外汇代扣代缴个人所得税

⑴ 个人取得境外收入怎样申报缴纳个人所得税

纳税人取得境外所得的纳税申报期限、申报方式及申报地点如何规定?
1、申报期限。纳税人来源于中国境外的所得、在境外以纳税年度计算缴纳个
人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的三十日内，向中国
税务机关申报缴纳个人所得税；在取得境外所得时结清税款的，或者在境外按来
源国税法规定免予缴纳个人所得税的，应在次年一月一日起三十日内向中国税务
机关申报缴纳个人所得税。
2、申报方式。纳税人可以由本人或委托他人或采取邮寄方式在规定的纳税
申报期限内(限期最后一日为法定休假日，可以顺延)申报纳税。邮寄申报纳税的
，
以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。
3、申报地点。纳税申报地点的确定一般可分为两种情况：一种情况是纳税
人受雇于境内的公司、企业和其他经济组织以及政府部门并派往境外工作的，其
所得由境内派出单位支付或负担的，境内派出单位为个人所得税扣缴义务人，税
款由境内派出单位负责代扣代缴；其所得由境外任职、受雇的中方机构(指中国
境内的公司、企业和其他经济组织以及政府部门所属的境外分支机构、使〈领〉
馆、子公司、代表处等)支付、负担的，可委托其境内派出(投资)机构代征税款。
另—种情况是纳税人的境外所得来源于两处以上或取得境外所得没有扣缴义务人、
代征人的(包括扣缴义务人、代征人未按规定扣缴或征缴税款的)，则由纳税人自
行向中国税务机关申报纳税。申报地点的规定是：在中国境内有工作单位的，向
工作单位所在地的主管税务机关申报纳税；没有工作单位的，向户籍所在地或经
常居住地主管税务机关申报纳税。

⑵ 个人炒外汇要不要交个人所得税

“外汇不缴纳个人所得税,换算成人民币存入账户,外汇产生的利息所得,要缴纳个人所得税。 按照国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的规定,个人取得的人民币、外币储蓄存款利息所得应依法缴纳个人所得税,税款由储蓄机构代扣代缴。

⑶ 代扣代缴个人所得税会计分录

一、工资计提时：

借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

贷：应付职工薪酬

二、发放时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资）

三、缴纳个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

贷：银行存款

四、扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（三）劳务报酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特许权使用费所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得；

（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

(3)外汇代扣代缴个人所得税扩展阅读：

1、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

（1）综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

（2）经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

（3）比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

2、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

3、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

⑷ 个人账户有外汇存入是否要交个人所得税

根据有关税收规定，个人账户存入的外汇不用缴纳个人所得税。按照国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的规定，个人取得的人民币、外币储蓄存款利息所得应依法缴纳个人所得税，税款由储蓄机构代扣代缴。税款为外币的，应按照外汇牌价折算成人民币，以人民币缴入国库。所以，个人账户存入的外汇产生的利息所得，必须缴纳个人所得税。

⑸ 关于付汇代扣代缴税费问题

 你好，根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号)规定：“一、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元，下同)下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应向所在地同级国税机关备案：三、境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无需办理和提交《备案表》：(十三)境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇;因此，境内个人向境外汇款单笔支付超过5万美元用于学费的，属于境内个人境外留学因私用汇，不需要到国税办理对外支付备案。所以，以个人名义付汇，税务风险较小。但是企业承担了高管的学费，需要按照工资薪金所得代扣代缴高管的个人所得税。并且，相关费用也不能在企业所得税前列支。