人民币购汇账务处理和汇率的选择

A. 关于外币兑换业务的账务处理

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B. 公司购买外汇和人民币之间的差额怎么做账

公司购买外汇和人民币之间的差额，怎么做账？这跟做账的话，你应该看一下公司这个外汇和人民币之间的一个汇率的问题

C. 请问购汇、付汇如何做账

购汇，

借：银行存款-欧元

贷：银行存款-人民币

付汇，

借：应付账款

贷：银行存款-欧元

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

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付汇基本要求

1、申请必须采用公函形式，并加盖单位公章。申请要求文字简洁，内容完整，主要事项交代明确，与所提供的单据相符。

2、每次来外汇局审核时，必须带合同(协议)原件及其它有关单证的原件和复印件，如情况特殊不能提供合同(协议)原件的，应以公函形式作出情况说明；我局审核后只留存复印件，原件在企业取审核件时退还企业。

3、由于各外汇指定银行向企业发送的“到帐通知”不完全一样，银行到帐通知应盖有所在银行的印章。

4、同一合同项下需多次报批的项目，第一次来我局审核时需填具我局印制的备案表，以便留存存档。

5、如不符合上述要求，一律退回，不进行审核。

自动购汇

参与出境游时人们在使用完国际卡后，信用卡还款还牵涉到购汇程序。自动购汇是最常用的理财工具，还款对于外币账户产生的消费账款。

只需在到期还款日前，将足够金额的人民币(人民币欠款+外币欠款)存入信用卡账户，每次存入的人民币将自动优先用于偿还本期对账单应缴外币欠款，超出部分用于偿还人民币账户欠款。

如已开通自动还款，在到期还款日，银行将外币账户欠款自动折算成人民币和人民币账户欠款，从理财卡或存折的人民币账户自动转账还款。

如果没有足够的余额偿还人民币及外币账户的欠款，自动还款将不成功，其他购汇方式还有网银购汇还款、电话购汇还款和柜台购汇还款。

购汇还款

持卡人持有的信用卡或其他类型的银行卡有境外使用功能（即支持外币的卡）,在境外消费(主要是透支消费)，持卡人回国后可以用人民币偿还欠款。人民币换外币，就叫"购汇"，购汇同时也是还款，所以叫购汇还款。

D. 人民币购汇支付外币（USD）的账务处理

购汇时：借：银行存款-美元户
USD*记账汇率=A
贷：银行存款-人民币
USD*卖出价=B
借贷差：财务费用
支付时：借：管理费用
C
贷：银行存款-美元户
USD*记账汇率=C
支付时无因汇率造成的财务费用

E. 我到银行用人民币换外币是看哪个汇率对

用人民币换外币不看汇率，看现钞卖出价。

用人民币换外币，银行会按“现钞卖出价”给你兑换。用外币兑换人民币，银行会按“现钞买入价”给你兑换。

买入价和卖出价都是站在银行（而不是客户）的角度来定的；另外，这些价格都是外汇（而不是本币）的买卖价格。买入价和卖出价的差价代表银行承担风险的报酬，一般为1%一5%。银行同业之间买卖外汇时使用的买入汇率和卖出汇率也称同业买卖汇率，实际上就是外汇市场买卖价。

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计算方法

1、外汇买入汇率与卖出汇率的差额，称“买卖差价”，一般为1-5%，计算方法是：（卖出价-买入价）/卖出价×100%。它构成了银行经营外汇买卖业务的利润来源。这个买卖差价越是小，说明外汇银行的经营越有竞争性或外汇市场越发达。例如，美元，英镑由于交易频繁，而且交易额较大，能形成规模效益，所以纽约和伦敦外汇市场上，这两种货币的买卖差价只有0.5‰。

2、外汇交易通常都以美元报价。如果知道所有货币对美元的汇率，那么，任何两种非美元货币之间的汇率就能够很方便地套算出来，这便是所谓的“交叉汇率”或“套算汇率”。计算交叉汇率时，正确使用买入价和卖出价是很重要的。

3、在直接标价法中，如何正确运用买入价、卖出价来计算交叉汇率的两个价格。

4、假如两组货币报价中有一组采用间接标价法,则两种非美元货币交叉汇率的买入价和卖出价可通过直接相乘得到，例如:

（1）(买入价)￥/￡=(买入价)$/￡×(买入价)￥/$

（2）(卖出价)￥/￡=(卖出价)$/￡×(卖出价)￥/$

5、除了买入汇率和卖出汇率以外，它是买入汇率与卖出汇率的算术平均数,即中间汇率=（买入汇率+卖出汇率）/2 。它是为了使报道简洁，表达方便而使用的汇率。

6、此外，在企业内部的会计处理过程中也经常使用中间价以简化核算。但中间汇率绝非是外汇买卖业务中实际成交的价格。

F. 购汇问题的会计分录

美金不够就通过人民币账户购汇，按购入日买进价汇率计算
借：银行存款—美元账户
贷：银行存款—人民币账户
汇兑损益不用考虑和计入，因为直接是换汇，没有期初期末余额或合同与支付日差额问题。

G. 请教财务的朋友帮忙回答下：购汇和结汇的问题

主要是因为企业收汇时的汇率是以当月初或年初汇率结算的,选择月初或年初由企业自行选择,但不得随意更改.而结汇或购汇时是以当天汇率结算的.
结汇之前首先要收汇，例如收美金100元，企业以月初汇率结算.收汇当月汇率是7，记账时
借：银行存款－美元户 700 $100
贷:应收/预收账款 700 $100
这时只是账面上反应这笔美金的人民币价值是700元,但实际上这笔钱在银行里是以美金形式存在的.
第二天结汇 设汇率是6.8
借:银行存款-人民币户 680
财务费用-汇兑损益 20
贷:银行存款-美元户 700 $100
如果没有汇兑损益,那美元户的账面上就会出现0美金但却有20RMB的情况.
购汇时本身是以人民币买入外汇,以当天的汇率结算.如当天汇率是6.8
借:银行存款-美元户 680 $100
贷:银行存款-人民币户 680
当天汇率是多少,人民币户就付多少,所以不会存在差额的问题.
但是在月末或结汇时,由于又有汇率的变化,则仍有汇兑损益出现.

H. 购汇账务处理

借：银行存款（外币户）1282.40*6.2446＝8008.08
借：银行存款391.92
贷：银行存款8400

这是理想的分录，但实际外币户应该不是完全相等的，因为记账汇率不一致的，要加上“财务费用－汇兑损益”科目核算差额的
借：银行存款（外币户）1282.40*记账汇率＝***
借：银行存款391.92
借：财务费用－汇兑损益***
贷：银行存款8400

希望能帮助到你！

I. 关于美元兑换成人民币的账务处理，汇兑损益做那边，按什么利率来折算，是月末吗，还是

你的问题实际是三个问题，分别回答吧。

1）汇兑损益做那边？
汇兑损益是财务费用下的核算科目，如果损失借记”汇兑损益“，如果增益，贷记”汇兑损益“。

2）按什么利率来折算？
按中国人民银行发布的当日人民币对外币的中间价计算该笔或本期汇兑损益。

3）是月末吗？
日常经营，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位人民币金额，并于每月最后一天按央行的汇率进行调整。即交易时按当天汇率折算成人民币记账，月底那天按当天汇率计算本月的汇兑损益调整记账。
如果公司有外汇“资本账户”或“结算账户”，即使本月没有发生外汇交易，月末也需要按央行的汇率折算汇兑损益，并反映在当期会计报表上。

J. 外汇的买入价，卖出价，结汇和购汇时分别用哪个啊

1、卖出价是银行将外币卖给客户的牌价，也就是客户到银行购汇时的牌价；
2、买入价则是银行向客户买入外汇或外币时的牌价，它分为现钞买入价和现汇买入价两种。
现汇买入价是银行买入现汇时的牌价，而现钞买入价则是银行买入外币现钞时的牌价。
3、结汇是将外汇兑换成人民币，即你或你公司把外汇卖给银行。
4、购汇是将人民币兑换成外汇，即你或你公司从银行购买外汇。
结汇是有外汇进来换成人民币，购汇是没有外汇拿人民购买外汇。