佣金税务规化

❶ 公司的税务筹划应该怎么来做呢

数据显示，到2020年，中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%。不论国内还是美国，自由职业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业。

目前，我国执行的劳务收入的个人所得税税收政策主要如下：

自由职业者获得劳务费，支付单位代扣代缴个人所得税，不足2万部分适应税率20%，超过5万部分适应税率40%，

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

税负高、纳税不合规：自由职业者收入高，如果按照劳务所得报税则税负较重。

有没有合规低成本的个人所得税节税方案呢？

慧安捷税提供的个人独资模式可以很好的解决税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。

让我们做方案进行对比：

普通模式

个人独资模式

王先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣金转给王先生前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32%，

王先生使用慧安捷税提供的个人独资模式
王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议，公司A将佣金转给王的个独企业，税率仅6.04%

劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，
个税税额为：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元
个税税负率为：1593000÷5000000=31.86%

个独增值税：5000000÷（1+3%）×3%=145631.07元
个独附加税：145631.07×10%=1456.31元
个独个税：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照个体工商户的五级累进税率，超过10万的适用税率为35%，速算扣除数为14750，计算个税为5000000÷（1+3%）×10%×35%-14750=155152.91元
以上合计税额为：145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元
相较普通模式节税1593000-302240.29=1290759.71，节税比例高达1290759.71÷1593000=81.03%。

有没有爽爆！

个独型产品为自由职业者注册个人独资企业，实行个税带征，由个人独资企业的向平台公司开具增值税发票；

目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收，导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果，从而使得劳务收入的个税实际税负偏高。

使用个独型产品的主要考虑是个独可以获得优惠的税收待遇。个独的特殊征收方式，也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果。

目前我国的税制设计，因为历史原因以及本身ZF决策的效率问题，没有太多考虑自由职业者的利益，从而导致目前风靡世界的分享经济在中国碰到了很多税务上面的困难。这个时候，个独型的出现，适时的解决了这个问题。

以上个税避税筹划方案非常适合：高收入人群，包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等。

税收筹划不是偷税漏税，是国内外都认可的合理节税方式；一切筹划都是以改变商业模式为前提！通过商业模式的小变动，就能起到如此大的激励效果！

关于税收筹划，柒仟财税给大家几点建议：
（1）节税必须建立在合理合法的基础之上；
（2）允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造，注意：是再造，而不是人为变造、更不是任性编造！
（3）节税与偷税仅仅一步之差，必须充分吃透税收政策背后的东西，否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。

❷ 佣金怎么交税

以每次收入额为应纳税所得额。

依据《个人所得税法》第六条规定：应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(2)佣金税务规化扩展阅读：

个人所得税的相关要求规定：

1、纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

2、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

3、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

❸ 关于佣金的税务规定

支付外单位个人佣金，不超过服务金额的5％可以扣除

❹ 税务筹划

是的2006年，我国税收政策将在许多方面做大幅改革和调整，这将给企业的税务筹划提供新的机会。 从国际发展趋势来看，年税收额在100万元以上的企业都应该设税务经理。在美国、日本、西欧等一些发达国家，85%以上的企业都是通过税务筹划师处理税务，仅在日本，专业的税务筹划师就多达27万人之多，而我国从业人员还不到4万人，市场缺口极大。 企业内部的税务经理，因为控制公司的税务风险和税务成本方面具有重要作用，其薪酬相当丰厚。 专业注册税务筹划师的收入是根据为客户提供服务的价值多少来取得佣金，一般是为客户提供直接受益值的15－30％。 税务筹划亦就是纳税筹划，是国家赋予纳税人的一项基本权力，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动、获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并、重组与破坏的权利。纳税筹划所取得的收益应属合法收益。 税务筹划是企业对社会赋予起权利的具体运用，属于企业应有的社会权利。企业的社会权利是指法律规定并允许的受社会保障的权利。它不应因企业所有制性质、经营状况、贡献大小不同而不等。在税务筹划上，政府不能以外商投资企业与内资企业、国有企业与非国有企业划界，不能对某类企业采取默许或认同态度，而对另类企业则反对和制止。其实，对企业正当的税务筹划活动进行打压，恰恰助长了偷、逃、坑、骗、欠税现象的滋生。因此，鼓励企业依法纳税、遵守税法的最明智的办法是让企业（纳税人）充分享受其应有的权利（其中包括税务筹划），而不是剥夺其权利，促使其走违法之途。 纳税筹划体现纳税人权利保护原。在征纳税过程中，强调保护纳税人权利显得非常重要。该原则包括：量能裸睡原则、实质课税原则、合理回避税收原则。 税务筹划在国外已经发展为一个相对成熟的行业，而在国内，尽管早有“四大”等公司在为企业提供相关服务，但税务筹划作为一个行业，与国外相比还处于刚刚起步阶段，人才储备少，专业人才极度匮乏。 “每年临近年底，公司员工都是一个项目接着一个项目，有时候忙得连个人生活上的事情都没有时间处理。”林绥告诉记者。税务方面的专业人才非常紧缺。” 虽然很多企业有会计人员，但是这些会计人员往往对税务知识一知半解，只知道怎么填写报表，甚至不知道一些有利于与不利于自己的税收政策，懂税务知识的高级财务管理人才太少。 西子奥的斯电梯有限责任公司首席财务官范泰祖告诉记者，由于国内税务筹划专业人才紧缺，相当长一段时间内企业只好请国外专家过来帮忙。“以前只要谈到税务筹划，专家的PPT都是英文写的，现在这一块人才慢慢开始本土化了，但还是比较紧缺。”他同时透露，正因为此，从“四大”挖人成为很多企业的选择。 “不管是企业、政府税务主管机构，还是专业的咨询公司，都需要税务筹划师，需求不断增长，而大家都在一个人才库里找人才，自然是供不应求。”林绥说。 据了界，在美国、日本、西欧等一些发达国家大部分的企业都是通过税务筹划师处理税务。仅在日本，专业的税务筹划师就多达27万人之多，而我国目前从业人员还不到4万，市场缺口相当大。

❺ 支付佣金和手续费如何进行税务处理

甲股份有限公司为高新技术企业，经营范围：计算机系统服务;数据处理;监控防盗系统、车辆调度系统软件产品的开发与销售。2014年度，发生与支付佣金和手续费相关事项如下：1、经有关部门核准，通过增发1000万股本公司普通股，每股面值1元，每股市价25元。为增发该部分股份，甲公司支付会计审计费、律师费80万元，向证券承销机构支付200万元佣金和手续费，均取得合法票据，全部计入“管理费用”科目。2、2014年2月，与境外机构签订代理服务协议，从境外购入两台电子设备，计81.70万美元，折合人民币500万元。甲公司按合同价的8%支付境外机构佣金6.54万美元，折合人民币40万元，并按规定代扣代缴相关税费，佣金支出计入销售费用。该电子设备于2014年3月投入使用，预计净残值率5%，预计使用年限3年，按年限平均法计提折旧，计入当期成本费用金额118.75万元(年末无在产品和产成品)。3、与境内乙代理中介服务企业订立合同。合同约定：乙企业为甲公司介绍购买软件客户，并促成购销双方成交。当乙公司代理服务数量达到1000套时，以每套40元结算手续费;当代理数量超过1000套时，其超过部分以每套70元结算手续费。甲、乙双方确认的2014年手续费结算表反映，全年代理服务软件2800套，应付手续费=1000×40+1800×70=16.60万元。乙公司开具合法票据，通过银行转账方式结算。甲公司2014年企业所得税汇算清缴中，对上述事项未纳税调整。审计人员认为甲公司税务处理不恰当。依据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。文件明确，企业为发行权益性证券支付给证券承销机构的手续费及佣金不得税前扣除。已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。事项1。甲公司为发行权益性证券支付给证券承销机构佣金和手续费，其会计处理应冲减“资本公积-股本溢价”，而不能在管理费用中列支，应纳税调增。审计人员还发现，该公司股票溢价计入“资本公积”部分未申报缴纳印花税=[1000×(25-1)-200]×0.05%=11.90万元，应补申报，并纳税调减。净调增金额=200-11.90=188.10万元。事项2。按规定，甲公司支付境外佣金计入固定资产成本金额=500×5%=25万元，电子设备的计税成本=500+25=525万元。应提折旧=525×(1-5%)÷36×9=124.69万元。实际计提折旧118.75万元，应纳税调增金额=(118.75+40)-124.69=34.06万元。事项3。审计人员核实，乙公司全年代理服务软件数量正确，甲公司向购买方开具发票软件的含税单价均为1000元。可税前扣除手续费=2800×1000×5%=14万元。实际支付金额16.60万元，应纳税调增金额=16.6-14.40=2.60万元。综上所述，甲公司发生的与佣金及手续费相关事项，应纳税调增金额=188.10+34.06+2.60=224.76万元。甲公司对审计意见无异议。

❻ 税务筹划问题

1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）
6、 大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

❼ 销售佣金的税务处理

随着市场竞争的加剧，很多企业为扩大销售，常采用支付佣金的方式。然而不少企业对佣金的税务处理，理解得不够准确、全面，给企业发展带来不利影响。那么，企业支付的佣金该如何进行税务处理呢？
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发[2000]84号，以下简称《通知》）规定：
纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：
（一）有合法真实凭证；
（二）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；
（三）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%。
《通知》还规定，工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，除另有规定外，工资薪金支出实行计税工资扣除办法。可以看出，准予税前扣除佣金的支付对象不包括本企业雇员，支付给本企业雇员的佣金应列入工资薪金支出，用计税工资扣除办法进行纳税调整。
另外，根据《个人所得税法》及其实施条例、《税收征管法》及其实施细则以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]65号）的有关规定，企业支付给本企业雇员的佣金，属于非独立个人劳务活动得到的报酬，属个人的工资薪金所得，企业支付给个人（非本企业雇员）的佣金，属个人的劳务报酬所得，企业是个人所得税的扣缴义务人，应指定支付佣金的财务会计部门或其他有关部门，具体办理个人所得税的代扣代缴工作。企业不履行代扣代缴义务时，应纳税款由取得佣金的个人缴纳，企业应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。可以看出，企业应对支付给个人的佣金，认真履行好代扣代缴义务。
04年某市国税局稽查部门在对某油脂股份有限公司进行税务检查时，发现该企业2003年度列明的佣金共计37500元，其中包括支付给本企业职工的销售提成28100元，企业将佣金全部在企业所得税税前扣除。税务机关作出了对该企业支付给职工的销售提成补缴企业所得税9273元并处以应纳税款1倍罚款的处理决定。因该企业支付给本企业职工的销售提成，不能以佣金列支，而应作为工资薪金支出，但这部分工资薪金支出已超出了该企业计税工资标准。该企业正是由于违反了《通知》中关于佣金的企业所得税税前扣除决定，才受到税务机关的处罚。
可见，企业在利用佣金拓展业务的同时，一定要全面按照税法规定进行税务处理，才能经得起税务机关的检查，才能健康发展。

❽ 请问给个人结算佣金或者返佣能用个独来做税务筹划吗

给个人结算佣金或者返佣事实上应该能用个独来做税务筹划。

❾ 佣金要交什么税

1、佣金属于劳务报酬所得，纳税时，按次计算；如果该所得具有连续性，则以每月取得的收入为一次，根据自己的情况选择。

2、应纳税额的计算：一次所得在4000元以下的，扣除800元费用，一次所得在4000元以上的，扣除20%的费用。

根据《营业税暂行条例》第一条：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

《营业税暂行条例实施细则》第四条第一款：条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务是指提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。

《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条营业税扣缴义务人：

（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

(9)佣金税务规化扩展阅读：

交税意义

国家的经济基础，主要来源就是税收。不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利，但在某些层面上对我国公民确实有一定的益处。

现实生活中我们可以看得到的，国家为灾区重建拨的款单靠人民捐款和外援是远远不够的，还有国家的三峡水利工程，为半个中国供电。铁路也是个人开办不起来的。

税收是国家财政收入的主要途径之一，但税收同样是取之于民，用之于民。

参考资料：网络 交税