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㈠ 企业法人制度的概述

“法人财产权”这一概念首次出现于中共中央十四届三中全会通过的《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，随后颁布的《中华人民共和国公司法》明确规定“公司享有由股东投资形成的全部法人财产权，依法享有民事权利，承担民事责任”，国务院在其发布的《国有企业财产监督管理条例》中则将企业法人财产权列为独立的一章做了具体的规定。自此，企业法人财产权取代经营权成为界定企业法人产权关系的一个新概念。但在学术界，围绕企业法人财产权的性质、内容、意义等诸多问题却展开了激烈的争论，甚至有人反对提出并使用“企业法人财产权”这一法律概念。至于对企业法人财产权的定性则更是见仁见智、莫衷一是。在此，笔者想就企业法人财产权的性质及国有企业改革的有关问题谈一点浅见，以求教于学术界。
一、对学术界关于企业法人财产权性质的几种观点的述评
围绕企业法人财产权而展开的这场争论，最激烈、最核心之处是对企业法人财产权性质的定位。我国学术界主要有以下几种观点：
1.经营权说或结合权说。二说皆否定法人财产权是所有权，认为只能是经营权或是经营权与法人制度相结合的产物。那么，企业法人财产权是否就是经营权呢？实际上，虽然我国有关法律法规将经营权界定为“占有、使用和依法处分的权利”，但从《全民所有制工业企业转换经营机制条例》的具体规定来看，经营权的内容很明显地超越了财产权的范围，而兼有行政管理权的因素，如人事管理权、内部机构设置权等。无论如何，法人财产权不应当包括有这些行政管理权的含义。另外，说法人财产权是经营权与法人制度相结合的产物似乎有些勉强。因为财产权不仅包括所有权、他物权，而且还包括债权、知识产权等，为什么企业法人财产权就是经营权而不是所有权或其他的财产权与法人制度相结合的产物呢？显然，将企业法人财产权等同于经营权或看作是结合权的认识是不妥当的。
2.综合权说。这种观点将财产权看作是一个与人身权相对应的概念，也就是我国《民法通则》第五章中所列的“财产所有权和与财产所有权有关的财产权”、“债权”以及“知识产权”，认为法人财产权并不是指某个单一的权利，而是诸种民事权利的综合或总称，它除法人所有权外，应包括经营权，债权、知识产权等。这种认识初看起来不无道理，但是细想一下便会发现，法律泛泛规定这样一个大而又全、无所不包的概念究竟有什么现实意义呢？着实让人难以理解。这种以财产权来描述企业对其财产所享有的权利无异于以“他是人”来回答“他是谁”这样一个提问，没有任何现实意义。
3.法人财产权说。这种观点认为，法人财产权是一个完整的、独立的产权概念，而不是指某一项或几项权利，它包括财产的所有、占有、使用、处置、转让、收益等一组权利。（注：权锡鉴：“论企业法人财产权的完整独立性”，《东方论坛》1997年第2期，第44－45页。 ）此观点“剖析”了企业法人财产权所包含的内容，但却没能给企业法人财产权一个明确的定性，看起来似与综合权说雷同，又似要承认企业法人财产权就是法人所有权（从其列举的权能来看）。之所以如此，首先是因为它在文字描述上犯了一个错误，这种将所有权与所有权的权能并列起来的做法显然是不合乎逻辑的；其次是因为它本身没有界定这种财产权的属性。故而他所认定的“完整的独立的”权利给人的感觉却是似是而非、模糊不清的。
4.双重所有权说。这是目前学术界中最为流行也最为复杂的一种观点，具体又可细划为几个不同的派别，这些派别也代表了对企业法人产权构建模式的几种不同认识。承认双重所有权的学者，或者认为企业法人享有经济意义上的所有权，投资者享有法律意义上的所有权；或者认为企业法人享有具体所有权，投资者享有抽象所有权；或者认为企业法人享有相对所有权，投资者享有终极所有权。不论是上述哪一种双重所有权的观点，都是以财产的价值形态与使用价值形态的分离作为其立论基础的。对此笔者不敢苟同，这种直接地将经济学上的概念移植于法学领域的做法实为不妥。首先，经济学上财产的价值与使用价值的分离是以商品交换为前提的，而投资者的投资行为绝对不同于通常的商品交换行为。其次，价值与使用价值是以商品（商品是用来交换的劳动产品）为载体的。投资者对企业法人的投资，既可以是实物，也可以是工业产权、土地使用权等。即使可以认为投资者在以实物投资时，发生了财产的价值与使用价值的分离，也不能认为投资者在以工业产权或土地使用权投资时也发生了财产的价值与使用价值的分离。再说这种双重所有权的观点明显地违背了“一物一权”这一所有权的绝对排他性原理。
5.非规范产权说。有学者认为所谓的法人财产权是一种不规范的产权安排，是含混不清的说法，法人财产权的出现，混淆了原本很清楚的股东与法人的关系；（注：吴昊：“法人财产权与产权规范”，《财政研究》1997年第2期，第13—14页。）也有学者认为， 企业法人财产权是一种有所有权之实，而假经营权之名的折衷性权利，是企业经营权与法人所有权妥协的产物（注：孔祥俊：《公司法要论》，人民法院出版社1997年6月版，第234页。），等等。其实，这些不能算是对企业法人财产权的性质的一种观点，在此将其列出，只是为了表明在学术界中对“企业法人财产权”这一法律概念的出台有持否定态度的事实。
综上所述，关于企业法人财产权性质的各种观点虽然都有一定的道理，但同时也有很大的缺陷与不足，难以自圆其说。笔者认为，企业法人财产权，从本质上讲就是企业法人所有权；现代企业法人的产权构建应当是一种“股权-法人所有权”的模式，即投资者享有股权，企业享有法人所有权，这里的所有权即一般意义上的所有权，并非“双重所有权”意义上的所有权。
二、正确认识企业法人财产权
要正确认识企业法人财产权的性质，有必要首先对企业法人的本质、股权的性质以及所有权与所有制的关系做一清晰的认识。
1.企业法人必须拥有所有权
企业法人作为独立的市场主体，其最本质的特点就在于现代企业制度下的企业法人具有独立的人格，企业人格完全区别投资者的人格，企业财产完全区别投资者的财产，从而与个体业主企业制度和合伙企业制度下企业人格与投资者的人格不分、企业财产与投资者财产不分的状况形成了鲜明的对比。可以说，企业法人拥有法人所有权乃现代企业制度题中应有之意。
企业法人享有法人所有权是企业法人制度的内在要求。法人作为一种独立的法律人格存在，与自然人人格有所不同。自然人具有人格并不以拥有财产为条件，没有任何财产的自然人仍然是独立的民事权利主体；而法人具有人格则是要以拥有财产为绝对条件，没有财产的团体不可能具有独立的人格。（注：孔平主编：《法人制度论》，中国政法大学出版社1996年6月版，第210页。）换句话说，法人的人格以其财产为基础，它不仅要拥有财产，而且要拥有独立的财产。我国《民法通则》也明确规定“有必要的财产或者经费”是法人成立的必备要件之一。这里所谓的“经费”从本质上讲也就是财产。可见，企业法人主体资格的获得，本身就意味着它获得了财产所有权，没有所有权，就没有企业法人资格。所以企业法人当然地拥有企业法人财产所有权。
企业法人享有法人所有权也是市场经济的内在要求。企业法人作为一种独立的市场主体，它必须拥有企业法人所有权，否则，它只会成为一个有法人之名而无法人之实的非独立的市场主体。市场经济的本质是商品经济，商品交易是其最基本、最经常的内容之一。从某种意义上说，市场经济也就是产权经济，商品交易就是产权交易，其中必然存在着所有权的让渡。在正常情况下，参与市场交易并有权让渡商品所有权的人只能有两类：一是商品的所有人，一是商品所有人的代理人（从本质上讲，只有所有人），其他人均不能成为市场交易中商品的合法转让人。所以在市场交易中，企业法人在转让其产品的时候，只可能以两种身份出现，或者是以产品所有人的身份出现，或者是以产品所有人之代理人的身份出现。假如企业法人是以代理人的身份来进行交易的话，则企业法人就变成了市场中介组织或机构，也就间接地否定了企业法人是独立地从事商品生产和经营活动的市场主体，这与市场经济的本意显然不相一致。看来，企业法人在从事交易活动的时候，必须以所有权人的身份出现，而交易的对方（即使他是股东本人）也必须在事实上和法律上承认企业对其产品享有所有权，不得发生任何混淆。否则，企业法人就难以维持其生产和经营活动，企业法人作为独立的市场主体也就失去了其存在的意义。承认市场交易中企业法人的所有者身份，也必然承认企业法人对其财产拥有所有权。
当然，承认企业法人享有所有权，并不意味着要否认投资者应享有的权力和利益，也不意味着投资者会丧失其应享有的权力和利益。事实上，企业法人在拥有财产所有权而实现其正常的生产与交易职能的同时，也为投资者提供了一种有效的权利转化（所有权转化为股权）保障机制，为其更好地实现所有权提供了一个理想的途径。投资者凭借股权获取收益较之凭借所有权获取收益更具有优越性，主要表现在以下几个方面：第一，与投资者亲自经营相比，免去了经营管理成本，与委托经营相比，免去了代理成本，与购买债券等相比，可获取更大收益；第二，企业法人制度下的有限责任制度大大降低了投资者的投资风险；第三，股份的流动性使得投资者在不能或不愿“用手投票”时采取“用脚投票”的方式，以迅捷、方便、成本最低化地实现投资转移或者收回投资；第四，风云变幻的证券市场给股票投资者获取投机利益提供了机会。总之，企业法人制度以其特有的机制在实现企业自身利益最大化的同时有效地保障了投资者的利益，投资者的利益并不因为企业法人拥有所有权而受到任何损害。
2.股权的本质不是所有权
现代企业制度下的产权构建，说到底，就是企业法人的财产归谁所有、投资者和企业法人对企业的财产分别享有何种权利的问题。正确认识股权的性质，对于进一步澄清企业法人财产权的性质不无裨益。如前所述，本人不赞同双重所有权的观点，所以只要认识清楚股权的性质，企业法人财产权的性质便会一目了然。如果股权的本质是所有权的话，则企业法人财产权就一定不是所有权；如果股权的本质不是所有权的话，则企业法人财产权就应该是所有权。除非有人认为企业法人的财产是无主财产。
关于股权的性质，学术界有不同的说法，如社员权说、债权说、股东地位说以及所有权说等。这些学说孰是孰非，我们暂不评论，但是首先有一点非常肯定，股权的本质不是一种所有权。若认为股权是所有权，则必将陷入矛盾的深渊而不能自拔。这是因为：
首先，从法理学的角度看，任何权利都有其主体、客体和内容这三个要素，三者缺一不可。假设认为股权就是投资者对其投入企业法人的财产所享有的所有权的话，那么这个所有权是否具有客体就值得怀疑了。众所周知，投资者的财产一旦投入公司，就不能再区分你我，这是其一；其二，公司的资产处于不断的流动、重组当中，资产总量变动不定，很有可能会减至零或者负值（亦即资不抵债），这时还说股权是所有权，则其客体何在？但即使在这种情况下，只要企业法人尚未被依法登记注销，就不能说股东丧失了股权。
其次，即使认为股权是所有权，投资者对公司的财产也只能算是一种共有。但是，共有是指两个或两个以个的权利主体对某项财产共同享有所有权，各权利主体之间是一种共有关系，这不会导致另一个独立的民事主体的产生。也就是说，在共有的场合，各共有人并不成为法人。假使多数人形成法人，那么，该法人对于其发起人投入的财产则享有所有权。（注：张俊浩主编：《民法学原理》，中国政法大学出版社1997年7月版，第335页。）这说明，在股东所有权与企业法人主体资格两者之间只能选择其一：要么认为股东对公司财产是一种共有关系，这就必然否定公司的企业法人主体资格；要么承认企业法人的主体资格，这就必然否定共有，也就必然否定股东对其投资享有所有权。
再者，否定企业法人所有权而坚持股东所有权的观点难以解释法人股这一现象。依我国有关法规的规定，法人股是指企业法人以其依法可支配的资产向公司投资形成的股份，或具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资形成的股份。如果说股权是投资者所有权的话，那么法人股的存在，当然表明法人对其投入到其他公司中的资产享有所有权，这显然又与否定企业法人所有权的观点相违背。
还有，坚持股东所有权的观点认为，企业法人没有收益权，因为根据所有权的原则，财产的收益应归财产的所有者所有。但是我国法律明确规定，公司具有对外投资权和投资收益权，这一点会计准则也予以充分的肯定，学术界对此亦无人否认。这里就有一个令人不得其解的问题：公司是以什么身份对其投资享有收益权的？显然，依据上述所有权的原则，毫无疑问，公司是以所有者的身份实现其收益权的，公司对其资产享有所有权，至少也对其资产的一部分享有所有权。
最后，一种肯定股东所有权的观点认为，股权是投资者实现其所有权的形式。言外之意，股权是形式，所有权是内容，所以股权的本质是所有权。如果这样说的话，投资者购买债券而享有债权，无疑也是实现其所有权的一种形式或手段，那么是不是就可以说债权是形式，所有权是内容，债权的实质也即所有权？
上述诸多矛盾表明，从本质上说，股权不是所有权。这样，种种双重所有权的观点以及否认企业法人所有权的观点便不攻自破。
从股权的内容及行使方式来看，我们认为，股权就是股权，它是一种与所有权、债权、知识产权等并列的一种财产权利。股权的内容一般可分为共益权和自益权两个方面。共益权是股东依法参加公司事务的决策和经营管理的权利，包括参加股东大会以及在股东大会上的表决权等权利，自益权是股东出于自身利益、依法从公司取得利益、财产或处分自己股份的权利，主要表现为利润分配请求权、股份转让权等。笔者认为，无论是共益权还是自益权，都是股权的权能，都是以股东的利益为最终归宿的，只不过自益权的财产性与目的性明显一些，而共益权的财产性与目的性表现的间接一些。但归根结底，共益权是为自益权服务的，是为了更好地实现自益权的手段性权利。所以从根本上讲，自益权与共益权是合一的，股权并非多种权利相加的一种综合性权利，也不是债权、社员权等，它是一种新型的独立的财产权利。学术界之所以对股权提出上述种种观点，是因为有这样一个思维误区：即不敢或不愿承认股权这种新生事物，总是试图在业已存在的权利体系中硬给它安排一个归属。这种思维方式不仅导致了对股权的种种误解，还直接影响了对企业法人财产权的正确认识。这正是我们要在这里澄清股权性质的原因所在。
3.正确认识所有权与所有制的关系
我国目前的法律法规之所以没有采用企业法人所有权这一概念，学术界之所以有人对企业法人所有权持一种否定或半信半疑的态度，恐怕有一个很大的顾虑就是担心承认企业法人所有权会否定或弱化国家所有权，从而会触及到社会主义公有制的经济基础、动摇公有制的地位，进而否定公有制，导致私有化。事实上，这种疑虑是完全没有根据的，也是没有必要的。
首先，所有权不等于所有制，所有权与所有制不是一个层面上的概念，更不是一一对应的关系。所有权是法律概念，它界定的是物质资料在不同的权利主体之间的归属关系；而所有制则是政治经济学的概念，它描述的是在社会生产和再生产的过程中人们对物质资料的占有形式，并决定着在社会生产和再生产的过程中人与人之间的相互关系以及产品分配关系，是生产关系的基础。显然，将这两个分属于不同领域的概念简单等同起来并建立起一种一一对应的关系是不科学的。所以，企业法人所有权并不说明存在一个与之相对应的企业法人所有制。
其次，所有权是所有制的法律表现这一论断日益受到人们的质疑。学术界中有一种传统观点认为，所有权即所有制的法律表现，所有制是所有权的经济基础，但是，近年来也有不少学者从不同的角度对这一观点提出了批评。有学者认为，这种理解只看到了所有权对生产资料归属关系的表现，而忽视了他物权对生产资料之他主利用关系的表现。所以，对所有制关系的法律表现和调整就不是一个单纯的所有权制度所能完成的，必须建立包括所有权和他物权在内的完整的物权制度才能全面反映和调整所有制关系。（注：彭万林主编：《民法学》，中国政法大学出版1994年2月版，第186—189页。 ）笔者想进一步说明的是：仅有所有权和他物权制度似乎仍然不能全面反映和调整所有制关系，所有权和他物权以外的其他种类的财产权，例如股权，也应当成为对所有制关系之法律表现的一部分。也有学者认为，一种所有制允许有多种所有权形式，一种所有权形式也有表现不同所有制的可能性。（注：覃天云主编：《经营权论》，四川人民出版社1992年8月版，第26页。 ）还有学者特别指出，国家所有权，只是全民所有制的一种表现形式，社会主义全民所有制能否通过社会主义企业所有权表现出来呢？（注：佟柔主编：《论国家所有权》，中国政法大学出版社1987年4月版，第58页。 ）回答当然是肯定的。基于以上分析，我们至少可以明确两点：一，所有权以外的其他种类的财产权也可以并且应该作为所有制的法律表现；二，企业法人所有权与社会主义公有制并不冲突。
第三，党的十五大报告中包含了我党在改革开放的历程中对社会主义公有制认识的理论总结和进一步发展，为我们澄清社会主义公有制的含义和股份制的性质奠定了思想基础。党的十五大报告明确指出，要全面认识公有制经济的含义，公有制经济不仅包括国有经济和集体经济，还包括混合所有制经济中的国有成分和集体成分。并提出，要努力寻找能够极大促进生产力发展的公有制实现形式。股份制是现代企业的一种资本组织形式，资本主义可以用，社会主义也可以用。不能笼统地说股份制是公有还是私有，关键看控股权掌握在谁手中。国家和集体控股，具有明显的公有性，有利于扩大公有资本的支配范围，增强公有制的主体作用。十五大报告中还明确提出，国有经济起主导作用，主要体现在控制力上。怎样理解国有经济的控制力呢？笔者认为，在对国有大中型企业实行规范的公司制改革的背景下，这里所谓的控制力就是“控股”。可见，国家所有权因投资而转化为股权，这里的股权就是“国有成分”的体现，就是社会主义公有制的法律表现。赋予企业法人财产所有权并不导致国家对企业失去控制，更不构成对社会主义公有制的否定。事实上，在赋予企业法人所有权的同时，否定国家的投资所有权，认定国家享有股权，从根本上说是扩大了公有资本的支配范围，增强了公有制的主体作用。
认识清楚上面几个问题之后，笔者认为，我们没有理由不承认企业法人所有权，没有理由继续对“经营权”紧抓不放、爱不释手，也没有理由总绕着投资者所有权打转转。我们要敢于从理论上突破，这个突破也只能是企业法人所有权。
三、国企改革与企业法人产权规范
在以前的国企改革中，我国依照“两权分离”的思路来界定国家和企业法人之间的产权关系，但改革的实践表明，两权分离并没有使企业成为真正的法人实体和市场主体，并没有治愈国有企业资产流失、效益低下的顽症。这源于复杂的原因：首先，从立法规定看，我国立法将经营权规定为“占有、使用和依法处分的权利”，并将其具体化解为企业所享有的十四项权利，这些规定看似明白，实则含糊不清，以至于不少的学者对经营权的性质和内容提出了疑问。特别是经营权中没有包含收益的权能，却要求企业自负盈亏，这在法理上难免有点牵强。在不少学者的学术论著中，也强调经营权包括占有、使用、收益和处分四项权能。但法定经营权的内容本身只有“两个半权”，它无法使企业真正实现“自主经营、自负盈亏”。其次，从改革的实践看，两权分离是分而不离，形分神不分，根本没有触动“政企不分”、财产权和行政权合一的格局，国家对企业是放权不放手、明放暗不放，结果是连法定的“两个半权”也落实不了，落实“两权分离”的承包责任制合同则成了企业和国家之间讨价还价的工具。企业也不是自负盈亏，而是负盈不负亏。第三，从企业法人的本质看，在现代企业产权制度下，所有权与经营权统一于企业法人，形成“企业法人所有、企业法人经营”的局面。所谓的所有权与经营权的分离并不是在出资者与企业法人之间实现的，而是在公司内部发生的，它不可以也不可能用来界定国家和企业法人之间的产权关系。
我国已经明确提出了国有企业改革的方向是建立现代企业制度，要按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，对国有大中型企业实行规范的公司制改革，使企业成为适应市场的法人实体和竞争主体。但到目前为止，我国的法律法规尚未为建立现代企业制度铺平道路。一个突出的表现就是立法仍然没有突破传统产权模式的束缚，没有跳出经营权的圈子，没有真正确立起“股权-企业法人所有权”这样一种科学的、真实反映现实经济现象的企业产权构建模式。
我国《民法通则》第四十八条规定：“全民所有制企业法人以国家授予它经营管理的财产承担民事责任。集体所有制企业法人以企业所有的财产承担民事责任。中外合资经营企业法人、中外合作经营企业法人和外资企业法人以企业所有的财产承担民事责任，法律另有规定的除外。”很显然，全民所有制企业法人对其财产不享有所有权，而其他的企业法人对其财产则享有所有权。我国《公司法》第二条规定，“公司享有由股东投资形成的全部法人财产权，依法享有民事权利，承担民事责任”，并同时规定，“公司中的国有资产所有权属于国家”。结合起来理解，公司对其财产所享有的企业法人财产权仍然不是所有权。对这些规定，笔者有两个疑问：第一，同样是中国的企业法人，为什么因为所有制不同而有不同的待遇呢？为什么有的享有企业法人所有权，有的却不享有企业法人所有权呢？我们知道，市场经济有一个重大的要求和特点就是，市场主体不论所有制的性质如何，不论其资产多少、规模大小，它们的地位都是平等的，没有高低贵贱之分，在市场面前一律平等。但令人费解的是，为什么这种“平等的身份观”在当前的立法中仍然没有充分体现出来呢？第二，《公司法》中规定的“公司中的国有资产所有权属于国家”不知该做何理解？对于这种否定企业法人所有权而紧紧抓住国家所有权不肯松手的做法是否符合现代企业制度的要求暂且不论，我们单来看一看它是否符合“同股同权、同股同利”的要求。如果立法的意图只是为了强调投资者所有权，而不是为了突出国家股享有某种特权的话，似乎法条规定“公司中的资产所有权分属于各投资者”更为合理，否则会让人感觉到有“以所有制定身份”过渡到“以所有制定股权”之嫌。看来，我国有关法律法规的规定很有修改、协调、完善之必要。上面是就国企改革与企业法人产权规范值得说明的一个方面。
另一个值得说明的方面是，现代企业制度的内涵不仅仅局限于现代企业产权制度，国企改革不能仅仅停留在界定产权上，也不能仅仅针对企业法人本身做手术。狭义的现代企业制度，包括企业法人自身的产权制度、组织制度、管理制度等这三个相互区别又相互联系的有机组成部分；广义的现代企业制度，除了企业法人自身的各种制度之外，还包括企业法人生存和发展的外部环境。可见，建立现代企业制度是一项综合工程，这不仅需要完善企业法人的内部机制、塑造真正的市场主体，还要注重企业法人的外部建设，要逐步发展和完善社会主义市场经济体制。我们说产权制度是现代企业制度的核心和基础，但这并不是说产权制度具有决定一切的力量，更不是说只要有了现代企业产权制度就有了现代企业制度。所以，一方面，我们要认识到确立企业法人所有权对于建立现代企业制度的决定性意义，但同时又不要把这种决定性意义绝对化，不能认为确立了企业法人所有权就解决了现代企业制度的所有问题，更不能将企业法人所有权同现代企业制度划等号。确立企业法人财产所有权只是走向现代企业制度的第一步，与此同时，既要加强企业法人组织制度、管理制度等内部制度的建设，也要加强资金、技术、劳动力等生产要素市场体系、国家宏观调控体系、社会保障体系以及经济法律法规体系等外部环境的建设。
还有一点要明确的是，建立现代企业制度并非要把所有的企业都改造为规范的公司制这种企业形态，传统的企业形态以及为适应国家特殊需要的企业形态在某些领域、某些行业有其发挥优势的潜力，这样的企业要鼓励其发展。这就是说，企业法人所有权并非企业产权构建的普遍模式或通行模式。这里还有必要区别一个概念，我国所称的企业法人与有些国家和地区所称的企业法人有所不同。在有些国家和地区，公司既可以是股东仅对公司债务承担有限责任的法人，也可以是股东须对公司债务承担无限责任的法人。所以在这些国家和地区，承担无限责任的合伙企业、私营企业也具有法人资格，可以称为企业法人。而我国不承认无限责任的法人，故企业法人的外延较小。我们讨论的企业法人财产权，也只适应于这些具备独立法人资格的、承担有限责任的企业。

㈡ 现代商业的最新目录

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信息化在企业人力资源管理中的意义反思 孙玲燕
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对外开放与我国城乡收入差距--兼论收入差距的影响因素 李亚楠，蓝旭丹
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试论完善政府采购招标管理流程的策略 黄泽娜
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国际化新城建设背景下通州旅游产业文化特质研究 王琦
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浅析黑龙江省旅游资源开发问题 任洪云
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金融支持甘肃新型城镇化发展问题分析 王俊
四川省服务业发展的区域集聚效应研究 郭培迎，张凤
中国与俄罗斯产业政策与经济发展研究--黑龙江省与俄罗斯经济贸易分析和建议 贾羽舒，王程远
云南省经济开放度研究 高冰，高飞
呼和浩特市农村金融体系现状及发展研究 尹春涛，周冬雪
投资者情绪与股票误定价的实证研究 周俊杰，徐丹妮
我国公募基金绩效分析 严卫华
区域性商业银行个人理财业务发展状况与战略分析--以南京为例的实证研究 徐瑶，何蓉娜
国际保理业务在我国的发展与对策研究 刘华清，舒晓敏
电商金融下信用风险评价体系的构建--基于层次分析法 刘玉
第三方支付对我国银行的影响及对策分析 鲁丽君
住房反向抵押贷款文献综述 施昊
我国社区银行发展模式初探 王梦
顺“势”而为--看中国金融资产交易所诞生与发展 刘晓明
公债的经济效应分析 李娅慧
探究我国存款保险制度的建立 王丹
论互联网金融对影子银行监管的必要性 代松洁
国有企业成本费用管理途径探析--论作业成本法在企业成本控制中的应用 刘为玮
论银联与第三方支付博弈 段莹
商业银行理财业务发展新方向的研究 张优君
“沪港通”下中国融资融券业务发展研究 杨子超
股指期货市场与股票现货市场的相互影响关系实证研究 屈晶
非国有商业银行开展海外并购活动的策略研究--基于同国有商业银行海外并购绩效的对比 宋海涵，郑博雅
互联网金融发展对商业银行的启示 代坤
绿强公司混合所有制改制探讨 刘磊
腾讯公司成长性与业务多元化现象研究 于善波，李晓娇
国资监管机构授权经营管理体制研究 陈选银
绩效面谈--绩效管理的加油站 孙霞
探究基于因子分析的上市公司财务竞争力评价 刘兴民
民航运输企业战略管理中存在的问题及建议 徐兴杰
我国股权众筹的运作模式、市场定位与政策建议 段喆
浅析成品油质量管理存在的问题及解决办法 计策
酒店劳动关系影响因素分析--以张家界为例 王凤玲，袁正新
宠物娱乐度假村的全生命周期管理 郭子鸣，王志臻，王琪，张茜茜
基于文献计量法的供应链协调管理研究综述 万红梅
川航集团发展战略保障措施研究 张程越，高峰，马玉洁
创新中国特色民营企业管理模式对策建议 李镜
新三板挂牌前企业股权激励方案及涉税分析 韩晓彤
空调企业如何在经营管理中强化无形资产的管理 黄龙忠
汽车企业大规模定制条件下的目标成本法应用研究 文燕华
大数据时代下商业银行客户关系管理策略思考 张咪，谭明亮，溥德阳
论公司章程的限制 周帼
基于SFA模型的广东创业板企业研发效率分析 廖瑞斌
浅论构建建设性、开放性、系统性战略运营思维方式 王慧
对资本结构财务影响因素的实证研究 孔艳华
基于模糊层次分析法的企业财务风险分析 孙玉涛
浅析汇算清缴中常见的收入确认差异及其调整 刘振鹏
社会中介机构协助政府投资审计的现状与思考 张淮河
浅谈会计研究规范法和实证法的有机结合 衣晓青
并购重组时代基于战略地图的预算管理实践 张国昀
浅析指标分解法在企业财务报表分析中的应用 阮芹
营改增后航空业财务处理问题探讨 胡剑剑
基于模糊层次分析法的软件企业价值评估探究 胡悦
公共卫生事业单位引入权责发生制的研究及其应用 白潇，刘晓冬
法律文化视角下的自愿性会计信息披露的现状分析 关世楚，陈丹妮，何宇，王泽宇，齐萱
互联网背景下企业财务管理创新研究 张中奇
基于我国公允价值实证研究的审视与展望 秦红芳
山东上市公司社会责任信息披露影响因素的实证分析 胡静丽
高校内部控制环境优化建设研究 李微微
水务行业上市公司投资前景分析 刘倩
固定资产折旧新政对小微与战略新兴企业的影响 王苗苗
全面预算在酒店管理中的应用 冯小桐
浅析汽车白车身成本核算的研究 许泺飞，吴昊
应付税款法与纳税影响会计法的比较分析 谷雪丽
创新央企内部经济责任审计初探--基于EVA价值创造和COSO2013维度 张晓利
中小企业创新基金财务处理 陆蓓
网络经济时代企业财务管理创新 张洁，李小丽
企业财务收支审计问题研究--基于矩阵式审计 王鹏
财务指标在现代农业试验基地开发中的应用浅析 王燕
债券市场信息披露对优化国有企业公司治理的影响分析 陈国庆
浅谈个人所得税征管与筹划 钟莉
“营改增”背景下企业税务筹划战略策略 曾焱鑫
战略视角下的企业质量成本管理 廖艳
如何对集团年度财务计划实施过程管控 姚娟仙
多元统计分析在企业财务危机预警中的应用 丁尚
刍议“丁字帐”在增值税中的应用 徐天琪
非政府组织促进政府职能转变的路径探析 余晶，陈运雄
杭州烟草工会管理的现代化建设初探 韩亦笳
中国稀土资源出口策略分析--基于中国稀土案败诉的研究 夏婧雯
完善我国农产品质量安全立法的对策研究 王辉
财务报表的英文词汇及翻译特点 杨金波，赵晶
青年人才在创新驱动发展战略中的特殊作用 郭怡萍，李光举
人力资源开发视角下民政系统社会工作人才队伍建设探究 于静静
访谈法在市场调研中的运用 陈羽洋
休闲体育的经济价值浅议 王卫，李元敬
我国大学生创业实践的现状与发展研究 谭淑霞，尚晓峰，韩冰
廊坊市机关事业单位养老保险制度改革现状与建议 姜佳君
公司法修改在安全与效率之间的权衡 折小芳，王欢
白城市公益性岗位存在的问题及几点建议 王保民
基于搜索引擎的消费者行为对居民消费价格指数的相关分析 王睿
工作转换的短期收入效应分析--基于倾向分匹配法的估计 乔琳，王广慧
当前我国高速公路融资问题初探 任广明

㈢ 求100道小学三年级的应用题

1． 一个果园里栽了125棵苹果树，梨树的棵数比苹果树的4倍少20棵。这个果园一共栽了多少棵树？

2． 一段路长324米，已经修了240米，剩下的计划4小时修完。平均每小时修多少米？

3． 红光印刷厂装订一批日记本，前三天共装订了960本，后16天平均每天装订420本。这批日记本共有多少本？

4． 一个打字员4分钟输入200个汉字。照这样计算，输入3000个汉字需要多少分钟？

5． 3袋面粉共重75千克，8袋面粉重多少千克？

6． 一个钢铁厂，炼750千克钢需要用5吨水。照这样计算，钢铁厂一天节约55吨生活用水，可以炼钢多少千克？

7． 5箱蜜蜂一年可以酿375千克蜂蜜。照这样计算，19箱蜜蜂一年可以酿多少千克蜂蜜？一年要酿1725千克蜂蜜需要养多少箱蜜蜂？

8． 两个年级的同学去买书，三年级有48人，每人买2本，四年级每人买3本，四年级买的总本数和三年级一样多。四年级一共有多少人买书？

9． 工人们修马路，原计划用40个工人，实际用了45个工人。计划要修路90天，实际修了多少天？

10．小华从学校步行回家要20分，骑自行车回家要10分。小华步行每分走45米，他骑自行车每分行多少米？

11．学校买15盒彩色粉笔，每盒50枝，用去10盒。还剩多少枝没有用？

12．海天机械厂第一，二，三车间各生产了6箱零件，每箱120个，一共生产零件多少个？

13．一台织布机一小时织布21米，5小时4台同样的织布机共织布多少米？

14．汽车从南京开往上海，每小时行60千米，3小时行了全程的一半。因车上一人生病，剩下的路程要2小时行完。平均每小时要行多少千米？

15．刘师傅23天共加工4255个零件，王
师傅平均每天比刘师傅多加工18个。王师傅每天加工零件多少个？

16．李伯伯家的一头牛，10天吃草50千克。照这样计算，有155千克草够这头牛吃多少天？

17．湖滨公园有18条游船，每天收入1008元。照这样计算，现在有26条游船，每天增加收入多少元？

18．工厂要加工360个零件，小王5天可做完，用这样的速度，做8天能加工多少个零件？

19．明明看一本故事书，每天看20页，5天看了这本书的一半。这本书一共有多少页？

20．老师买来6枝钢笔，钢笔的价钱是圆珠笔的3倍，一枝圆珠笔的价钱是2元。老师买钢笔用了多少元？

21．农机厂一车间分3个组加工3420个零件，每组12个工人。平均每个工人加工多少个零件？（用两种方法解）

22．工厂租用10辆汽车运480吨货，每辆汽车都运了12次。平均每辆车每次运货多少吨？

23．啄木鸟一天能吃645只害虫，青蛙8天能吃608只害虫。啄木鸟每天比青蛙多吃害虫多少只？

24．一堆煤160吨，4辆卡车3次运96吨。照这样计算，4辆卡车几次才能运完这堆煤？

25．工程队铺一条路，计划每天铺90米，20天可以铺完。实际只用了18天，平均每天铺多少米？

思考题：
1．强强8岁时，他父亲32岁。当父亲的年龄是强强的2倍时，父亲多少岁？

1、 某校三年级有4个班，共为残疾人捐款576元，平均每人捐3元，平均每班有多少人？ 2、修一段长324米的路，前8小时共修了240米，剩下的每小时修21米，还要几小时才能修完？ 3、订一份电视节目报半年需要15元，张叔叔想订阅三个季度的电视节目报，需要多少钱？有线电视收视维护每月16元，全年要多少钱？ 4、一堆煤，计划每天烧45千克，可以烧32天，由于节省用煤，实际烧了36天，实际每天烧煤多少千克？

1、修路队修一条长1500米的公路，已经修好了300米，剩下的要在6天修完，平均每天要修多少米？

2、运动场跑道一圈是400米，王叔叔每天坚持跑2圈半。他每天跑多少米？

3、小丽走一步长约5分米，她从家到学校一共走了540步，算一算，她家到学校大约有多少米？

4、兰兰身高134厘米，东东比兰兰高5厘米。东东身高是多少厘米？

5、红领巾小学三年级有男生257人，女生235人，已经体检身体的有387人，没有体检的有多少人？

6、图书室借出456本图书，还剩207本，现在又还回285本，图书室里现在有多少本？

7、红领巾小学买来皮球380个，足球70个，课外活动时借出去423个，现在学校还剩多少个球？

8、三（2）班捐赠图书400本后还剩273本，现在又买来125本，现在三（2）班有图书多少本？

9、冬冬想买一辆310元的滑板车，已经攒了200元。如果他每月攒30元，再攒几个月就够了？

10、东方红小学的学生为希望工程共捐赠900本书，其中故事书326本，科技书475本，其余的是连环画。连环画有多少本？

11、一个正方形的边长是8厘米，如果把它的边长增加10厘米，那么它的周长增加多少厘米？

12、一个长方形的操场周长是400米，长是宽的3倍，这个操场的长和宽各是多少米？

13、有两个同样的长方形，长是8分米，宽是4分米。如果把它们拼成一个长方形，这个长方形的周长是多少分米？如果拼成一个正方形，这个正方形的周长是多少分米？

14、冬冬借了一本科技书有40页，一周后归还，他每天准备看6页，能按时归还吗？

15、三（2）班有44人，老师准备分成8个小组讨论，每组可分几人，还剩几人？

16、用一段长4米的布料可以裁5件同样大小的背心。做一件背心要用多少布？

17、一头小象重4吨，用一辆载重10吨的大货车运，一次最多能运几头小象？

18、红旗连锁店原有瓶干632袋，卖出385袋，又运来200袋，这时店里有多少袋瓶干？

19、学校买来810本练习册，一年级领走168本，二年级领走165本，还剩多少本？

20、一列火车的第10号车厢原有116人，到某站后，有58人下车，有45人上本。再开车时，这节车厢有多少人？

21、一台VCD要238元，一台扫描仪要458元，爸爸带了800元钱。够不够？

22、张大爷打了700斤鱼，上午卖出523斤，下午比上午少卖出394斤。
（1）下午卖了多少斤？（2）这一天一共卖了多少斤？（3）还剩多少斤？

23、小明和姐姐一道去书店，姐姐买一本《英语辞典》用去87元，小明买一本科技类的书用去24元。姐姐付给收银员150元，应找回多少元？

24、要给一幅长30厘米，宽26厘米的画做画框。画框的周长至少是多少厘米？

25、用两个长4厘米，宽3厘米的长方形拼成一个大长方形。大长方形的周长可能是多少？

26、向阳小学的操场是一个长方形，长100米、宽65米。小强围着操场跑了2圈，小强一共跑了多少米？

27、有学生31人，老师2人。每船限乘4人，至少要租多少条小船？

28、一副中国象棋16元，一副跳棋12元，一副围棋是一副中国象棋与一副跳棋价钱和的3倍。小明带80元，买一副围棋够吗？

29、同学们倡议捐400本图书给“手拉手”学校。一至六年级各捐了58本，还要捐多少本就达到了400本？

30、春季植树。五年级植树12棵，六年级植树16棵，全校植树的棵数是五、六年级植树棵数的3倍，全校共植树多少棵？

31、原来有30个同学，又走来15个。这些同学5人排一行，可以排几行？

32、用一根36厘米的铁丝正好围成一个正方形。这个正方形的边长是多少厘米？

33、一根绳子长25米，先剪下10米，剩下的每两米做一根短跳绳。可以做多少根短跳绳，还剩多少米？

34、把一张长36厘米，宽18厘米的长方形纸片，剪成两个最大的正方形，其中一个正方形的周长是多少厘米？

35、一根绳子的5倍是45米，一根铁丝是这根绳子的7倍。这根铁丝长多少米？

36、修一条945米的路，第一个月修了354米，第二个月修了276米，第三个月还要修多少米才能修完？

37，超市上午卖出大米153千克，下午比上午多卖出56袋，这一天工卖出大米多少袋？

38、水果店运回54筐水果，其中48筐是苹果，其余是梨，问苹果的筐数是梨的多少倍？

39、一辆汽车每小时行55千米，照这样计算，4小时可以行多少恰千米？

40，饲养小组养32只白兔，26只黑兔，养的灰兔比白兔的总数少18只，养会灰兔多少只？

41，修路队修一条路，已经修了550米，剩下的是已经修的4倍，剩下多少米？这条路全长多少米？

42，明明有42张油票，芳芳的邮票比明明多14张。他们一共有多少张邮票？

43、校园里有水杉树24棵，松树的棵数是水杉数的3倍。水杉和松树一共有多少棵？水杉树比松数少多少棵？

44黑天鹅有35只，白天鹅的只数比黑天鹅的3倍还多8只。白天鹅有多少只？

45、王阿姨去买3个足球，每个足球28元，付给营业员100元，找回多少元？

46、一个长方形操场，长55米，宽35米，小华沿操场的边跑了两全圈，跑了多少米？

47、三（1）班借29本，三（2）班借了38本，三（3）班借的书比一班和二班借的总数少34本，三（3）班借书多少本？

48、水果店运来850千克苹果，上午卖286千克，下午卖354千克，还剩多少千克？

49、一根绳子长25米，先剪下10米，剩下的每两米做一根短跳绳。可以做多少根短跳绳，还剩多少米？

50、小红、小英、小兰、小平四人进行一次乒乓球比赛。每两人打一次，一共要打多少场？请把他们写出来。

51、650千克苹果，卖出了385千克，有运回270千克。水果店现在有苹果多少千克？

52、红星小学三年级的同学乘四辆汽车去春游，前3辆车各坐68个同学，第4辆车坐74人，这次春游一共去了多少人？

53、一篇文章600字，小芳的爸爸平均每分钟能打67个，9分钟能打完吗？
请你先计算，再回答。

53、操场上有26人在条高，跑步的人数比跳高的3被多10人，跑不的有多少人？

54、超市上午卖出大米176袋，下午比上午多卖出43袋，这一天共卖出多少袋？

55、一段铁丝长84厘米，做了一个边长是26厘米的正方形框架后，还剩多少厘米？

56、少年宫的舞蹈队有48人，乐器队有27人，合唱队的人数是舞蹈队和乐器队的总数2倍。合唱队有多少人？

57、有38个糖果，平均分给7个小朋友，每人分几个？还剩几个？

58、一根长19米的绳子，先剪下8米，剩下的每两米做一根短跳绳。可以做多少根段跳绳，还剩多少米？

59、文具店有600本练习本，卖出一些后，还剩4包，每包25本，卖出多少本?

60、三年级同学种树80颗，四、五年级种的棵树比三年级种的2倍多14棵，三个年级共种树多少棵?

61、学校有808个同学，分乘6辆汽车去春游，第一辆车已经接走了128人，如果其余5辆车乘的人数相同，最后一辆车乘了几个同学?

39个同学在操场上跳绳，每3人一组，可以分成多少组？

2．4棵杨树苗48元，3棵松树苗63元，哪种树苗每棵的价钱贵一些？

3．三（1）班小朋友做玩具，一共做了48个，送给幼儿园15个，其余的平均分给一年级3个班，每班可以分得几个？

4．张教师带100元去商场买3个小足球，找回了7元，你能知道每个小足球多少元吗？

5．一本《故事大王》共65页，小明打算4天看完，小花打算6天看完，小明平均每天要看多少页？小花呢？

6．张大伯家养了18只鸭，养鸡的只数是鸭的2倍，张大伯家养鸡和鸭一共多少只？

7．停车场有大汽车45辆，小汽车比大汽车多17辆，大汽车和小汽车一共有多少辆？

8．明明有42张邮票，芳芳比他少15张，他们俩人一共有邮票多少张？

9．一件上衣45元，裤子比上衣便宜12元，买一套衣服要多少元？

10．小白兔拔了14个萝卜，小灰兔拔的是它的3倍。小白兔比小灰兔少拔了多少棵？

11．校园里有水杉树24棵，松树的棵数是水杉树的3倍。水杉树和松树一共有多少棵？水杉树比松树少多少棵？

12．公园里有黑天鹅28只，白天鹅的只数比黑天鹅的3倍多9只。白天鹅有多少只？

13．三年级去图书馆借书，上午借了420本，下午比上午多借20本。这一天三年级共借书多少本？

14．用6个边长1厘米的小正方形拼成一个大长方形，拼成的长方形的长和宽各是多少厘米？周长是多少厘米？

15．一个长方形操场，长55米，宽35米，小华沿操场的边跑了2圈，跑了多少米？

16．用一根线正好围成一个边长是8厘米的正方形。这根线长多少厘米？

17．养鱼场去年放养鱼苗896尾，今年放养的鱼苗数是去年的2倍。今年放养多少尾？

18．科学馆上午有3批学生来参观，每批169人，下午又有213名学生前来参观。这一天一共有多少学生来参观？

19．一头牛一天要吃32千克草。2头牛4天要吃多少千克草？

20．有一块土地， 用来种西红柿， 用来种茄子，其余用种西瓜。西瓜占地几分之几？

21．李大伯家养了200只鸡，第一天先卖128只，平均每只鸡可卖9元，李大伯这天能卖多少元？
剩下的鸡第二天卖，每8只装一笼，能装多少笼？

22．48个同学去采集昆虫标本，每3人分一组，可以分成多少组？

23．同学们要种93棵树，已经种了18棵，剩下的树苗平均分给5个小组，每个小组还要种多少棵？

24．上海市六月份降水量是42毫米，七月份比六月份少了14毫米。六、七两个月一共降水多少毫米？

25．玩具厂每小时可以生产玩具600个，从上午十时到下午二时，大约可以生产玩具多少个？

26．一个正方形花圃，边长是15米。它的周长是多少米？

27．在一块长16米，宽8米的长方形地的周围围上围栏，围栏一共长是多少米？

28．少年宫学习绘画的小朋友共108人，学习书法的小朋友人数比学习绘画的2倍少36人。少年宫学习书法的有多少人？

29．每根跳绳长2米。65米长的一根绳子，最多能剪多少根跳绳？还剩几米？

30．李教师买了2副羽毛球拍，付出70元，找回6元。每副羽毛球拍多少元？

31．一本科普书，小明准备6天看完，平均每天要看多少页？

32．同学们做了80朵纸花，每5朵扎一束，可以扎几束？每4朵扎一束，可以扎几束？

33．一种练习本每本的单价是4角。王教师用5元钱，最多可以买多少本这样的练习本？

34．小华去商店里买饮料，买了5瓶，付给营业员100元，找回35元。每瓶饮料多少钱？

35．同学们到果园参加义务劳动，男同学有40人，女同学有38人。每6人分一组，一共可以分成多少个小组？

36．三（2）班有男生26人，女生22人。全班同学平均分成4个小队。平均每个小队有多少名同学？如果每个同学发2本数学练习本，全班一共需要多少本数学练习本？

37．学校舞蹈队里有18名男生，女生人数是男生的2倍。舞蹈队男、女生一共有多少人？

38．去天文台参观的女生有9人，男生去的人数比女生的3倍还多1人。40座的汽车够坐吗？

39．一批货物，已经运走了8吨，剩下的是运走的5倍。这批货物一共有多少吨？

40．小明买了6套体育画片，每套4元，又买了一本描红字帖15元。小明一共花了多少元？

㈣ 怎么通过QQ推广私募基金

证监会携手央行强化监管，私募基金范围进一步拓展。
由中国证监会私募基金工作小组负责起草并提交国务院法制办，该小组组长刘健钧此前担任国家发改委财政金融司金融处处长。
看点：
界定了证监会、发改委及央行在私募基金监管中的角色，并再次明确了中国证监会的主导地位；
首次将投资于一二级市场的非公开募集的基金统称为私募基金，并在监管、税收、处罚等各方面进行了完善；
新增一章专门界定了创业投资基金。
中国基金报记者 吴昊 刘明

近日，中国基金报记者独家获悉，国务院法制办正就《私募投资基金管理暂行条例》(送审稿)(下文称“国务院版”《条例》)征询各界意见。
消息人士透露，“国务院版”《条例》主要由中国证监会私募基金工作小组负责起草并提交国务院法制办，该小组组长正是从国家发改委财政金融司金融处处长一职调任的刘健钧。刘被视为证监会与发改委协调私募基金立法问题的“润滑剂”，几个月前曾公开表示，私募基金管理草案已上报13个部委征求意见。
业界认为，征求意见的时间或会很长，私募基金立法之路仍在漫漫求索。中国基金报记者独家获得的这份“国务院版”《条例》，界定了证监会、发改委及央行在私募基金监管中的角色，并再次明确了中国证监会的主导地位。此外，与去年6月中国证监会发布的《私募证券投资基金业务管理暂行办法(征求意见稿)》(以下简称证监会《征求意见稿》)相比，“国务院版”《条例》还明确了私募基金的定义，并在监管、税收、处罚等各方面进行了完善。
私募行业的正规化发展也在日前获得了重大突破。随着中国基金业协会颁布《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》，私募机构注册备案工作已经开始，目前有超过2000家私募机构通过中基协登记系统提交资料，中基协已经向其中的100家颁发了登记证书。

综合监管
与央行信息共享

“国务院版”《条例》第六章“监督管理”要求，证监会“定期将股权投资基金的备案和统计监测等情况”通报给发改部门；发改部门“发现股权投资基金存在不符合有关发展规划和产业投资政策的，及时通报国务院证券监督管理机构进行查处”。此外，证监会和央行将“建立私募基金风险提示部门间协调配合机制，实现信息共享”。
“国务院版”《条例》再次强调了证监会的监管权，“国务院证券监督管理机构有权自行或者授权派出机构，依法对私募基金管理人、私募基金托管人、私募基金销售机构等开展私募基金业务情况，定期或者不定期进行非现场检查和现场检查”。事实上，去年六七月间中央编制办印发的《关于私募股权基金管理职责分工的通知》就已明确证监会负责私募股权基金的监督管理，并成为股权投资管理机构、创业投资管理机构向基金业协会申请登记的依据。
一直以来，国内金融领域实行分业监管，根据《证券投资基金法》第一百一十四条规定，证监会有权进入涉嫌违法行为发生场所调查取证。那么，证监会有关部门是否可以到与私募基金业务相关的银行、会计师事务所等机构进行调查取证？业内人士认为，目前分业监管、混业经营的格局容易导致监管责任模糊，特别是近些年各种跨业创新金融产品涌现，综合监管是大势所趋。
在“国务院版”《条例》的监管章节里，诚信档案和分类监管也引人关注。私募基金管理人及其从业人员将建立“证券期货市场诚信档案数据库，并公告重大失信信息；根据私募基金管理人的信用状况，实施差异化分类监管”。

完整定义
私募基金添投资标的

去年6月1日颁布实施的新《基金法》，首次将私募基金纳入法律范畴，即非公开募集基金财产的证券投资，包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额，以及国务院证券监督管理机构规定的其他证券及其衍生品种，将投资于一级市场的私募挡在门外，因此私募股权基金的监管归属问题也被广泛热议。
“国务院版”《条例》则首次将投资于一二级市场的非公开募集的基金统称为私募基金。此前，证监会《征求意见稿》仅延续新《基金法》规定，并没有对私募基金定义进行完整表述。“国务院版”《条例》明确指出，“私募基金财产的投资包括买卖股份有限公司股票、企业股权、债券、基金份额及其他投资合同约定的投资标的”，增加了“企业股权”一项。同时，“国务院版”《条例》还新增一章专门界定了创业投资基金，即主要投资于未上市创业企业普通股或者依法可转换为普通股的优先股、可转换债券等权益的私募基金，拓展和明确了私募基金的范围。

登记备案
适度监管之“度”惹争议

未来私募机构或许需要获得“许可”之后才能运行。在“国务院版”《条例》“登记备案”一章中，明确指出各类私募基金管理人，均应当根据基金行业协会的规定，向基金行业协会申请登记，并报送相关基本信息。此外，各类私募基金募集完毕，私募基金管理人也应该根据基金行业协会的规定，办理基金备案手续。
而在证监会《征求意见稿》中，符合一定条件的私募才需要向基金行业协会申请登记，这些条件包括实缴资本或者实际缴付出资不低于1000万元、投资规模累积在1亿以上、有两名符合条件的持牌人及一名合规风控负责人等。
记者了解到，业内人士对这一规定存在不同意见。一位参与“国务院版”《条例》意见征求的相关人士告诉记者，欧美各国对私募机构的要求主要是自律，因为毕竟私募不涉及公众利益，投资者也有较强的风险识别能力，因此不需要登记注册和披露信息；之前国内对私募行业也一直采取区别于公募基金的适度监管原则，如果不论规模大小一律都需要登记或者备案，也会给基金业协会带来巨大的工作量，很难顺利推行。
证监会《征求意见稿》和“国务院版”《条例》都规定，未向基金行业登记，任何单位或者个人不得使用“基金”或者“基金管理”字样或者近似名称进行投资活动。

募资规范
合格投资者门槛或提升

“国务院版”《条例》第三章“资金募集”就私募基金的募集、销售、推广等行为进行规范，第十一条规定“私募基金应当向合格投资者募集，合格投资者的具体标准由国务院监督管理机构另行规定”，第十四条规定“投资者应当确保委托资金来源合法，不得非法汇集他人资金投资私募基金”。
虽然合格投资者的具体规定尚未出台，但私募业内预计合格投资者要求将高于目前传统信托通道的阳光私募。深圳一位信托人士表示，此前阳光私募都是以信托计划的投资顾问身份管理信托产品，信托公司对合格投资者的要求并不高，投资一个信托计划的“自然人、法人或者依法成立的其他组织”只要求“不少于100万元人民币”，而且并未严格执行，甚至有投资者集资购买信托产品的情形。
根据近期基金业协会的建议，私募基金合格投资者应满足的要求包括：个人投资者的金融资产不低于500万元人民币，机构投资者的净资产不低于1000万元人民币。而此前证监会《征求意见稿》的要求更低，“个人或者家庭金融资产合计不低于200万元人民币”，即可视为合格投资者。

投资规范 严禁老鼠仓

私募纳入监管后有望告别灰色地带，此前通过信托发行的阳光私募存在同门产品业绩差异较大、“老鼠仓”、涉嫌内幕交易等多种损害投资者利益的行为。“国务院版”《条例》第四章“投资运作”规定，私募基金管理人、私募基金托管人及其从业人员从事私募基金业务不得在管理的不同私募基金之间进行利益输送，不得泄露因职务便利获取的未公开信息，利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关的交易活动，不得从事损害基金财产和基金份额持有人利益的投资活动，不得玩忽职守，不按照规定履行职责等。
虽然在《基金法》将私募纳入监管前，一些大型私募基金公司已经有了严格的内控体系，但不少私募至今仍未规范从业人员投资的行为，甚至纠结于是否要备案、备案是否会影响从业人员炒股等。
近年来，私募基金管理人和持有人经常因为信息不对称而产生纠纷。“国务院版”《条例》在私募基金信息披露方面也提出了更多要求，如第二十条规定，私募基金管理人和托管人要如实向基金份额持有人提供基金投资情况、资产负债情况等，私募基金投资决策等相关材料保存期限不得少于10年。
未来无论是独立发行的私募产品，还是券商资管、基金专户、保险资管等发行的基金，都将作为私募机构而适用于相关处罚条例，这将极大促进行业的规范发展。在“国务院版”《条例》“法律责任”一章中，处罚措施由六条增加到八条，处罚力度也有所增加，例如此前未向基金业协会申请登记的，单处或者并处警告、3万元以下罚款，而在“国务院版”《条例》中则处10万元以上30万元以下罚款。并就未充分揭示风险并误导购买、投资者人数超过规定、侵占挪用基金财产等情况作出相关处罚依据，情节严重还会对有关责任人采取市场禁入措施。

㈤ 学习理财要怎样开始呢

“90后”理财，从学习记账开始

湖南在线 04-09 00:00

4月8日，长沙白领李绵在其个人微博上大呼，“公司一‘90后’都要结婚了，这让我们这些‘80后’的姐姐情何以堪？”事实上，“90后”正逐步成为结婚登记主力军，离开父母，小家庭该如何打理，又该怎样做好理财呢？

理财案例

“90后”的小陈和小周，今年都是25岁。2014年，两人组建了自己的小家庭。目前，小陈在长沙某网站工作，月收入4000元，小周在某旅行社任职，月收入3500元左右，两人都有五险一金，年终奖总计为2万元左右。

结婚时，双方父母为他们买好了婚房和汽车，所以他们生活安逸，无忧无虑。尽管处于“上不养老，下不养小”的生活，但目前小两口的状态是赚多少花多少，有时甚至还要父母给予一定的生活补助。两人计划明年要小孩，小陈犯愁“孩子出生后，可怎么养得起？”

案例分析

对于像“90后”小陈和小周这样的年轻人家庭，父母帮衬很多，生活基本没压力，“做自己想做的事，过自己想过的生活，趁年轻好好享受”是他们的生活准则。但人生不是百米赛跑，起点高并不意味着最终就能赢得比赛，小陈和小周如果在消费观念上一直不改变，不重视理财，待到父母年老力衰，他们的生活将十分窘迫和难堪。

理财建议

中国银行平和堂支行理财师吴昊认为，小陈夫妻二人都是刚刚脱离父母、真正实现财务独立的“90后”，该阶段事业与家庭刚刚起步，尽管目前生活惬意，但也即将步入“上有老下有小”的人生责任最重阶段。你不理财，财不理你，家庭理财需趁早，先从学会记账开始做起，精打细算，适度消费，“会过日子”的人才能真正“过好日子”。

理财规划

1、制订理财计划

“90后”小家庭首先要制订理财计划，最好能用具体数字的形式呈现出来，比如1年存10万，2年要宝宝预计准备10万元备用金等。可以将每月的家庭收入分三份管理：一是每月的生活开支；二是每月定期储蓄的资金，可以以基金定投方式进行储备；三是投资资金，可以让家庭闲钱增值，比如5万元可以购买年收益率5%左右的银行理财产品等。

2、改变消费观念

婚姻和恋爱区别很大，两人共同组建起了一个家庭，意味着两人也多了一份责任。“90后”应转变“提前消费”的观念，根据家庭的收入状况和理财目标，做到适度消费。待孩子出生后，可以提前准备孩子教育金，缓解未来孩子上学、家庭支出的压力。

3、共同管理账户

民政局数据显示，30-40岁人的婚姻最易破裂，很大一部分原因在于夫妻为了一些金钱小事扯皮，最终导致感情破裂。所以，为了减少家庭矛盾，建议“90后”小家庭可以建立一个共管账户，两人每月都固定拿出一笔收入放入共同管理账户，这样既可以省钱，又可以培养双方的感情。另外，一定要养成记账的好习惯。

4、多元化增值财富

两人每月总收入为7500元，无需供房、供车，两人一个月积累3500元并非难事，再加上年终奖，一年下来能累计到可观的62000元，家庭形成期阶段，风险承受能力比较高，可按照 “高风险70%+中低风险20%+无风险10%”的比例进行投资配置，购买股票基金、银行理财产品或P2P网贷，实现年化率7%的财富增值在情理之中。

■记者 潘海涛 通讯员 钟欣

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㈥ 请问，现在银行怎么存钱才是最有利润的，，本人月收入2800，月有大约1500块，试详细说明，，谢谢

掌握合理存款方式 不仅取款方便还更有"利"可图
参加工作四五年，工资卡上的存款已攀升到10万元，可利息始终不见涨，吴昊有些无可奈何——活期存款利息几乎可以忽略不计，可存定期吧，需要用钱时，取款又太不方便了。
吴昊告诉记者，单位统一办理的工资卡是他唯一一张借记卡，平时工资每月按时打在卡上，要用钱时就随时到银行网点取款，平均每月可以攒下近2000元。
如今，工资卡上的存款已累计超过10万元，“这也算是一笔不小的存款，可查询利息，才区区几百元。”吴昊心有不甘地说。
“因为不会‘算计’，不少市民错失了积累‘小利’的机会。”中行省分行理财师曾庆莉说，如果能掌握合理的存款方式，不仅取款方便，还更加有“利”可图。
招数一
选择短期自动转存
曾庆莉说，假设客户手中的活期存款预计在几个月内不用，选择定期三个月或六个月比较划算，但客户需要弄清楚存款的银行是否有自动转存业务，选择能本金利息自动转存的银行，还可省去客户跑银行的麻烦。
比如：您手上有1万元，先存三个月定期，到期时利息为79.09元。到期后，如果不用这部分钱，之后的三个季度将继续连本带利自动转存，利息分别为79.71元、80.34元、80.98元，转存一年后利息总计为320.12元，比存1万元的活期多出251.72元。
适用客户：手上有笔存款，短期内不会使用，但不确定何时会用的存款人。
招数二
运用“部分提前支取”
曾庆莉介绍，目前银行对定期存款可办理“部分提前支取”的业务，即客户把钱先存成定期，用时取出一部分，取出的部分按活期计息，其余的钱仍按照定期存款利率计息。
比如：客户手中有1万元，存了一年定期，若中途急用5000元，则这1万元的利息分两部分，一部分为5000元的半年活期利息，即5000×0.72％×95%的一半，共17.1元；一部分为5000元的一年定期利息，即5000×4.14％×95%＝196.65元，总计213.75元。 这样算下来，要比存活期多出145.35元。
适用客户：手头有大额资金，短期内会使用一部分的存款人。
招数三
选择七天通知存款
“七天通知存款按1.71%的利率结息，这比普通流动账户0.72%的活期利率高出2倍多。”曾庆莉说，这种存款方式是按复利计息，提前7天就可取款，流动性很强，但门槛较高，存款金额5万元起步。
比如：1万元存一年活期，年利息仅68.4元，若按七天通知存款计息，扣除所得税后年利息近170元，比活期存款利息高出两倍有余，而取款灵活性和活期存款相当。
适用客户：存款金额较大，且要求资金流动性好的存款人。
巧排定期存款金额多获利 储蓄理财善用五大高招
在股市持续低迷 , 央行对储蓄存款利率多次上调 , 利息税由 20% 调低到 5%
后，很多人已开始把钱从股票和股票型基金上撤了回来，把投资储蓄又当成了自己的最爱。但是，当这些人把钱用于储蓄时，运用的理财技巧少之又少。
因缺乏科学合理的计划，白白损失了不少利息。那么，储蓄理财究竟有何高招呢？
高招之一：
因需选择期限
投资者进行存储时，最好合理选择存款期限，正确确定储蓄种类，如果能存定期一年或三年储蓄存款，就选择一年或三年定期储种，不要本来能存定期一年或三年定期储蓄存款，而存成了半年储蓄存款或定活两便储蓄存款，甚至是活期储蓄存款。这样一来，储蓄存款在一年或三年到期后，储蓄存款的利息就会相差太远。此外，定期储蓄存款提前支取或逾期支取都按现行活期利率计算利息。为此，在选择储蓄存款期限时，一定要合理选择，既不要太长也不要太短，如果选择错了储种就会大大减少利息收入。
高招之二：
巧排定期存款金额
现在很多人都因贪图定期储蓄存单越少，越方便保管，在投资定期储蓄存款时喜欢把存款存成大存单。其实，这种做法不利于理财，很容易损失利息。如自己一旦遇到急事，即使再小的金额，也需要动用大存单，这样一来就损失了不应该损失的利息。为避免这种不必要的损失，银行投资定期储蓄存款时，尽量把储蓄存款的金额巧妙排开，如有
10 万元，不妨呈金字塔形排开，存上 4 张存单， 1 万元、 2 万元、 3 万元、 4 万元各一张。如此，无论自己提前支取多少金额，利息损失都会降到最低。
高招之三：
约定“自动续(转)存”
如果人们在定期存款到期后不去银行进行储蓄存款转存，储蓄存款超期部分银行就会按活期利率计算利息，如此，就势必会损失不少利息收入，如果存款金额更大一些、逾期时间更长的话蒙受的利息损失就会更大。为此，为避免这些不必要的损失，人们在存定期储蓄存款时，要多采用与银行约定“自动续(转)存”的方法，银行对自动续(转)存的储蓄存款以转存日的利率为计息依据，转存时，都会把原来储蓄存款的本和利都按约定续(转)成定期储蓄存款。这样既可避免到期后忘记转存而造成不必要的利息损失，又能为人们省去多跑银行进行转存奔波的辛苦。如果是遇到降息，自动续(转)存方式也可保证定期储蓄存款到期后储户的利益。一旦及时给予了自动(续)转存，而该笔储蓄存款又期限较长、金额又较大，就会为储户带来非常可观的收益。
高招之四：
宜选两种通知存款
如果有人有一大笔现金，估计在短期内使用，最好多选“ 1 天、 7 天通知存款”。“ 1 天、 7
天通知存款”这两种存款都是新储种，该存款储户存入时不约定存期，支取时需提前通知银行和约定支取存款的日期和金额，“ 1 天、 7
天通知存款”的起存点和最低支取额个人均为 5 万元，需一次存入，可分次支取，利随本清。因该种储蓄存款存取灵活、利率又较高，实是一年内难以确定存期的个人 5
万元以上大额闲置资金的最佳储种。
高招之五：
急用需多用“部提”
任何人过日子都会遇到急用钱的事，而在此时多数人家持有的定期储蓄存单一般都不可能正好到期。这些人家往往只好把自己的定期储蓄存单提前支取，以应燃眉之急。但提前支取，方法不同，利息损失也就会不同，所以在提前支取时考虑如何支取很重要。现在多数银行都推出了定期储蓄存款部分提前支取业务。因此，为减少利息损失，在进行提前支取时最好采用这种支取方式。
台阶储蓄接力储蓄有技巧 学会五招存钱利息更高
从我们小时候接过父母给我们的存钱罐开始，就对储蓄有了一定的概念。
直到我们长大后，开始了解股票、基金、理财等等概念时，可能就忽视了储蓄的存在。其实我们应该清楚地认识到，储蓄应该是所有投资理财的基础，只有建立一个良好的储蓄习惯才能有助于我们更好地进行其他方面的投资理财。但在时下相对低利率的时代，掌握一些必要的储蓄技巧显得十分重要。
技巧1交替储蓄
假定你手中有5万元的现金，你可以把它平均分成两份，每份2.5万元，然后分别将其存成半年和一年的定期存款。半年后，将到期的半年期存款改存成一年期的存款，并将两张一年期的存单都设定成为自动转存。这样交替储蓄，循环周期为半年，每半年你就会有一张一年期的存款到期可取，这样也可以让自己有钱应备急用。
专家点评：假如你手中的闲钱较多，而且一年之内没有什么用处的话，交替储蓄法则会比较适合你。
技巧2 利息滚利储蓄
如果你有一笔额度较大的闲置资金，你可以选择将这笔钱存成存本取息的储蓄，在一个月后，取出这笔存款第一个月的利息，然后再开设一个零存整取的储蓄账户把所取出来的利息存到里面，以后每个月固定把第一个账户中产生的利息取出存入零存整取账户，这样不仅存本取息储蓄得到了利息，而且其利息在参加零存整取储蓄后又取得了利息。
专家点评：即使你选择较低风险的储蓄，也要尽可能让每一分钱都滚动起来，包括利息在内，尽可能让自己的收益达到最大的程度。
技巧3 分份儿储蓄
假定你有1万块现金，你可以将它分成不同额度的4份儿，分别是1000元、2000元、3000元、4000元，然后将这4张存单都存成一年期的定期存款。在你一年之内不管什么时候需要用钱的时候，都可以取出和所需数额接近的那张存单，这样既能满足用钱需求，也能最大限度得到利息收入。
专家点评：这种方法适用于在一年之内有用钱预期，但不确定何时使用、一次用多少的小额度闲置资金。用分份儿储蓄法不仅利息会比存活期储蓄高很多，而且在用钱的时候也能以最小的损失取出所需的资金。
技巧4 台阶储蓄
假定你手中有5万元现金，你可以把它平均分成5份儿，用1万元开设一个一年期的存单，用1万元开设一个两年期的存单，用1万元开设一个三年期的存单，用1万元开设一个四年期的存单，用1万元开设一个五年的存单，这里要注意一下，四年期的存单可以选择三年期加一年期的方法进行存储。这样的储蓄方法可以使存单到期额度保持等量平衡，具有非常强的计划性。
专家点评：此方式较适合生活支出有规律的家庭，储蓄期限的长短结合能让资金照顾到你不同时期的使用，让你的生活井井有条。
技巧5 接力储蓄
如果你每个月会固定存入银行2000元的活期存款，你可以选择将这2000元存成3个月的定期，在之后的两个月中，继续坚持每月一笔2000元的定期存款，这样一来，在第四个月的时候，你的第一个定期存款就会到期，从此开始你每个月都会有一笔3个月的定期存款到期供你支取。
这种储蓄方式不仅不会影响到你日常的用钱需求，还能让你取得比活期储蓄更高的利息收入。
专家点评：它和交替储蓄法则比较相似，但它的操作更为灵活，应该是完全能够代替日常活期储蓄的一种定期储蓄方法。
专家建议：工薪族理财信守三准则
低利率时代，工薪族究竟该如何理财呢？
首先，现金为王
在经济前景尚不十分清晰的情况下，人们应更加笃信“现金为王”的道理。对以储蓄为主要理财手段的投资者来说，降息的影响并不是很大，完全可以继续以此理财。其他理财产品应当以短期投资为主，一般3～6个月为一个周期，尽量保持资金的流动性。
其次，投资固定收益类产品
债券投资方式主要有国债、债券类理财产品和债券基金三种。专业人士表示，其中国债是首选。投资国债操作简便，投资风险相对较低。无论是对于保守型理财者还是有一定风险承受能力的投资者，国债都可以作为资产配置的一个品种进行购买，并以此降低整体投资的风险水平。
第三，购买金条抵御未来风险
在全球金融海啸以及央行处降息周期的大背景下，黄金作为投资避险工具的保值增值功能，被不少投资者看好。有业内人士建议，保守型投资者不妨选择适合自己的黄金投资方式，购入一些黄金，作为保值手段。金融危机是深化还是缓和仍是无法确定的。在这个时候，黄金的保值作用就越发凸显。
虽然“藏金于民”的提法没有正式提出，但是不少人在资产中纷纷配置了黄金，比如，巴菲特旗下的基金资产配置比例中黄金占了15％～20％。
就目前而言，黄金除了其保值属性外，其投资属性也是很重要的，黄金的保值是看长期的，不是看短期的起起伏伏。
存钱赚收益！工资卡自动转存利息差5倍多
在目前市场低迷的情况下，“开源”对上班一族来说似乎太难，特别是对月光族，“节流”则是值得重视的积累财富的方式。建行福州城东支行理财师王小姐建议上班一族，可绑定自己的工资卡，自动将卡内的活期存款转为定期。
王小姐说，工资卡里的钱都是活期存款，而目前活期存款的年利息为0.36％，低利息收益相当于让活期存款在工资卡里睡大觉，而目前定期存款最低的年利息是1.71％，想进行固定储蓄和赚定期利息，又不想总是跑银行而浪费时间，可从办理工资卡的约定转存开始。
以一家银行的约定转存为例，如果你现在有1.1万元的储蓄存款，全部以活期存在银行，一年应得利息为：11000×0.36％＝39.6元。如果你选择约定转存，你可以与银行约定好，1000元存活期，超过部分存一年定期。那么，这1.1万元就被分成了1000元的活期和1万元的一年定期。一年下来，你应得利息为：1000×0.36％＋10000×2.25％＝3.6＋225＝228.6元。两者相比，后者应得利息是前者的5.75倍。
想拥有此项服务的人，可凭工资卡和身份证，到银行柜台开通这项服务，并可设定一个转存点，让活期账户里的资金自动划转到定期账户。需要注意的是，不同银行的转存起点和时间有所不同。
另外，工薪族还可以选择基金定投，来管理自己的银行卡，从而达到强制储蓄的目的。具体做法是，和银行签订一个协议，约定每月的扣款金额，以后每月银行就会从你的工资卡中扣除约定款项，划到基金账户完成基金的申购。
存1年享5年期利息 变着花样存钱收益高
家庭资产缩水、股指反弹乏力、理财产品收益“跌跌”不休、降息呼声频频……在通缩势头越来越明显的今天，居民的理财观念应该如何转变？是否可以通过提前布局，以取得不俗的理财收益？

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我的男友是怪物

㈧ 表明不想与他认识，和有任何关系，却仍然粘着你的人，不怀好意的人怎么让他自己滚蛋

对于这种死皮赖脸缠人的人，最有效的办法就是不搭理他。对他视而不见，对他的一切举动不做任何反应。包括回避他，不说话，不看他，对他没有任何表情。只要你坚持住，他就会逐渐冷却。毕竟一个巴掌拍不响，所以只要你坚持住把他当做空气一样对待，久而久之他自己就知趣了。只不过是个时间长短的问题而已。另外你还得考虑到他是不是个性格容易走极端的人，如果容易走极端，那你最好想办法彻底回避他，尽量不要和他碰面。至于他用小号窥视你。你仍然要表现出视而不见的态度就可以了。只要你坚持不为所动，他就会知难而退。