外汇收支情况表格式

① 出纳日常流水账表格格式

现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：

1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。

2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2，以便留有改错的空间。

会计做账需要学习，可以来恒企教育，恒企会计智能考试系统，真题训练减负，智能错题推送，杜绝盲目做题，大数据分析能力预测，随时把握学习进度，了解考试重点难点！

② 审计报告里是否应该有外汇收支情况表

外汇收支情况表是一份独立的审核报告，今年已取消，改为外方权益确认表。

③ 如何外币结汇

个人结汇指在符合国家外汇管理局规定的前提下，您将手中持有的外币资金卖给商业银行，商业银行按当日牌价为您办理外币兑人民币的服务。
个人结汇业务必须通过指定的银行营业网点办理。

境内居民个人结汇
·无论现钞或现汇，居民个人一次性结汇金额在等值1万美元（含1万美元）以下的，凭本人真实身份证明办理即可
·一次性结汇金额在等值1万美元以上、5万美元（含5万美元）以下的，应提供本人真实身份证明和合法外汇来源证明材料，银行审核后予以办理
·一次性结汇金额在等值5万美元以上的，居民个人应当持以上材料向当地外汇管理部门申请，经当地外汇管理部门审核真实性后，凭当地外汇管理部门的核准件到银行办理。

非居民个人结汇：

·非居民个人从外汇账户中结汇（包括现钞账户和现汇账户）
每人每次结汇金额在等值1万美元以下的，直接在银行办理
每人每月累积结汇金额超过等值5万美元的，应向所在地外汇局提出申请，经外汇局审核确认合规用途（合规用途包括个人用于贸易结算、购买不动产及购买汽车等大宗耐用消费品等用途）后到银行办理
须向银行或外汇局提供本人真实身份证明。向银行说明外汇资金结汇用途，填写《非居民个人外汇收支情况表》。银行应对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对

·非居民个人持外币现钞结汇
每人每次结汇等值5000美元以下的，凭本人真实身份证明办理
每人每次结汇等值5000美元以上的，凭本人真实身份证明、本人入境申报单原件或原银行外币现钞提取单据的原件办理（银行留存复印件）。银行应在本人入境申报单原件和银行外币现钞提取单据的原件上标注结汇金额、结汇日期和结汇银行名称，并退给非居民个人保留。
应如实向银行说明外汇资金结汇用途，填写《非居民个人外汇收支情况表》。银行应对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对。

④ 外汇收支情况表有关指标如果理解

外汇收支情况表及填表说明
外 汇 收 支 情 况 表

编制单位： 2004年1月1日
组织机构代码： 外汇登记证号码： 单位：美元
资产 期初数 期末数 负债及经常项目差额 S期初数S S期末数S
一、外汇货币资金 0 0 十一、应付外汇账款 0 0
1.1现金 其中：应付境内账款
1.2资本金账户存款 11.1货物贸易
1.3经常项目账户存款 其中：一年期以上
1.4外债账户存款 融资租赁
1.5其他账户存款 11.2服务贸易
二、应收外汇账款 0 0 其中：一年期以上
其中：应收境内账款 11.3其他应付款
2.1货物贸易 其中：一年期以上
2.2服务贸易 十二、预收外汇账款
2.3其他应收款 其中：一年期以上
三、预付外汇账款 十三、应付外籍人员工资
四、应收外汇股利 十四、应付外汇股利
其中：应收境内股利 其中：一年期以上
五、境外投资 十五、境外借款 0 0
其中：固定资产 15.1金融机构借款
无形资产 15.2关联企业借款
六、境内外汇投资 15.3其他借款
七、非外汇形式资产 0 0 15.4发行债券
7.1人民币 十六、境内外汇借款
7.2固定资产 其中：境内外资金融机构借

7.3无形资产 十七、应付外汇利息
7.4资本对价转移 其中：应付境内利息
7.5单方面资本转移 十八、实收境外资本 0 0
7.6其他 18.1外国直接投资
八、结购汇差额 18.2外国证券投资
九、汇率折算差额 十九、实收境内外汇资本
十、其他资产 二十、经常项目差额
资产合计 0 0 负债和经常项目差额合计 0 0
附注：1.对外担保本年新增担保金额 美元，本年减少担保金额 美元，年末余额 美元
2.按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额 美元
3.”其他资产”占”资产合计”的 %
填表日期：####年##月##日
编制人： 会计主管： 法定代表人：
审核会计师事务所： 注册会计师：

填表说明
1、本表反映企业与境外企业机构个人进行的经济交易以及与境内企业机构个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易，所有交易均按实际发生金额记录，“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”在本表中作为负债记录，各项数据涉及填报金额精确到个位数，小数点后数字四舍五入，实行第一年仅填期末数。
2、“外汇货币资金”项目：反映企业外币现钞、外币银行存款和其他外币资金等的合计数。
3、“应收外汇账款”、“应付外汇账款”、“预付外汇账款”、“预收外汇账款”项目：反映企业以外币计价结算货物、服务、无形资产交易而产生的应收、应付、预收、预付款项，包括企业与境外的交易、外汇管理法规允许的企业与境内机构的外币计价结算交易两部分。
服务贸易包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权使用费和特许费、咨询、广告、宣传、电影、音像及其他商业服务。
“其他应收款”、“其他应付款”主要反映企业因专利权、商标权、著作权、计算机软件版权等知识产权的买卖而发生的债权债务，企业外方股东减资、先行收回投资以及企业因股权交易而发生的债权债务也记入本项目。
融资租赁在“应付外汇账款－货物贸易”下记录。
4、“应收外汇股利”项目：反映企业境外投资和投资性外商投资企业境内外汇投资应收取的被投资企业已宣告分配的现金股利。
5、“境外投资”项目：反映企业以外汇、实物、无形资产、股权对境外股权性质的投资，按成本法填列。
6、“境内外汇投资”项目：反映企业境内外汇股权投资，投资性外商投资企业以其境内所获得的人民币利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产在境内再投资也记入本项目，该项目按成本法填列。
7、“非外汇形式资产－人民币”项目：反映企业以外币计价但以人民币结算的交易余额，该项目的增加反映企业以人民币资金流入增加以外币计价的负债或减少以外币计价的资产，如：企业外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的人民币资金增加本企业外方投资，企业以人民币回收其境内外汇投资及收益；该项目的减少反映企业以人民币资金支出减少以外币计价的负债或增加以外币计价的资产，如：企业以人民币支付境内外籍人员工资、外方先行收回投资款、减资款、投资性外商投资企业以获得的人民币利润境内投资等。
8、“非外汇形式资产－固定资产、无形资产”项目：反映企业以外币计价但以固定资产、无形资产交割的交易余额，该项目的增加反映企业以固定资产、无形资产流入增加以外币计价的负债或减少以外币计价的资产，如：企业外方股东以境外机器设备、无形资产等向企业出资或融资或以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的机器设备、无形资产出资，以机器设备、无形资产回收境外投资或境内外汇投资及收益；该项目的减少反映企业以固定资产、无形资产支出减少以外币计价的负债或增加以外币计价的资产，如：企业以机器设备、无形资产等作境外投资等。
9、“非外汇形式资产－资本对价转移”项目：反映企业中外方股东之间不涉及本企业外汇现金流的股权变动余额，以及中外方债权债务关系人之间不涉及本企业外汇现金流的债权债务变动余额。
10、“非外汇形式资产－单方面资本转移”项目：反映本企业对外金融债权、股权的单方面豁免或单方面放弃，以及境外金融债权人、股权人对本企业债权、股权的单方面豁免或单方面放弃，股权及金融债权交易的净损益也记入本项目。
11、“非外汇形式资产－其它”项目：反映外方股东以其按比例享有的企业资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的金额。
12、“结购汇差额”项目：反映企业累计结汇发生额减去累计购汇发生额的净差额。结汇是指企业将可支配外汇资金在银行兑换为人民币的行为，购汇是指企业在银行以人民币购买外汇的行为，本项目如为负数，也记录在资产方。
13、“汇率折算差额”项目：以非美元币种计价的经济交易按照发生时中国人民银行公布的外汇汇率折算为美元记录，在年末根据中国人民银行12月31日公布的外汇汇率进行调整，调整差额计入本科目，汇兑损益也计入本科目，本项目如为负数，也记录在资产方。
14、“应付外籍人员工资”项目：反映企业应付外籍人员工资。
15、“应付外方股利”项目：反映企业已宣告分配但尚未支付给外方的现金股利。
16、“境外借款－金融机构借款、关联企业借款、其他借款、发行债券”项目：反映企业向中国境外的金融机构、企业、个人或其他经济组织筹借的，以外国货币承担契约性偿还义务的款项，债券溢折价发行收入直接计入“境外借款－发行债券”项目。
17、“境内外汇借款”：反映企业向境内机构（包括境内外资金融机构）筹借的外汇资金。
18、“应付利息”项目：反映企业因借款和发行债券而应支付的利息，企业应收应付、预收预付账款而发生的应收、应付利息也记录在本项目。
19、“实收境外资本－外国直接投资、外国证券投资”项目：本项目的增加反映外国投资者以外汇、人民币利润、实物和无形资产等形式投入的外国资本及购买中方股权形成的外国资本，以及企业以应付外方股东利润、企业资本公积、盈余公积和未分配利润转增的资本。外方溢折价投入的资本也记入本项目，本项目的减少反映企业外方减资、先行回收投资及向中方出让股权。“外国证券投资”反映企业以B股或H、L、S、N股及ADR形式吸收的外国证券投资资本，股票溢折价发行收入也计入本项目。
20、“实收境内外汇资本”项目：反映企业收取的境内企业的外汇投资和境内居民的B股投资，接受的投资性外商投资企业以其境内所获得的人民币利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产对本企业的投资也记入本项目。
21、“经常项目差额”项目：反映企业截止12月31日经营活动外汇收入和支出的净差额。经常项目差额=（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产销售收入”＋“投资收益”＋“单方面经常转移”）－（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产采购”＋“外国投资者和境内外汇投资者投资收益”＋“外籍人员工资总额”）。 ①“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产销售收入”项目应根据“销售收入”、“其他业务收入”等账户分析填列；② “投资收益”反映企业以各种方式对境外投资和外汇投资（包括外汇存款）所分配的收益，该项目应根据“应收股利”、“投资收入”和“利息收入”等账户分析填列；“外国投资者和境内外汇投资者投资收益”反映外国投资者和境内外汇投资者对本企业进行股权投资所分配的收益以及外汇借款所发生的利息收入，该项目应根据“应付股利”、“应付利息”、“利息支出”等账户分析填列；③“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产采购”项目应根据“材料采购”、“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”、“营业费用”、“管理费用”等账户分析填列；④“外籍人员工资总额”项目应根据“应付工资”、“管理费用” 等账户分析填列；⑤“单方面经常转移”项目借方反映外币计价结算交易债权人对本企业债务的单方面豁免或对企业的外汇现金捐赠，贷方反映本企业对外币计价结算交易债权的单方面放弃以及坏账核销。
22、本表各项目平衡关系如下：[经常项目差额 －（应收外汇账款＋预付外汇账款＋应收外汇股利－应付外汇账款－预收外汇账款－应付外籍人员工资－应付外方股利－应付外汇利息）]＋[（境外借款＋实收境外资本）－（境外投资＋非外汇形式资产）]＋[境内外汇借款＋实收境内外汇资本－境内外汇投资－结购汇差额－汇率折算差额]＋其他资产＝外汇货币资金。
23、“其他资产”项目：为最终平衡项目，反映企业在编制本表过程中出现的误差和遗漏，通过该项目的抵补，使“外汇收支情况表”资产合计等于负债和经常项目差额合计，本项目如为负数，也记录在资产方。
24、本表填制完毕后，企业须在“编制单位”处盖章，并由编制人、会计主管和法定代表人签章。

⑤ 从国外以外币购入的固定资产在外汇收支情况表中如何填列 请教高手指点

以当时时点汇率折算成人民币计入固定资产，进行资产盘点时，因汇率变动形成的差额计入汇兑损益。不知道固定资产是在国外使用还是购入国内？您是驻外项目部还是独立法人？该业务的实质就是外汇减少，固定资产增加 您觉得呢？

⑥ 收支平衡表资产负债表

国际收支平衡表
international payment statement，balance of
对一个国家的国际经济交易记录，即该国接受世界其余地方向之提供的商品和服务的记录，以及它对世界其余地方的债权债务的记录。国际收支是一国对外国资金的收付行为，国际收支平衡表一般是根据复式簿记原理，就每笔交易作借债等额的记载。因此，原则上该表全部项目的借方总额与贷方总额是相等的，其净差额为零。根据国际货币基金组织对国际收支所下的定义，国际收支平衡表主要包括以下内容 ：①经常项目。它是平衡表中最基本最重要的项目，反映一国经常发生的国际经济交易活动，该项目包括居民与非居民实体之间金融项目以外的商品、服务与所得的交易和无偿性转移支付。②资本项目。反映一国在一定时期内的对外资本输出输入情况，即一切对外债权债务等金融性资产的交易活动，资本项目包括直接投资、证券投资和其他资本。③平衡项目。是对一定时期内经常项目和资本项目的顺差或逆差予以平衡的项目，包括错误与遗漏、官方储备，特别提款权的分配等等 。中国自1985年9月起 ，由国家外汇管理局正式编制并且公布中国的国际收支平衡表。

资产负债表

资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。

通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样，都反映得清清楚楚。在对财务报表的学习中，资产负债表是一个很好的开端，因为它体现了企业的财务结构和状况。资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性。

资产负债表的作用

从资产负债表的功能上说，主要有四个方面的作用：

1．反映资产及其分布状况

资产负债表能够反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息。 它表明企业在特定时点所拥有的资产总量有多少，资产是什么。 例如流动资产有多少， 固定资产有多少， 长期投资有多少， 无形资产有多少等。

2．表明企业所承担的债务及其偿还时间

资产负债表能够表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象。如果是流动负债，就必须在1年内偿还；如果是长期负债，偿还期限就可以超过1年。因此，从负债表可以清楚地知道，在特定时点上企业欠了谁多少钱，该什么时候偿还。

3．反映净资产及其形成原因

资产负债表能够反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因。净资产其实是股东权益，或者是所有者权益的另外一种叫法。在某一个特定时点，资产应该等于负债加股东权益，因此，净资产就是资产减负债。应该注意的是，可以说资产等于负债加股东权益，但绝不能说资产等于股东权益加负债，它们有着根本性的区别。因为会计规则特别强调先人后己，也就是说，企业的资产首先要用来偿还债务，剩下的不管多少，都归投资人所有。如果先讲所有者权益，就是先己后人，这在会计规则中是不允许的。

⑦ 怎样填写外汇管理局15张表 登记表

先收集公司的各项原始资料，例如：外汇登记证，外币户核准件，营业执照，批准证书，验资报告等，按资料上的内容填写。另外，三张表（资产负债表，利润表及外汇收支表）按照会计师事务所出具的报告填写，要保持一致。

⑧ 财务评价报表

为了使财务评价以直观、明确的形式表现出来，需编制报表。其财务评价表格有基本报表(见表5-4至表5-9)和辅助报表(见表5-10至表5-16)。基本报表包括财务净现金流量表、损益表、资金来源表与资金运用表、资产负债表及财务外汇平衡表。辅助报表包括投资估算、流动资金估算等表。分述如下：

1.财务现金流量表

财务现金流量表反映项目计算期内各年的现金收支(现金流入和现金流出)，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目盈利分析。按投资计算基础的不同，财务现金流量表分为：

(1)财务现金流量表(全部投资)

财务现金流量表(全部投资)不分投资资金来源，以全部投资(包括固定资产投资、流动资金和固定资产投资方向调节税)作为计算基础，用以计算全部投资所得税前和所得税后财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标，考察项目全部投资的盈利能力。因此，不必计算利息支出，从而为各个投资方案(不论其资金来源及利息多少)进行比较建立了共同基础。财务现金流量表(全部投资)格式见表5-4。

表5-4 财务现金流量表(全部投资)单位：万元

(2)财务现金流量表(自有资金)

财务现金流量表(自有资金)从投资者角度出发，以投资者的出资额为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。用以计算自有资金的财务内部收益率、财务净现值等评价指标，考察项目自有资金的盈利能力。财务现金流量表(自有资金)格式见表5-5。

表5-5 财务现金流量表(自有资金)单位：万元

2.损益表

损益表是反映项目计算期内各年的利润总额、所得税前及税后利润的分配情况，可用于计算投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标。损益表格式见表5-6。

表5-6 损益表单位：万元

3.资金来源与运用表

资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。资金来源与运用表格式见表5-7。

表5-7 资金来源与运用表单位：万元

4.资产负债表

资产负债表综合反映项目各年末的资产负债和所有者权益的增减变化及相互间的对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，据以计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力分析。资产负债格式见表5-8。

5.财务外汇平衡表

财务外汇平衡表适用于有外汇收支的项目，用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。财务外汇平衡表的格式见表5-9。

6.辅助报表

财务评价中除上述5种基本表格外，还需要从其他方面对财务评价加以说明、比较，使财务评价更为全面、直观地反映某石油工业油气项目的财务状况，这就需要辅助报表。辅助报表有固定资产投资估算表、流动资金估算表、投资计划与资金筹措表、主要投入物和产出物使用价格依据表、生产成本和费用表、无形资产及递延资产摊销估算表、销售收入与销售税金及附加计算表、借款还本付息估算表等。

上述8种辅助报表报表的格式见表5-10至表5-17。

表5-8 资产负债表单位：万元

表5-9 财务外汇平衡表单位：万元

表5-10 固定资产投资估算表单位：万元

注：工程或费用名称，可根据具体项目的要求分项列出。

表5-11 流动资金估算表单位：万元

表5-12 投资计划与资金筹措表单位：万元

表5-13 主要投入物和产出物使用价格依据表

表5-14 生产成本和费用表单位：万元

表5-15 无形资产及递延资产摊销估算表单位：万元

表5-16 销售收入与销售税金及附加计算表单位：人民币： 万元美元：万美元

表5-17 借款还本付息估算表单位：万元

注：生产期利息计入生产费用总额的财务费用中。

⑨ 外汇收支情况表是按权责发生制还是收付实现制

权责发生制.权责发生就产生了所有权的变更
国际经济交易的统计，以所有权的变更日期为准
一项国际经济交易可能有若干个日期，如签约日期，商品、劳务和金融资产所有权变更的日期，支付日期等。按照国际货币基金组织的规定，登录国际收支平衡表时，应以商品、劳务和金融资产所有权变更的日期为准。

⑩ 请问外汇管理局网上服务平台上业务指标情况的表格怎么看

这些指标都是外汇中的专业术语，建议你去其他平台看数据分析。