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外汇买卖损益结转

发布时间:2022-06-14 17:13:39

1. 外汇结转损益的会计分录怎么做

1)如果您执行的是《小企业会计准则》
汇兑收益的的会计分录
借:汇兑损益调整会计科目
贷:营业外收入
汇兑损失的会计分录
借:财务费用
贷:汇兑损益类调整会计科目
2)如果您执行的是《企业会计准则》
汇兑收益的会计分录
借:货币兑换-记账本位币
贷:汇兑损益
汇兑损失的会计分录
借:汇兑损益
贷:货币兑换-记账本位币

2. 有外币业务一定要结转汇兑损益吗

如果你的外币金额较大,可以每个月或者半个月结转汇兑损益
如果金额不大,可以一个季度调整一次
购汇付汇做完后,如果此外汇买卖挂帐户以后不用了,建议销户,麻烦的很,每个月还要对帐,结转汇兑损益。

3. 请教汇兑损益的操作流程及其账务处理~

一、具体的帐务处理方式如下

1、结汇时(外币兑换人民币)

借 银行存款(人民币,实得数字)

借 财务费用(借贷方得差额,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字)

贷 银行存款(外币,按照记帐汇率计算人民币数字)

2、购汇时

借 银行存款(外币,按照记帐汇率计算人民币数字)

借 财务费用(借贷方差额,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字)

贷 银行存款(人民币,实际支付数字)
每月月末调整汇率时,若月初汇率低于上期汇率

3.借 财务费用-汇兑损失
贷 银行存款(外币)

借 财务费用-汇兑损失
贷 应收帐款(外币)

借 财务费用-汇兑损失
贷 预付帐款(外币)

借 财务费用-汇兑收益
贷 应付帐款(外币)

借 财务费用-汇兑收益
贷 预收帐款(外币)

二、汇兑损益处理情况

1、每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率,在下个月的第一天会有一个新的汇率,这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算,并调整帐面数字,调整数字时产生的差异就是汇兑损益。

2、另外一种情况则是将外币与人民币相互兑换时,由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致,产生的差价就是汇兑损益。

三、汇兑收益,是指用记账本位币,按照不同的汇率报告相同数量的外币而产生的差额。简单地说,就是公司的外币货币性项目和非货币性项目因汇率变动,在折算成本币时造成损益。而这部分汇兑差额作为财务费用,计入当期损益,从而影响公司利润。

(3)外汇买卖损益结转扩展阅读

不同性质的汇兑损益,应当计入不同的会计报表,影响财务报表上的不同内容。

对于交易损益来说,由于它是随着外币业务的产生而产生的,而外币业务由通常对应着一定的货币兑换行为,所以交易损益会真正发生,即交易损益的产生会最终影响企业的现金流入流出量。因此,交易损益应当计入企业的损益表,影响企业的应税收益。

对于换算损益来说,它只是换算外币财务报表的过程中,由于使用的汇率不一致而产生的一个差额数字,它是永远不会真正产生的,即换算损益的产生不会直接影响企业的现金流入、流出量。因此,换算损益不应当计入公司的损益表而对企业的应税收益产生影响,它应当在资产负债表的“股东权益”项目下,单独列示“换算损益”进行反映。

从处理的时间来看,可以分为两种方法:一种是把汇兑损益计入当期会计报表,进行立即认定,一种是根据各种不同的规则进行递延处理。

对于“已清算交易的汇兑损益”,应当计入清算当期的损益表,影响当期的损益;而“未清算交易的汇兑损益”项目,则应递延至其发生,即递延至交易实际清算时,再列入损益表。

4. 月末怎样结转汇兑损益,如何换算出损益金额

你好。
根据企业会计准则(制度)(2005前)的有关规定,企业发生外币业务时,应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定以外,所有与外币业务有关的账户,应当采用业务发生时的汇率,也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。
由此,由于题中没有说明折算汇率采用即期汇率还是期初汇率,同时也没有提供相关即期汇率而仅提供了期初汇率。因此,假设题中折算汇率采用期初汇率,则:
1、6月中旬收到USD4969.5
“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(借方)
2、同月又将这笔外汇付了出去
“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(贷方)
3、6月底收到银行利息USD0.59
“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 0.59 * 6.8279 = 4.03元(借方)
4、结转月末汇兑损益。
“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前美元余额 = 4 969.50 – 4 969.50 + 0.59 = 0.59美元
“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前人民币余额 = 33 931.25 – 33 931.25 + 4.03 = 4.03元
“银行存款——美元户”科目人民币余额 = 0.59 * 6.7909 = 4.01元
应确认的汇兑损益 = 4.01 – 4.03 = -0.02元
借:财务费用——汇兑损益 0.02元
贷:银行存款——美元户 0.02元

5. 月底汇兑损益结转

汇兑损益是指企业外币货币性项目(包括外币存款、外币债权债务、外币的有价证券等)因汇率变动而形成的收益或损失。正常来说应该每个季度处理一次,但是现在的汇率变动比较快,所以如果外币业务较多的企业,通常是一个月处理一次。
每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率,在下个月的第一天会有一个新的汇率,这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算,并调整帐面数字,调整数字时产生的差异就是汇兑损益。另外一种情况则是将外币与人民币相互兑换时,由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致,产生的差价就是汇兑损益。
具体的帐务处理方式如下
结汇时(外币兑换人民币):
借 银行存款(人民币,实得数字)
借 财务费用(借贷方得差额,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字)
贷 银行存款(外币,按照记帐汇率计算人民币数字)
购汇时:
借 银行存款(外币,按照记帐汇率计算人民币数字)
借 财务费用(借贷方差额,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字)
贷 银行存款(人民币,实际支付数字)
每月月末调整汇率时,若月初汇率低于上期汇率
借 财务费用-汇兑损失
贷 银行存款(外币)

6. 汇兑损益结转是什么意思

借:汇兑损益
贷:银行存款(各外汇账户) [根据账面余额*(月初汇率-月末的汇率)]
应收账款(外币往来账户) [根据账面余额*(月初汇率-月末的汇率)]
应付账款(外币往来账户) [根据账面余额*(月初汇率-月末的汇率)]
。。。。。(所有涉及到外币的账户)

7. 怎么调整汇兑损益和结转

1、调整分录( 盈余)

借 : 银行存款(现金)

贷: 汇兑损益

结转

借 : 汇兑损益

贷: 财务费用

2、调整分录(亏损)

借 :汇兑损益

贷:银行存款(现金)

结转

借 :财务费用

贷: 汇兑损益

根据《〈企业会计准则第19号——外币折算〉应用指南》规定:“以历史成本计量的外币非货币性项目,由于已在交易发生日按当日即期汇率折算,资产负债表日不应改变其原记账本位币金额,不产生汇兑差额”。因此,对预收、预付款项,期末不应按现行汇率调整其记账本位币金额。

(7)外汇买卖损益结转扩展阅读

汇兑损益结转的范围

(一)企业持有的货币资金(现金、银行存款)

(二)以可确定金额的外币货币收取的资产或偿付的负债(应收、应付往来或借款等)

(三)实收资本、损益类科目不需期末调汇

汇兑损益结转的时间

(一)购汇、结汇的业务在凭证入账的分录中同时结转汇兑损益

(二)期末需结转汇兑损益的科目在月末最后一天结转

8. 月底结转汇兑损益都结转什么科目

月底结转汇兑损益是结转收入类费用和费用类科目。

会计分录为:

收入类账户结转:

借:主营业务收入其他业务收入

公允价值变动损益

投资收益

营业外收入

贷:本年利润。

(8)外汇买卖损益结转扩展阅读:

生产过程式:

生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字:料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本。

借:生产成本,贷:应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集。

借:制造费用,贷:原材料、应付工资等,期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中,即借:生产成本,贷:制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,而且要满足企业计算损益的需要。

9. 期末外汇损益如何调汇,生成会计凭证的期末结转损益前哪些业务要先做并入账

期末调汇的差额计入财务费用一汇兑损益。如外币户的应收账款,如果是产生收益,就是计入财务费用一汇兑损益的负数,增加“应收账款一外币户” 的应收账款的金额,如果是产生损益,就是计入财务费用一汇兑损益的正数,减少"应收账款一外币户 ”的应收账款的金额借:财务费用一汇兑损益贷:应收账款-外币户。
是涉及外币记帐的资产、负债科目都参与,其他损益类科目不参与。期末调汇期末终了时,应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算,折算金额与账面金额之间的差额,就是汇兑损益。筹建期间发生的汇兑损益,计入长期待摊费用; 与构建固定资产有关的外币专借款的汇兑损益,按借款费用的处理原则处理; 除以上两项以外,均计入财务费用。借:财务费用。贷:现金。若损失,则做红字。
期末调汇是指在期末结账前,将外币账户的期末余额按期末汇率进行折算,折算金额与账面金额之间的差额,计入汇兑损益。根据期末调汇的概念,期末调汇的原理可以用公式表达如下: 资产类科目:调整额=期末原币金额*期末汇率-(期初原币金额*期初汇率+本期借方原币金额*凭证实际汇率-本期贷方原币金额*凭证实际汇率) 负债类科目:调整额=期木原币金额*期木汇率-(期初原币金额*期初汇率+本期贷方原币金额*凭证实际汇率-本期借方原币金额*凭证实际汇率) .上述两个公式可以归集为: 调整额=外币科日的原币余额*调整汇率-外币科日的本位币余额。注意:凭证实际汇率是指外币业务发生时的记账汇率。

10. 汇兑损益如何结转 详细

第四章 汇兑损益如何结转 一、汇兑损益结转的范围 (一)企业持有的货币资金(现金、银行存款) (二)以可确定金额的外币货币收取的资产或偿付的负债(应收、应付往来或借款等) (三)实收资本、损益类科目不需期末调汇 序号 结转范围 涉及科目 汇兑损益结转科目 1 货币资金 现金 财务费用-汇兑损益 银行存款 财务费用-汇兑损益 2 以可确定金额的外币货币收取的资产 应收账款 财务费用-汇兑损益 其他应收款 财务费用-汇兑损益 3 以可确定金额的外币货币偿付的负债 应付账款 财务费用-汇兑损益 其他应付款 财务费用-汇兑损益 长期借款/短期借款 财务费用-汇兑损益 在建工程 二、汇兑损益产生的情形 (一)兑换外币 (二)会计期末对外币货币性项目和非货币性项目按期末汇率调整 (三)外币报表折算 三、汇兑损益结转的时间 (一)购汇、结汇的业务在凭证入账的分录中同时结转汇兑损益 (二)期末需结转汇兑损益的科目在月末最后一天结转 四、期末汇兑损益结转步骤 (一)从中国人民银行网站查月末最后一天公布的外汇中间价 (二)计算所有需结转汇兑损益科目的外币余额 (三)各科目外币余额乘月末中间价,得出月末各科目应有本位币余额 (四)应有本位币余额与账载本位币余额的差额则为本月应结汇兑损益 五、通过T 形账户举例 ★ 8 月美元记账汇率:月初汇率7.00 8 月末中国人民银行公布中间价6.68 银行存款-资本金户(美元) 银行存款-一般户(美元) 期初余额: 期初余额 USD500,000*7.1=3,550,000 USD10,000*7.1=71,000 本月发生额: 本月发生额: 本月发生额: 本月发生额: ⑩USD500,000*6.8 ⑦USD200,000*7 ①USD199,970*7.0 ⑤USD100,000*7 =3,400,000.00 =1,400,000.00 =1,399,790.00 =700,000.00 ⑩USD300,000*6.73 ⑤USD40,000*7.0 ⑨USD1,167*7.0 =2,019,000.00 =280,000 =8,169 本月发生额合计: 本月发生额合计: ⑥USD60,000*7.0 USD800,000.00 USD200,000 =420,000.00 RMB5,419,000.00 RMB1,400,000 ⑧USD280,000*7.0 汇兑损益前期末余额: =1,960,000.00 USD1,100,000 本月发生额合计: 本月发生额合计: RMB7,569,000 USD579,970.00 USD101,167.00 结转汇兑损益RMB221,000 RMB4,059,790.00 RMB708,169.00 期末余额 汇兑损益前期末余额: USD1,100,000 USD488,803.00 RMB7,348,000 RMB3,422,621.00 汇兑损益=1,100,000*6.68-7,569,000=221,000.00 结转汇兑损益RMB157,416.96 期末余额 USD488,803.00 RMB3,265,204.04 汇兑损益=488,803.00*6.68-3,422,621.00=157,416.96 预收账款-美元(A 公司) 预收账款-美元(D 公司) 本月发生额: 本月发生额: 期初余额: USD200,000*7.0 USD80,000*7.1=568,000 =1,400,000 本月发生额: 本月发生额合计 ④USD80,000*7.0 USD200,000 =560,000.00 RMB1,400,000 本月发生额合计: 汇兑损益前期末余额 USD80,000 USD200,000 RMB560,000.00 RMB1,400,000 汇兑损益前期末余额 结转汇兑损益RMB64,000 USD0.00 期末余额 RMB8000.00 RMB1,336,000.00 结转汇兑损益8,000.00 汇兑损益=200,000*6.68-1400,000=64,000.00 期末余额RMB0.00 汇兑损益=80,000*7.1-560,000=8,000.00 应收账款-外币(B 公司) 应收账款-外币(C 公司) 期初余额: 本月发生额: 本月发生额 本月发生额: USD155,000*7.1 ②USD155,000*7.0 ③USD130,000*7.0 RMB1,100,500.00 =1,085,000 =910,000.00 本月发生额合计 本月发生额合计 USD155,000 USD130,000 RMB1,085,000 RMB910,000.00 汇兑损益前期末余额 汇兑损益前期末余额 USD0.00 USD130,000 RMB15,500.00 RMB910,000.00 结转汇兑损益15,500 结转汇兑损益RMB41,600 期末余额 期末余额 USD0.00 USD130,000 RMB0.00 RMB868,400.00 汇兑损益=0*6.68-15,500.00=15,500.00 汇兑损益=130,000*6.68-910,000.00=41,600.00 应收账款-外币(D 公司) 短期借款-专门借款(D 项目) 本月发生额: 本月发生额: ④USD100,000*7.0 ⑧USD280,000*7.0 =700,000.00 =1,960,000.00 本月发生额合计 本月发生额合计 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB1,960,000.00 汇兑损益前期末余额 汇兑损益前期末余额 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB 1,960,000.00 结转汇兑损益RMB32,000.00 结转汇兑损益 期末余额 RMB89,600.00 USD100,000.00 期末余额 RMB668,000.00 USD280,000.00 RMB1,870,400.00 汇兑损益=100,000.00*6.68-700,000.00=32,000.00 汇兑损益=280,000*6.68-196,000=89,600.00 期末汇兑损益会计分录: 1、银行存款(资本金账户): 借:财务费用-汇兑损益 221,000.00 贷:银行存款-资本金户 221,000.00 2、银行存款(一般户) 借:财务费用-汇兑损益 157,416.96 贷:银行存款-一般户(美元)157,416.96 3、预收账款(美元)A 公司 借:财务费用-汇兑损益 64,000 贷:预收账款-美元(A公司)64,000 4、预收账款(美元)D 公司 借:财务费用-汇兑损益 8,000.00 贷:预收账款-(美元)D 公司 8000.00 5、应收账款-外币B、C、D 公司 借:财务费用-汇兑损益 89,100.00 贷:应收账款-外币(B 公司)15,500 -外币(C 公司)41,600 -外币(D 公司)32,000.00 6、短期借款D 项目专门借款 借:短期借款-专门借款(D 项目)89,600.00 贷:在建工程-汇兑损益 89,600.00

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