㈠ 在现金流量表补充资料明细项内，汇率变动对现金流量表的影响额如何计算谢谢！
该项目反映外币现金流量以及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
【例】某企业本期发生如下外币业务：
（1）出口商品一批，售价210万美元，收汇当日汇率为1:8.22;
（2）收到以前客户欠款65万美元，收汇当日汇率为1:8.26；
（3）当期进口货物一批，支付145万美元，当日汇率为1:8.28；
（4）支付前期欠款15万美元，当日汇率为1:8.27；
该企业一直按照当日汇率作为外币折算汇率。年末编表日的汇率为1:8.29。假设当期再无其他外币业务。
要求：计算汇率变动对现金的影响额。
【分析】
（1）首先计算汇率变动对现金流入的影响额
汇率变动对现金流入的影响额=∑（经营活动流入的现金×汇率变动）
=2100 000×（8.29-8.22）+650 000×（8.29-8.26）
=166 500（元）
（2）其次计算汇率变动对现金流出的影响额
汇率变动对现金流出的影响额=∑（经营活动流出的现金×汇率变动）=1450 000×（8.29-8.28）+150 000×（8.29-8.27）=17 500（元）
（3）最后计算汇率变动对现金的影响额
汇率变动对现金的影响额=汇率变动对现金流入的影响额-汇率变动对现金流出的影响额 =166 500-17 500=149 000（元）
㈡ 怎么用间接法计算经营活动现金流量呢
间接法计算经营活动现金净流量需要调节，调节内容：
第一类：与净利润有关，但不涉及现金流的项目。这类项目是因为计算基础不同而进行的调节。计算净利润时以权责发生制为基础，计算经营活动现金净流量时则以收付实现制为基础，这就需要在净利润的基础上扣除没有流人现金的收入，加回没有流出现金的成本、费用和损失。属于这一类的调节项目有：资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、待摊费用、预提费用、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失、固定资产报废损失、公允价值变动损益、递延所得税资产和递延所得税负债、存货等11项。
第二类：与净利润有关，不涉及经营活动现金流，而是涉及投资、筹资活动现金流的项目。这是因为计算口径不同而进行的调节。净利润的形成不仅包括经营活动，而且包括投资活动和筹资活动。如对外投资分得的利润和发生的利息支出都是形成净利润的因素，但是分别属于投资活动和筹资活动，需要在净利润的基础上扣除属于投资活动的投资收益，加回属于筹资活动应计人损益的利息支出。以上属于因计算口径不同而进行的调节项目，主要有投资收益和利息支出两项。
第三类：与净利润无关，但涉及经营活动现金流的项目。主要有经营性应收、应付项目的变动两项。如预付货款的支付，应收账款的收回，以及其他应收款、其他应付款、应交税费、应付职工薪酬等经营性应收、应付项目的增减变动，其发生与净利润无关，但是属于经营活动现金净流量，也应该作为调节项目。
㈢ 现金流量汇率变动对现金的影响 怎么计算
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1．吸收投资所收到的现金
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
2．借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1．收回投资所收到的现金
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
4．收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6．投资所支付的现金
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7．支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
16、其他
一般无数据。
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5．支付给职工以及为职工支付的现金
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6．支付的各项税费
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
六、汇率变动对现金的影响
＝汇兑损益
㈣ 席老师，你好。请问，间接法调整现金流量表什么意思 不太明白 为什么要加上计提的资产减值准备
将净利润调整为现金流，凡是影响净利润减少并且不涉及现金的，应作为现金流量的加项处理，凡是影响净利润增加并且不涉及现金的，应作为现金流的减项处理
㈤ 关于现金流量表间接法是加是减的问题
第一步，以权责发生制下的净利润（即“利润表”中的净利润）为起点，剔除非经营活动所产生的利润，将“净利润”调整为经营活动产生的净利润（权责发生制）。
第二步，通过对经营活动中与利润有关但与现金无关的项目进行调整，将权责发生制下的经营活动的净利润调整为“收付实现制下的净利润”。
第三步，通过对经营活动中与利润无关但与现金有关的项目进行调整，将“收付实现制下的净利润”调整为“经营活动所产生的现金净流量”。
具体过程列示如下：
第一步——将“净利润”调整为经营活动产生的净利润
净利润（权责发生制下）
加：曾经减少利润但与经营活动无关的项目
（1） 处理固定资产等的损失
（2） 固定资产报废损失
（3） 财务费用（利息及融资手续费等）
（4） 六项准备（不包括存货跌价准备、坏账准备）
减：曾经增加利润但与经营活动无关的项目
（1） 处理固定资产等的收益
（2） 非经营性产生的汇兑损益（财务费用）
（3） 投资收益
经营活动产生的净利润（权责发生制下）①
第二步——将①调整为“收付实现制下的净利润”；
加：经营活动中曾经减少利润但不减少现金的项目
（1） 计提坏账准备
（2） 提取的存货跌价准备
（3） 固定资产折旧（减：存货增加部分）
（4） 无形资产摊销
（5） 长期待摊费用摊销
（6） 本期应付工资、福利费的增加（减：存货增加）
（7） 待摊费用摊销（减：存货增加）
（8） 计提经营性预提费用（减：存货增加）
（9） 产品销售成本（存货减少）
（10）递延税款贷项
（11）计算所得税（应交税金增加）
减：经营活动中曾经增加利润但不增加现金的项目
（1） 应收帐款的增加（减：应交税金（增值税）的增加）
（2） 应收票据的增加（减：应交税金（增值税）的增加）
（3） 预收帐款的减少
因净利润而形成的经营活动现金流量净额②
第三步——将②调整为“经营活动所产生的现金净流量”
加：经营活动中与利润无关但增加现金的项目
（1） 应收帐款、应收票据（减：财务费用——贴现）、其他应收款等的减少
（2） 预收帐款的增加
（3） 购货退回（存货减少）
减：经营活动中与利润无关但减少现金的项目
（1） 应付帐款、应付票据、其他应付款等的减少
（2） 预付帐款的增加
（3） 购进存货支付的现金（存货增加）
（4） 应付工资、福利费的减少
（5） 预提费用的减少
（6） 待摊费用的增加
（7） 应交税金的减少
经营活动所产生的现金流量净额（第三步）
㈥ 请教各位，现金流量表中的汇率变动对现金及现金等价
汇率变动
对现金的影响额
＝
现金流量表
补充资料中“现金及现金等价物净增加额”－（经营活动产生的
现金流量净额
＋投资活动产生的现金流量净额＋
筹资活动
产生的现金流量净额)
㈦ 怎么知道年度现金流量表正确
（1）现金流量表中现金及现金等价物净增加额一资产负债表中现金及现金等价物的期末与期初余额之差；
（2）主表中经营活动产生的净现金流量=附注中间接法下以净利润为起点调整出的经营活动净现金流量；
（3）经营活动产生的净现金流量+投资活动产生的净现金流量+筹资活动净现金流量+汇率变动对现金流量的影响=现金及现金等价物增加净额。
㈧ 在现金流量表上“汇率变动对现金的影响额”一栏怎么填
汇率变动对现金的影响
1.现金流量表准则规定，外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
2.汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率近似的汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。
3.现金流量表第“四、汇率变动对现金及现金等价物的影响”要加“五、现金及现金等价物净增加额”。没有“其他对现金的影响”。“现金及现金等价物净增加额”本来就是“净现金流量”，不存在再加的问题。