A. 电商佣金无发票怎么入账
前言
Hi各位好啊,昨晚我们分己财务群进行了第一次探讨,针对无发票的费用如何入账的问题,以天猫平台作为例子,今天发布这个问题是放在知乎上抛砖。
问题导读壹 无票费用有哪些
贰 数据从哪取
叁 如何入账
一、无票费用有哪些1.淘宝客佣金
所谓淘宝客,就是把商品链接推广出去,有人通过他的推广链接购买商品时,商家就会按设定好的佣金比例付款给推广的那个人。这里淘宝比较鸡贼,说淘宝客佣金都是给到推广人的,他是代收代付,所以他不开具费用发票。但是回头推广人要从淘宝客平台提现推广收入时,又收了10%的手续费。
现在确实有些淘客是开发票的,比如如意投。其他淘宝客是淘宝代收代付,如意投是淘宝收取,然后再付,所以会有发票。关于如意投发票的解释可以看下面这篇文章
另外,村淘佣金不属于淘宝客佣金,是类似于天猫佣金,是天猫收取,所以会有发票。
淘宝客佣金去税局代开这条路也走不通,一是因为代开需要有合同,淘宝客是没有合同的,也没有固定对象。二来,代开要按劳务费20%纳税,成本太高。
2.店铺红包
红包指的是在店铺活动时发放的现金金额,可以在下单时直接抵减订单金额,一般是店铺的红包只能在该店铺使用。这个最有歧义,有人把它当作是费用,有人把它当成是返利,作为销售折扣的一种。
3.保证金理赔
这里是指天猫的赔付,当店铺违规遇到客户退款时,不止要退回订单金额,还要按订单金额的30%多赔付给消费者。如天猫规则是72小时内发货,如超过72小时,客户可以用“未按约定时间发货”的理由退货就会得到额外30%的赔付。
4.线下退款
线下退款是对应线上退款来说的,是指用私人支付宝给客户退款的好评返现,退运费,退差价等的行为。这些如果让客户在线上申请退款,会影响店铺售后评分,进而影响活动报名和搜索权重。
5.另外,不属于无票费用的处理
刷单佣金。这个属于线下推广行为,不应该说是完全无发票,对方公司是可能提供发票的。
公益捐款。公益捐款超过100元,则可电话联系相应公益组织开具收据。公益组织的收据是可以入账的并税前扣除的。当然公益组织是要政府认可的,具体就不在这展开。
二、无票费用数据从哪取1、淘宝客佣金 支付
2、红包 支付宝
3、保证金理赔 支付宝
4、线下退款 线下统计
之所以要分数据来源,是因为解决的难度不一样。从线下出的,是先从公司借支出了钱,怎么操作都还较简单。但是从支付宝出的,就会有记录,如果第三方(审计或税务)查的时候,是有证据的。
三、无票费用如何入账1.冲减销售收入
冲减销售收入的理念,就是把这些无发票的费用看作是给客户的返利,应该是作为发货折扣一样减少收入金额。具体做法有两种。
做法1: 收入全额确认,支付宝扣款时单独做一张凭证冲减收入。分录如下:
收入确认时
借: 应收账款-旗舰店117
贷: 主营业务收入100
应交税费-应交增值税-销售税17
支付宝收到货款和支出款项时
借: 支付宝-旗舰店117
贷: 应收账款-旗舰店117
借: 支付宝-旗舰店贷: 主营业务收入-10
应交税费-应交增值税-销售税点评:既不符合审计标准也不符合税务标准,不建议使用。
做法2:收入确认时,根据费用金额在发货单上做一行折扣,直接在发货时少确认收入,然后在支付宝收款时,只做收入和支出的净额做收款。分录如下:
收入确认时
借:应收账款-旗舰店贷:主营业务收入90
应交税费-应交增值税-销售税支付宝收到货款和支出款项时
借:支付宝-旗舰店贷:应收账款-旗舰店点评:有税务风险,支付宝上是收款和支出分开的,税务认为是收款属于销售回款,支出属于费用支出,不能将费用抵收入。
2.入费用,外购发票
这种做法的理念是把这个当作正常的先扣款未到票费用,扣款时先预提费用并挂一笔往来;发票到时用往来冲减预提科目。最后将外购发票产生的支出入到其他费用去。分录如下:
支付宝扣款时,先预提费用并挂一笔往来
借:销售费用-推广费100
贷:其他应付款-预提费用100
借:其他应付款-淘宝客100
贷:支付宝-旗舰店100
发票到时,用往来冲减预提科目
借:其他应付款-预提费用100
贷:其他应付款-淘宝客100
外购发票产生的费用入账
借:XXX费用(看能拿到什么票)
贷:银行存款(或个人借支)
点评:这是现在最多企业在用的方式,优点是账面上都是合规的,且相对成本较低,约是3%-7%的额外费用。但是税务风险极高,外购发票为违法行为,被税局查到不止补税,还需罚款。
划重点
3.入费用,汇算清缴作纳税调整
这种做法是把费用在扣款时直接入账,在汇算清缴时把这部分扣除出来,作纳税调增。所以是严格按照现行税法规定执行,审计和税务上都合规,但支出成本过高。
支付宝扣款时,直接入费用
借:销售费用-推广费100
贷:支付宝-旗舰店100
汇算清缴时
借:所得税费用25
贷:应交税费-应交所得税25
点评:这是现阶段最简单,也是最合规的方式。缺点也很明显,纳税调整25%的所得税,对于企业来说负担极重。要这么做,最大的难点是去说服你家老板。
之所以会纠结,主要在于现在税局以票控税的方式,没有跟上电商业务的创新发展形式,希望有一天,出台针对电商行业税务细则和会计核算标准,这才是从源头上解决了现在的困惑。
B. 佣金开什么票
对于个人劳动者来说，提供的佣金服务需要去税务局代开劳务费的发票，而对于提供服务的企业来说，可以开服务费发票，也可以开劳务发票，需要根据实际情况来确认。另外，如果是一般纳税人，还可以提供增值税专用发票。
C. 佣金发票税率是多少
3%到6%。根据税法规定，依法开具发票佣金可以开具现代服务费，这个项目一般纳税人销售佣金的增值税税率是孙如6%，增值税小规模纳税人的增值税征收率是3%。如果员工佣金不开票则码启，直模掘接计入工资薪金核算个税。
D. 佣金发票证明书怎么写
证明Ｘ来ＸＸ税务局：兹有Ｘ源ＸＸ为公司提供ＸＸＸ服务（发票项目内容），收取金额ＸＸＸ元（大小写），特此证明。ＸＸＸＸＸＸ单位年月日
E. 公司收取佣金，请问佣金发票怎么开
公司收取佣金是根据你的交易量收取的噢，佣金不能开通发票，只有在交易软件里面查询交割单噢。
F. 淘宝服务费发票可以作销售佣金吗
根据相关资料查询显示：不可以。因为服务发票和销售佣金的发票不是一个类型的，单纯对佣金必须开发票没有明文规定，也不需要单独规定，但企业所得税法对成本费用支出必须取得合法凭证，但对支付国外佣金不需发票，有合同协议即可，根据现行税法规定，从事中介服务的单位或个人领取佣金时必须有合法真实的报销凭证，支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人不含本企业雇员。支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的百分之五，不符合上述条件的佣金支出不得计入销售费用税前扣除.企业支付的销售佣金不得抵减相关销售业务的销售额和应纳流转税出口货物佣金冲减当期出口业务收入，符合规定的销售佣金应计入销售费用或营业费用并可在所得税前扣除。
G. 收到佣金发票怎么入账
佣金需凭发票入帐,收到佣金发票时借:营业费用贷:现金相关税法规定:国税发[2000]84号企业所得税税前扣除办法第五十三条纳税人发生的佣金符合下列条件的,可计入销售费用:(一)有合法真实凭证;(二)支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员);(三)支付给个人的佣金,除另有规定者外,不得超过服务金额的5%。
H. 个人淘宝店扣的佣金能开票吗
个人淘宝店扣的佣金不能开票。
支出给淘宝客的这部分费用是没有发票的。
目前商家支付的淘客佣金，如意投计划、魔力投计划和一淘活动下支付的佣金是卖家将佣金先支付给平台，平台统一结算给淘客，故可以开具发票，其他计划的佣金是商家直接支付给对应的淘宝客，服务费是支付给组织活动的团长，平台主要是做代扣，未有真实的资金往来，故平台无法提供这部分发票。
（1）如果是如意投计划要申请发票，可以点击查看淘宝的“账房”->发票管理->我申请的发票。选择业务类型为“如意投”，点击“索取新发票”。
（2）如果是一淘活动申请发票，可以打开淘宝客后台，在【一淘活动广场】-【我报名的活动管理】查看，点击申请就可以。
I. 佣金怎么开发票，收款对方是个人，公司是个体，发票开什么
佣金怎么开发票，收款对方是个人，公司是个体，发票开增值税和附加税。
佣金发票属于服务业，按照5%收取营业税，附加按当地政策，个人所得税按照20%征收（若当地政策有优惠根据当地政策执行）。首先与企业签订佣金的合同，并且企业经办人签名并盖上公章，你签名并盖上手印，合同一式三份，双方各执一份相同的合同，一份开发票用。准备好三份身份证复印件，一份附合同后面，一份交给对方企业代缴个人所得税，一份开发票时使用，然后，凭合同原件和身份复印件、原件去当地国税局去代开个人发票给企业，开发票要缴纳增值税和附加税。然后凭发票去企业结算，结算时，企业根据劳务报酬所得来代扣代缴个人所得税，结算的金额就是扣除了个人所得税后的金额。
J. 销售佣金怎样开发票
销售公司收取得销售佣金实际业务内容，结合税法规定，依法据实开具发 票。
销售公司如果是增值税一般纳税人，销售佣金的增值税税率是6%，如果是增值税小规模纳税人，增值税征收率是3%（今年减按1％）