付给境外的佣金代扣代缴增值税

① 支付给境外个人的佣金交个税和增值税的分录

(1)确认境外费用时宴侍:
借:成本或费用
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(2)缴纳增值税不可抵扣时
借:成本或晌枯吵费用
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转败喊出)
(3)计提应代扣代缴税金:
借:应付账款
贷:应交税费-代扣代缴增值税
-代扣代缴所得税
(4)缴纳代扣税费时:
借:应交税费-代扣代缴增值税
-代扣代缴所得税
贷:银行存款
(5)支付境外费用时:
借:应付账款
贷:银行存款
供学习探讨使用

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③ 境外佣金代扣代缴增值税申报期限

代扣代缴增值税的纳税期限是增值税应税业务发生的时间。
根据财税〔2011〕111号文规定,增值税纳税义务发生时间为:(一)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天。(二)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。因此,增值税扣缴义务人应依照上述规定确定增值税扣缴义务发生时间,并按照增值税扣缴义务发生时间代扣代缴增值税。
根据增值税暂行条例规定,境外的单位或个人在我国境内提供货物、服务以及劳务,如果在我国境内没有设立经营机构,应当以境内代理人为扣缴义务人;如果境外单位或个人在境内没有代理人,则应当以购买方为扣缴义务人。扣缴义务人为境外单位或个人代扣代缴增值税的时间是增值税纳税义务发生的当天。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,应当在下月15日内申报纳税;以其他时间为1个纳税期的,纳税人或者扣缴义务人应当自期满之日起5日内预缴税款,并于次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

④ 支付国外佣金时，代扣代缴的增值税的会计分录怎么做

（1）借：管理费用

贷：应付账款（境外公司非居民企业）

（2）借：应付账款（境外公司非居民企业）

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

（3）支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

(4)付给境外的佣金代扣代缴增值税扩展阅读：

一、增值税扣缴义务人

中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

二、扣缴义务人解缴增值税税款

境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税，由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时从支付的款项中代扣代缴。

业务链法：

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

⑤ 向国外单位支付出口佣金代扣代缴增值税

向境外单位支付出口佣金，实际就是中介服务费。依据财税[2016]36号文件规定，中介服务属于营改增注释中现代服务中的经济代理服务。一般纳税人发生购进中介服务，取得的增值税扣税凭证，符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额可从销项税额中抵扣，但该服务用于财税2016年36号文第27条规定的项目除外。

⑥ 支付国外佣金时代扣代缴的增值税会计分录怎么做

（抄1）借：管理费用袭

贷：应付账款（境外公司非居民企业）

（2）借：应付账款（境外公司非居民企业）

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

（3）支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

(6)付给境外的佣金代扣代缴增值税扩展阅读

费用处理方式

直接支付费用

属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。

转账摊销费用

属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。

预付待摊费用

预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。

预提应付费用

预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。