押汇汇率变动的会计处理

❶ 出口押汇业务中的汇兑损益是怎么算的以及出口押汇的会计分录（请详解）

汇兑损益应该是指“银行融资当天的结汇牌价”与“该笔应收账款由国外客户汇出后实际收到当天的结汇牌价”乘以融资本金的差额，在当前人民币汇率上升的趋势下，通过办理出口押汇提前结汇，汇兑损益都应该是正数。
会计分录应该是收到银行融资时，资产方挂应收账款，负债方挂银行借款；收到国外银行付款后，归还银行融资，余款结汇入公司账户，还银行借款，应收账款同时抵平，并且做销售收入。

❷ 汇率变动发生汇兑损益金蝶K3怎么做账务处理

1、汇率变动发生汇兑损益金蝶K3的账务处理是：
（1）如果产生汇兑损失时：
借：财务费用-汇兑损益
贷：应收账款
（2）如果产生汇兑收益时：
借：应收账款
贷：财务费用-汇兑损益
2、汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

❸ 外币业务发生时，要设置哪些会计科目本位币如何确定汇率如何选择后期汇率变动时，如何进行会计处理

外币投入资本:采用交易发生日即期汇率折算，与相应的货币性项目的记账本位币不产生折算差额。

02
实质上构成对境外经营投资的外币货币性项目。因汇率变动而产生的汇兑差额，应列入“外币报表折算差额”，处置境外经营时，计入处置当期损益。

03
汇率的选用:应在初始确认时按照交易发生日记账本位币与外币之间的即期汇率将外币交易金额折算为记账本位币金额入账。汇率变动不大的，也可以采用即期汇率的近似值进行折算。主要采用即期汇率。

04
以历史成本计量的：由于已在交易发生日按当期即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。

05
​公允价值计量的外币非货币性项目：如投资性房地产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。

End
01
02
03
外币兑换的会计处理
01
外币兑换会计处理的进一步分析:当企业持有的外币现汇直接汇到境外企业单位时，不必再缴纳由于汇率差而形成的费用；但是若将手中持有的外汇现钞汇到境外，则要另外缴纳一笔将外币现钞转换为外币现汇的费用。

02
以美元兑换人民币:外币按照市场汇率记录，记账本位币按照银行买入汇率记录，由于银行在买入外币时对现钞、现汇采用不同汇率，二者得到的记账本位币数额不同，记录的汇兑损益数额也不相同。

03
​人民币兑换美元:现钞、现汇处理过程及其结果都是一致的，由于银行在卖出外币时钞汇同价。

End
01
汇兑损益的其他处理方式
01
​汇兑差额属于正常经营过程的，计入当期损益，记入“财务费用”；若与购建固定资产有关，按照借款费用资本化的原则处理，记入“在建工程”，企业发生清算费用期间发生的汇兑损益，记入“清算费用”。

End
01
02
03
外币兑换会计处理的归纳说明
01
专门设置的外币账户，采用交易日的即期汇率（或近似利率）入账，本币账户采用实收实付的金额记账，若发生汇兑差异，计入财务费用的汇兑损益。这是外币货币性项目会计处理的特殊要求，采用现行成本法，而不是历史成本法。

02
从账户设置的形式上来看，除对存货（采用“数量金额式”帐页格式）等特殊要求的记账方式外，会计上一般的账户都是采用“大三栏”（即借贷余）的帐页格式，但是外币账户在帐页设置上有特殊性，即采用“小九栏”帐页格式，就是在借贷余下设外币金额、汇率、记账本位币折合额三个栏目。

❹ 进出口贸易中的押汇业务的会计处理，如何做

押汇实际上是短期贷款。
出口押汇是指出口商将出口货物后的对外应收账款的债权抵押给银行，从而从银行获得贷款的行为——比方说，出口商出口一批货物后，将象征货权的提单，以及与之配套的、原产地证、汇票等向进口商收款的相关单据，抵押给银行（包括D/P或信用证等收款方式），并向银行申请贷款，如果银行认为这些单据能够得到进口商认可和接受，并能够到单付款，则银行接受出口商的贷款申请，向出口商做融资贷款。
进口信用证项下押汇和汇出汇款押汇，要做成：
借：银行存款
贷：短期借款
借：应付账款
贷：短期借款

❺ 汇兑调整如何做会计分录

外币投资：

借：银行存款—美元账户

贷：实收资本

外汇溢价：

借：银行存款—人民币账户

财务费用—汇兑损益

贷：银行存款—美元账户

外币存款利息：

借：银行存款—美元账户

贷：财务费用—利息收入

借：银行存款—美元账户

贷：财务费用—利息收入

月末外汇溢价：

月末、年末汇兑损益调整（人民币贬值做相反分录）

借：银行存款—美元账户

贷：财务费用—汇兑损益

(5)押汇汇率变动的会计处理扩展阅读：

不同性质的汇兑损益，应当计入不同的会计报表，影响财务报表上的不同内容。

对于交易损益来说，由于它是随着外币业务的产生而产生的，而外币业务由通常对应着一定的货币兑换行为，所以交易损益会真正发生，即交易损益的产生会最终影响企业的现金流入流出量。因此，交易损益应当计入企业的损益表，影响企业的应税收益。

对于换算损益来说，它只是换算外币财务报表的过程中，由于使用的汇率不一致而产生的一个差额数字，它是永远不会真正产生的，即换算损益的产生不会直接影响企业的现金流入、流出量。

因此，换算损益不应当计入公司的损益表而对企业的应税收益产生影响，它应当在资产负债表的“股东权益”项目下，单独列示“换算损益”进行反映。

从处理的时间来看，可以分为两种方法：一种是把汇兑损益计入当期会计报表，进行立即认定，一种是根据各种不同的规则进行递延处理。

对于“已清算交易的汇兑损益”，应当计入清算当期的损益表，影响当期的损益；而“未清算交易的汇兑损益”项目，则应递延至其发生，即递延至交易实际清算时，再列入损益表。

总之，对于交易损益而言，只有当其实际发生时，才会对企业的应税收益产生影响，应当计入损益表。此外，某些与取得长期资产或产生长期负债有关的汇兑损益，如果数额较大，则应当在长期资产的使用期或长期债务的有效期内进行摊销。

换算损益由于不涉及不同的会计期间，所以不存在递延与否的问题。

汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。

❻ 汇率变动怎样做帐

汇兑损益是指企业外币货币性项目（包括外币存款、外币债权债务、外币的有价证券等）因汇率变动而形成的收益或损失。正常来说应该每个季度处理一次，但是现在的汇率变动比较快，所以如果外币业务较多的企业，通常是一个月处理一次。
每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率，在下个月的第一天会有一个新的汇率，这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算，并调整帐面数字，调整数字时产生的差异就是汇兑损益。另外一种情况则是将外币与人民币相互兑换时，由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致，产生的差价就是汇兑损益。
具体的帐务处理方式如下
结汇时（外币兑换人民币）
借 银行存款（人民币，实得数字）
借 财务费用（借贷方得差额，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字）
贷 银行存款（外币，按照记帐汇率计算人民币数字）
购汇时
借 银行存款（外币，按照记帐汇率计算人民币数字）
借 财务费用（借贷方差额，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字）
贷 银行存款（人民币，实际支付数字）

每月月末调整汇率时，若月初汇率低于上期汇率
借 财务费用－汇兑损失
贷 银行存款（外币）

对于你单位的情况，好象没有外币存款，应如下处理：
1、因为银行直接结汇，用人民币入账就可以了。
借：银行存款 8953.19
贷： 预收账款 8953.19
2、因为没有外币存款，月末调整不必了。
3、开票时：按税法及会计制度规定 ，应按当日汇率确定收入
借：预收账款 $1322.5*6月17日汇率
财务费用----汇兑损益 红或蓝字 差额（$1322.5*6月17日汇率-8953.19）
贷： 主营业务收入 $1322.5*6月17日汇率
4、月末调整不必了
希望采纳

❼ 由于汇率变动导致资本金不等怎么做账务处理

由于汇率变动导致资本金不等，不等的差额计入“财务费用---汇兑损益”

汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

汇兑损益分类

（一）按业务归属划分

企业经营期间正常发生的汇兑损益，根据产生的业务，一般，可划分为四种：

1、交易损益

在发生以外币计价的交易业务时，因收回或偿付债权、债务而产生的汇兑损益，称为“交易外币汇兑损益”；

2、兑换损益

在发生外币与记账本位币，或一种外币与另一种外币进行兑换时产生的汇兑损益，称为“兑换外币汇兑损益”；

3、调整损益

在现行汇率制下，会计期末将所有外币性债权、债务和外币性货币资金账户，按期末社会公认的汇率进行调整而产生的汇兑损益，称为“调整外币汇兑损益”；

4、换算损益

会计期末为了合并会计报表或为了重新修正会计记录和重编会计报表，而把外币计量单位的金额转化为记账本位币计量单位的金额，在此过程中产生的汇兑损益，称为 “换算外币汇兑损益”。

企业除了上述四种正常经营期间内发生的一般外币业务汇兑损益以外，还有非正常经营期间发生的汇兑损益和经营期间特殊外币业务发生的汇兑益。包括企业开办期间收到外币性投资而产生的资本折算差额的汇兑损益；企业筹建期间由于外币收付业务产生的汇兑损益；企业清算期间由于企业各项资产及外币性长短期债权、债务的调整和结算处理而产生的汇兑损益；企业经营期间发生的特殊外币业务，如外币性长期投资、外币性长期负债、外币性的风险规避措施等经济业务也都会产生汇兑损益。

一般认为，只要汇率发生变动，就应在期末确认其汇兑损益实现，而不管其实实际的业务是否已经发生。也有人认为，本期汇兑损益的确认，应以实现为准，即以实际的外币买入卖出已经发生，外币性的债权、债务在本期已经结算，以此作为确认汇兑损益的依据，未实现的汇兑损益要递延到以后会计期间，即当实际业务发生或已经结算完成后，才能作为已实现汇兑损益，计入该期的损益表。

（二）按本期实现与否划分

汇兑损益按其是否在本期实现，可以分为以下两类：

1、已实现的汇兑损益

已实现的汇兑损益，是指产生汇兑损益的外币业务在本期内已经全部完成所产生的汇兑损益。

2、未实现的汇兑损益

未实现的汇兑损益，是指产生汇兑损益的外币业务尚未完成。

❽ 关于收汇、结汇、以及月底调整汇兑损益的会计分录

1、预收到货款

借：银行存款-美元户98$ ￥98*6.18=605.64

财务费用12.36

贷：预收账款100$ ￥618

2、结汇

借：银行存款607.60

财务费用-1.94

贷：银行存款-美元户98$ ￥98*6.18=605.64

3、月末，根据汇率调整。月末只有预收账款，设月末6.30，100*（6.3-6.18）=12

借：财务费用——汇兑损益12

贷：预收账款 12

汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。

(8)押汇汇率变动的会计处理扩展阅读：

在我国出口业务中，使用议付信用证比较多，对于这种信用证的出口结汇办法主要有三种：

1．收妥结汇或收妥付款

是指议付行收到外贸公司的出口单据后，经审核无误，将单据移交国外付款行索取货款。待收到付款行将货款拨入议付行帐户的贷汇通知书（Credit Note）时，即按当日外汇牌价折成人民币拨付给外贸公司。银行并不垫付资金，这即为收妥付款。这种方式不利于促进外贸企业扩大出口。

2．定期结汇

定期结汇是指我国银行根据向国外银行索偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期限（例如银行审单认可后7天或14天不等）到期不管是否收妥票款，主动将应收款项结算成人民币记入外贸企业帐户。

3．出口押汇

出口押汇又称买单结汇，是指议付行在审单无误的情况下，按信用证条款买入受益人（出口方）的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币拨付外贸公司。

❾ 汇率变动引起存货价值变动的账务处理

1，汇率变动时，存货入账的价值也必须跟着改变。计入“ 营业外收入”会计科目。存货价值大了，可以借记存货，贷记营业外收入？通常我们会以额外收入的方式入账，但如果不想把利润变大，可以再结转冲销营业外收入。存货价值增大时：
借：存货 3.57贷：营业外收入 3.57
存货价值增大原因消除时：
借： 营业外收入3.57
贷： 本年利润 3.57修改你营业外收入减少的会计凭证，将营业外收入减少记在贷方红书，不要记在借方。如果已经记账的话就用红字更正法，先将借方减少的凭证冲销，然后在体制一张贷方红书减少的凭证，就行结转。借：营业外收入贷：本年利润这样你结转后本期“营业外收入”才平衡。2，按照你的条件，兑换时：借:银行存款(或现金)-港币 28.57（台币 100）
贷:银行存款-港币 25贷：财务费用-汇兑损益 3.57外汇兑换差额，看你原来的处理方式是怎么样的。在月末进行调整，其差异记入财务费用。 外币交易的会计处理
1、初始确认时折算汇率的选择。采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率。
A、即期汇率:指当日中国人民银行公布的外汇中间价，或称市场汇率。
B、即期汇率近似汇率:通常指当期平均汇率。
2、资产负债表日汇兑差额的处理
A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，与初始确认时汇率不同而产生的汇率差额计入财务费用。
外币货币性项目包括外币货币性资产（现金、银行存款、应收款项等）和外币货币性负债（应付账款、其他应付款、长期应付款等）
B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑差额，非货币性项目指除货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等。
C、对于外币价值发生变动的外币非货币性项目，其价值变动计入当期损益；其价值变动计入所有者权益的，相应汇率变动的影响应当计入所有者权益。
D、外币投入资本不产生汇兑差额。外币投入资本属于外币非货币性项目，企业收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。

❿ 押汇以及还押汇的会计帐务处理

押汇，就是把信用证抵押给银行贷款，借：银行存款 贷：短期借款。
还押汇，就是归还银行贷款，借：短期借款 贷：银行存款。
结汇，就是把外汇卖给银行，借：银行存款—人民币户 贷：银行存款—外币户