12月31日即期汇率

❶ 套期保值如何进行会计处理

我也还不回呢

❷ 现金流量套期是什么意思

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响企业的损益。
现金流量套期的会计核算
例：20×8年12月1日中国进口商A与欧洲出口商B签订了一项在20×9年3月1日付款的100
000欧元的设备采购合同（不考虑税收），设备于12月31日运达A。为了规避付款时遭受汇率风险，进口商A于12月1日与银行签订一份90天的远期外汇合约，按90天远期汇率从该行买入100
000欧元。有关汇率情况如下：20×8年12月1日即期汇率：￠1=￥7.85，90天远期汇率：￠1=￥7.9；20×8年12月31日即期汇率：￠1=￥8.0；20×9年3月1日即期汇率：￠1=￥8.1。进口商A的会计处理为：
1.20×8年12月1日，签订合约。
借：套期工具——应收欧元期汇合约款
785
000
资本公积——其他资本公积
5
000
贷：应付账款——应付人民币期汇合约款
790
000
2.20×8年12月31日，确认套期工具公允价值变动损益。
借：套期工具——应收欧元期汇合约款
15
000
贷：资本公积——其他资本公积
15
000
3.20×9年3月1日，确认套期工具公允价值变动损益。
借：套期工具——应收欧元期汇合约款
10
000
贷：资本公积——其他资本公积
10
000
4.20×9年3月1日，履行期汇合约并购入设备。
借：应付账款——应付人民币期汇合约款
790
000
贷：银行存款
790
000
借：银行存款
810
000
贷：套期工具——应收欧元期汇合约款
810
000
借：固定资产——某设备
810
000
贷：银行存款
810
000
可见，套期避免了欧元汇率上升带来的损失，否则进口商A将损失20
000元（810
000-790
000）人民币。

❸ 远期外汇合约的会计处理是什么｝

远期外汇合约的会计处理通常包括：收入确认方法，企业所得税的会计处理方法，存货计价方法，坏账损失的核算方法，固定资产折旧方法，编制合并会计报表的方法，外币折算的会计处理方法等。采用不同的处理方法，都会影响会计资料的一致性和可比性，进而影响会计资料的使用。

注：远期外汇合约又称期汇交易，是指买卖外汇双方先签订合同，规定买卖外汇的数量、汇率和未来交割外汇的时间，到了规定的交割日期双方再按合同规定办理货币收付的外汇交易。

(3)12月31日即期汇率扩展阅读：

远期外汇合约的特点：

1、外汇远期合约的交易地点并不固定，通常是通过现代通讯手段进行，交易时间也不受限制，可以24小时交易，因而属于无形市场。

2、外汇远期合约是交易双方经协商后达成的协议，在交易币种、汇率、交割方式、金额等方面能够灵活地满足交易双方的偏好，因而是非标准化的合约。

3、外汇远期合约双方当事人都要承担信用风险。

❹ 简述外币交易会计处理的基本方法，并回答IASC要求采用的方法。

在前面我们说明了外币交易发生时可用即期汇率或标准汇率记录外币交易，期末用即期汇率折合的数额与账面数额之间的差异记入汇兑损益或其他项目。不过，实际中外币交易在会计上究竟应如何处理是一个比前面所说的要复杂得多的问题。
对外币交易在会计上该如何处理，历史上先后出现了“一项交易观点”和“两项交易观点”。

下面我们将举一个简单的例子进一步对比二者的会计处理原则。
20×2年11月11日，美国某出口商以赊销的方式向法国某企业销售一批商品，计FRF181500，当天的汇率为FRF5.50/US$1，12月31日的即期汇率为FRF5.40/US$1，结算日为20×3年01月11日，结算日的汇率为FRF5.6/US$1。双方约定以法国企业的功能货币法郎结算货款，该出口商所选择的功能货币为美元，因此，对美国出口商而言，该交易为外币交易，而对法国企业而言则为本币交易。下面让我们来看看两种交易观点下，美国出口商的会计处理程序。
从我们前面的会计处理程序中可以看出，按照一项交易观点，以功能货币（记账本位币）计量的销货收入或购货成本，都不是在销售成立之时确定的，这不尽符合确认收入实现的公认会计原则，也与国内购、销交易的会计惯例不一致。同时，把汇率变动影响反映为销货收入和购货成本的调整，而不是反映为外币交易中的汇率变动风险，也是不恰当的，这是它之所以被两项交易观点取代的主要原因。
从上述会计分录我们还可以发现，对该例按照“两项交易观点”进行会计处理的情况下，由于延期付款的原因，在会计期末按期终汇率调整非功能性货币项目的功能货币等值导致了未实现汇兑损益，例中将它与在期内已结算的外币交易上实现的汇兑损益不加区别同样地确认为当期的汇兑损益，即采用当期确认法。而关于应否在当期确认未实现汇兑损益的问题，目前还存在另一种争议即递延法。

❺ 远期外汇合约对税前利润影响额怎么算

朋友，这个汇率还是需要经常看看动态呀！

❻ 2010年1月1日、2010年12月31日人民币对美元的汇率

2010年1月1日银行间外汇市场人民币汇率的中间价为：
1美元对人民币6.8282元，
1欧元对人民币9.7971元，
100日元对人民币为7.3782元，
1港元对人民币0.88048元，
1英镑对人民币10.9780元。
2010年12月31日银行间外汇市场人民币汇率中间价为：
1美元对人民币6.6227元，
1欧元对人民币8.8065元，
100日元对人民币8.1260元，
1港元对人民币0.85093元,
1英镑对人民币10.2182元。

❼ 甲公司的外币业务（记账本位币为人民币）采用交易发生时即期汇率折算。本期将60000美元到银行兑换为

60000(7.2-7.15)=3000元

❽ 会计问题

2009年资本化金额
1000*2/12*6%*6.4=64万RMB
借：财务费用 640000
贷：应付利息 640000
外币借款汇兑差额及利息
1000*（6.4-6.3）+64*(6.4-6.4)=100万RMB
借：财务费用 1000000
贷：长期借款 1000000

2010年资本化金额
1000*6%*6.45=387万RMB
借：财务费用 3870000
贷：应付利息 3870000
外币借款汇兑差额及利息
1000*（6.45-6.4）+60*(6.45-6.45)=50万 RMB
借：财务费用 500000
贷：长期借款 500000

2011年资本化金额
1000*6%*6.50=390万RMB
借：财务费用 3900000
贷：应付利息 3900000
外币借款汇兑差额及利息
1000*（6.5-6.45）+60（6.5-6.5）=50万RMB
借：财务费用 500000
贷：长期借款 500000

❾ 教材412页，外币财务报表折算，提取盈余公积选哪个汇率即期汇率还是平均汇率

您好！所有者权益项目，除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，即盈余公积是哪天计提的就采用哪天的即期汇率，一般计提盈余公积是期末的最后一天，也就是12月31日，所以采用12月31日当天的即期汇率。

❿ 有谁知道如何查询2008年12月31日日元对美元的汇率急用，谢谢！

这是中行即期外汇牌价：
http://www.boc.cn/sourcedb/whpj/

打开这个网页后，在右下角点“ 往日外汇牌价搜索”，就能查到某年某月某日的外汇牌价了。