按会计处理方式外汇汇率可以分为

❶ 记账汇率的外币汇率

外币交易的会计处理有两部分。第一部分是以交易时的汇率记录当时的交易。第二部分是该公司以外币支付或收取货款。用的都是记帐汇率。会计师以记帐汇率把对外交易转化为已国货币。汇率的任何变化将导致对外币的收益或损失。
财务制度规定，外币业务的记账汇率可以选用业务发生时当天中国人民银行公布的基准汇率折算记账，也可以选用业务发生当期期初中国人民银行公布的基准汇率折算做账。实践中，我们经常会遇到这样的情况，出国人员带回大量的不同日期的形式发票，会计人员在报销时就会碰到这样的选择：是用业务发生日的基准汇率，还是用当期期初的基准汇率。首先，公司财务制度应当规定下采用那种汇率，当期期初或者是业务发生日的汇率，二选一，且定下来之后就不能随意变动，选用期初的汇率，操作简便，非常方便，但是这样以来，汇兑差异就可能较大，时间间隔越长汇兑差异就大，会计信息就得不到及时准确的反映；因此，我认为尽量的选用业务发生当时的汇率，选用业务发生时的汇率可以有不同的几种理解：第一，发票日期当天的汇率，第二，报销当天的汇率，那么，到底用哪天的汇率呢？对此，我认为应当在影响重大的业务上采用发票日期当天的汇率，对于金额较小或非重大的业务，为了处理的简便，特别是那些日期不同的大量小额的发票，完全可以采用报销当天的基准汇率折算。

❷ 从汇率制度的角度，汇率可以分为哪几种

汇率的标价法主要包括直接标价法和间接标价法两种。
按照不同的标价法汇率可以分为不同的种类，主要有以下几种：
从汇率制定的方法划分，可分为基本汇率和套算汇率
从银行买卖外汇的角度划分，可分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率
从银行的汇兑方式划分，可分为电汇汇率、信汇汇率、票汇汇率
从交易的期限划分，可分为即期汇率和远期汇率
从外汇买卖的对象划分，可分为同业汇率和商业汇率
从外汇资金的用途划分，可分为贸易汇率和金融汇率
从外汇的真实水平划分，可分为名义汇率、实际汇率

❸ 百度一下 ，你知道会计处理中外汇汇率怎么定

按照会计制度规定，企业可以选取外币业务发生当日的市场汇率作为记账汇率，也可以选取外币业务发生当期期初的市场汇率作为记账汇率，一般是当月1日的市场汇率。在月份（或季度、年度）终了时，将各外币账户的期末余额按期末时市场汇率将其折算为记账本位币金额，其与相对应的记账本位币账户期末余额之间差额，确认为汇兑损益。

❹ 会计外币记账汇率怎样确定

会计制度规定，外币业务的记账汇率可以选用外币业务发生当日的市场汇率作为记账汇率，也可以选取外币业务发生当期期初的市场汇率作为记账汇率，一般是当月1日的市场汇率。

另外，公司财务制度实际上应当规定采取哪一种汇率，业务发生日或者当期期初汇率二选一。企业一旦确定记账汇率就不得随意更改，如果有需要更改的特殊情况，企业需要在财务报表的补充资料中做说明。

记账汇率的种类及记账汇率所属时间的不同。都会对汇兑损益产生影响。财政部94财会字第05号文件《关于外汇管理体制改革后企业外币业务会计处理的规定》中认定记账汇率是市场汇价。

(4)按会计处理方式外汇汇率可以分为扩展阅读：

我国现行会计制度规定，记账汇率可以是外币业务发生当日的汇率，也可以是当月1日的汇率。记账汇率一经选用，在登记入账时不得随意变更。具体应用时，对于取得以外币结算的资产、负债及相关的收入和费用，可以采用外币业务发生时当日的汇率或当月1日的汇率记账。对于以外币投入的资本：

1、合同或章程有约定汇率的，就按约定的汇率入账。

2、合同或章程未约定汇率的，如果注册货币与记账本币一致的，可采用当日汇率记账；如果注册

货币与记账本币不一致，应当按第一期第一次收到出资额时的汇率记账。对于投入的以外币计价的资产，按投入当日或当月1日的汇率入账。

实际工作中，企业会计人员为了方便或者已有的习惯，往往各行其是，并没有完全按照规定进行会计处理，企业内部如果采用不同的记账汇率，在购货或销货的情况下，就会出现不同的购货成本、不同的销售收入等。

造成会计处理的不一致，会使会计信息不可比。在不同企业采用不同的记账汇率时，企业之间会计信息也缺乏可比性。

❺ 收外汇的账务处理

1.主要外币业务的会计处理
(l)外币兑换业务。
借：银行存款——人民币户(发生时的交易汇率)
财务费用(永远在借方)
贷：银行存款——美元户(发生时的市场汇率)
(2)外币购销业务。
借：资产类科目
贷：应付账款(发生时的市场汇率)
借：应收账款(发生时的市场汇率)
贷：主营业务收入等
(3)外币借款业务。
借：银行存款——美元户(发生时市场汇率)
贷：短期借款等(发生时市场汇率)
(4)接受外币资本投资。
借：银行存款——美元户(发生时市场汇率)
借或贷：资本公积(差额)
贷：实收资本(合同约定汇率)
注：若公司没有约定汇率，应按发生时市场汇率折算。
2.期末汇兑损益的处理
(1)汇兑损益产生的两种情况。
1)外币兑换。由于银行总是低价购入、高价卖出，企业总是产生汇兑损失。
2)持有外币货币性资产和负债期间汇率变动产生：在月末计算汇兑损益时，应对外币账户的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，即为汇兑损益。
外币货币性资产。汇率上升时，产生汇兑收益;汇率下降时，产生汇兑损失。
外币货币性负债。汇率上升时，产生汇兑损失;汇率下降时，产生汇兑收益。
(2)处理方法。
1)对于满足资本化条件的，计入固定资产原值。
2)筹建期间不满足资本化条件的，先计入长期待摊费用，在开始生产经营当月计入损益。
3)其他情况，均计入当期财务费用。
借：银行存款(调整为期束外币余额×汇率)
应收账款
在建工程
贷：长期借款
应付账款
财务费用
3.外币会计报表折算的方法
(1)现行汇率法。
1)所有者权益项目中实收资本、资本公积、盈余公积采用历史汇率，来分配利润按利润分配表数额列示。
2)其他项目采用现行汇率。
3)损益类项目也可采用平均汇率。
4)外币会计报表折算差额计入当期损益，或在所有者权益项目中单列。
(2)流动性与非流动性项目法。
1)流动资产和流动负债采用现行汇率。
2)长期资产，长期负债和所有者权益中实收资本，资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分配利润按利润分配表数额列示。
3)损益表项目中，折旧费和摊销费用采用历史汇率，其余采用当期平均汇率。
4)外币会计报表折算差额在所有者权益中单列。
(3)货币性与非货币性项目法。
1)货币性资产项目(货币资金、应收账款、应收票据等)和货币性负债项目(应付账款、应付票据、长期借款)采用现行汇率。
2)非货币性项日和所有者权益项目中实收资本、资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分配利润采用平衡数。
3)损益类项目中，折旧费、摊销费用采用历史汇率，销售成本项目计算公式如下：
销售成本=期初存货(历史汇率)+本期购货(平均汇率)一期末存货(历史汇率)
不同的汇率折算后计算，其余采用平均汇率。
4)外币会计报表折算差额在所有者权益中单列。
(4)时态法。
1)货币资金、应收项目和应付项日采用现行汇率。
2)现行成本反映的非货币性资产(市价计价的存货、投资等)采用现行汇率，其余非货币性资产和所有者权益项目中实收资本配利润采用平衡数。
3)损益类项目采用现行汇率或平均汇率本项目计算公式如下：
资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分折旧费和摊销费用采用历史汇率，销售成销售成本=期初存货(历史汇率)+本期购货(平均汇率)一期末存货(历史汇率或现行汇率)
按不同的汇率折算后计算。
4)外币会计报表折算差额在所有者权益中单列。
4.我国外币会计报表折算
我国外币报表的折算方法，基本上是采用单一汇率法，即现行汇率法。
(1)资产负债表的折算。
1)资产、负债类项目按决算日市场汇率折算(按现行汇率)。
2)所有者权益项月中除“未分配利润”外，以历史汇率折算。
3)“未分配利润”抄利润分配表中数据。
4)外币报表折算差额递延处理：在所有者权益类项目下单列“外币会计报表折算差额”，并逐年累计下去。
5)年初数按上年折算后资产负债表有j∈项目金额列示。
(2)利润表和利润分配表的折算。
1)利润表所有项目和利润分配表有关反映发生额的项目按当期平均汇率折算，也可以采用决算日的市场汇率折算(按平均汇率或现行汇率)。
2)利润分配表“净利润”按折算后利润表该项目金额填列。
3)利润分配表“年初未分配利润”按上期折算后利润分配表“未分配利润”项日期末数填列。
4)利润分配表“未分配利润”根据折算后利润分配表其他各项目金额计算填列。
5)上年实际数按上年折算后利润表和利润分配表有关数字填列。
今日小记
(1)外汇指的是以外国货币表示的，为各国普遍接受的，可用于国际间债权债务结算的各种支付手段。
(2)外汇必须具备三个特点：可支付性、可获得性、可换性。
(3)汇率，又称汇价，指一国货币以另一国货币表示的价格，币间的比价。
(4)汇率的标价方式分为两种：直接标价法和间接标价法。
(5)为规范外正账户的开立和使用，加强外汇账户的监督管理或者说是两国货根据《中华人民共和国外汇管理条例》和《结汇、售汇及付汇管理规定》，特制定《境内外汇账户管理规定》。
(6)汇款是指银行接受客户的委托，通过其自身建立的通汇网络，使用合适的支付凭证，将款项交付给收款人的一种结算方式。
(7)信用证是指开证银行应中请人的要求并按其指示向第三方开立的栽有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
(8)托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票(随附或不随付货运单据)，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款的一种结算方式。
(9)银行保函是指银行应委托人的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦委托人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。
(10)外汇业务核算原则：外币账户采用双币记账、外币核算采用折算入账、汇兑损益的账务处理、外币分账制的账务处理、外币账户月末余额的账务处理。

❻ 汇率根据不同的划分标准可以区分为哪些种类

汇率的种类：

(1)按国际货币制度的演变划分，有固定汇率和浮动汇率

①固定汇率。是指由政府制定和公布，并只能在一定幅度内波动的汇率。

②浮动汇率。是指由市场供求关系决定的汇率。其涨落基本自由，一国货币市场原则上没有维持汇率水平的义务，但必要时可进行干预。

(2)按制订汇率的方法划分，有基本汇率和套算汇率

①基本汇率。各国在制定汇率时必须选择某一国货币作为主要对比对象，这种货币称之为关键货币。根据本国货币与关键货币实际价值的对比，制订出对它的汇率，这个汇率就是基本汇率。一般美元是国际支付中使用较多的货币，各国都把美元当作制定汇率的主要货币，常把对美元的汇率作为基本汇率。

②套算汇率。是指各国按照对美元的基本汇率套算出的直接反映其他货币之间价值比率的汇率。

(3)按银行买卖外汇的角度划分，有买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率

①买入汇率。也称买入价，即汇率银行向同业或客户买入外汇时所使用的汇率。采用直接标价法时，外币折合本币数较少的那个汇率是买入价，采用间接标价法时则相反。

②卖出汇率。也称卖出价，即银行向同业或客户卖出外汇时所使用的汇率。采用直接标价法时，外币折合本币数较多的那个汇率是卖出价，采用间接标价法时则相反。

买入卖出之间有个差价，这个差价是银行买卖外汇的收益，一般为1‰一5‰。银行同业之间买卖外汇时使用的买入汇率和卖出汇率也称同业买卖汇率，实际上就是外汇市场买卖价。

③中间汇率。是买入价与卖出价的平均数。西方明刊报导汇率消息时常用中间汇率，套算汇率也用有关货币的中间汇率套算得出。

④现钞汇率。一般国家都规定，不允许外国货币在本国流通，只有将外币兑换成本国货币，才能够购买本国的商品和劳务，因此产生了买卖外汇现钞的兑换率，即现钞汇率。按理现钞汇率应与外汇汇率相同，但因需要把外币现钞运到各发行国去，由于运送外币现钞要花费一定的运费和保险费，因此，银行在收兑外币现钞时的汇率通常要低于外汇买入汇率;
而银行卖出外币现钞时使用的汇率则高于其他外汇卖出汇率。

(4)按银行外汇付汇方式划分有电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率

①电汇汇率。电汇汇率是经营外汇业务的本国银行在卖出外汇后，即以电报委托其国外分支机构或代理行付款给收款人所使用的一种汇率。由于电汇付款快，银行无法占用客户资金头寸，同时，国际间的电报费用较高，所以电汇汇率较一般汇率高。但是电汇调拨资金速度快，有利于加速国际资金周转，因此电汇在外汇交易中占有绝大的比重。

②信汇汇率。信汇汇率是银行开具付款委托书，用信函方式通过邮局寄给付款地银行转付收款人所使用的一种汇率。由于付款委托书的邮递需要一定的时间，银行在这段时间内可以占用客户的资金，因此，信汇汇率比电汇汇率低。

③票汇汇率。票汇汇率是指银行在卖出外汇时，开立一张由其国外分支机构或代理行付款的汇票交给汇款人，由其自带或寄往国外取款所使用的汇率。由于票汇从卖出外汇到支付外汇有一段间隔时间，银行可以在这段时间内占用客户的头寸，所以票汇汇率一般比电汇汇率低。票汇有短期票汇和长期票汇之分，其汇率也不同。由于银行能更长时间运用客户资金，所以长期票汇汇率较短期票汇汇率低。

(5)按外汇交易交割期限划分有即期汇率和远期汇率

①即期汇率。也叫现汇汇率，是指买卖外汇双方成交当天或两天以内进行交割的汇率。

②远期汇率。远期汇率是在未来一定时期进行交割，而事先由买卖双方签订合同、达成协议的汇率。到了交割日期，由协议双方按预订的汇率、金额进行钱汇两清。远期外汇买卖是一种预约性交易，是由于外汇购买者对外汇资金需要的时间不同，以及为了避免外汇汇率变动风险而引起的。远期外汇的汇率与即期汇率相比是有差额的。这种差额叫远期差价，有升水、贴水、平价三种情况，升水是表示远期汇率比即期汇率贵，贴水则表示远期汇率比即期汇率便宜，平价表示两者相等。

(6)按对外汇管理的宽严区分，有官方汇率和市场汇率

①官方汇率。是指国家机构(财政部、中央银行或外汇管理当局)公布的汇率。官方汇率又可分为单一汇率和多重汇率。多重汇率是一国政府对本国货币规定的一种以上的对外汇率，是外汇管制的一种特殊形式。其目的在于奖励出口限制进口，限制资本的流入或流出，以改善国际收支状况。

②市场汇率。是指在自由外汇市场上买卖外汇的实际汇率。在外汇管理较松的国家，官方宣布的汇率往往只起中心汇率作用，实际外汇交易则按市场汇率进行。

(7)按银行营业时间划分，有开盘汇率和收盘汇率

①开盘汇率。又叫开盘价，是外汇银行在一个营业日刚开始营业时进行外汇买卖使用的汇率。

②收盘汇率。又称收盘价，是外汇银行在一个营业日的外汇交易终了时使用的汇率。

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❼ 外币业务的会计处理

一、外币账户的设置

外币统账制方法下，对外币交易的核算不单独设置科目，对外币交易金额因汇率变动而产生的差额可在“财务费用”科目下设置二级科目“汇兑差额”反映。该科目借方反映因汇率变动而产生的汇兑损失，贷方反映因汇率变动而产生的汇兑收益。期末余额结转入“本年利润”科目后，一般无余额。

二、会计核算基本程序

发生外币交易时，其会计核算的基本程序为：

第一，将外币金额按照交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，按照折算后的记账本位币金额登记有关账户；在登记有关记账本位币账户的同时，按照外币金额登记相应的外币账户。

第二，期末，将所有外币货币性项目的外币金额，按照期末即期汇率折算为记账本位币金额，并原记账本位币金额相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。

第三，结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。

三、主要外币业务的会计处理

（一）兑换业务的会计处理

外币兑换业务是指企业从银行等金融机构购入外币（对于银行来说，则是卖出外币）或向银行等金融机构售出外币（对于银行来说，则是买入外币）。企业卖外币时，一方面将实际收取的记账本位币（按照外币买入价折算的记账本位币金额）登记入账；另一方面将卖出的外币实际收到的记账本位币金额，与付出的外币按当日市场汇率（或当日平均汇率，又称当日市场汇率，下同。不包括外币资本折算）折算为记账本位币之间的差额，作为汇兑损益。

【例14-1】乙股份有限公司外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期将50 000美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元=6.25人民币，当日市场汇率为1美元=6.35元人民币。

本例中，企业应当在银行存款美元账户记录美元的减少，同时按照当日的市场汇率将售出的美元折算为人民币，在银行存款美元账户记录人民币账户记录美元的减少；按实际收到的人民币金额，对银行存款人民币账户记录人民币的增加，两者之间的差额作为当期的财务费用。有关会计分录如下：

借：银行存款（人民币户）(50 000×6.25) 312 500

财务费用——汇兑差额 5 000

贷：银行存款—美元户（50 000美元）(50 000×6.35)317 500

企业买入外币时，要按外币卖出价折算应向银行支付的记账本位币，并记录所支付的金额；另一方面按照当日的市场汇率将买入的外币折算为记账本位币，并登记入账；同时按照买入的外币金额登记相应的外币账户。实际付出的记账本位币金额与收取的外币按照当日市场汇率折算为记账本位币金额之间的差额，作为当期汇兑损益。

【例14-2】甲股份有限公司外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期因外币支付需要，从银行购入10 000美元，银行当日的美元卖价为1美元=6.40元人民币，当日市场汇率为1美元=6.30元人民币。

本例中，应对银行存款美元账户做增加记录，按照当日的市场汇率折算为人民币，对该银行存款相对应的人民币账户做增加记录；按照实际付出的人民币金额对银行存款账户做减少的记录。两者之间的差额作为当期财务费用。会计分录如下：

借：银行存款——美元户（10 000美元）(10 000×6.30) 63 000

财务费用——汇兑差额 1 000

贷：银行存款（人民币）(10 000×6.40) 64 000

（二）外币购销业务的会计处理

企业从国外或境外购进原材料、商品或引进设备，按照当日的市场汇率将支付的外币或应支付的外币折算为人民币记账，以确定购入原材料等货物及债务的入账价值，同时按照外币的金额登记有关外币账户，如外币银行存款和外币应付账款账户等。

【例14-3】乙股份有限公司外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期从境外购入不需要安装的设备一台，设备价款为250 000美元，购入该设备时市场汇率为1美元=6.35元人民币，款项尚未支付。会计分录如下：

借：固定资产——机器设备（250 000美元）(250 000×6.35)1 587 500

贷：应付账款——美元户（250 000美元） 1 587 500

【例14-4】甲股份有限公司属于增值税一般纳税企业，其外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期从美国购入某种工业原料500吨，每吨价格为4 000美元，当日的市场汇率为1美元=6.3元人民币，进口关税为1 660 000元人民币，支付进口增值税3 104 200元人民币，货款尚未支付，进口关税及增值税由银行存款支付。会计分录如下：

借：原材料（500 吨×4 000美元×6.3+1 660 000）14 260 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 3 104 200

贷：应付账款——美元户（2 000 000美元） 12 600 000

银行存款 4 764 200

企业出口商品或产品时，按照当日的市场汇率将外币销售收入折算为人民币入账；对于出口销售取得的款项或发生的债权，按照折算为人民币的金额入账，同时按照外币金额登记有关外币账户，如外币银行存款账户和外币应付账款账户等。

（三）外币借款业务的会计处理

企业借入外币时，按照借入外币时的市场汇率折算为记账本位币入账，同时按照借入外币的金额登记相关的外币账户。

【例14-5】乙股份有限公司外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期从中国银行借入港币1 500 000元，期限为6个月，借入的外币暂存银行。借入时的市场汇率为1港币=0.9元人民币。会计分录如下：

借：银行存款——港币户（1 500 000 港元）（1 500 000×0.90)1 350 000

贷：短期借款——港币户（1 500 000港元） 1 350 000

6个月后，乙股份有限公司按期向中国银行归还借入的港币 1 500 000元。归还借款时的市场汇率为1港币=0.88人民币。会计分录如下：

借：短期借款——港币户（1 500 000 港元）（1 500 000×0.88)1 320 000

贷：银行存款——港币户（1 500 000港元） 1 320 000

发生的汇兑损失，会计分录如下：

借：财务费用——汇兑差额 30 000

贷：银行存款 30 000

四、外币账户的期末调整

各外币账户的外币金额，期末时应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币与账面记账本位币之间的差额，作为汇兑损益，计入当期财务费用；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与构建固定资产有关的借款发生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。

【例14-6】丙股份有限公司外币业务月初的余额为：

银行存款——美元户外币余额60 000美元，人民币余额376 500元；

应收账款——外商外币余额36 000美元，人民币余额225 900元；

应付账款——外商外币余额28 000美元，人民币余额175 700元。

本月月初的美元汇率为6.2750，月末的美元汇率为6.2950。本月发生以下涉及外币的业务：

（1）3日，偿还以前所欠某外商的应付账款 16 000美元，当日美元汇率为6.3250。

16 000×6.3250=101 200（元）

借：应付账款——某外商（16 000美元） 101 200

贷：银行存款——美元户（16 000美元） 101 200

（2）15日，收到某外商偿还欠款一笔，金额为20 000美元，当日美元汇率为6.2850。

20 000×6.2850=125 700（元）

借：银行存款——美元户（20 000美元） 125 700

贷：应收账款——某外商（20 000美元） 125 700

（3）21日，以10 000美元支付专项工程设计费用，当日的美元汇率为6.3000。

10 000×6.3000=63 000（元）

借：在建工程（10 000美元） 63 000

贷：银行存款（10 000美元） 63 000

（4）月末，各有关科目的美元、人民币余额分别为：

“银行存款——美元户”科目：

美元余额=60 000-16 000+20 000-10 000=54 000（美元）

人民币余额=376 500-101 200+125 700-63 000=338 000（元）

按月末汇率计算的人民币余额=54 000×6.2950=339 930（元）

差额部分=339 930-338 000=1 930（元）

“应收账款——外商”科目：

美元余额=36 000-20 000=16 000（美元）

人民币余额=225 900-125 700=100 200（元）

按月末汇率计算的人民币余额=16 000×6.2950=100 720（元）

差额部分=100 720-100 200=520（元）

“应付账款——外商”科目：

美元余额=28 000-16 000=12 000（美元）

人民币余额=175 700-101 200=74 500（元）

按月末汇率计算的人民币余额=12 000×6.2950=75 540（元）

差额部分=75 540-74 500=1 040（元）

产生的汇兑损益为：

1 930+520-1 040=1 410（元）（汇兑净收益）

月末调整的会计分录为：

借：银行存款——美元户 1 930

应收账款——外商 520

贷：应付账款——外商 1 040

财务费用——汇兑差额 1 410

❽ 外币兑换会计处理

看不清楚你的问题：建议学习一下以下资料：
1、会计上采用月末牌价的中间价作为记账汇率，如：汇率6.3 出口1000美元，则
借：应收账款 美元1000 本位币6300
贷：主营业务收入 本位币6300
2、月底如果汇率变成6.2时，会计上作调汇的分录
借： 财务费用-汇兑损益 100
贷 ：应收账款 本位币 100 （实务中通常作借方红字
以上处理后，应收账款的余额就变成 1000美元 6200人民币
3、下月收到客户1000美元时，作
借 ：银行存款 美元1000 本位币6200
贷：应收账款 美元1000 本位币6200
银行存款的美元账户若月末有余额，则也是参与调汇。月中结汇时，银行按买入价把人民币打入公司账户后，记账时按当期所采用的中间价算出来的人民币，两者差额部份记入当期汇兑损益即可。
所有你说这些问题都可以以此方法进行记账，月末调汇后体是以月末的汇率*美元的金额体现在财务报表中的。

❾ 按照外汇管制情况的不同，汇率可以分为什么汇率

什么是汇率
汇率亦称“外汇行市或汇价”。一国货币兑换另一国货币的比率，是以一种货币表示的另一种货币的价格。由于世界各国货币的名称不同，币值不一，所以一国货币对其他国家的货币要规定一个兑换率，即汇率。

汇率是国际贸易中最重要的调节杠杆。因为一个国家生产的商品都是按本国货币来计算成本的，要拿到国际市场上竞争，其商品成本一定会与汇率相关。汇率的高低也就直接影响该商品在国际市场上的成本和价格，直接影响商品的国际竞争力。

例如，一件价值100元人民币的商品，如果美元对人民币汇率为8.25，则这件商品在国际市场上的价格就是12.12美元。如果美元汇率涨到8.50，也就是说美元升值，人民币贬值，则该商品在国际市场上的价格就是11.76美元。商品的价格降低，竞争力增强，肯定好卖，从而刺激该商品的出口。反之，如果美元汇率跌到8.00，也就是说美元贬值，人民币升值，则该商品在国际市场上的价格就是12.50美元。高价商品肯定不好销，必将打击该商品的出口。同样，美元升值而人民币贬值就会制约商品对中国的进口，反过来美元贬值而人民币升值却会大大刺激进口。

你现在应该明白为什么日本和美国佬总爱叫嚷人民币升值，人民币升值就会大大增加中国出口商品在国际市场上的成本，打击中国商品的竞争力，并反过来刺激中国大量进口他们的商品。同时你也应该明白在亚洲金融危机的时候，为什么说中国坚持人民币不贬值是对国际社会的重大贡献了？如果人民币贬值，其他国家的金融危机将更糟糕！

正是由于汇率的波动会给进出口贸易带来如此大范围的波动，因此很多国家和地区都实行相对稳定的货币汇率政策。中国大陆的进出口额高速稳步增长，在很大程度上得益于稳定的人民币汇率政策。

[编辑]买入汇率、卖出汇率与中间汇率
外汇买卖一般均集中在商业银行等金融机构。它们买卖外汇的目的是为了追求利润，方法就是贱买贵卖，赚取买卖差价，商业银行等机构买进外币时所依据的汇率叫"买入汇率 "(Buying Rate)，也称"买价"；卖出外币时所依据汇率叫"卖出汇率"(Selling Rate)，也称"卖价"，买入汇率与卖出汇率相差的幅度一般在千分之一至千分之五，各国不尽相同，两者之间的差额，即商业银行买卖外汇的利润。买入汇率与卖出汇率相加，除以2，则为中间汇率 (Medial Rate)。

在外汇市场上挂牌的外汇牌价一般均列有买入汇率与卖出汇率。在直接标价法下，一定外币后的一个本币数字表示"买价"即银行买进外币时付给客户的本币数；后一个本币数字表示"卖价"，即银行卖出外币时向客户收取的本币数。在间接标价法下，情况恰恰相反，在本币后的前一外币数字为"卖价"，即银行收进一定量的(1个或100个)本币而卖出外币时，它所付给客户的外币数；后一外币数字是"买价"，即银行付出一定量的(1个或100个)本币而买进外币时，它向客户收取的外币数。

经济报刊上所说的外汇汇率上涨，在直接标价法下，说明外币贵了，因而兑换本币比以前多了，本币兑换外币的数量比以前少了。外币汇率下跌，情况则相反。

[编辑]外汇汇率的种类
外汇汇率的种类(Classification of Foreign Exchange Rate)

(1)按外汇管制的松紧程度来分，可分为官定汇率(Official Rate法定汇率)和市场汇率(Market Rate)。

①官定汇率(法定汇率)：这种汇率主要是指官方(如财政部、中央银行或经指定的外汇专业银行)所规定的汇率。在外汇管制比较严格的国家禁止自由市场的存在，官定汇率就是实际汇率，而无市场汇率。

②市场汇率：这是指在自由外汇市场上买卖外汇的实际汇率。外汇管制较松的国家，官定汇率往往只是形式，有价无市，实际外汇交易均按市场汇率进行。

(2)按外汇资金性质和用途来划分，可分为贸易汇率(Commercial Rate)和金融汇率(Financial Rate)。

①贸易汇率：这主要指用于进出口贸易及其从属费用方面的汇率。

②金融汇率：主要指资金转移和旅游等方面的汇率。

(3)按汇率是否适用于不同的来源与用途可分为单一外汇汇率(Single Rate)和多种外汇汇率(Multiple Rate----多元汇率或复汇率)。

①单一汇率：凡是一国对外仅有一个汇率，各种不同来源与用途的收付均按此计算，称为单一汇率。

②多种汇率：一国货币对某一外国货币的汇价因用途及交易种类的不同而规定有两种或两种以上汇率，称为多种汇率，也叫复汇率。

(4)按外汇交易工具和收付时间来划分，可分为：

①电汇汇率(T/T Rate)：用电报或电传通知付款的外汇价格，叫电汇汇率。电汇汇率交收时间最快，一般银行不能占用顾客资金，因此电汇汇率最贵。在银行外汇交易中的买卖价均指电汇汇率。电汇汇率是计算其他各种汇率的基础。

②信汇汇率(M/T Rate)：即用信函方式通知付款的外汇汇率。由于航邮比电报或电传通知需要时间长，银行在一定时间内可以占用顾客的资金，因此信汇汇率较电汇汇率低。

③票汇汇率(D/D Rate)：在兑换各种外汇汇票、支票和其他票据时所采用的汇率叫票汇汇率。外币兑换也可列入此列。因票汇在期限上有即期和远期之分，故汇率又分为即期票汇汇率和远期票汇汇率，后者要在即期票汇汇率基础上扣除远期付款的利息。

④远期汇率(Forward Rate)：远期汇率是指在未来某一天进行交割，而事先约定的外汇买卖价格。

(5)按买卖对象：

①银行间汇率(Inter-Bank Rate)：指银行与银行外汇交易中使用的外汇汇率，也即外汇市场的汇率。

②商业汇率(Commercial Rate)：指银行与商人买卖外汇的汇率。

(6)按外汇买卖的交割期限来划分

按外汇买卖的交割期限来划分，汇率可分为即期汇率与远期汇率。所谓交割，是指买卖双方履行交易契约，进行钱货两清的授受行为。外汇买卖的交割是指购买外汇者付出本国货币、出售外汇者付出外汇的行为。由于交割日期不同，汇率就有差异。

①即期汇率又称现汇汇率，是买卖双方成交后，在两个营业日之内办理外汇交割时所用的汇率。

②远期汇率又称期汇汇率，是买卖双方事先约定的，据以在未来的一定日期进行外汇交割的汇率。

(7)按汇率在经贸金融往来中的重要性划分[1]

1．实际汇率（real rate）

有两种含义：

（1）相对于名义汇率而言，是名义汇率与各国政府为达到扬出限入而对各类出口商品进行财政补贴和减免税收的之和或之差。

公式表示：实际汇率=名义汇率+财政补贴和税收减免

（2）指名义汇率减通货膨胀率，目的在于反映通货膨胀对名义汇率的影响。

2．有效汇率（effective exchange rate）指某种加权平均汇率。

按外汇银行营业起讫时间划分[1] ==

1．作为外汇买卖的折算标准，没有汇率，交易就无从谈起；

2．作为联系国内外货币价格之间的桥梁，通过汇率，可将本国货币表示的国内商品、劳务价格转化成以外币表示的价格，反之亦然；

3．作为调节本国经济的一种经济杠杆，并通过适时调整实现某一时期的经济目标；

4．作为反映经济状况的指示器，提供一国经济发展、贸易及资本往来等方面的信息。

[编辑]影响汇率波动的因素
影响汇率波动的最基本因素主要有以下四种：

第一，国际收支及外汇储备。所谓国际收支就是一个国家的货币收入总额与付给其它国家的货币支出总额的对比。如果货币收人总额大于支出总额，便会出现国际收支顺差，反之，则是国际收支逆差。国际收支状况对一国汇率的变动能产生直接的影响。发生国际收支顺差，会使该国货币对外汇率上升，反之，该国货币汇率下跌；

第二，利率。利率作为一国借贷状况的基本反映，对汇率波动起决定性作用。利率水平直接对国际间的资本流动产生影响，高利率国家发生资本流入，低利率国家则发生资本外流，资本流动会造成外汇市场供求关系的变化，从而对外汇汇率的波动产生影响。一般而言，一国利率提高，将导致该国货币升值，反之，该国货币贬值；

第三，通货膨胀。一般而言，通货膨胀会导致本国货币汇率下跌，通货膨胀的缓解会使汇率上浮。通货膨胀影呐本币的价值和购买力，当通货膨胀缓解时，人民币汇率上升，人民币增值，会引发出口商品竟争力减弱、进口商品增加，还会引发对外汇市场产生心理影响，削弱本币在国际市场上的信用地位。这三方面的影响都会导致本币贬值；

第四，政治局势。一国及国际间的政治局势的变化，都会对外汇市场产生影响。政治局势的变化一般包括政治冲突、军事冲突、选举和政权更迭等，这些政治因素对汇率的影响有时很大，但影响时限一般都很短。

[编辑]关于汇率相关知识问答
1、分析汇率的方法有几种？

分析汇率的方法主要有两种：基础分析和技术分析。基础分析是对影响外汇汇率的基本因素进行分析，基本因素主要包括各国经济发展水平与状况，世界、地区与各国政治情况，市场预期等。技术分析是借助心理学、统计学等学科的研究方法和手段，通过对以往汇率的研究，预测出汇率的未来走势。汇率的基础分析

2、当今世界上研究汇率变化的经典理论有哪些？

主要有三个：英国学者葛逊的国际借贷说、瑞典经济学家卡塞尔的购买力平价说、英国著名经济学家凯恩斯的利率平价说。其中以利率平价说和购买力平价说对市场的影响最大。

3、利率平价学解释了什么？

答：由英国经济学家凯恩斯于1923年提出的利率平价学说，解释了利率水平和汇率之间的关系。简而言之，哪种货币利率高，投资者就愿意购买哪种货币，从而将促使该货币汇率上升。利率平价学说突破了传统的国际收支和物价水平的范畴，从资本流动的角度研究汇率的变化，奠定了现代汇率理论的基础。

4、何为购买力平价学说？

答：购买力平价学说是西方的一种汇价学说。两国货币的比价取决于两国货币国内购买力的对比关系。如果，1只汉堡在英国价值卖1英镑，同样的汉堡在美国卖1.70美元。我们说汇率为1英镑对1.70美元。

尽管购买力平价学说并不完美，但是中央银行在计算通货之间的基本比率时仍起着重要作用。因为根据购买力计算出的基础汇率与市场价之间比较，可以判断现行市场汇率于基础汇率的偏离程度，是预测长期汇率的重要手段。

5、决定外汇汇率走向的根本原因是什么？

答：外汇汇率的波动，虽然千变万化，和其他商品一样。归根到底是由供求关系决定的。在国际外汇市场中，当某种货币的买家多于卖家时，买方争相购买，买方力量大于卖方力量；卖方奇货可居，价格必然上升。反之，当卖家见销路不佳，竞相抛售某种货币，市场卖方力量占了上风，则汇价必然下跌。

6、大众的心理预期对外汇市场有何影响？

答：和其他商品一样，一国的货币往往会为人们的预期而影响其对外汇价的升跌。这种人为因素对汇率的影响力，有时甚至比经济因素所造成的效果还明显。因此经济学家、金融学家、分析家、交易员和投资者往往根据每天对国际间发生的事，各自做出评论和预测，发表自己对汇率走势的看法。

7、政治因素对外汇市场有影响吗？

答：有。政治因素与经济因素是密不可分的。一个国家政局是否稳定，对其经济，特别是货币的汇率会产生重大的影响。无论是军事冲突、还是政治丑闻，都会在外汇市场留下重要的痕迹。

8、中央银行如何干预外汇市场？

答：由于一国货币的汇率水平往往会对该国的国际贸易、经济增长速度、货币供求状况、甚至于政治稳定都有重要影响，因此当外汇市场投机力量使得该国汇率严重偏离正常水平时，该国中央银行往往会入市干预。中央银行在外汇市场上对付投机者的四大法宝是：

1）直接在外汇市场上买卖本国货币或美元或其它货币

2）提高本国货币的利率

3）收紧本币信贷，严防本国货币外流

4）发表有关声明。各国中央银行通过以上的措施，使得外汇市场上的投机者的融资成本大幅提高，迫使它们止损平仓，铩羽而归，以使汇率回到合理的水平。

以上四种方法，尤以中央银行干预外汇市场短期效力最为明显，往往是汇率剧烈波动的原因。个人实盘外汇买卖的客户对此一定要非常敏感。

[编辑]影响汇率变动的主要因素
一、经济因素[2]

(一)国际收支状况

当一国的国际收支出现顺差时，就会增加该国的外汇供给和国外对该国货币汇率的需求，进而引起外汇的汇率下降或顺差国货币汇率的上升；反之，当一国国际收支出现逆差时，就会增加该国的外汇需求和本国货币的供给，进而导致外汇汇率的上升或逆差国货币汇率的下跌。

在国际收支这一影响因素中，经常性收支尤其贸易收支，对外汇汇率起着决定性的作用。

(二)通货膨胀程度

通货膨胀是影响汇率变动的一个长期、主要而又有规律性的因素。

通货膨胀可以通过以下三个方面对汇率产生影响：

1．商品、劳务贸易

一国发生通货膨胀，该国出口商品、劳务的国内成本就会提高，进而必然影响其国际价格，削落了该国商品和劳务在国际市场的竞争力，影响出口外汇收入。同时，在汇率不变的情况下，该国的进口成本会相对下降，且能够按已上涨的国内物价出售，由此便使进口利润增加，进而会刺激进口，外汇支出增加。这样，该国的商品、劳务收支会恶化，由此也扩大了外汇市场供求的缺口，推动外币汇率上升和本币汇率下降。名义利率减去通货膨胀率。

2．国际资本流动

一国发生通货膨胀，必然使该国的实际利率降低，投资者为追求较高的利率，就会把资本移向海外，这样，又会导致资本项目收支恶化。资本的过多外流，导致外汇市场外汇供不应求，外汇汇率上升，本币汇率下跌。

3．人们的心理预期

一国通货膨胀不断加重，会影响人们对该国货币汇率走势的心理预期，继而产生有汇惜售、待价而沽与无汇抢购的现象，其结果会刺激外汇汇率的上升，本币汇率的下跌。

(三)利率水平

一国利率水平的高低，是反映借贷资本供求状况的主要标志。即看汇率的预期变动，只有当外国利率加汇率的预期变动率之和大于本国利率时，把资本移往国外才有利可图。

一国利率水平相对提高，会吸引外国资本流入该国，从而增加对该国货币的需求，该国货币汇率就趋于上浮。反之，一国的利率水平相对降低，会直接引起国内短期资本流出，从而减少对该国货币的需求，该国货币汇率就下浮。

但是，利率的变化对国际资本流动影响的程度多大，还要看是否满足利率平价理论。

利率政策之所以会影响汇率，还必须看一国通货膨胀的程度。

(四)经济增长率差异

在其他条件不变的情况下，一国经济增长率相对较高，其国民收入增加相对也会较快，这样会使该国增加对外国商品劳务的需求，结果会使该国对外汇的需求相对于其可得到的外汇供给来说趋于增加，该国货币汇率下跌。

但要注意两种特殊情况：

1．对于出口导向型国家，经济增长主要是出于出口增加推动的，经济较快增长伴随着出口的高速增长，此时出口增加往往超过进口增加，这样会出现汇率不跌反而上升的现象。

2．如果国内外投资者把该国较高的经济增长率视作经济前景看好、资本收益率提高的反映，则会导致外国对本国投资的增加，如果流入的资本能够抵消经常项目的赤字，该国的货币汇率亦可能不跌反升。

(五)财政收支状况

当一国出现财政赤字后，其弥补方式不当，汇率就会出现波动。

一国政府弥补财政赤字的方式有四种：

*提高税率，增加财政收入；

*减少政府开支；

*发行国债；

*增发货币。

(六)外汇储备的多寡

一般情况下，一国外汇储备充足，该国货币汇率往往会趋于上升；外汇储备不足或太少，该国货币汇率往往会下跌。

二、非经济因素

(一)政治局势[2]

如果一国出现政府经常更迭，国内叛乱、战争，与他国的外交关系恶化以及遇到严重的自然灾害，而这些事件和灾害又未能得到有效控制的话，就会导致国内经济萎缩或瘫痪，导致投资者信心下降而引发资本外逃，其结果会导致各国汇率下跌。

(二)市场信息[2]

在外汇市场上，一个谣传或一则小道消息也会掀起轩然大波。尤其是某些市场不太成熟的国家，外汇市场就是“消息市”。外汇时常汇率就在这些真假难辩的信息中动荡变化。

(三)心理预期因素[2]

按照阿夫达里昂的汇兑心理学，一国货币之所以有人要，是因为它有价值，而其价值大小就是人们对其边际效用所作的主观评价。主观评价与心理预期实际上是同一个问题。心理预期对货币汇率的影响极大，甚至已成为外汇市场汇率变动的一个关键因素，只要人们对某种货币的心理预期一变化，转瞬之间就可能会诱发大规模的资金运动。

影响外汇市场交易者心理预期变化的因素很多，主要有一国的经济增长率、国际收支、利率、财政政策及政治局势。

(四)市场投机[3]

投机者以逐利为主的投机行为，必然影响到汇率的稳定。

通常外汇市场投机行为包括两部分：一是稳定性投机，二是非稳定性投机。它们对汇率的影响程度如图所示：

该图横轴是时间，纵轴是美元与英镑的比价即汇率，其中E是均衡汇率，F是现实的汇率波动，S是稳定投机对汇率的影响，D是非稳定投机对汇率的影响。可以看出，外汇市场中稳定的投机可以熨平汇率的波动，使汇率水平更接近均衡水平。也就是说，并不是投机活动本身一定会带来市场的大幅度波动，适度的投机是市场不可或缺的要素；而非稳定的投机对汇率的影响往往使汇率更大的偏离均衡的水平，从而产生外汇市场价格的大起大落。

(五)中央银行干预[2]

在开放的市场经济下，中央银行介入外汇市场直接进行货币买卖，对汇率的影响是最直接的，其效果也是极明显的。

通常中央银行干预外汇市场的措施有四种：

1．直接在市场上买卖外汇

2．调整国内财政、货币等政策

3．在国际范围公开发表导向性言论以一影响市场心理

4．与国际金融组织和有关国家配合和联合，进行直接和间接干预
希望采纳

❿ 电大本科金融企业会计简答题汇率有哪些种类

按国际货币制度的演变划分，有固定汇率和浮动汇率
按制订汇率的方法划分，有基本汇率和套算汇率
按银行买卖外汇的角度划分，有买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率
按银行外汇付汇方式划分有电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率
按外汇交易交割期限划分有即期汇率和远期汇率
按对外汇管理的宽严区分，有官方汇率和市场汇率
按银行营业时间划分，有开盘汇率和收盘汇率