『壹』 保险代理人佣金税收保险代理人应缴几项税
营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。1993年12月13日国务院发布《中华人民共和国营业税暂行条例》，1993年12月27日财政部颁布《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，并从1994年1月1日起实行。
另按财政部、国家税务总局《关于个人提供非有形商品推销、代理服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》(财税字[1997]103号)和国家税务总局《关于保险企业营销员(非雇员)取得的收入计征个人所得税问题的通知》(国税发[1998]13号)文件规定精神，非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支付方式，均应计入个人从事服务业应税劳务的营业额。
国家税务总局近日下发通知，从2006年6月1日起对保险营销员个人所得税计征方法作了调整：保险代理人可将佣金收入的40％作为展业成本，不征收个人所得税。收入在1200元至6000元之间者，税负减少比例基本在20%-35%之间；收入在6000元至20000元之间的高收入者，税负的降低幅度相对平稳，在16%左右。
目前保险公司的代理人交税，不仅要交个人所得税，还要交营业税。你的问题标题与内容实际问了营业税和个人所得税两个方面。
简单讲，营业税＝佣金x税率（5.5%)
2006年6月起，国家税务总局对代理人佣金个人所得税计征方法进行调整。按调整后的规定,代理人的佣金由展业成本和劳务报酬两部分构成，其中展业成本所占比例暂定为40%。展业成本将不再征收个人所得税。而佣金中的劳务报酬部分，在扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计征个人所得税，即只对佣金收入的60%的部分扣除营业税金及附加后征收个人所得税。
以5000元佣金为例，应缴营业税=5000x5.5%=275（元）；
应缴个人所得税基数=5000x（1-40%）-275=2725（元）
个人所得税=2725×80%×20%=436（元）
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『贰』 保险代理 收取佣金 规定
一、保险代理手续费
保险代理手续费是指保险代理人依据保险代理合同，在保险人授权范围内，代为办理保险业务，依法向保险人收取的“劳务费”。经纪人佣金是指保险经纪人基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务而依法收取的“中介费”（具体支付办法由当事人约定）。具有合法资格的保险代理人和保险经纪人，是指具备保险监督管理机构规定的资格条件，并取得保险监督管理机构颁发的经营保险代理业务许可证或者经纪业务许可证，向工商行政管理机关办理登记，领取营业执照，并缴存保证金或者投保职业责任保险的保险代理人和保险经纪人。
二、保险代理手续费法律规定
保险代理手续费和经纪人佣金是保险人（保险公司）用于展业的经营支出，依法可以计入成本在税前列支。因此，有些保险公司为了小团体的利益搞假代理，对其自行办理的保险业务，也以代理人名义或者经纪人名义支取代理手续费或者经纪人佣金，以增加保险公司税前列支的数额，开设小金库。这是违反会计法、税收征收管理法和国家统一财务会计制度的违法违规行为，应当予以禁止。为了规范保险公司的经营行为，维护保险市场秩序，促进保险业健康发展，本条规定，保险代理手续费和经纪人佣金，只限于向具有合法资格的保险代理人、保险经纪人支付，不得向其他人支付。保险公司应当依照本条规定加强本公司财务管理，严守财经纪律，杜绝上述违法、违规行为。保险公司不履行本条规定的义务，有上述违法、违规行为的，由有关监督管理部门依法予以查处。
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『叁』 保险公司不能扣除保险代理人佣金的规定
一、保险代理手续费
保险代理手续费是指保险代理人依据保险代理合同，在保险人授权范围内，代为办理保险业务，依法向保险人收取的“劳务费”。经纪人佣金是指保险经纪人基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务而依法收取的“中介费”（具体支付办法由当事人约定）。具有合法资格的保险代理人和保险经纪人，是指具备保险监督管理机构规定的资格条件，并取得保险监督管理机构颁发的经营保险代理业务许可证或者经纪业务许可证，向工商行政管理机关办理登记，领取营业执照，并缴存保证金或者投保职业责任保险的保险代理人和保险经纪人。
二、保险代理手续费法律规定
保险代理手续费和经纪人佣金是保险人（保险公司）用于展业的经营支出，依法可以计入成本在税前列支。因此，有些保险公司为了小团体的利益搞假代理，对其自行办理的保险业务，也以代理人名义或者经纪人名义支取代理手续费或者经纪人佣金，以增加保险公司税前列支的数额，开设小金库。这是违反会计法、税收征收管理法和国家统一财务会计制度的违法违规行为，应当予以禁止。为了规范保险公司的经营行为，维护保险市场秩序，促进保险业健康发展，本条规定，保险代理手续费和经纪人佣金，只限于向具有合法资格的保险代理人、保险经纪人支付，不得向其他人支付。保险公司应当依照本条规定加强本公司财务管理，严守财经纪律，杜绝上述违法、违规行为。保险公司不履行本条规定的义务，有上述违法、违规行为的，由有关监督管理部门依法予以查处。
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『肆』 保险公司手续费及佣金支出
一、关于企业手续费及佣金支出税前扣除的一般规定
1.扣除标准
企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除：
●保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
财产保险股份有限公司通过银行委托销售非寿险投资型保险产品而支付的手续费用，可在其全部用收取的全部款项8%的比例以内据实扣除。
●其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。个人不包括交易双方及其雇员、代理人和代表人等。
2.扣除要求
●企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。
●企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。
3.不得扣除的情形
●除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
●企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
4.核算要求
●企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
●企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
●企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
二、邮储银行按照规定支付给邮政企业及其各省子公司的代理费不属于手续费及佣金范围，可据实扣除
邮政企业及其各省子公司，按照国务院及有关部门的要求，接受邮储银行的委托，继续办理吸收储蓄存款等基础金融业务。邮政企业及其各省子公司吸收储蓄存款后，资金交由邮储银行运作、使用。邮储银行运作、使用取得利息收入，按照国家规定的结算方式，在邮储银行与邮政企业进行分配，并以“代理费”的形式，向邮政企业及其各省子公司支付此收益。
邮储银行按照财政部等有关部门规定支付给邮政企业及其各省子公司的上述“代理费”，不属于此文中所规定的“手续费及佣金”范围，准予据实在计算企业应纳税所得额时扣除。
三、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题
从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题
电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
上述电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出。
五、关于手续费佣金支出的发票取得问题
企业支付给企业与个人的手续费、佣金，应取得税务发票才能在税前扣除，如果对方不能开具相关发票，可建议对方向税务机关申请代开。
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『伍』 保险公司业务员佣金纳税的问题
保险公司的代理人，扣缴营业税和个人所得税，营业税扣缴比例为：月工资2000元以上扣缴5.55%；个人所得税扣缴比例为：（收入*60%-800）*20%
根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》国税函〔2006〕454号的规定：“一、根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》（保监发〔2006〕48号）的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%”
根据《中华人民共和国个人所得税法》（2007修订)第三条和第六条的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（08修订版）第二十三条的规定，“条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。
营业税起征点的适用范围限于个人。
营业税起征点的幅度规定如下：
（一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；
（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。
省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。”
所以，具体是多少你要到当地地税局咨询，据了解，现在大多数省、自治区、直辖市的起征点是“按期纳税的，起征点的月营业额为5000元；”
因此，你每月的收入额=佣金(1-40%)-实际缴纳的营业税金及附加，如果每次每次收入不超过4000元的，再减除费用800元；4000元以上的，再减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%比例税率。
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『陆』 保险经纪公司如何处理佣金规避个税
保险代理人佣金收入个税计算方法是：（佣金收入*60%）-800）*20%。
以上公式我跟保险公司实际的数据对比了下，得出的数据时正确的。也就是说，无论佣金收入多少，税率都是20%
保险代理人佣金收入个人所得税计算方法：将个人保险代理人所取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本是佣金收入减去地方税费附加余额的40%。证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。因此，保险代理人取得佣金应该根据上述规定，按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
『柒』 保险公司的佣金怎样计算公式
1，根据国税局(2006年)454号文和上海市沪地税所二(2006年)7号文件规定，保险营销员的佣金是由展业成本和劳务报酬构成，对佣金中的40%展业成本不计缴个人所得税,对劳务报酬部分，扣除实际交纳的营业税及附加后，依税法有关规定计算征收个人所得税。并从2006年6月份起执行。
2，根据上海税务局的规定：2006年7月份申报的个人所得税按新规定执行。即7月15日发放的6月实际佣金将依照新规定执行。
附：保险代理人佣金税率计算公式
营业税=佣金收入合计*5%
营业税附加=营业税*11%（城建税7%、教育费附加3%、河道管理费1%）
营业税计税起点5000元（含）以上。
个税展业成本=佣金收入合计*40%
个调税计算基数A=（佣金收入合计-展业成本）-营业税及附加。
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『捌』 保险公司的佣金多少
从我国第一家保险经纪公司的诞生到现在已经有两年多了，经中国保险监督管理委员会批准成立的保险经纪公司已经有八家。总的来看，各公司经纪业务所涉及的年保险费总额已经超过人民币30亿元（产、寿险），位居前列的经纪公司的年佣金收入已经接近人民币1亿元（产、寿险），发展非常迅速。
然而，对于保险经纪佣金标准这一关键问题，各方尚无确定的结论，在保险市场中也存在着诸多疑惑。而且，在个别经纪公司的业务操作中，经纪佣金比例竟然成为其选择保险公司的首要指标，单纯追求高比例佣金，对于保险公司的赔付能力、专业水平、服务承诺等一系列重要因素不予充分考虑，这样一来，又如何能够体现投保人和被保险人的利益呢？因此，非常有必要对保险经纪公司的合理佣金比例作详细的分析和论证，以下将对此作初步的探讨：
保险经纪公司收取佣金的依据
作为保险市场的参与者，保险经纪公司必须有合理的收入以维持其良性发展。从国外的经验看，经纪公司的收入主要有两种办法：一种是从保险公司的保费中提取一定的比例即“经纪佣金”作为报酬；另一种是从客户即投保人处直接收取“顾问咨询费”的办法。比较而言，收取顾问咨询费必须要参照保险市场的发展情况和客户的接受程度，而且对于未来可能发生的理赔服务等所需的时间、人力无法准确界定，因此在我国目前所处的初期保险市场中不太容易实行。所以，现在我国保险市场上比较通行的是直接从保险费中划分固定比例作为经纪佣金的办法。
从宏观来看，保险公司在其保险费中划分固定比例的佣金给保险经纪人是有其内在因素的，主要有以下几个方面：
1、保险经纪公司是保险公司的客户源：来自经纪公司的业务节约了保险公司的大量业务成本（展业费用），也间接地节约了保险公司的公关、广告宣传费用等，提高了工作效率，保险公司面对的市场空间也进一步扩大了。因此，从保险费中划分固定比例作为经纪人佣金是完全合理的，而且，保险公司的业务成本占保费收入的比例也是确定保险经纪佣金的重要参照。
2、保险经纪人的业务来源相对规范：经过保险经纪人为保险标的提供风险管理方案以及对投保人、被保险人等的培训、讲座，保险标的的安全系数会得到显著提高，相同条件下发生保险事故的几率和索赔额亦会趋于合理化，从另一方面也有助于提高保险公司的利润率。
3、保险经纪人的良好切入点：经纪人在保险市场中的介入无疑会将保险公司与客户之间相对立的“买、卖”关系作微妙的疏导，会消除某些客户与保险公司之间的不信任，不理解。尤其保险经纪人在索赔处理时的专业性将有助于减轻保险公司直接面对客户的各种压力并节约了大量时间，将从根本上推动保险公司加速发展，扩大保险市场，从而有助于进一步保险公司的业务开拓。
以上分析可以看出：保险经纪人向保险公司收取经纪佣金是有内在根据的，是合情合理的。
保险公司业务费用额度分析
保险公司的业务费用额度是确定保险经纪人费用标准的重要环节，具体包括以下几个方面：固定资产折旧、人员成本、办公费用、广告公关、防灾防损培训以及其他一些与业务相关的费用，包
括支付给保险代理人或公估人的劳务费等。以下针对财产险公司的费用额度作简要分析：
以下是国外若干保险公司财产保险业务的费用比例统计：（表一）
保险公司年度保险业务费用比例韩国现代保险
(Hydai)199729．2％199826．4％瑞士丰泰保险
(Winthur)199729．8％199830．8％美国国际集团
(AIG)199920．84％200021．45％美国联邦物产保险集团
(Chubb)199932．30％200032．79％
从上面的数字可以看出：一般财产险保险公司的业务费用额度与保费收入的比值基本维持在20％—35％之间；也就是说：财产类保险公司获得某笔业务所需的业务费用额度为20％—35％，平均为27．5％。
那么，目前国外财产保险市场中保险经纪公司的经纪佣金比例是多少呢？根据市场调查，保险经纪佣金的具体数额因国家、险种、市场的不同而各有差异，但基本都维持在保险公司保费收入的10％－20％,一般在15％左右。例如，在近代美国保险市场上，一般在汽车险业务中经纪佣金的比率为保险费的16％；在商业火灾保险中佣金比率约为19％；在一般责任险中佣金比率为18％。比较同期保险公司的业务费用数字，可作如下大胆推断：保险经纪公司财产险业务佣金比率的合理区间应该是保险公司在相应险种上所需业务费用的50％－60％（低限的50％至高限的60％），以平均业务费用的55％为基准点上下浮动左右。对于不同险种、不同保险市场还有一定差异。
目前国际财产保险经纪市场中的佣金惯例———15％正是保险公司财产险业务费用平均值(27．5％)的55％。
我国保险市场的合理佣金比率
不妨先分析一下目前我国部分财产险保险公司的主要业务指标：（表二）
保险公司年度费用比例中国人民保险公司199927．37％200030．88％中国平安保险股份
有限公司(含寿险)199924．70％200025．77％中国太平洋保险公司199920．72％200022．35％华泰财产保险
股份有限公司199927．49％200037．76％天安保险股份
有限公司199933．74％200030．51％华安财产保险
股份有限公司199935．62％200033．42％
不难发现，在我国目前尚不发达的保险市场中，各家保险公司的经营情况有明显差异，业务费用比例差别较大，普遍比国外同行的费用水平略高。从表（二）中计算可得：我国财产险保险公司的业务费用基本维持在20％－38％之间，平均为29％。
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