审计署审计证券公司

⑴ 证券公司的稽核审计岗是做什么的是否需要经常出差出差频率是怎样的

是的，要看公司有多少家营业部或分公司？分支机构负责人每三年一次的强制离岗审计需要现场完成，而离任审计原则上也可以非现场（不必出差）完成。

⑵ 如何进行证券投资审计

一、制定审计方案
1．被审单位证券投资的基本情况。主要指证券投资的机构设置、管理方法、经营政策、财务管理等。
2．审计目的。主要说明审计委托人及审计性质、预期结果等。（注册税务师）
3．重要的会计问题及重点的审计环节。主要根据被审单位证券投资的规模、业务复杂程度，对固有风险与控制风险的评价以及审计人员以往的审计经验来决定。（注册会计师）
4．审计工作进度、时间安排、小组人员分工等。

二、进行内部控制测试
对内部控制系统进行全面的调查、分析和评价主要包括内控制度是否健全、机构设置、经营政策、财务核算与管理、考核、分配制度等是否完善。（注册税务师）

三、开展实质性测试
1．机构设置的实质性测试
规模较大的投资，设置专门的投资管理部门，由公司总经理或副总经理分管。小规模的投资设投资小组或专人负责，由公司的某领导分管，很可能出现漏洞。对机构设置的实质性测试主要通过向有关人员调查、审阅有关记录来证明相关人员是否各司其职、各负其责。
2．经营政策的实质性测试
经营政策指证券投资的决策方式。决策方式主要分领导小组集体决策或倾向于操作者自行决策。在我国目前的证券市场大背景下，应重点关注买卖的时机以及购买何种证券对证券投资的效益起决定性的作用。（注册会计师）
3．考核分配制度的实质性测试
首先要了解公司对证券投资的经营目标，奖惩制度，然后结合证券投资的损益情况、利润分配、资金流向等来检查、验证证券投资考核、分配制度的遵循程度。重点检查企业有没有采用巧立名目、规避检查等手段来进行不合理的分配，侵占公司的利益。
4．证券投资合法性、合规性的实质性测试
主要是指证券投资运作是否符合证券法、证监委的有关规定等。如是否有以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量。以个人名义开立账户，买卖证券。挪用公款买卖证券等。
5．财务核算及财务管理的实质性测试
（1）财务核算。该环节审计的重点是账务核算的合规性、正确性。财务部有无专人对投资部门提供的交易记录、原始资料进行详尽的审阅核对，对投资收益的计算有无进行复核，验证其正确性。（注册税务师）
（2）财务管理。主要是资金管理和股票转托管管理。由于公司的资金往外转，一般涉及的管理人员较多，都有比较好的管理程序，抽查几笔即可，不做重点审计环节。审计重点应放在证券保证金户头的资金管理。

对此环节，审计人员应该要求开户的证券公司提供企业开户以来的资金变动清单，根据资金流入流出情况逐笔审查。需要注意的问题有：
（1）注意一些来历不明的资金。如根据某证券公司营业部提供的某公司资金变动的清单，发现该公司用于证券投资的资金大于公司账面记载的投资总额，有100万元资金来历不明。（注册会计师）
（2）关注资金变动清单上出现的多次转出资金情况。如某公司证券投资的资金有两部分来源：公司投资与职工集资。在投资尚处于亏损的状态下，公司分次从证券保证金户头提出50万元，用于归还职工本息。
（3）留意保证金（或证券）在不同的证券公司营业部之间转托管管理，个别企业利用转托管的机会掩盖违纪行为。
（4）审计中对相关科目，特别是应收账款也应适当关注。如某公司归还客户应收账款，账已结平。但凭证附件中无收款单位开出的收款收据，其实该公司利用归还借款为掩护，挪用资金用于证券投资，逃避公司及上级部门的监督。（注册会计师）
（5）重视被审计单位是否提供详细资料。如某公司的证券对账单资料只有股票数量，其实是该公司最初的证券投资保证金账户。最后，该公司拿出了在A证券公司营业部的交易清单，看出，该公司曾分次提出资金，挪做他用。

⑶ 证券公司审计相关工作

首先告诉你，证券从业证书(SAC)比较容易取得，比起CPA简单得多。证券公司内部有合规管理部门，里面有负责内审的工作岗位。证券公司一般没有自己的对外审计部门和专业人员，应为在上市公司都有自己的签约会计师事务所。证券公司作为保荐机构只是负责企业股票的发行与承销和后续督导，对于客户的财务状况依赖于会计师事务所的审计报告。
对于你拥有CPA和SAC，你适合的岗位是到合规部门，去财务部也可以，不过证券公司会计很简单，用不了CPA这样的大材。在合规部门做得好，可以做到合规总监，属于公司高管，对口证券监管部门的工作，收入也很丰厚。
还有一点，在证券公司比事务所要轻松许多，不过事务所的知识大多也都用不上了，自己考虑吧。

⑷ 审计证券公司应关注什么问题

审计，一般指注册会计师审计，随着商品经济的发展受托经济责任制度的兴起而逐渐发展壮大。因其独立、客观、公正的属性特点，承担着过滤会计信息，确保会计信息质量，维护市场经济秩序的重任。

内部控制是被审计单位为了确保财务报告的可靠性、评价经营效率和成果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计执行的单位内部政策及程序。

内部控制制度设计的合理性、执行的有效性是注册会计师进行审计前必须考虑的问题，会极大地影响审计成本的高低及审计意见的正确性。内部控制设计不合理或者未得到有效执行，会造成较大的审计风险，注册会计师就必须执行更多的审计程序，以获取更多的审计证据将审计风险降低到可以接受的低水平。

审计对内部控制的促进在于内部控制不仅提供合理的财务报表保证，同时具有经济评价职能，能帮助企业改善经营模式、提高经济效益、巩固经济责任制。注册会计师在对内部控制作出评价建议时，有利于被审计单位改正自身错误，优化管理结构，更好地从事生产经营活动。

内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。同时，内部控制也是注册会计师用以确定审计程序的重要依据，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间和审计费用，完善了审计的职能。因此，内部控制的健全与否，决定着企业的经营目标是否实现，决定着经营风险的大小。与此同时，强化企业的内部控制的制度和程序，可以保证企业资产的安全与完整，防止错误与舞弊的发生，减少财务报表层次以及各交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险，提高审计的重要性水平。

内部控制既是被审计单位对其经济活动进行组织、制约、考核和调节的重要工具，也是注册会计师用以确定审计程序的重要依据。 现代审计和内部控制之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。在注册会计师审计发展的过程中，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间和审计费用，完善了审计的职能。在确定内部控制与审计的关系时，我们应当明确：注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模的大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。对被审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非会计报表审计工作的全部内容。内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低，从而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。

注册会计师必须了解企业的内部控制，减少财务报表层次以及各类交易、账户余额和列报认定层次的重大的错报风险。了解企业的内部控制，为注册会计师在各关键环节作出职业判断提供重要基础，如确定重要性水平，考虑会计政策的选择运用是否恰当，确定实施分析程序时所使用的预期值等。在审计过程中，如果健全性评价认为被审计单位的内部控制系统是完善的，就可对其进行符合性测试和评价；否则即执行全面的实质性测试。如果符合性评价认为该单位的内部控制系统的执行是有效的，就可汇总以上评价的结果，据以确定实质性测试的范围、重点和方法，然后进行有限的实质性测试；否则即执行全面的实质性测试。

⑸ 为什么会计师事务所一定要有证券资格才能审计上市公司

这是公司《中华人民共和国证券法》规定的，条款如下：
第八章证券服务机构

第一百六十九条 投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服务业务，必须经国务院证券监督管理机构和有关主管部门批准。

⑹ 证券公司营业部负责人离任审计都审计那些内容由谁来审计

可以说对各个方面都要审计,一般来说,如果有述职报告,是按照述职报告进行,如果没有则按任职内容进行.

可以是内审,也可以委托会计师事务所进行

⑺ 公司上市审计的流程

第一步、新设设立

即5个以上发起人出资新设立一家股份公司。

(1)发起人制定股份公司设立方案;

(2)签署发起人协议并拟定公司章程草案;

(3)取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准;

(4)发起人认购股份和缴纳股款;

(5)聘请具有证券从业资格的会计师事务所验资;

(6)召开创立大会并建立公司组织机构;

(7)向公司登记机关申请设立登记。

第二步、改制设立

即企业将原有的全部或部分资产经评估或确认后作为原投资者出资而设立股份公司。

(1)拟定改制设立方案;

(2)聘请具有证券业务资格的有关中介机构进行审计和国有资产评估;

(3)签署发起人协议并拟定公司章程草案;

(4)拟定国有土地处置方案并取得土地管理部门的批复;

(5)拟定国有股权管理方案并取得财政部门的批复;

(6)取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准;

(7)发起人认购股份和缴纳股款、办理财产转移手续;

(8)聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资;

(9)召开公司创立大会并建立公司组织机构;

(10)向公司登记机关申请设立登记。

第三步、有限责任公司整体变更

即先改制设立有限责任公司或新设一家有限责任公司，然后再将有限责任公司整体变更为股份公司。

(1)向国务院授权部门或省级人民政府提出变更申请并获得批准;

(2)聘请具有证券业务资格的会计师事务所审计;

(3)原有限责任公司的股东作为拟设立的股份公司的发起人，将经审计的净资产按1：1的比例投入到拟设立的股份公司;

(4)聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资;

(5)拟定公司章程草案;

(6)召开创立大会并建立公司组织机构;

(7)向公司登记机关申请变更登记。

(7)审计署审计证券公司扩展阅读

公司上市条件

根据我国《公司法》第一百五十二条规定，股份有限公司申请其股票上市必须符合下列条件：

(1)股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行。即股份有限公司要成为上市公司的先决条件是公司股票已向社会公众公开发行，属募集设立的股份有限公司。如是发起设立的股份有限公司，则不能直接成为上市公司。

(2)公司股本总额不少于人民币5000万元。这里的股本总额包括向社会公众公开发行的投票和发起人认购及向特定投资者发行的股票的总和，不单指公开向社会公众发行的股票。

(3)开业时间在3年以上及最近3年连续盈利。投资者在投资之彰，要对所欲购股票的公司进行分析，了解上市公司的经营管理状况、财务状况、盈利能力等情况。同时，证券管理部门也要对公司情况进行考察。这就他公司进行很长一段时间的分析，如果公司刚刚成立，这些情况也无从谈起。

(4)持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例如15%以上。

上市公司是开放性经济组织，其目的在吸收众多方面的社会资本，股东根据所持股票在公司总股本中的份额享受权利，承担义务。为了防止少数大股东操纵公司，实现上市公司股份的分散性，避免大股东侵犯小股东的权益，有必要规定上市公司的股份构成。

所以《公司法》规定持有股票面值达1000元以上的股东人数少于1000人。这里是股票面值达1000元，而不以股东购买股票时支付的价款为准。同时，上市公司的一部分股票向社会公开发行，也有一部分由发起人认购和向特定的投资者发行，发起人和特定的投资者往往具有比一般投资者更优越的地位，因此为了维护一般投资者的利益，也有必要规定两者之间的股份比例。

(5)公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。上市公司应是具有极高信誉的企业，其生产经营依法进行，违法行为将导致公司危机，所以上市公司应无重大违法行为。重大违法行为是指超过经营范围、采取欺诈手段经营等行为。

这些行为应承担重大法律责任，如警告、吊销营业执照等。当然以前有违法行为，现已改正的公司也可成为上市公司。财务会计报告是投资者了解公司状况，如虚假记载即属重大违法行为也是对投资者的欺骗，投资者无法了解公司真实状况，自然也就不能成为上市公司。

(6)国务院规定的其他条件。国务院是我国的最高行政机关，有权根据我国的经济发展情况和对整个经济的综合考虑，制定行政法规，规定上市公司的其他条件。

⑻ 审计署关于国有金融机构财务审计实施办法

第一条为了规范国有金融机构财务审计工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）第十八条的规定，制定本办法。第二条本办法所称国有金融机构，是指国家政策性银行（含各级分支机构），国有商业银行（含各级分支机构、所属全资及控股公司），国有全资及控股的保险业、信托业、证券业等非银行金融机构（含各级分支机构）。第三条本办法所称国有金融机构财务审计，是指审计机关对国有金融机构资产、负债、损益的真实、合法和效益进行的审计监督。第四条审计机关对国有金融机构资产、负债、损益进行审计，应当有利于国家制定的金融方针政策的落实；有利于严格执行财经法律、法规，维护财经纪律；有利于促进国有金融机构加强经营管理与内部控制，实现国有资产保值、增值；有利于促进国有金融机构保障国民经济持续、快速、健康发展。第五条审计署依法对中央国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督。
地方审计机关依法对地方国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督。
对中央国有金融机构资产、负债、损益的审计监督工作，由审计署统一组织，各级审计机关及署派出机构具体实施。第六条审计机关对国有金融机构会计科目、帐户、凭证、帐簿、报表情况进行审计监督的主要内容：
（一）会计科目使用和帐户设置的情况；
（二）自制记帐凭证与所附原始凭证金额一致性的情况；
（三）帐簿反映的各项业务达到帐帐、帐据、帐实、帐款、帐表和内外帐六相符的情况；
（四）合并报表编制时遵守一致性原则的情况；
（五）系统会计决算汇总报表真实性的情况。第七条审计机关对国有金融机构内部管理与控制制度情况进行测评的主要内容：
（一）总体内部管理与控制制度与部门或专业管理控制制度的健全性、相关性、制约性和有效性的情况；
（二）各项内部管理控制制度执行的情况。第八条审计机关对国有银行机构资产、负债、损益情况进行审计监督的主要内容：
（一）各项资产形成、运用、管理的真实、合法和效益情况。审计各项贷款和拆出资金的运用与管理，利率的使用与本息的回收，呆帐和坏帐准备金的提取及核销，逾期和呆滞、呆帐贷款的管理，各种应收及暂付款项的管理，固定资产管理及折旧计提，在建工程的管理和转入固定资产的情况；
（二）各项负债形成、偿还和管理的真实、合法和效益情况。审计各项存款、借款、信用证（卡）和拆入资金的吸收与管理，利率的使用，各种应付款项计提、管理与使用，以担保、保函等形式所形成的或有负债的真实性和合法性的情况；
（三）所有者权益各项目增减变动和管理的真实、合法和效益情况。审计实收资本的构成和增减变动，公积金和公益金的计提和使用，利润结转和分配的情况；
（四）损益的真实、合法情况。审计各项业务收入和支出执行权责发生制原则的情况，各项收入和支出的真实与合法性，资本性支出与收益性支出的划分，税前、税后利润计算和税收解缴的情况。
本条内容，适用于保险、信托投资和证券机构的审计。第九条审计机关对国有保险机构资产、负债、损益情况进行审计监督的主要内容：
（一）资产，审计应收保费和应收分保帐款的管理，保户借款和预付赔款的清理，存出分保准备金和保证金的管理，系统内往来款项清理的情况；
（二）负债，审计未到期责任准备金、未决赔款准备金、长期责任准备金和保身保险责任准备金的计提、变动及结转，保户储金、存入分保准备金和保证金的管理，系统内往为款项的清理，预收保费、应付分保帐款和应付手续费清理的情况；
（三）所有者权益，审计上级拨入营运资本金、资本公积和盈余公积的增减变化，资本公积和盈余公积的计提与使用，利润结转与分配的情况；
（四）损益，审计营业费用项下的招待费、业务宣传费、防灾费和代办手续费的计提基数和使用，准备金提转差的计算，以及人寿保险中死差、汇差和利差计算的情况。第十条审计机关对国有金融信托投资和证券机构资产、负债、损益情况进行审计监督的主要内容：
（一）信托资金，审计各项信托存款的范围和期限，各项信托贷款甲类、乙类的划分及甲类有关合同或协议的有效性，自营信托存贷款业务所占的比例，手续费和利率的水平，以及信托贷款本息回收的情况；
（二）委托资金，审计各项委托存贷款的真实性，以及委托存贷款执行资产负债比例管理的情况；
（三）投资资金，审计各项投资资金的来源，投资项目与内容的合法性和效益性，投资项目的管理，投资风险准备金的计提与核销，证券回购和证券的买空卖空，有价证券和保管单的真实存在，以及投资业务所占比例的情况。
（四）租赁资金，审计各项租赁项目的真实性，租赁项目手续的完整性，租金水平及计收的情况；
（五）所有者权益，审计资本充足率情况；
（六）损益，审计各项投资收益的回收，查明投资收益是否有直接转于投资的情况。

⑼ 去事务所做审计助理好，还是去证券公司好都是新开的

您好，针对您的问题，国泰君安上海分公司给予如下解答
您好！针对您的问题，我们为您做了如下详细解答：
看您的兴趣所在，如果您有客户资源并且性格外向可以考虑去证券公司。
如果没有客户的资源还是建议去审计助理吧。
希望我们国泰君安证券上海分公司的回答可以让您满意！
回答人员：国泰君安证券理财经理罗经理
国泰君安证券——网络知道企业平台乐意为您服务！
如仍有疑问，欢迎向国泰君安证券上海分公司官网或企业知道平台提问。