2018上市公司计提

Ⅰ 甲公司自2018年起计提坏账准备,计提比例为应收款项余额的5%。2018年末应收款

2008年末应收款项余额3800万元,按5%计提坏账准备190万（3800*5%）
借：资产减值损失 190
贷：坏账准备--应收账款 190

2009年发生坏账损失320万元,应冲销已计提的坏账准备
借：坏账准备--应收账款 320
贷：应收账款 320

2009年末应收款项余额5200万元,按5%计提260万（5200*5%）,计提前坏账准备余额=190-320=-130万,因此2009年应计提260-（-130）=390万
借：资产减值损失 390
贷：坏账准备--应收账款 390

2010年收回已核销的坏账160万元,恢复坏账准备
借：应收账款 160
贷：坏账准备--应收账款 160
借：银行存款 160
贷：应收账款 160

2010年末应收款项余额4100万元,应计提坏账准备205万元,计提前坏账准备余额=260+160=420万,因此2010年应计提金额=205-420=-215万
借：坏账准备--应收账款 215
贷：资产减值损失 215

甲公司2008年---2010年因计提的坏账准备而确认的资产减值损失=190（2008年）+390(2009年）-215（2010年）=365万

Ⅱ 2018年发生了什么，为何上市公司都是巨亏

也不是所有的上市公司都在亏，总体来说，赚很多的也有。

根据Wind数据统计，专截至4月27日，A股3609家上属市公司已经有3235家披露了2018年年度报告，占比约为89.64%；而在3235家已披露年报的上市公司中，有3066家公布投资收益，占比约为94.78%。

更进一步分析，公布了投资收益的3066家上市公司，2018年的投资收益（合并报表）总额约为9910.72亿元，其中，有2622家投资收益为正数，444家投资收益为负数。从利润方面来看，这3066家上市公司2018年的净利润（合并报表）总额约为35602.24亿元，其中，有2734家去年净利润为正数，有332家去年净利润为负数。

2622家公司投资收益为正，总额约万亿

Ⅲ 固定资产2018年新政策，500万元以下可以一次性扣除

一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。

二、所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）。

三、做法：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴”。因此，企业在季度预缴时仍应按照会计核算的折旧额扣除，在汇算清缴时再进行纳税调整，一次性扣除相应成本费用。

(3)2018上市公司计提扩展阅读：

固定资产购进时点按以下原则确认：

以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；

以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；

自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。

设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知--国家税务总局

Ⅳ 如何找出故意商誉计提的股票

本来，商誉计提的情况较为少见，前几年并没有引起关注。近几年却屡见不鲜，有的甚至成为公司谋取私利的一个手段。因此，商誉计提是否存在故意，已经引起管理层的高度重视。

今天，上市公司骅威文化披露《2018年度业绩预告修正公告》，预计2018年归属于上市公司股东的净利润为亏损11.20亿元至亏损13.50亿元。三季报原来还预盈1.83-2.56亿元的，怎么忽然间就巨亏了呢？骅威文化在公告中披露修正原因是商誉计提，2015年收购的浙江梦幻星生园、深圳市第一波网络，均存在商誉减值迹象需要计提减值准备共12亿元。对此，深交所紧急发函了解情况，到底是否存在故意，人们将拭目以待！

Ⅳ 要求：作出该公司期末按单项存货计提存货跌价准备2018年12月31日该公司相关业务的会计处理

甲产品的可变现净值=200*(150-14)=27200（万元）
甲产品的成本=200*120=24000（万元）
甲产品的成本大于可变现净值，未发生减值。
乙产品的可变现净值=100*(130-14)=11600（万元）
乙产品的成本=100*120=12000（万元）
乙产品应计提的存货跌价准备=12000-11600=400（万元）
A材料的可变现净值=50*(130-14-25)=4550（万元）
A材料的成本=200*24=4800（万元）
A材料应计提的存货跌价准备=4800-4550=250（万元）
借：资产减值损失 650
贷：存货跌价准备——乙产品 400
——A材料 250

Ⅵ 新会计准则里关于福利费计提是怎么规定的

目前我国企业每期应当按照工资总额的14%计算确定职工福利费，并按照职工提供服务的受益对象，计入相关资产的成本或确认为当期费用。

以提问中的例子来说，6个人应该分别计提的金额为

2500*14%=350

2000*14%=280

1600*14%=224

1200*14%=168

800*14%=112

600*14%=84

(6)2018上市公司计提扩展阅读：

工资附加在计提时应根据发生的性质计入生产成本或期间费用。

1.按照工资总额的14%计算确定职工福利费，提取职工福利费的账务处理如下：

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

2．工会经费

工会经费以工资总额为基数，其计提取比例为2%，在提取时应计入管理费用。提取时的账务处理如下：

借：管理费用

贷：其他应付款——应付工会经费

3.职工教育经费

职工教育经费是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

职工教育经费以工资总额为基数，其计提比例为1.5%，在提取时应计入管理费用。提取时的账务处理如下：

借：管理费用

贷：其他应付款——职工教育经费

Ⅶ 2018年12月31日钱多多家具公司计提长期借款利息189000

1、计提长期借款利息189000元：
借：财务费用-利息支出 189000
贷：应付利息 189000
2、支付时：
借：应付利息-XX银行/公司 189000
贷：银行存款 189000

Ⅷ 2019年1月缴纳2018年4季度所得税3400元,问如何计提与缴纳所得税

2018年计提企业所得税
借： 所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2019年缴纳
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款

Ⅸ 2018年计提的年终奖；2019年12月决定不发了，但是2019年5月份汇算2018年的所得税时候没有做纳税调整

只能作为重大会计差错进行调整，进行追溯调整。
贷 以前年度损益调整