⑴ 收汇结汇的会计分录
收汇分录:
借:银行存款-待核查户
贷:应收账款-应收外汇款
结汇分录:
借:银行存款--人民币(转出的外币*银行买入价)
借:财务费用--汇兑损益(差额计入)
贷:银行存款--外币(转出的外币*银行中间价)
1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发展顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次。
月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节相符。
(1)收入外汇确认收入会计分录扩展阅读:
一、有关利息收支的会计处理。随着市场经济的发展,企业利息收支核算的内容已由原来的银行存贷款利息核算,逐渐扩展到企业与企业之间、企业与主管部门之间的借贷利息核算,而且表现形式渐趋多样化。
(1)大多数企业将相互间拆借资金的利息计入“财务费用”,这种处理方法是不合适的。按照税收政策,非金融机构将资金提供给对方,并收取资金占用费(包括主管部门向所属企业拨付资金收取的资金占用费),均视为贷款行为,应按金融保险业税目征收营业税。
因此,应将此项资金占用费收人列为“其他业务收入”,并缴纳营业税、城市建设维护税和教育费附加等。
(2)企业间的赊销业务日益频繁,时常出现买方延付货款的现象,为此,买方需支付违约金或延期付款利息。此项经济业务与企业间的资金拆借有所不同,其利息收入应视为主营业务的价外收入,列入主营业务收入。
按现行税法规定,所谓价外费用,是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)等,此项收入应与主营业务收入适用同一税种、税率、不能作为“其他业务收入”入帐,更不能冲减“财务费用”。
二、有关银行手续费支出的会计处理。行业会计制度规定,列入“财务费用”核算的银行手续费,是指企业在筹集资金过程(如借款、发行债券、集资等)中所发生的相关融资费用。企业支出的银行手续费一般有两种情况:
一是为企业筹集资金而发生的手续费支出;
二是在银行结算过程中支付的手续费,如办理信(电)汇所支付的手续费、邮电费,购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费。
前者按规定应列入“财务费用”核算,后者由于不属于企业筹资行为所发生的费用,不应该在“财务费用”科目核算,一般可在“管理费用”下另设二级科目进行明细核算。
⑵ 关于外汇收入的会计分录
暂不考虑增值税
当月:借:应收账款—(1万美元) 70 000
贷:主营业务收入 70 000
下月收款:借:银行专存款—美元属户(1万美元) 60 000
财务费用—汇兑损益 10 000
贷:应收账款—(1万美元) 70 000
⑶ 单位有外币进账如何做会计分录
企业要使用外汇可以直接可以从它的基本帐户上进行兑换。可以这样做账:
一般对货币资金设置外币账户,在登记外币的同时登记人民币本位币借:银行存款——美元户 xx美元*汇率=人民币借:库存现金——马克户 。
人民币期末查找期末中国人民银行公布的外汇汇率,按上述货币资金的外币金额*期末汇率=期末人民币,期末人民币-账面原人民币金额调整汇兑损益。
人民币贷:库存现金——马克户 人民币如果是汇兑收益,分录不变,方向相反即可。
⑷ 外贸公司收到一笔美金还没结汇,如何确认收入以及会计分录
1、美元结汇问题的会计分录如下:
借:银行存款-某某账户(人民币)
贷:银行存款-某某账户(美元)
(汇兑差额计入财务费用-汇兑损益科目)
2、结汇,是外汇结算的简称,分为个人结汇与公司结汇两种情况,须到银行办理,也可以在网上银行办理,而且目前,我国国内多家银行都可以办理。
⑸ 企业收到外汇后怎么做会计分录
汇兑损益亦称汇兑差额,就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时,由于采用不同货币,或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲,汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中,因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。
1、收汇的时候做账;
借:银行存款(外币)
贷:应收/款项
2、结汇的时候已经做了
借:银行存款(人民币)
贷:银行存款(外币)
3、这个时候外币金额已经跟银行的账单上一致了
4、不同的只是在你收汇的时候的汇率和结汇的汇率不同,换成的人民币也不同,所以调整的是
借:财务费用
贷:银行存款(人民币)
⑹ 关于外币业务的会计分录
2012年3月1日 收到货款
1.借:银行存款 800×7.3
贷:应收账款 800×7.3
2.借:银行存款 200×7.35
贷:短期借款 200×7.35
⑺ 出口业务如何确认收入运费和保费如何做账求会计分录
1、首先将运费和保费计入其他应付款科目
2、计入收入的外币为减掉运费和保费之后的外币金额,编制收入凭证时
分录:借:应收外汇款公司
贷:主营业务收入出口收入
贷:其他应付款-运费货运代理公司
贷:其他应付款-保费保险公司
3、支付运费和保费时分录借:其他应付款-运费货运代理公司
借:其他应付款-保费保险公司
贷:银行存款
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⑻ 收到美金时和美金结汇后的会计分录
收入按照当月首日汇率全额计算,差价做费用处理:
1、7500*6.4685=48513.75——记收入
2、12*6.4685=77.62——财务费用——手续费
3、48284.87——实际入账人民币金额
4、记账金额48513.75-77.62-48284.87=151.26——财务费用-汇兑损益
收到美元
借:银行存款——美元户 7488美元 48436.13
财务费用——手续费77.62
贷:应收账款等48513.75
结汇
借:银行存款——人民币48284.87
财务费用——汇兑损益 151.26
贷:银行存款——美元户 7488 48436.13
⑼ 单位有外币进账如何做会计分录
企业要使用外汇可以直接可以从它的基本帐户上进行兑换,这是作为公司的帐户,可以这样做账:
1、公司兑换日元的分录:
借:外汇买卖
人民币
贷:活期存款
人民币
借:外汇买卖
日元
贷:外汇买卖
日元
借:活期外汇存款
日元
贷:外汇买卖
日元
2、回来报销的分录:
借:其他应付款——差旅费
人民币
贷:现金
人民币