支付佣金帐务处理

⑴ 支付佣金和手续费如何进行税务处理

甲股份有限公司为高新技术企业，经营范围：计算机系统服务;数据处理;监控防盗系统、车辆调度系统软件产品的开发与销售。2014年度，发生与支付佣金和手续费相关事项如下：1、经有关部门核准，通过增发1000万股本公司普通股，每股面值1元，每股市价25元。为增发该部分股份，甲公司支付会计审计费、律师费80万元，向证券承销机构支付200万元佣金和手续费，均取得合法票据，全部计入“管理费用”科目。2、2014年2月，与境外机构签订代理服务协议，从境外购入两台电子设备，计81.70万美元，折合人民币500万元。甲公司按合同价的8%支付境外机构佣金6.54万美元，折合人民币40万元，并按规定代扣代缴相关税费，佣金支出计入销售费用。该电子设备于2014年3月投入使用，预计净残值率5%，预计使用年限3年，按年限平均法计提折旧，计入当期成本费用金额118.75万元(年末无在产品和产成品)。3、与境内乙代理中介服务企业订立合同。合同约定：乙企业为甲公司介绍购买软件客户，并促成购销双方成交。当乙公司代理服务数量达到1000套时，以每套40元结算手续费;当代理数量超过1000套时，其超过部分以每套70元结算手续费。甲、乙双方确认的2014年手续费结算表反映，全年代理服务软件2800套，应付手续费=1000×40+1800×70=16.60万元。乙公司开具合法票据，通过银行转账方式结算。甲公司2014年企业所得税汇算清缴中，对上述事项未纳税调整。审计人员认为甲公司税务处理不恰当。依据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。文件明确，企业为发行权益性证券支付给证券承销机构的手续费及佣金不得税前扣除。已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。事项1。甲公司为发行权益性证券支付给证券承销机构佣金和手续费，其会计处理应冲减“资本公积-股本溢价”，而不能在管理费用中列支，应纳税调增。审计人员还发现，该公司股票溢价计入“资本公积”部分未申报缴纳印花税=[1000×(25-1)-200]×0.05%=11.90万元，应补申报，并纳税调减。净调增金额=200-11.90=188.10万元。事项2。按规定，甲公司支付境外佣金计入固定资产成本金额=500×5%=25万元，电子设备的计税成本=500+25=525万元。应提折旧=525×(1-5%)÷36×9=124.69万元。实际计提折旧118.75万元，应纳税调增金额=(118.75+40)-124.69=34.06万元。事项3。审计人员核实，乙公司全年代理服务软件数量正确，甲公司向购买方开具发票软件的含税单价均为1000元。可税前扣除手续费=2800×1000×5%=14万元。实际支付金额16.60万元，应纳税调增金额=16.6-14.40=2.60万元。综上所述，甲公司发生的与佣金及手续费相关事项，应纳税调增金额=188.10+34.06+2.60=224.76万元。甲公司对审计意见无异议。

⑵ 企业支付给第三方收款时的佣金怎么做账务处理

财务费用 手续费

借 银行存款 90
财务费用-手续费 10
贷应收账款-100

⑶ 佣金的会计处理

佣金符合三个条件
1、有合法真实凭证；
2、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人；
3、支付给个人的佣金，除另有规定者外不得超过服务金额的5%，可以计入销售费用。
根据现行税法规定，从事中介服务的单位或个人领取佣金时必须有合法真实的报销凭证，支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员），支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5%。不符合上述条件的佣金支出不得计入销售费用税前扣除。企业支付的佣金不得抵减相关销售业务的销售额和应纳流转税（出口货物佣金冲减当期出口业务收入），符合规定的佣金应计入销售费用（或营业费用）并可在所得税前扣除。
另外，对于佣金的税务处理还需注意两方面的问题：
一方面，根据外商投资企业和国外企业所得税法的规定，对从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，向境外代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用经税务机关审核确认后可作为费用列支，但应在房地产销售收入10%的范围内据实扣除；（两法合并后，该文失效。）
另一方面，任何支付给在本单位任职或受雇人员的佣金费用，一律视为“工资薪金”，在计算所得税时不得作为佣金支出扣除。 按照《财务部关于外商投资企业执行和分行业的企业财务制度有关问题的通知》的规定，外商投资企业在生产经营活动中按照合同、协议支付的回扣（佣金），可计入有关成本费用。经税务机关审核认可，可在税前扣除。

⑷ 保险代理公司，支付佣金怎么做账务处理

借：管理费用 贷：应付账款
借：其他应收款-个税 贷：银行存款
借：应付账款 贷：其他应收款款-个税 银行存款
这个佣金 是劳务报酬 要交个税哈

⑸ 收到或付出佣金一般在什么会计科目核算

1、支付来的佣金，在“销自售费用”或“管理费用”会计科目核算

2、收到的佣金，在“主营业务收入”或“其他业务收入”会计科目核算

3、佣金分为明佣、暗佣、累计佣金三种，其支付方式不同，帐务处理也不同。

企业根据扣除佣金后的销售货款净额收取货款，不再另付佣金。

会计分录为：

借：应收帐款

贷：主营业务收入(净额，扣除佣金后的余额)

(5)支付佣金帐务处理扩展阅读：

应收账款的损失包括逾期应收账款的资金成本，附加收账费用，坏账损失，这些直接的损失比较显而易见，另外还有一些间接的损失，比如，企业赊销时虽然能使企业产生较多的利润，

但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用， 加速了企业的现金流出，主要表现为:：

企业流转税的支出。应收账款带来的销售收入， 并未实际收到现金,流转税是以销售为计算依据的企业必须按时以现金交纳。企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等, 必然会随着销售收入的增加而增加。

⑹ 支付佣金计入什么科目

如果是销售佣金必须全部计入销售费用。

就是因为接订单支付的佣金计入销售费用，如果是采购商品时支付的佣金计入采购成本。

⑺ 佣金一般在什么会计科目核算

1、支付的佣金，在“销售费用”或“管理费用”会计科目核算；

2、收到的佣内金，在“主营容业务收入”或“其他业务收入”会计科目核算。

会计处理的注意事项：

1、根据外商投资企业和国外企业所得税法的规定，对从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，向境外代销、包销企业支付的各项佣金；

2、以及差价、手续费、提成费等劳务费用经税务机关审核确认后可作为费用列支，但应在房地产销售收入10%的范围内据实扣除。

(7)支付佣金帐务处理扩展阅读：

佣金符合三个条件：

1、有合法真实凭证；

2、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人；

3、支付给个人的佣金，除另有规定者外不得超过服务金额的5%，可以计入销售费用。

参考资料来源：网络-佣金

参考资料来源：网络-会计分录

⑻ 佣金收入怎么入账

支付给员工的来销售佣金，应该由其到税务代开劳务发票，单位根据发票入帐。

借款：销售费用——佣金

现金贷款：

个人未提供发票的，用人单位应当按照劳务报酬所得计算代扣代缴个人所得税。

借款：销售费用——佣金

贷款：应纳税额－个人所得税

企业应当通过“销售费用”核算销售费用的发生和结转。借项应将企业发生的各项销售费用登记，贷项应在登记期末将销售项费用转入“本年利润”账户。结转后，“销售费用”账户不存在余额。“销售费用”项，按照销售费用项分项列示。

(8)支付佣金帐务处理扩展阅读：

注意事项：

销售费用的主要账务处理

1．企业在销售商品过程中发生的包装、保险、展览、广告、运输、装卸等费用，应当在“现钞”和“银行存款”项目中贷记。

2．企业在专门为销售本企业商品而设立的销售机构发生的职工工资、营业费用等经营费用，应当计入“应付职工工资”、“银行存款”、“累计折旧”等项目的借方和贷方。

3．年末，该项目余额转入“本年利润”项目，项目结转后不存在余额。

⑼ 支付给个人的佣金，如何做帐

佣金在会计的处理上是计入销售费用。

借：销售费用-佣金

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣代缴)

贷：库存现金

交佣金代扣代缴个人所得税：

借：应交税费-应交个人所得税(代扣代缴)

贷：银行存款或库存现金

(9)支付佣金帐务处理扩展阅读：

一、本科目应当销售费用费用项目进行明细核算,本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

企业发生的与销售商品和材料、提供劳务以及专设销售机构相关的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，也在本科目核算。

二、销售费用的主要账务处理

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。