个人佣金发票可以抵扣吗

A. 个人佣金收取时需要提供发票吗有税要交吗

如果是个人单独向单位提供劳务，要提供发票的，到主管地税局代开发票，带上现金，将税当场缴纳。税包括营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税等。

如果个人被单位雇佣，作为单位的员工，则无需提供发票，每月领工资，按工资薪金所得超额累进税率计算个人所得税，公司代扣代缴后发放给个人即可。

B. 销售佣金是否能在税前抵扣

问：我司在销售机器时，会给中介公司或中介人支付的一定的佣金费用，请问此部分佣金费用是否可在税前抵扣？因为中介公司或中介人不会开具佣金服务费的发票给我司，那我司在入账时凭何入账？ 答：根据财政部《国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定： 企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。 综上，可以按规定扣除，但是必须有合法的凭证，没有发票，不得扣除。您单位可以要求对方提供发票。 补充作答： 问：上述合法真实的凭证是否指服务费发票？若个人可否去税局代开佣金服务费的发票，代开发票缴纳的税金为哪些？ 答：对于提供服务的单位来说，这是应税收入，按《发票管理办法》的规定，应该开具发票。 对于购买劳务的单位来说，按《发票管理办法》的规定，必须取得发票，才能入账和报销。 根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函[2004]1024号）规定，个人可以按规定向税务机构申请代开发票。代开发票，针对个人，各个地方规定不同，一般均是按综合征收率来征收的。 上述回复仅供参考！（有关具体办理程序方面的事宜请直接向您主管或所在地税务机关咨询。

C. 请教关于佣金发票、佣金税的问题

我介绍一国外企业向国内某公司购买东西，佣金在金额的5%以内，现此公司需要我开具佣金发专票（香属港上市），请问这样的情况我需要开佣金发票吗？——是的，要开的。

如果我是以国外的身份要的佣金，需要开此佣金发票吗？——也是要的。

这个佣金，属于劳务报酬所得。

劳务报酬所得适用20％的比例税率，对于每一次取得劳务报
酬所得4000元以下的，减除800元费用后乘以20％的税率为应纳税额。
每次取得报酬4000元以上的，应减去20％费用后乘以20％的税率为应
纳税额。但对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收办法，即
一次应纳税所得额超过20000元—50000元的部分，加征五成，超过
50000元的部分，加征十成，因此，劳务报酬所得实际上适用20％、
30％、40％的三级超额累进税率。

• 建议按照个体工商户开发票，这样税率还低一点，营业税税率5%，加上附加税和所得税，也就8%左右。

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D. 支付给个人的佣金，如何做帐

佣金在会计的处理上是计入销售费用。

借：销售费用-佣金

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣代缴)

贷：库存现金

交佣金代扣代缴个人所得税：

借：应交税费-应交个人所得税(代扣代缴)

贷：银行存款或库存现金

(4)个人佣金发票可以抵扣吗扩展阅读：

一、本科目应当销售费用费用项目进行明细核算,本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

企业发生的与销售商品和材料、提供劳务以及专设销售机构相关的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，也在本科目核算。

二、销售费用的主要账务处理

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

E. 给个人返佣金没有发票怎么办

一般给个人直接公对私发放佣金，个人是无法给企业提供发票的，那么企业就无法列支成本，需要缴纳高额的税负。其实很多方法可以解决，一般企业都会选择让个人去购买发票，但是这样就属于违法行为，被查到会有刑事责任。还有就是让个人去注册个公司给企业开票，这样不太现实，先不说个人愿不愿意，流程繁琐且时间长。不过现在这个问题有个叫智惠薪的税务筹划公司可以很好的解决，他们的“众包用工”综合财税服务平台，通过业务外包，再进行分包，合理合法合规的给企业开具专票，且有政府的代征代缴个税资质，按照优惠税率核定征收个税。完美的解决这个问题，还节省了企业所得税，个人所得税，专票可以进项抵扣列支成本。

F. 佣金支出必须凭发票才能在企业所得税税前扣除吗

一。佣金支出必须取得合法真实企业所得税税前扣除凭证
企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。
因此，佣金支出必须取得合法真实企业所得税税前扣除凭证。
二、两种特殊佣金的企业所得税税前扣除政策
1.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
2.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出。

G. 个人到税务局开据佣金发票需要哪些资料佣金的规定

这个属于“服务业”抄，属于营业税征税范围，应当到地税机关开具发票申报缴纳税款。不过现在服务业营改增免征了具体要问税务局。

开发票的基本要求
1、纳税人应当向主管地税机关领取并填写《dai（开）普通发票申请表》一份；
2、应提供如下证明材料：
1）申请dai（开）发票人的合法身份证件；
2.）付款方对佣金的单价、金额等出具的书面确认证明。

H. 请问销售佣金是否可以税前扣除

销售佣金是指企业在销售业务发生时支付给中间人的报酬，中间人必须是有权从事中介服务的单位或个人，但不包括本企业的职工。
例如：某房屋中介机构为某房产开发公司介绍房屋销售业务，共销售房屋16套计860万元，根据双方约定，房产开发公司需支付房屋中介机构3%的销售佣金计25.8万元。这里，房屋中介机构需按照规定开具中介服务业务发票向房产开发公司收取佣金，房屋中介机构的此项收入应全额入账并按章纳税，房产开发公司则应将佣金作为营业费用处理。

销售佣金应符合的条件

销售佣金符合三个条件：
1、有合法真实凭证；
2、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人；
3、支付给个人的佣金，除另有规定者外不得超过服务金额的5%），可以计入销售费用。

销售佣金的会计处理

根据现行税法规定，从事中介服务的单位或个人领取佣金时必须有合法真实的报销凭证，支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员），支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5%。不符合上述条件的佣金支出不得计入销售费用税前扣除。企业支付的销售佣金不得抵减相关销售业务的销售额和应纳流转税（出口货物佣金冲减当期出口业务收入），符合规定的销售佣金应计入销售费用（或营业费用）并可在所得税前扣除。
另外，对于佣金的税务处理还需注意两方面的问题：
一方面，根据外商投资企业和国外企业所得税法的规定，对从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，向境外代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用经税务机关审核确认后可作为费用列支，但应在房地产销售收入10%的范围内据实扣除；
另一方面，任何支付给在本单位任职或受雇人员的佣金费用，一律视为“工资薪金”，在计算所得税时不得作为佣金支出扣除。
按照《财务部关于外商投资企业执行<企业财务通则>和分行业的企业财务制度有关问题的通知》的规定，外商投资企业在生产经营活动中按照合同、协议支付的回扣（佣金），可计入有关成本费用。经税务机关审核认可，可在税前扣除。

销售回扣与销售佣金的区

一、定义不同：
销售回扣是指经营者销售商品时在帐外暗中以现金、实物或者其他方式退给对方单位或者个人的一定比例的商品价款。销售佣金是指经营者在市场中给予为其提供服务的具有合法经营者资格的中间人的劳务报酬。
二、申报扣除条件不同：
销售回扣的规定比较严格，可分为暗扣和明扣。暗扣是指在由帐外暗中给予对方单位的或个人的一定比例的商品价款，属于贿赂支出，不得税前列支；明扣是指经营者销售或购买商品，以明示方式给对方折扣。如果销售额和折扣额在同一张发票上注明的，可按折扣后的销售额计算缴纳所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。
三、法律性质不同：佣金是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营者资格的中间人的劳务报酬，可以一方支付，也可以是双方支付，接受佣金的只能是中间人，而不是交易双方，也不是交易双方的代理人、经办人。这是佣金和回扣的重要区别。

I. 个人收取佣金可否代开增值税专用发票

1，如题所述，个人取得佣金应税收入的，可以依法向税务机关申请，由税务机关代为开具增值税普票。
2，按照现行税收相关规定，个人向增值税一般纳税人出租自有不动产，才可依法向不动产所在地税务机关申请开具增值税专用发票。
3，可见，如题所指事项不得申请开具专票。
4，以上仅供参考，请予核实，依法操作。