸易便利化，加强货物贸易外汇管理，国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署决定改革货物贸易外汇管理制度、优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制，自2011年12月1日起，在江苏、山东、湖北、浙江（不含宁波）、福建（不含厦门）、大连、青岛地区试点。现公告如下： 试点期间，试点地区试行国家外汇管理局制定的《货物贸易外汇管理试点指引》和《货物贸易外汇管理试点指引实施细则》（见附件，以下简称试点法规），企业不再办理出口收汇核销手续。
试点地区外汇局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查，通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进行重点监测，必要时实施现场核查。 试点地区外汇局根据企业贸易外汇收支合规性，将企业分为A、B、C三类。A类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，出口收汇无需联网核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管。B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查，C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。
试点地区外汇局结合企业在分类监管期内遵守试点法规情况，动态调整分类结果。A类企业违反外汇管理法规将被降级为B类或C类，B、C类企业在分类监管期内守法合规经营的，监管期届满后可升级为A类。 试点地区企业应当严格遵守相关规定，增强诚信意识，加强自律管理，自觉守法经营。国家外汇管理局与国家税务总局、海关总署将进一步加强合作，实现数据共享；完善协调机制，形成监管合力；严厉打击各类违规跨境资金流动；严厉打击骗税、走私等违法行为。
本公告涉及有关外汇管理、出口退税、出口报关等具体事宜，由相关部门另行规定。试点期间，其他法规与本公告相抵触的，试点地区以本公告为准。
特此公告。
附件：1.货物贸易外汇管理试点指引
2.货物贸易外汇管理试点指引实施细则
国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署
二〇一一年九月九日

Ⅱ 根据货物贸易外汇管理指引，企业贸易外汇收支包括哪些内容

一、企业主体管理
项目名
称
管理内容
管理原则
注意事项
名录登记
1.企业依法取得对外贸易经营权后，需持《细则》第三、四条规定的材料，到所在地国家外汇管理局分
支局（以下简称外汇局）办理“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记手续。
1.属地管理原则，即企业受注册所在地外汇局监管，应当到注册所在地外汇局办理相关业务（下
同）。
2.相关材料是否完整、真实。
1.名录登记的办理程序、办理时限等应当符合行政许可相关规定。
2.金融机构不得为不在名录企业办理贸易外汇收
支业务。

货物贸易外汇管理指引操作规程
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2.外汇局审核相关材料无误后，通过货物贸易外汇监测系统（以下简称监测系统）为企业登记名录，并设置辅导期标识。完成名录登记后，外汇局为企业办理监测系统网上业务开户。
3.外汇局通过监测系统向金融机构发布全国企业名录信息。

3.已办理外汇登记手续的保税监管区域企业（以下简称区内企业）需要从事对外贸易的，应凭保税监管区域外汇登记证明和《货物贸易外汇收支业务办理确认书》（以下简称《确认书》），到所在地外汇局完成名录登记手续。
4.个人对外贸易经营者名录登记比照具有对外贸易经营权企业办理。
5.外汇局对新列入名录企业实施辅导期管理。辅导
期起始日期为名录登记当日，截止日期为企业列入名录后发生首笔贸易外汇收支业务之日起第90天。

货物贸易外汇管理指引操作规程
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6.外汇局长期留存《确认书》， 留存《贸易外汇收支企业名录登记申请书》原件以及其他材料复印件5年备查。
名录变
更
1.名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变
更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到
所在地外汇局办理名录变更手续。 2.外汇局审核相关材料无误后，通过监测系统变更企
业的名录登记信息。
3.企业因注册地址变更导致所属外汇局发生变化的，
1.属地管理原则。 2.相关材料是否完整、真实。
1.监测系统中企业所属外汇局代码变更操作权限在外汇局各分局。中心支局、支局辖内企业需变更所属外汇局代码的，由所在地外汇局逐级上报至分局，再由分局通过监测系统进行变更操作。 2.因机构撤并或增加等原因导致需大批量变更企业所属外汇局代码的，分局可上报国家外汇
管理局（简称总局），由总局统一后台处理。
3.外汇局留存相关材料复印件5年备查。

Ⅲ 货物贸易外汇管理试点指引实施细则的货物贸易外汇管理试点指引实施细则

第一条 依据《货物贸易外汇管理试点指引》及有关规定，制定本细则。
第二条 从事对外贸易的机构（以下简称企业）出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。
企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。

Ⅳ 货物贸易外汇管理试点指引的第六章 分类管理

第二十三条 外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，将企业分成A、B、C三类。
第二十四条 外汇局发布B、C类企业名单前，应当将分类结果告知相关企业。企业可在收到外汇局分类结论告知书之日起7个工作日内向外汇局提出异议。外汇局应当对提出异议企业的分类情况进行复核。
第二十五条 对在规定期限内未提出异议或提出异议后经外汇局复核确定分类结果的企业，外汇局将向金融机构发布企业分类管理信息。
外汇局可将企业分类管理信息向相关管理部门通报，必要时可向社会公开披露。
第二十六条 外汇局对B、C类企业设立分类管理有效期，并对分类结果进行动态调整。
第二十七条 在分类管理有效期内，对A类企业贸易外汇收支，适用便利化的管理措施。对B、C类企业的贸易外汇收支，在单证审核、业务类型及办理程序、结算方式等方面实施审慎监管。
第二十八条 外汇局建立贸易外汇收支电子数据核查机制，对B类企业贸易外汇收支实施电子数据核查管理。
第二十九条 对C类企业贸易外汇收支业务以及外汇局认定的其他业务，由外汇局实行事前逐笔登记管理，金融机构凭外汇局出具的登记证明为企业办理相关手续。

Ⅳ 货物贸易外汇管理试点指引实施细则的第五章 现场核查

第三十二条 对核查期内存在下列情况之一的企业，外汇局可实施现场核查：
（一）任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上；
（二）任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；
（三）预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%；
（四）来料加工工缴费率大于30%；
（五）转口贸易收支差额占支出比率大于20%；
（六）单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；
（七）外汇局认定的需要现场核查的其他情况。
外汇局可根据非现场核查情况，参考地区、行业、经济类型等特点对上述比例、金额或频次进行调整。
第三十三条 外汇局对需现场核查的企业，应制发《现场核查通知书》（见附4），并可采取下列一种或多种方式实施现场核查：
（一）要求被核查企业提交相关书面材料；
（二）约见被核查企业法定代表人或其授权人；
（三）现场查阅、复制被核查企业的相关资料；
（四）外汇局认为必要的其他现场核查方式。
第三十四条 企业应当按下列规定如实提供相关资料，主动配合外汇局开展现场核查工作：
（一）外汇局要求企业提交相关书面材料的，企业应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内，向外汇局提交由法定代表人或其授权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关证明资料。书面报告内容应当包括但不限于企业生产经营情况、进出口及收付汇情况、资金流入或流出异常产生的原因；
（二）外汇局约见企业法定代表人或其授权人的，企业法定代表人或其授权人应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内到外汇局说明相关情况；
（三）外汇局现场查阅、复制被核查企业的相关资料的，企业应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内准备好相关资料，配合外汇局现场核查人员工作；
（四）外汇局采取其他现场核查方式的，企业应当按外汇局要求做好相关准备工作。
第三十五条 外汇局根据现场核查情况，确定企业现场核查结果。
第三十六条 在非现场核查和对企业进行现场核查的过程中，发现经办金融机构存在涉嫌不按规定办理贸易外汇收支业务或报送相关信息行为的，外汇局可采取下列一种或多种方式，对相关金融机构实施现场核查：
（一）要求被核查金融机构提交相关书面材料；
（二）约见被核查金融机构负责人或其授权人；
（三）现场查阅、复制被核查金融机构的相关资料；
（四）外汇局认为必要的其他现场核查方式。
被核查金融机构应当按外汇局要求如实说明情况，提供有关文件、资料。
第三十七条 需现场查阅、复制被核查企业或金融机构相关资料的，外汇局现场核查人员不得少于2人，并出示证件。现场核查人员少于2人或者未出示证件的，被核查企业和金融机构有权拒绝。

Ⅵ 货物贸易外汇管理试点指引的第四章 非现场核查

第十七条 外汇局定期或不定期对企业一定期限内的进出口数据和贸易外汇收支数据进行总量比对，核查企业贸易外汇收支的真实性及其与进出口的一致性。
第十八条 外汇局对贸易信贷、转口贸易等特定业务，以及保税监管区域企业等特定主体实施专项监测。
第十九条 外汇局对下列企业实施重点监测：
（一） 贸易外汇收支与货物进出口匹配情况超过一定范围的；
（二） 经专项监测发现异常或可疑的；
（三） 其他需要重点监测的。

Ⅶ 货物贸易外汇管理试点指引实施细则的第三章 企业报告和登记管理

第二十三条 符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：
（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款；
（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（三）以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；
（四）B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（五）单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务。
对已报告且未到预计进出口或收付汇日期的上述业务，企业可根据实际情况调整相关报告内容。
第二十四条 对于符合规定的收付汇单位与进出口单位不一致的情况，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续。
第二十五条 对于除本细则第二十三条至第二十四条规定以外的其他影响贸易外汇收支与进出口匹配的情况，企业可在进出口或收付汇业务发生之日起30天内，通过监测系统主动向所在地外汇局报送相关信息。
第二十六条 企业办理下列贸易外汇收支业务，应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请和相关证明材料到外汇局登记：
（一）C类企业贸易外汇收支；
（二）B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支；
（三） 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的；
（四）外汇局认定其他需要登记的业务。
外汇局审核企业提交的资料后，出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的《登记表》。

Ⅷ 货物贸易外汇管理试点指引实施细则的第八章 罚 则

第五十四条 企业和金融机构应当按照本细则及其他相关规定办理贸易外汇收支业务，对违反规定的，由外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称《条例》）等相关规定处罚。
第五十五条 企业代理进口业务委托方违反规定付汇，或代理出口业务代理方未按规定收汇的，依据《条例》第三十九条规定，由外汇局责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十六条 企业有下列行为之一的，依据《条例》第四十一条规定，由外汇局责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。非法结汇的，由外汇局责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款：
（一）未正确提供信息，导致贸易收汇未能进入待核查账户，且办理结汇；
（二）代理出口业务，由委托方收汇。
第五十七条 企业有下列行为之一的，依据《条例》第四十三条规定，由外汇局给予警告，处违法金额30%以下的罚款：
（一）办理贸易外汇收支违反外债管理规定；
（二）代理进口业务，代理方未付汇，且违反外债管理规定。
第五十八条 金融机构有下列行为之一的，依据《条例》第四十七条规定，由外汇局责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或逾期不改的，由外汇局责令停止经营相关业务：
（一）未按照本细则及相关规定审核交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性，办理贸易外汇收支业务；
（二）未按照本细则及相关规定，办理结汇、售汇业务。
货币兑换特许经营机构、金融机构签约外币代兑机构办理结售汇业务，违反本细则规定，依照前款规定处罚。
第五十九条 有下列行为之一的，依据《条例》第四十八条规定，由外汇局责令改正，给予警告，处30万元以下的罚款:
（一）未按照本细则及相关规定进行国际收支统计申报和贸易外汇收支核查专用信息申报；
（二）未按照本细则及相关规定提交有效单证、资料或者提交的单证、资料不真实；
（三）未按本细则及相关规定将贸易收汇纳入待核查账户，待核查账户收支超范围、待核查账户之间资金相互划转等违反外汇账户管理规定；
（四）未按照本细则及相关规定办理贸易外汇业务登记等手续；
（五）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行检查或核查。
第六十条 有下列行为之一的，由外汇局处3万元以下的罚款:
（一）未按照本细则及相关规定留存相关资料或留存不全；
（二）办理贸易外汇收支业务，未按照本细则及相关规定登录监测系统扣减企业对应可收付汇额度；
（三）未按照本细则及相关规定向外汇局报告。

Ⅸ 货物贸易外汇管理试点指引实施细则的第六章 分类管理

第三十八条 外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，将企业分成A、B、C三类。
第三十九条 核查期内企业遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的，可被列为A类企业。
第四十条 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为B类企业：
（一）存在本细则第三十二条规定情况之一且经现场核查企业无合理解释；
（二）未按规定履行报告义务；
（三）未按规定办理货物贸易外汇业务登记；
（四）外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料；
（五）应国家相关主管部门要求实施联合监管的；
（六）外汇局认定的其他情况。
第四十一条 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为C类企业：
（一）最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查；
（二）阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料；
（三）B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准；
（四）因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚；
（五）外汇局认定的其他情况。
第四十二条 外汇局在确定B类企业和C类企业前，将《分类结论告知书》（见附5）通知相关企业。如有异议，企业可自收到通知之日起7个工作日内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进行申述。
企业在规定时间内提出异议的，外汇局应当对其分类情况进行复核，并根据复核情况确定其分类结果。
第四十三条 外汇局向金融机构发布企业分类信息，并可将企业分类信息向相关管理部门通报，必要时可向社会公开披露。
第四十四条 B、C类企业的分类监管有效期为一年。
第四十五条 B、C类企业分类监管有效期届满时，外汇局应当对其在监管有效期内遵守相关外汇管理规定情况进行综合评估，根据其资金流与货物流偏离的程度、变化以及是否发生违规行为等调整分类结果。
外汇局在日常管理中发现企业存在本细则第四十条、第四十一条规定行为的，可随时降低其分类等级，将A类企业列入B类或C类，或将B类企业列入C类。
第四十六条 B类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应当按照以下规定办理：
（一）对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），金融机构应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算的，应当审核进、出口合同和发票。
（二）金融机构应当对其贸易外汇收支进行电子数据核查；超过可收、付汇额度的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭《登记表》办理；
（三）对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按照本细则规定向所在地外汇局报送信息；
（四）企业不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；
（五）其他贸易外汇收支业务，按照本细则第二章有关规定办理；
（六）外汇局规定的其他管理措施。
第四十七条 C类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应当按照以下规定办理：
（一）逐笔到所在地外汇局办理登记手续。
外汇局办理登记手续时，对于企业以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；以信用证、托收方式结算的，审核进、出口合同和发票；以预付、预收货款方式结算的，审核进、出口合同和发票；对于单笔预付货款金额超过等值5万美元的，还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函；
（二）对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按本细则规定向所在地外汇局报送信息；
（三）企业不得办理90天以上（不含）远期信用证（含展期）业务；不得办理90天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；
（四）企业不得办理转口贸易外汇收支;
（五）企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务；
（六）外汇局规定的其他管理措施。
第四十八条 已开办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，企业出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户余额。
被列为C类的，企业应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户余额。

Ⅹ 根据《货物贸易外汇管理试点指引》及相关规定，因 总量核查偏离，少出口多 收汇，少进口多付汇 ，

这是外管要求你们公司给个说法吧！
我们之前也遇到过类似问题。
不知道你公司的实际情况是怎样的。
我们是由于短期内进出口总量变化较大导致的，而进出口报关与收付汇是有时间差的，主要是这个原因。
我们提交了一段时间内的进出口报关数据及收付汇数据作对比，都是实际情况，外管认可了。
你可以根据你司的实际情况作说明。
根据你的表述，如果没有其他特殊情况，我的判断是你公司在那段时间进出口业务应该是骤减的。