彩票销售佣金的税务问题

Ⅰ 彩票业务代收代付需要缴税吗

1. 除一种特殊情况之外，A公司都是需要缴纳的。但无论哪种情况，客户B是一定要缴纳的。

2. 代收代付款不需要缴纳的特殊情况：

   以委托方（客户B）名义开具发票代委托方（客户B）收取的款项不属于价外费用，不需要计入收入缴纳增值税。

   企业经营中属于这种情况的比较常见。关键的要点是：

   a.收取的资金最终属于委托方（客户B）;

   b.委托方（客户B）会向支付方（体彩）开具发票，或者委托方（客户B）已经将该代收款项作为收入，并申报纳税，即使没有开具发票也符合以上规定，居间一方不需要就此缴纳增值税。

   此时，企业（A公司）在中间只起到代收代付的作用。

   体彩、A公司、客户B最好也将此模式以协议或者合同的方式确定下来，明确A公司只是代收代付的作用。

   政策依据：财税（2016）36号文附件一第37条。

3. 如代收的款项不符合以上规定，代收资金属于价外收费的性质，应该并入应税收入，缴纳增值税。此时这笔代收佣金会在两个环节缴纳，A公司收体彩，B客户收A公司。但是由于佣金平进平出，开具专票的情况下A公司没有额外缴纳增值税。
   

Ⅱ 销售佣金的税务处理

随着市场竞争的加剧，很多企业为扩大销售，常采用支付佣金的方式。然而不少企业对佣金的税务处理，理解得不够准确、全面，给企业发展带来不利影响。那么，企业支付的佣金该如何进行税务处理呢？
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发[2000]84号，以下简称《通知》）规定：
纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：
（一）有合法真实凭证；
（二）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；
（三）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%。
《通知》还规定，工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，除另有规定外，工资薪金支出实行计税工资扣除办法。可以看出，准予税前扣除佣金的支付对象不包括本企业雇员，支付给本企业雇员的佣金应列入工资薪金支出，用计税工资扣除办法进行纳税调整。
另外，根据《个人所得税法》及其实施条例、《税收征管法》及其实施细则以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]65号）的有关规定，企业支付给本企业雇员的佣金，属于非独立个人劳务活动得到的报酬，属个人的工资薪金所得，企业支付给个人（非本企业雇员）的佣金，属个人的劳务报酬所得，企业是个人所得税的扣缴义务人，应指定支付佣金的财务会计部门或其他有关部门，具体办理个人所得税的代扣代缴工作。企业不履行代扣代缴义务时，应纳税款由取得佣金的个人缴纳，企业应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。可以看出，企业应对支付给个人的佣金，认真履行好代扣代缴义务。
04年某市国税局稽查部门在对某油脂股份有限公司进行税务检查时，发现该企业2003年度列明的佣金共计37500元，其中包括支付给本企业职工的销售提成28100元，企业将佣金全部在企业所得税税前扣除。税务机关作出了对该企业支付给职工的销售提成补缴企业所得税9273元并处以应纳税款1倍罚款的处理决定。因该企业支付给本企业职工的销售提成，不能以佣金列支，而应作为工资薪金支出，但这部分工资薪金支出已超出了该企业计税工资标准。该企业正是由于违反了《通知》中关于佣金的企业所得税税前扣除决定，才受到税务机关的处罚。
可见，企业在利用佣金拓展业务的同时，一定要全面按照税法规定进行税务处理，才能经得起税务机关的检查，才能健康发展。

Ⅲ 销售佣金税前扣除标准是多少

根据来现行税法规定，从事中介服源务的单位或个人领取佣金时必须有合法真实的报销凭证，支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员），支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%。不符合上述条件的佣金支出不得计入销售费用税前扣除。（又是税法原文）
企业支付的销售佣金不得抵减相关销售业务的销售额和应纳流转税（出口货物佣金冲减当期出口业务收入），符合规定的销售佣金应计入销售费用（或营业费用）并可在所得税前前扣除。
另外，对于佣金的税务处理还需注意两个方面的问题：
（1）根据外商投资企业和国外企业所得税法的规定，对从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，向境外代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用经税务机关审核确认后可作为费用列支，但应在房地产销售收入10%的范围内据实扣除。
（2）任何支付给在本单位任职或受雇人员的佣金费用，一律视为“工资薪金”，在计算所得税时不得作为佣金支出扣除。
对于业务宣传费用按国税发［2000］84号规定，业务宣传费用的扣除限额为销售收入的0.5%。

Ⅳ 请问彩票销售站的个人所得税怎样收取

如果是属于工资薪金性质的,按
工资标准
扣
如果是
个体工商户
性质的,按个体户办法扣,通常是带征
税法是全国统一的,只是执行时候各省会有差异

Ⅳ 彩票税收的问题！

您这个“月个人所得”的概念指什么？您的“销售彩票收入－彩票成本－房租－税金及附加－其它费用＝月个人收入所得”您应该按照销售彩票收入先交纳营业税、城建税、教育费附加共计销售彩票收入5.5%再按月收入所得交纳个人所得税（按个体工商户的经营所得方法交纳），税率5-35%。超过5万元的部分按照35%交纳，再减去6750元速算扣除数。比如您的收入为5万元那么交纳个税1.075万元收入为10万元，交个税2.825万元

Ⅵ 彩票的销售需要缴税嘛

不需要！加入你开的是中国体育彩票专卖店或兼营店，都属于代销性质，只拿销售佣金，税收不用考虑。希望回答让你满意。

Ⅶ 销售人员的佣金如何缴纳个人所得税

销售人员的佣金按5000的起征点开始缴纳个人所得税。

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

(7)彩票销售佣金的税务问题扩展阅读：

个税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

参考资料来源：网络-个人所得税

Ⅷ 关于彩票缴税的问题

单张彩票超过一万元才扣20%的税,依此计算你的不应该交税,这么大一笔奖金,估计销售点很难一次兑付给你,还是去彩票中心兑吧。

Ⅸ 黑龙江省体育彩票经营者所得佣金怎样缴税

好像听说是不用交税的。因为这是福利事业，开彩票店是为国家谋取更多的福利资金，再说我们站点的福利提成也不 是很多，上百快只能提成几块钱的利润，我们还要自己付房租，水电费用，收取不到多少利润的。但是一般情况下除了销售彩票以外不允许你卖别的，比如烟酒等...

Ⅹ 代销彩票是否需要上税

国家税务总局关于严格执行体育彩票、福利彩票有关营业税政策的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

《财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知》（财税〔2005〕118号）下发后，出现个别地区彩票管理部门对体育彩票、福利彩票代销手续费收入应照章征收营业税的政策理解有误，造成税收政策执行不到位的情况。为使体育彩票、福利彩票营业税政策落实到位，加强体育彩票、福利彩票代销单位取得的代销手续费收入的营业税征收管理，现将有关问题通知如下：�

各地要严格执行《财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知》（财税〔2005〕118号）、《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）、《财政部 国家税务总局关于发行福利彩票有关税收问题的通知》（财税〔2002〕59号）、《关于体育彩票发行收入税收问题的通知》（财税字〔1996〕77号）等文件，在保证体育彩票、福利彩票有关营业税政策落实到位的同时，要重点加强体育彩票、福利彩票代销单位取得的代销手续费收入的营业税征收管理，采取定期或不定期检查等方式，加强税源管理和监控，保证国家税款应收尽收。 各地要调查了解本地区上述文件的执行情况，对文件执行中出现的情况和问题及时上报总局。

国家税务总局
二○○五年十月十日

来源： 国家税务总局