『壹』 进行代扣代缴营业税的税目和税率分别是什么。对方单位行业为制造业
2009年以前，老条例：
第十一条 营业税扣缴义务人：
（一）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。
（二）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。
（三）财政部规定的其他扣缴义务人。
2009年1月1日后，新条例：
第十一条 营业税扣缴义务人：
（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人
现在只对境外的代扣代缴营业税，其它行业不用代扣代缴。
『贰』 企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入交营业税,税率是多少
《中华人民共和国个人所得税法》第八条、第十一条规定，向个人支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人，并可按所扣税款的2％取得手续费。本文将对企业根据上述规定所取得的手续费所涉及的税务问题进行分析，企业取得该项手续费返还收入主要涉及营业税、个人所得税与企业所得税。
一、营业税
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知（国税发[1993]149号）第七条规定，代理业属于服务业税目征收范围。因而，对于企业所取得的手续费返还收入，严格意义来讲应按服务业中的代理业缴纳营业税，实务处理中却常因该笔收入是从税务机关取得而模糊了征税概念。此外，国家税务总局《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）第一条规定，储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入，应缴纳营业税和企业所得税。但因该政策的适用主体是储蓄机构，因而，实际操作中各地并没有普遍对“三代”企业就此款项征收营业税，值得注意的是，目前也有部分省市对此行为已经作出征税规定，例如《广西壮族自治区地方税务局关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函》（桂地税函[2009]446号）明确规定，企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳营业税。从上述分析来看，企业取得代扣代缴手续费应该缴纳营业税。
二、个人所得税
对于代扣代缴个人所得税返还手续费的用途是有明确规定的：《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）规定，“三代”单位取得手续费收入应单独核算并计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定，扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。这两个规定明确了手续费返还收入应用于代扣代缴工作的管理性支出或奖励有关工作人员。
对于返还手续费在发放给个人时是否应该征收个人所得税？实践中通常是将所有发放给个人的手续费都作为免征个人所得税进行处理。
《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条规定，个人按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。国家税务总局《关于代扣代缴储蓄 存款利息昕得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）第二条规定，储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。
上述规定足以说明对于免征个人所得税的手续费也应仅指办理代扣代缴手续的相关人员按规定所取得的扣缴手续费。而如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。也有部分省市对此作出明确规定，如：《重庆市地方税务局关于明确个人所得税有关政策问题的通知》（渝地税发[2007]263号）规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。其免税范围界定为：发放给具体办税人员的手续费奖励暂免征收个人所得税，对扩大范围发放的手续费奖励，仍按税法规定缴纳个人所得税。
三、企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因而，对于企业取得的该项手续费返还收入应计入企业所得税收入中，对于用于该项工作的支出也同时计入到支出中，参与企业当年企业所得税汇算中。
由此可见，营业税税率应为5%。
以上参考来源于税务网校，仅供参考。
『叁』 计算代扣代缴营业税
代扣代缴营业税=（1500+200+50）*3%=52.5万元
『肆』 代扣代缴营业税和企业所得税，其中涉及到的汇率按什么时候的来计算
按商品交易时的汇率来算。 即商品出售的当日汇率。
『伍』 同一份合同代扣代缴的国税 所得税登记与地税的营业税所缴的税换算汇率不一样，可不可以
不可以，现在付款时需要附完税证明，国税地税都开在一张纸上，上面有国地税的章。
『陆』 境外服务费付款业务，代扣代缴哪些税种及税率
需代扣代缴 营业税 5%
城建税 营业税*7%
教育费附加 营业税*3%
个人/企业所得税
『柒』 代扣代缴企业所得税和增值税的问题
如果不涉及营业税的话，你只需要考虑1200*利率/(1-10%)还原企业所得税的计算税基就可以了，按照这个税基计算其他税种。其他的小税种只是和增值税（或消费税）有关，和所得税没有关系。希望这样的答复能对你有所帮助。
『捌』 关于对境外机构支付的特许权使用费代扣代缴企业所得税、营业税的计税基础均是怎样
含税所得
=不含税收入/（1-企业所得税税率10%-营业税税率5%）
企业所得税=不含税收入*10%
营业税及附加=不含税收入*5%*（1+7%+3%）
『玖』 境内企业向境外支付美元，代扣代缴企业所得税时应怎么确认外汇牌价
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“四、扣缴义务人支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价的，分别按以下情形进行外币折算：
（一）扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。”