现金流量表中汇率变动对现金的影响

1. 在现金流量表补充资料明细项内，汇率变动对现金流量表的影响额如何计算谢谢！

该项目反映外币现金流量以及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
【例】某企业本期发生如下外币业务：
（1）出口商品一批，售价210万美元，收汇当日汇率为1:8.22;
（2）收到以前客户欠款65万美元，收汇当日汇率为1:8.26；
（3）当期进口货物一批，支付145万美元，当日汇率为1:8.28；
（4）支付前期欠款15万美元，当日汇率为1:8.27；
该企业一直按照当日汇率作为外币折算汇率。年末编表日的汇率为1:8.29。假设当期再无其他外币业务。
要求：计算汇率变动对现金的影响额。
【分析】
（1）首先计算汇率变动对现金流入的影响额
汇率变动对现金流入的影响额=∑（经营活动流入的现金×汇率变动）
=2100 000×（8.29-8.22）+650 000×（8.29-8.26）
=166 500（元）
（2）其次计算汇率变动对现金流出的影响额
汇率变动对现金流出的影响额=∑（经营活动流出的现金×汇率变动）=1450 000×（8.29-8.28）+150 000×（8.29-8.27）=17 500（元）
（3）最后计算汇率变动对现金的影响额
汇率变动对现金的影响额=汇率变动对现金流入的影响额-汇率变动对现金流出的影响额 =166 500-17 500=149 000（元）

2. 在现金流量表上“汇率变动对现金的影响额”一栏怎么填

汇率变动对现金的影响
1.现金流量表准则规定，外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
2.汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率近似的汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。
3.现金流量表第“四、汇率变动对现金及现金等价物的影响”要加“五、现金及现金等价物净增加额”。没有“其他对现金的影响”。“现金及现金等价物净增加额”本来就是“净现金流量”，不存在再加的问题。

3. 现金流量表中的汇率变动对现金的影响额如果为正数的话，现金及现金等价物净增加额是要增加吗

现金流量表的项目主要有：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金及现金等价物的影响、现金及现金等价物净增加额、期末现金及现金等价物余额等项目。
汇率变动对现金的影响额直接计入“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目即可，最终会影响“现金及现金等价物净增加额”项目的金额，因为
现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量+汇率变动对现金及现金等价物的影响

4. 请教各位，现金流量表中的汇率变动对现金及现金等价

汇率变动
对现金的影响额
＝
现金流量表
补充资料中“现金及现金等价物净增加额”－（经营活动产生的
现金流量净额
＋投资活动产生的现金流量净额＋
筹资活动
产生的现金流量净额)

5. 现金流量表中汇率变动对现金的影响可能与资产负债表中外币报表折算差额不一致吗请说明原因

可能不一致。

因为现金流量表中汇率变动对现金的影响，只是记录的与现金及现金等价物相关的一块外汇汇兑损益，是本期现金及现金等价物中的外币由于汇率变动而形成的相应本币金额的变动。

而资产负债表中外币报表折算差额，是由于资产负债与所有者权益适用不同时点汇率而形成的差异。与报表各项目都有关。

所以，两者形成原因和范围都不同，导致现金流量表中汇率变动对现金的影响可能与资产负债表中外币报表折算差额不一致。

(5)现金流量表中汇率变动对现金的影响扩展阅读

采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：

第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。

在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表明现金流入，贷记表明现金流出。

第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。

第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。

第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

6. 现金流量表中汇率变动对现金及现金等价物的影响，这个本期数在账套中是怎么组成的

这一块儿是对于涉及到外币的现金流量才会存在的。只是如果说刘外币在计量的话，那么这个汇率他是会有变动的，那么由于这个汇率变动而影响的这个现金流量，只需要在这一块儿进行体现。

7. 怎样填列"汇率变动对现金的影响额"

第22条规定:"企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量,应以现金流量发生日的汇率或平均汇率折算.汇率变动对现金的影响,应作为调节项目,在现金流量表中单独列示."

8. 在现金流量表中汇率变动对现金及现金等价物的影响一栏中数值的正负怎么理解，是现金流入还是现金流出

汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率的近似汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。无论该项目金额为正或是为负，都不发生现金流动，仅仅是外币折算的问题。