税务佣金

1. 佣金要交税吗

对于佣金支出，纳税人应当按照《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定的标准进行税前扣除，即：

1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

个人在向税务机关申请代开发票时，税务机关通常都会按照规定扣缴个人所得税，因而在此时，付款方通常只需要按照发票上的金额进行支付，不需要再行扣缴个人所得税了。

2. 佣金如何避税

三种佣金避税方法（主要针对企业支付给个人的佣金）：
1.现金方式发放
为了工资避税，有些公司会以现金方式发放薪资，而不使用银行代发。不过随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，现金方式发放工资将会被取代。对那些想在现金工资避税上做文章的企业来说，以后要想用这种方式“偷税”“漏税”是无法实现了。 
2.虚开发票抵扣  
这算是许多企业常用的风险较大的避税手法，不但违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资，年终奖，过节费，各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。这种工资避税方法企业能够抵扣成本员工到手工资高，近年来一直十分受欢迎。然而7月1日开始施行的“最严发票令”堵死了“发票抵工资”的后路。 
3.虚增人头虚列  
税法并没有明确规定必须交五险一金才能税前列支，因此许多企业利用这个漏洞，使用无业人员或退休人员的身份证虚列工资，甚至编造职工名字虚增人头，使用虚假工资单入账。 因为税务局平时不审核五险一金和工资之间的逻辑关系，因此被钻了空子。然而金税三期上线后，全员全额申报，再加上社保审计与税局大数据共享，此种工资避税方法已经没有生存空间了。之所以以上工资避税手法会被税务稽查处罚，正是因为这些工资避税手法都游走于合理避税和偷税漏税的灰色地带。

3. 个人到税务局开据佣金发票需要哪些资料佣金的规定

这个属于“服务业”抄，属于营业税征税范围，应当到地税机关开具发票申报缴纳税款。不过现在服务业营改增免征了具体要问税务局。

开发票的基本要求
1、纳税人应当向主管地税机关领取并填写《dai（开）普通发票申请表》一份；
2、应提供如下证明材料：
1）申请dai（开）发票人的合法身份证件；
2.）付款方对佣金的单价、金额等出具的书面确认证明。

4. 佣金要交什么税

1、佣金属于劳务报酬所得，纳税时，按次计算；如果该所得具有连续性，则以每月取得的收入为一次，根据自己的情况选择。

2、应纳税额的计算：一次所得在4000元以下的，扣除800元费用，一次所得在4000元以上的，扣除20%的费用。

根据《营业税暂行条例》第一条：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

《营业税暂行条例实施细则》第四条第一款：条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务是指提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。

《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条营业税扣缴义务人：

（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

(4)税务佣金扩展阅读：

交税意义

国家的经济基础，主要来源就是税收。不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利，但在某些层面上对我国公民确实有一定的益处。

现实生活中我们可以看得到的，国家为灾区重建拨的款单靠人民捐款和外援是远远不够的，还有国家的三峡水利工程，为半个中国供电。铁路也是个人开办不起来的。

税收是国家财政收入的主要途径之一，但税收同样是取之于民，用之于民。

参考资料：网络 交税

5. 销售佣金的税务处理

随着市场竞争的加剧，很多企业为扩大销售，常采用支付佣金的方式。然而不少企业对佣金的税务处理，理解得不够准确、全面，给企业发展带来不利影响。那么，企业支付的佣金该如何进行税务处理呢？
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发[2000]84号，以下简称《通知》）规定：
纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：
（一）有合法真实凭证；
（二）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；
（三）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%。
《通知》还规定，工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，除另有规定外，工资薪金支出实行计税工资扣除办法。可以看出，准予税前扣除佣金的支付对象不包括本企业雇员，支付给本企业雇员的佣金应列入工资薪金支出，用计税工资扣除办法进行纳税调整。
另外，根据《个人所得税法》及其实施条例、《税收征管法》及其实施细则以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]65号）的有关规定，企业支付给本企业雇员的佣金，属于非独立个人劳务活动得到的报酬，属个人的工资薪金所得，企业支付给个人（非本企业雇员）的佣金，属个人的劳务报酬所得，企业是个人所得税的扣缴义务人，应指定支付佣金的财务会计部门或其他有关部门，具体办理个人所得税的代扣代缴工作。企业不履行代扣代缴义务时，应纳税款由取得佣金的个人缴纳，企业应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。可以看出，企业应对支付给个人的佣金，认真履行好代扣代缴义务。
04年某市国税局稽查部门在对某油脂股份有限公司进行税务检查时，发现该企业2003年度列明的佣金共计37500元，其中包括支付给本企业职工的销售提成28100元，企业将佣金全部在企业所得税税前扣除。税务机关作出了对该企业支付给职工的销售提成补缴企业所得税9273元并处以应纳税款1倍罚款的处理决定。因该企业支付给本企业职工的销售提成，不能以佣金列支，而应作为工资薪金支出，但这部分工资薪金支出已超出了该企业计税工资标准。该企业正是由于违反了《通知》中关于佣金的企业所得税税前扣除决定，才受到税务机关的处罚。
可见，企业在利用佣金拓展业务的同时，一定要全面按照税法规定进行税务处理，才能经得起税务机关的检查，才能健康发展。

6. 佣金代理交什么税，税率多少

• 国家税务总局下发《关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得版税问题的通知》（国税函权[2006]454号）规定，保险营销人员取得的营销业务收入，可以扣除40％的展业成本，对其余的劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。国税发[2000]84号国家税务总局《关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》规定：“第五十三条纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：
  (一)有合法真实凭证；
  (二)支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员)；
  (三)支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5％。”
  符合上述规定的代理手续费，需要缴纳的税收有营业税(税率5%)、城建税(按营业税的7%征收)、教育附加(按营业税的3%征收)、堤围费(费率为0.1%)及个人所得税(收入扣除800元后按20%征收)。
  信息费与代理手续费的税收一致。

7. 销售人员的佣金如何缴纳个人所得税

销售人员的佣金按5000的起征点开始缴纳个人所得税。

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

(7)税务佣金扩展阅读：

个税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

参考资料来源：网络-个人所得税

8. 关于股票的佣金以及税收

买进费用：
1.佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取
2.过户费（仅仅限于沪市）。每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元
3.通讯费。上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元

卖出费用：
1.印花税0.1%
2.佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取
3.过户费（仅仅限于沪市）。每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元
4.通讯费。上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元