国外客户佣金税点

『壹』 支付给境外公司的佣金，税率是多少

6％的增值税，不构成常设机构不必交企业所得税。

1、营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；因而，对于贵企业付给境外企业的佣金，因为该境外企业属于为属于境内企业提供的劳务，所以应属于上述应征营业税范围。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条：营业税扣缴义务人：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
所以，业应作为代扣代缴该行为营业税的义务人。
2、企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第二条第三款规定本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第三十八条规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
因此，境外企业为境内企业提供劳务，境内企业支付境外企业劳务佣金，应区分是否属于在中国境内设立了机构、场所，对于这一点的判定，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条进行：企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；
（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；
（三）提供劳务的场所；
（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。

『贰』 谁知道给国外客户打佣金需要扣个人所得税吗

国外客户提取佣金的行为是发生在境外，所以无所谓佣金要在国内交所得税的问题。此外，佣金，海运费，保险费等是可以在费用中扣除的。
所以有些外贸公司提出就国外佣金要收取个人所得税的问题，是挣钱行为。
当然，国外提取佣金也是有外管的一些规定的，如单笔不能超过10万美金，同时，佣金不能超过合同总额的10%。

『叁』 支付老外的佣金需要交印花税吗

需要交税。根据财税《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，向国外客户支付佣金，企业应依据下列公式计算扣缴增值税额：应扣缴增值税=购买方支付的价款÷（1+6%）×6%

拓展资料：

企业付给国内客户的佣金，应交增值税=含税销售额÷（1+3%）×3%，且销售额不超过3万元的，免征增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

『肆』 支付给国外个人的佣金，我们要交哪些税

增值税

1、根据财税[2016]36号文件规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

2、根据财税[2016]36号文《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，企业付给国外个人的销售佣金属于商务辅助服务中的经纪代理服务，企业应按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴的增值税=购买方支付的价款÷（1+6%）×6%

企业付给国外个人的销售佣金与付给国内个人的销售佣金的区别是：

企业付给国内个人的销售佣金，个人应缴增值税=含税销售额÷（1+3%）×3%，且销售额不超过3万元的，免征增值税。

企业付给国外个人销售佣金的适用税率为6%，且不适用增值税起增点规定。

3、注意36号文件第十三条和53号公告第一条规定的不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。

拓展资料：

营业税改增值税的征收范围如下所示：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

参考资料：网络-增值税

『伍』 我公司向国外客户（个人）支付佣金，需要交纳10%企业所得税吗应交那些税

根据《个人所得税法实施条例》第四和第五条规定，个人因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得属于从中国境内取得的所得。因此，境外个人在中国境外提供劳务取得的所得不属于从中国境内取得的所得，该所得无需缴纳个人所得税。

『陆』 外贸中佣金一般都是多少

金是代理人或经理人或经纪人为委托人（买方或卖方）进行交易而收取的报酬。通常为价款的1%~5%。

佣金的种类

1. 明佣：通常是在规定具体价格时，用文字明确表示佣金率。何如，“USD200 per set CIF SINGAPORE 2% Commission”，或者“USD200 per set CIF&C2 SINGAPORE” 。

2. 暗佣：暗佣是指不在合同中明确表示佣金率，而是按事先约定另付佣金支付的一种做法。暗佣通常由出口商向成功完成一笔交易的买方代理支付的，以此作为买方代理提供有关竞争性售价和提供出口商产品进入其委托人市场机会的一种补偿。暗佣通常为出口价款的2%或3%。

佣金的计算

公式：

1.一般计算公式：佣金=计算佣金的价格X佣金率

因此在合同中应明确规定计算佣金的价格和佣金率。实际业务中，计算佣金的价格常采用合同中的交易金额，即发票金额，也就是含佣价。当然也可以规定双方认可的其他计算佣金的价格作为计算佣金的基数。

2.

含佣价与净价之间的关系

含佣价即为含有佣金的价格，净价即为不含佣金的价格。根据定义及通常计算拥金的办法，可知含佣金价与净价之间有如下的关系：

含拥价=净价/（1-佣金率）

净价=含佣价-佣金=含佣价-含佣价X佣金率

=含佣价（1-佣金率）

佣金的支付

佣金可由卖方，也可由买方向中间商支付。但是，要避免“双头佣”，即买卖双方重复支付。通常的做法是：买方直接从价款中扣除支付给中间商;或者卖方收到货款后，再支付给中间商。

『柒』 国外支付给我的佣金需要交什么税交多少

交个人所得税，如果这个收入在国外没有交过税的话，现在按劳务报酬所得大约交1.2万欧元的税。

根据我国《个人所得税法》

第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

(7)国外客户佣金税点扩展阅读

依据《中华人民共和国个人所得税法》第七条

居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

『捌』 支付境外佣金怎么计算要涉及多少税，缴多少税，比如100万，要缴什么税，缴多少，怎么计算谢谢！！

需要缴纳营业税和个人所得税
1、营业税。100万*5%=5万
《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；”所以，根据上述规定，贵企业付给境外个人的佣金，无论该劳务发生地是在境内还是境外，但都属于为贵企业提供的劳务，贵企业属于接受劳务方且在境内，因而，贵企业应代扣该劳务应交营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条“营业税扣缴义务人：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。”需要注意的是：支付给境外个人的佣金涉及到营业税起征点问题，如果未超起征点可以不需缴纳营业税：《中华人民共和国营业税暂行条例》第十条“纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳营业税。”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条：条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
2、个人所得税。100*（1-20%）*40%-0.7=31.3万
根据《中华人民共和国个人所得税法》的第一条规定“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四条规定“税法第一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得；所说的从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。”根据如上规定，贵企业向境外个人支付佣金属于来自境内的所得，应代扣代缴个人所得税，属于劳务报酬所得，应按劳务报酬所得计算代扣代缴个人所得税。

《劳务报酬所得税率表》
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。但对劳务报酬所得一次畸高的，实行加成征收的办法，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。税率表如下：

级数 含税级距 不含税级距 税率（%） 速算扣除数
1 不超过20000元的 不超过16000元的 20 0
2 超过20000元至50000元的 部分超过16000元至37000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 超过37000元的部分 40 7000

『玖』 支付给国外客户的佣金要交什么税是按美元交还是人民币

缴纳个人所得税，用人民币计算。