保险公司代理人佣金和手续费个人所得税

A. 我想请问大家一下，保险公司员工卖保险的佣金应该怎么计算个人所得税，它适用于哪个税目

保险营销员为保险公司提供代理推销保险劳务,按“服务业--代理服务”税目税率计征营业税。根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函[2006]454号）规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。根据《厦门市个人所得税“劳务报酬所得”项目征收管理试行办法》的规定，纳税人每次取得劳务报酬所得不超过1000元（含1000元）的，按预扣率3%全额计算应纳税额。
发放单位应负责代扣代缴个税。
假设津贴1500、奖金200、佣金1500
先算营业税和附加
营业税（1500＋1500＋200）×5%＝160
城建税160×7%＝11.2
教育费附加160×3%＝4.8
然后算个人所得税
（3200－800－160－11.2－4.8－X）×20%＝
这里为什么要一个X呢，因为各地对这有一个扣除数，规定不一样的，有些是800，有些是500。 也有直接按25%收入统一计算的。

B. 营改增以后，保险代理人手续费税怎么算

国家税务总局发布《关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告专2016年第45号，属以下简称45号公告），对营改增试点全面推开后，个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人相关增值税、个人所得税以及代开增值税专用发票等问题作出明确规定。

个人保险代理人，指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。证券经纪人，指接受证券企业的委托，代理其从事客户招揽和客户服务等活动的证券企业以外的自然人。

(2)保险公司代理人佣金和手续费个人所得税扩展阅读

保险代理人的运行机制，对国有独资保险公司的机制转换，有着直接和间接的推动作用，对领导有启发，对员工有触动。大家都从中深刻地认识到，国有独资公司必须建立起适应市场需求的营销机制。另外，保险代理作为一个新兴的行业，它的发展能容纳大批人员就业。

日本从事保险代理的人，约占国民的1%，随着我国保险事业的不断兴旺发达，保险代理人的队伍将日益扩大，从而在安置就业方面，将发挥一定的积极作用。

C. 个人保险代理人收到了佣金劳务费应如何计征个人所得税

根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)第二条的规定，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(以下简称“佣金收入”，不含增值税)减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。
因此，个人保险代理人收到佣金，应按上述文件规定计征个人所得税。

D. 保险公司代理人个人所得税怎么算

保险公司代理人个人所得税按照“劳务报酬所得”税目计算扣除，以1个月内取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入为一次收入，每月取得的佣金收入减去实际缴纳的地方税费附加；并减去展业成本，扣除法定费用后的余额为应纳税所得额计算个人所得税。从2016年8月起，个人代理（经纪）人应以不含增值税的佣金收入减去实际缴纳的地方税费附加后的差额，再乘以40%的积为展业成本。

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

E. 保险代理人佣金收入个人所得税如何计算

保险代理人佣金收入个人所得税计算方法：
将个人保险代理人所取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本是佣金收入减去地方税费附加余额的40%。证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
因此，保险代理人取得佣金应该根据上述规定，按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

1. 保险公司业务员的个人所得税怎么扣要看业务员与保险公司是不是有劳动合同关系，如果是劳动关系，个税由公司代扣代缴，员工也不需要缴纳营业税。如果是代理人关系，那个税及营业税都需要业务员自己承担了。
   2. 如果保险业务员是以保险代理人身份展业，而不是保险公司员工的话，根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》(保监发[2006]48号)的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据税务局规定，允许扣除的展业成本为佣金收入的40%，也就是就佣金收入的60%缴纳个人所得税。
   3. 综上所述，如果业务员为保险公司员工，那么个税由公司代扣代缴个税。扣除个人工资、五险一金之后的部分缴纳个税。如果是保险代理人身份，按照收入的60%缴纳个税，也就是3600元需要缴纳个税。适用的税率按照下表计算扣缴:
   4.

   拓展资料：

   根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）第二条规定，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（不含增值税）减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%；以及第七条规定，个人保险代理人和证券经纪人其他个人所得税问题，按照《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号）执行。
   根据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号）第一条规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
   因此，保险代理人取得佣金应该根据上述规定，按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
   

F. 我是一名保险营销员，我的佣金收入为6000，个人所得税如何缴纳呢能否把计算的过程帮我列一下呢

根据税务局规定，允许扣除的展业成本为佣金收入的40%，也就是就佣金收入的60%缴纳个人所得税。

因为你的佣金收入已知，所以扣除的税收计算具体如下：6000x60%=3600

保险公司业务员的个人所得税怎么扣要看业务员与保险公司是不是有劳动合同关系，如果是劳动关系，个税由公司代扣代缴，员工也不需要缴纳营业税。如果是代理人关系，那个税及营业税都需要业务员自己承担了。

如果保险业务员是以保险代理人身份展业，而不是保险公司员工的话，根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》(保监发[2006]48号)的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据税务局规定，允许扣除的展业成本为佣金收入的40%，也就是就佣金收入的60%缴纳个人所得税。

总而言之，如果业务员为保险公司员工，那么个税由公司代扣代缴个税。扣除个人工资、五险一金之后的部分缴纳个税。如果是保险代理人身份，按照收入的60%缴纳个税，也就是3600元需要缴纳个税。适用的税率按照下表计算扣缴:

(6)保险公司代理人佣金和手续费个人所得税扩展阅读：

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；

对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

参考资料：个人所得税 网络

G. 保险从业人员佣金收入个人所得税如何计算

保险从业人员佣金个人所得税计算公式为：

应纳个人所得税=[（不含税佣金收入－地方税费附加）×（1－40%）－法定扣除费用]×税率－速算扣除数

根据国家税务总局出台了《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（以下简称“佣金收入”，不含增值税）减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。

(7)保险公司代理人佣金和手续费个人所得税扩展阅读

设佣金收入为A，

1、如果A<1333.37元，则营业税和个人所得税都为0，不用缴税。

2、如果A小于5000元大于1333.37元，则营业税为0，个人所得税为（A×60%-800)×20%

3、如果A大于5000元，则营业税为A×5.56%，个人所得税又分成两种情况（主要是看应交税的的报酬乘以（1-20%）是大于800元还是小于800元，，分界点佣金为7347.54元。

a、A<7347.54元,个人所得税为(A×60%-A×5.56%-800)×20%

b、A>7347.54元,个人所得税为(A×60%-A×5.56%)×(1-20%)×20%