营改增以后支付佣金要交哪些税

① 营改增后保险营销员个人所得税是怎么算的呢

保险营销员按照个人所得税的劳务报酬税目计税。
（一）营业税及附加
保险营销员月保费佣金收入超过5000元，全额计征营业税。
计算公式：
应纳营业税及附加金额＝保费佣金额×税率(5.55％)
（二）个人所得税
计税公式：
应纳税所得额＝保费佣金收入－实际缴纳的营业税及附加－40%的展业成本－费用扣除标准（800元或20％）
应纳个人所得税＝应纳税所得额×适用税率（20%、30%、40%）有些复杂，欢迎咨询。

② 营改增纳税人提供收费金融服务如何缴纳增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2中的《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款，直接收费金融服务的销售额包括手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用。

依据同一条款，直接收费金融服务指的是金融机构提供金融服务时收取的各类费用，这些费用构成了金融机构的营业收入。

另外，根据同一通知附件2中的第一条第四款第三项的规定，纳税人接受贷款服务时支付的与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着，虽然这些费用是实际发生的，但不能用于抵扣增值税。

该通知强调，上述规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。这意味着自2016年5月1日起，金融机构在提供直接收费金融服务时的增值税缴纳规则正式生效。

对于金融机构而言，了解并准确执行这些增值税缴纳规则，对于保持合规经营、避免税务风险具有重要意义。此外，准确计算和服务费相关的增值税，有助于优化财务管理，提高经营效率。

值得注意的是，金融机构在提供金融服务时，应当遵循税务法规，确保合规操作。这不仅有助于维护良好的企业形象，还能避免因税务问题导致的法律风险。

综上所述，金融机构在提供直接收费金融服务时，应严格遵守相关税务规定，确保准确计算并缴纳相应的增值税，以确保业务的顺利进行。

③ 佣金收入增值税税率是多少

企业佣金收入增值税税率是多少,关于增值税的问题一直是各位会计们关注的,本文为大家整理了相关内容,一起来看看。
企业佣金收入增值税税率是多少?
税率应该是6%,明天去国税局再确认下。这个增值税要去办税大厅申报的。
营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。
依据《国家税务总局关于印发
的通知》国税发〔1993〕149号 规定:(一)代理业,代理业是指代委托人办理受托事项的业务,包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。
1。代购代销货物,是指受托购买货物或销售货物,按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。
目前,代购代销货物取得的佣金属于营业税应税行为,适用5%税率。
佣金收入适用的增值税税率是6%,小规模纳税人适用征收率3%。
证券人员收取佣金的收入需要缴纳个人所得税吗?
《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告【2018】第45号)
一、根据《个人所得税法》及其实施条例规定,证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
二、证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成,对展业成本部分不征收个人所得税。
根据目前实际情况,证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%。
三、证券经纪人以一个月内取得的佣金收入为一次收入,其每次收入先减去实际缴纳的营业税及附加,再减去本公告第二条规定的展业成本,余额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税。
四、证券公司是证券经纪人个人所得税的扣缴义务人,应按照《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2018〕205号)规定,认真做好个人所得税全员全额扣缴报告工作。
企业的佣金收入的增值税税率目前是按照6%征收的,但是一些比较特别规定的佣金收入比如上文中提到的代理业的佣金收入就是按照5%征收的,具体的大家需要到税务局进行询问缴纳。

④ 营改增后非金融企业买卖股票如何缴纳增值税 总结

1、营改增后，金融商品转让业务如何确认销售额？
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
2.如何确定卖出价？
确定卖出价，应按照36号文，关于销售额的一般规定，按照转让金融商品时，取得的全部价款和价外费用，作为销售额。当然，符合规定的代收的费用，可以不包括在内。
那么，支付的佣金等，是否可以自销售额中扣减？
不应该扣减。一是没有扣减的规定。二是因为支付的佣金等，可以取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
3、二级市级购入的股票如何确定买入价？
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
每次购买金融商品时，如何确定当次的价格？目前的增值税法规，还没有具体的规定，但是购入方的买入价，就是转让方的卖出价，因此，投资者在购买金融商品时，支付的全部价款和价外费用，是转让方的卖出价，也应该作为买入价。有关支出，比如佣金或手续费等，如果取得了可以抵扣的增值税专用发票，应该抵扣有关的进项税，不得再从卖出价中扣减。
4.“买入价”是否包括相关税费？
财税〔2016〕36号文规定了买入价的计算方法“按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算”，并没有明确是否包含相关税费。
考虑到政策的连续性，营业税时的相关文件财税【2003】16号文仍有借鉴意义。
财税〔2003〕16号第三条第（八）款规定，金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
“买入价依照财务会计制度规定”，即按财务会计制度的规定，对于购入股票的核算既有包括税费的，又有不包括税费的。
《山东省青岛市地方税务局关于股票转让缴纳营业税计税营业额问题的公告》（青岛市地方税务局公告2015年第1号）第三 条第（二）款的规定，纳税人在股份公司获准上市后取得的股票，以实际购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。
根据《海南省地方税务局关于明确上市公司股票转让缴纳营业税有关问题的公告》（海南省地方税务局公告2014年第12号）第三条第（二）款的规定，买入价按以下类型分别确定，纳税人在股份公司获准上市后取得的股票，以实际购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。
考虑到购买税费一般很少，故此非税企争议焦点，本文不作探讨。
故一般认为，股票买入价为购进原价，不包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。
5.IPO限售股解禁后转让股票如何确认买入价？
根据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（二）款的规定，公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价。
思考：由于首发上市至解禁日的送转股可以以IPO发行价为买入价，如何时不送转，那在解禁后的总体买入价就少。故进行送、转股可以增加计算增值税是的买入价，而减少增值税。
6.重大资产重组形成的限售股解禁后转让股票如何确认买入价？
根据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（三）款的规定，因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。
7、营改增后，企业买卖股票应如何确定税率？
适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。
8、如何计算销项税额
销项税额=销售额/(1+6%)*6%;
或应纳税额=销售额/(1+3%)*3%
9.盈亏如何互抵
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
10.全年亏损是否可以退税
在营业税时，如果上半年有盈利，缴纳了营业税，下半年有亏损，整年算账是亏损的，可以申请退还营业税。增值税还可以吗？
增值税目前没有全年亏损退税的规定，不能申请退税。

⑤ 营改增后个人保险代理人如何纳税

一、增值税计算方法：

1、起增点为3万元（不含税）增值税=不含税佣金收入*3% 。增值税征收税率为3%，作为增值税计税依据的“佣金收入”不包含增值税税额，不含税佣金收入=税前收入÷（1+3%）“不含税佣金收入大于3万征收增值税” 换算一下就是 “税前收入大于3.09万征收增值税”。

2、因此，当税前收入>3.09万，增值税=不含税佣金收入*3%= [ 税前收入÷（1+3%）]*3%；当税前收入≤3.09万，增值税=0

二、附加税计算方法（附加税以增值税为计算基础）：城建税=增值税*7%；教育费附加=增值税*3%；地方教育费附加=增值税*2%。自2016年2月1日起，销售额≤10万元免征教育费附加、地方教育费附加，即增值税≤3000元免征教育费附加、地方教育费附加。

(5)营改增以后支付佣金要交哪些税扩展阅读

试点行业

（一）、交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务

（二）、部分现代服务业[主要是部分生产性服务业]

1、研发和技术服务

2、信息技术服务

3、文化创意服务（设计服务、广告服务、会议展览服务等）

4、物流辅助服务

5、有形动产租赁服务

6、鉴证咨询服务

7、广播影视服务

（三）、邮政服务业

暂时不包括的行业：建筑业、金融保险业和生活性服务业