佣金代扣代缴增值税做哪

1. 支付国外佣金代扣代缴税金怎么做会计分录

佣金包括明佣和暗佣，明佣是指在报关单、发票等单证上公开表明的金额，明佣由外商在支付出口商货款时直接扣除，出口商无需另付。暗佣是指佣金金额对真正的买主保密，在报关单、出口发票上未列明佣金，出口商货款收妥之后，再暗中支付给中间商。

因此，对于支付境外佣金代扣代缴税金，其入账方法如下：

借：应交税金—增值税进项税额。

贷：银行存款。

2. 支付国外佣金时，代扣代缴的增值税的会计分录怎么做

（1）借：管理费用

贷：应付账款（境外公司非居民企业）

（2）借：应付账款（境外公司非居民企业）

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

（3）支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

(2)佣金代扣代缴增值税做哪扩展阅读：

一、增值税扣缴义务人

中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

二、扣缴义务人解缴增值税税款

境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税，由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时从支付的款项中代扣代缴。

业务链法：

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3. 代扣代缴的增值税如何做账

代扣代缴的增值税账务处理:
支付费用时:
借耐信陆:成本或者费用，
借:应交税费-应交增值税(进项税额)，
贷:银行存款，
贷:应交税费-代扣代缴增值税，
坦袭交税时:
借:应交税费-代扣代缴增值税，
贷:银行存款，
公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额昌顷中抵扣。

4. 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

答：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-未交增值税
借：应交增值税-未交增值税
贷：库存现在/银行存款

废旧物资代扣代缴增值税如何做账

关于辅导期管理增值税一般纳税人纳税申报表的填报规范
（一）在填写申报表主表时，第12栏“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数，其他栏次按正常情况填写。
（二）在填写申报表《附表二》时，按下列规范填列：
1．本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
（1）第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，应等于第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”资料。
（2）第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”不予填写。
（3）第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票份数、金额、税额与税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额之和。本栏应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的资料相等。
（4）第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第8栏之和。
（5）第5栏“海关完税凭证”，填写纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。
（6）第6栏“农产品收购凭证及普通发票”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的农产品收购凭证及普通发票的份数、金额、税额。
（7）第7栏“废旧物资发票”，填写纳税人在辅导期内收到的废旧物资羡纤增值税专用发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资增值税专用发票的份数、金额、税额填写本栏。
（8）第8栏“运费发票”，填写纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。
（9）第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏资料之和。
2．本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。
第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。
3．本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况。
（1）第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期初已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数；本栏资料应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏资料相等。
（2）第24栏“本期已认证相符且本期未申亮戚报抵扣”，辅导期一般纳税人填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票资料；本栏资料应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”资料相等。
（3）第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期末已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数。
（4）第27栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写截止本期期末，辅导期一般纳税人未收到稽核比对结果的海关完税凭证、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证的资料情况，应等于第28栏（海关完税凭证）、第30栏（废旧物资增值税专用发票）、第31栏（货物运输发票）资料之和。
4．本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的增值税专用发票资料相同。“代扣代缴税额敬派陵”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。

比如：A公司向B公司购买货物（原材料）货款为1000，税额为170，款项已付。则A公司要需要帮B公司代扣代缴增值税，分录分别是：借：原材料 1000
应交税费—应交增值税（进项税额）170
贷：银行存款 1170
废旧物资公司代扣代缴增值税也是同样的做法。

农机增值税免征,改如何做账务处理

借：银行存款
代：主营业务收入

税务稽查清缴出应交增值税如何做账务处理

是补交去年的吗
藉以前年度损益调整
贷 应缴税费-应交所得税
借 应缴税费-应交所得税
贷 银行存款
月末 把以前年度损益调整 转入 本年利润

税局稽查补缴增值税及罚款如何做账务处理？

账务处理：交税，借：应交税金-应交增值税，贷：银行存款，提税，借：销售税金及附加，贷：应交税金-应交增值税。补交、罚交税金按照税单上述分录账务处理，实际缴税，累加税负率。

代扣代缴账务处理对与错

A企业账务处理：
借：应收账款/银行存款 100万
贷：主营业务收入 100万
借：营业税金及附加 3.24万
贷：应交税费-营业税 3万
-城建税 0.15万
-教育附加 0.09万

请问代扣代缴营业税时该如何做帐务处理

比如：
应付给对方100万，扣营业税3万。
结算时：
借：应付账款 100
贷：银行存款 97
应交税费－应交营业税 3
交税时：
借：应交税费－应交营业税 3
贷：银行存款 3

代扣代缴增值税的同时，是否应该代扣代缴附加税费？

根据《辽宁省税务局关于城市维护建设税若干具体问题补充规定的通知》（辽税政四〔1985〕87号）档案的规定：“凡实行代扣代缴营业税、产品税的单位，均应按扣缴单位所在地适用税率，于代扣营业税或产品税的同时代扣城市维护建设税。”

5. 代收代缴的增值税放在哪个科目

一般是通过应交税费科目核算
一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：其他应收款--代扣代缴税金(凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)；
贷：银行存款。
从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：管理费用等科目；
贷：其他应收款--代扣代缴税金；
银行存款。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人举简民共和国纤汪企业所得税法实施条例》第毁答仔二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

6. 支付给境外个人的佣金交个税和增值税的分录

(1)确认境外费用时宴侍:
借:成本或费用
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(2)缴纳增值税不可抵扣时
借:成本或晌枯吵费用
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转败喊出)
(3)计提应代扣代缴税金:
借:应付账款
贷:应交税费-代扣代缴增值税
-代扣代缴所得税
(4)缴纳代扣税费时:
借:应交税费-代扣代缴增值税
-代扣代缴所得税
贷:银行存款
(5)支付境外费用时:
借:应付账款
贷:银行存款
供学习探讨使用

7. 支付国外佣金时代扣代缴的增值税会计分录怎么做

（1）借：管理费用

贷：应付账款（境外公司非居民企业）

（2）借：应付账款（境外公司非居民企业）

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

（3）支付税款时亏凳：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管迅空枝理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管亩敏理费用的费用项目进行明细核算。

(7)佣金代扣代缴增值税做哪扩展阅读

费用处理方式

直接支付费用

属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。

转账摊销费用

属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。

预付待摊费用

预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。

预提应付费用

预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。

8. 公司代扣代缴增值税的会计分录怎么做

企业在日常生产经营活动中，需要定期缴纳增值税，对于公司代扣代缴增值税的会计分录该怎么做？
公司代扣代缴增值税的会计分录
1、支付费用时：
借：管理费用/销售费用
应交税费——应交增值税（进项税额州穗运）
贷：银行存款
应交税费——代扣代缴增值税
2、交税时：
借：应交税费——代扣代缴增值税
贷：银行存款
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过
管理费用
科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入
本年利润
科目的管理费用，结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前族段，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进册梁行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

9. 代扣代缴增值税和所得税如何入账

代扣代缴增值税和所得税如何入账
1.多缴的增值税应该体现在你的销项税-进项税,应该是你要缴纳的税,但是你的应缴税金-应缴增值税-已交返蔽税金;
这个科目的余额大于应该缴纳给税务的税,说明你多交了.
比如这个月你有销项税也有进项税,两个相减后要交税,但是因为你以前有留抵的税,所以就不用交了.也不用任何账务处理.看我说的上面几个科目的比较.
2.多缴的所得税问题
交纳税款的时候你做的是这么一套分录吧.
借:所得税
贷:应缴税金-所得税
借;应缴税款-所得税
贷:银行存漏简州款
到了09年3季度发现多缴了,于是就少交了一些所得税,如果你要是非要做个分录的话,就把多交的部分原分录冲红回去,再做正确的.
实际上合并以后还是一会事,所以也不用账务处理.
代扣代缴税收会计分录如何处理?
税费会计分录
1、企业代扣代缴增值税时:
借:应交税费--代扣代缴增值税
贷:银行存款
2、企业代扣代缴其他税费时:
借:税金及附加--消费税咐耐(根据不同税种计入对应二级科目)
贷:应交税费--消费税
缴纳时:
借:应交税费--消费税
贷:银行存款
3、企业代扣代缴个人所得税时:
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
企业代扣代缴增值税时,应通过"应交税费--代扣代缴增值税"科目核算;代扣代缴其他税费时,应通过"税金及附加"科目或"应交税费"科目进行核算;企业代扣代缴个人所得税时,应通过"应交税费--应交个人所得税"科目进行核算.
代扣代缴增值税和所得税如何入账?

10. 支付佣金代扣代缴增值税抵扣怎么做会计分录

佣金是商业活动中间人所得的劳务报酬，企业向个人支付佣金时，应如实入账，以下将主要介绍支付佣金代扣代缴增值税抵扣的会计分录。
支付佣金代扣代缴增值税抵扣分录
1、确认佣金费用时：
借：销售费用——销售佣金
贷：其他应付款
2、支付佣金时：
借：其他应付款——佣金
贷：应交税费——代扣代缴增值税——代扣代缴附加税
银行存款
3、缴纳代扣税费时：
借：应交税费——代扣代缴增值税——代扣代缴附加税
贷：银行存款
4、抵扣进项税时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
借：销售费用——销售佣金（红字）
支付佣金能否税前扣除?
根据《财政部、国家税务总禅漏锋局关于搜型企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定，企业发贺晌生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。
1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。