银行理财投资收益纳税申报表

① 纳税申报表怎么填

纳税申报表有很多种的，不知道楼主问的是哪一种，比如说有增值税申报表，所得税申报表，营业税申报表，地税综合申报表等等。你可以看一下你所在地区的税务机关的网站，因为每个地区的申报系统也不一样的，在他们申报系统里都有填写说明的，这里给你一个所得税填写说明，请查看。

企业所得税纳税申报表填写说明

（一）表头说明
1、“税款所属时间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至停业或法院裁定并宣告破产之日。
2、“纳税人名称"：填报税务登记证所载纳税人的全称。
3、月、季、年度申报代码：月、季纳税申报时，代码填l；年度纳税申报时，代码填2。 ．
(二)收入总额项目
1、第1行“销售(营业)收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入(特许权使用费收入单独反映)，转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、委托加工产品视同销售的收入。
2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。
3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售(营业)收入"中的现金折扣与
折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。
4、第5行“免税的销售(营业)收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废"收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。
5、第6行“特许权使用费收益"：填报转让各种经营无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售(营业)收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。
6、第7行“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息：股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得(按财政部、国家税务总局(94)财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额)。
7、第8行“投资转让净收益”：填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失"(第31行)o
8、第9行“租赁净收益"：填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出"(第24行)。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售(营业)收入”中反映。
9、第10行“汇兑净收益”：填报企业当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”(第23行)。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。
10、第11行“资产盘盈净收益"：填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失"(第30行)。转让有关资产的收入不在此行填报。
ll、第12行“补贴收入”：填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。
12、第13行“其他收入"：填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。
包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，
债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。
(三)扣除项目
1、第15行“销售(营业)成本”：填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。
2、第16行“期间费用合计”：填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第17到41行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。
3、第17行“工资薪金"：填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。
4、第18行，“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”：填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程列支的职工福利费后的余额。
5、第19行“固定资产折旧"：填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。
6、第20行“无形资产、递延资产摊销"：填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。
7、第21行“研究开发费用”：填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10％以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第60行填报。
8、第27行“税金"：填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
9、第28行“坏帐损失"：填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏帐损失。
lO、第29行“增提的坏帐准备金"：填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏帐准备。
11、第32行“社会保险缴款”：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。
12、第39行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用"：填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。
13、第40行“其他扣除费用项目”：填报除第17至40行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。
(四)应纳税所得额的计算
1、第43行“纳税调整增加额”：填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第44行至58行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第6l行“其他纳税调减项目"中反映，并附明细表加以说明。
2、第58行“其他纳税调整增加项目"：填报除第44行至57行以外的其他可能导致“纳税调整后所得"增加的项目。包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。
3、第62行“纳税调整后所得"：本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。
4、第68行“免于补税的投资收益"：填报按规定还原后的数额。
5、实行定额征收企业所得税的，填报74、75、76、77、78、81行；实行定率征收企业所得税的，填报1、4、73、74、75、76、77、78、81行。

销售(营业)收人明细表填写说明

(一)《销售(营业)收入明细表》填报销售(营业)收入的具体构成项目。企
业应根据主营(基本)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业
务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。
(二)附表一有关项目填报说明
l、第2行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。
2、第3行“商品流通业务收入”：包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。
3、第4行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。
4、第5行“房地产开发业务收入"：包括建设场地(土地)的销售收入；商品
房销售收入；配套设施销售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服务收入；
出租房租金收入。
5、第6行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。
6、企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。

投资所得(损失)明细表填写说明

本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、31行。
销售(营业)成本明细表填写说明

本附表填报与销售(营业)收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有
关会计账户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务、邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。

工资薪金和职工福利等三项经费明细表填写说明

(一)本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。
(二)本附表第3列第2—9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付工资"贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。
(三)第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”
借方发生额的合计填报。第4列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。
(四)本附表与主表的逻辑关系为：
第3列的第4+5行=主表的第17行；
第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第18行的职工福利费；
第5列的第10行+第6列的第lO行=主表的第18行的职工工会经费+职工教育经费；
第4列的第10行=第3列的第10行×14％，第5列的第10行：第3列的第lO行×2％，第6列的第10行=第3列的第10行×l.5％；
第4列的第11行=第3列的第11行×14％，第5冽的第1l行=第3列的第ll行×2％，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5％；
“非工效挂钩企业"第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第44行(如
果余额为正数)；
“非工效挂钩企业"(第4列的第10行-第4列的第11行)+(第5列的第10
行-第5列的第11行)+(第6列的第10行-第6列的第11行)=主表第45行(如果结果为正数)；
“工效挂钩企业"第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等；
“工效挂钩企业"第3列的第9行-第3列的第10行=主表第44行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第61行填报。

资产折旧、摊销明细表填写说明

(一)本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。
(二)企业应根据有关会计科目的明细账分析填报本附表。企业应按资产分类填
报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为：第12列的合计数+第13列的
合计=主表的第19或20行，第9列=第4列+第6列-第8列；有关资产的折旧、摊销合计(第9列)=第11列+第12列+第13列+第14列；企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额，应填入主表的第51行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第61行。

广告支出明细表填写说明

1、本附表填报本期发生的全部广告支出；
2、本附表可以按不同产品归类填报；
3、用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出去向。
十、公益救济性捐赠明细表
l、本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济
性捐赠支出；
2、“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；
3、“公益救济性捐赠的扣除限额"=主表第42行“纳税调整前所得”×3％
(金融企业按1.5％计算)；
4、“捐赠支出总额"填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；
5、“捐赠支出纳税调整额"=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性
捐赠额。

税前弥补亏损明细表填写说明

(一)本附表填报用本期申报的“纳税调整后所得"弥补前五年申报的亏损情况。
(二)“亏损或所得"分别填报前五年每一纳税年度纳税申报表主表第62行“纳
税调整后所得"数，负数为亏损，正数为所得。
(三)“已申请弥补亏损”填报前五年每一纳税年度的亏损已申请弥补的数
额。
(四)“本年度申请弥补亏损"填报申请用本年度主表中第62行“纳税调整后所得”弥补的前五年每一纳税年度发生的尚未弥补的亏损额及合计数。

企业所得税减免项目明细表填写说明

1、高新技术企业项目，反映高新技术产业开发区内高新技术企业应减免的应纳税所得额和应纳税额。减免税额=应纳税额-(所得额×15％)
2、新办第三产业项目，反映企业根据规定，对新办第三产业减免所得税所应减免的应纳税所得额和应纳税额。
3、“老、少、边、穷"地区企业项目，反映“老、少、边、穷"地区新办企业按规定享受减免税所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。
4、受灾企业项目，反映企业遭受严重自然灾害后国家给予的减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。
5、劳服企业项目，仅限于享受减免税照顾的劳服企业填写，反映对劳服企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。
6、校办企业项目，仅限于符合免税条件的校办企业填写。反映对校办企业免征所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。
7、福利企业项目，仅限于符合免税条件的福利企业填写。反映对福利企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。
8、乡镇企业项目，限于符合减免税条件的乡镇企业填写。反映乡镇企业因减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。
9、三废综合利用企业、技术转让企业等，均按国家税法规定填写。

企业资产负债表填写说明

由纳税人按季度、年度企业《资产负债表》数据填列。

② 利息收入在企业所得税纳税申报表中填在哪一栏

1. 要看这个利息收入是什么利息收入了，如果是普通的银行存款利息收入，在财务费用中反映；如果是企业投资债券等的利息收入，在投资收益中反映。
   

2. 利息收入(interest revenue) 是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。

3. 包括:购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券;企业各项存款所取得的利息;外单位欠本企业款而取得的利息;其他利息收入等。

③ 纳税申报表如何填写

1、填写日期。首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。

(3)银行理财投资收益纳税申报表扩展阅读

填报对象

1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业。

如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

④ 投资企业的投资收益是不是填入纳税申报表的营业收入

此后，国家税务总局发布《关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函[2008]1081号），对企业所得税年度纳税申报表及附表的填报说明进行了完善。 在国税函[2008]1081号文件的主表填报说明中规定：第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。在附表5税收优惠明细表填报说明中规定：第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

⑤ 投资收益需要在企业所得税季度纳税申报表上列示吗

你不是预缴的增值税吗，那么实际上不是没有收入吗，所得税申报表上收入那一行你就不填，一直把营业成本一填在本季数和本年累计数，利润总额也一样分别填在本季数和本年累计数中，然后申报就行。

⑥ 所得税汇算清缴中购买理财产品的投资收益如何填报

A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明

本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报投资收益的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整。处置投资项目按税法规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。
一、有关项目填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。
2.第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，按照税法规定确认的投资收益。
3.第3列“纳税调整金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税法规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列的余额。
4.第4列“会计确认的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。
5.第5列“税收计算的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税法规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。
6.第6列“处置投资的账面价值”：填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的投资处置成本的金额。
7.第7列“处置投资的计税基础”：填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税法规定计算的投资处置成本的金额。
8.第8列“会计确认的处置所得或损失”： 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的处置所得或损失，为第4-6列的余额。
9.第9列“税收计算的处置所得”： 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税法规定计算的处置所得，为第5-7列的余额，税收计算为处置损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。
10.第10列“纳税调整金额”： 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税法规定不一致需纳税调整金额，为第9-8列的余额。
11.第11列“纳税调整金额”：填报第3+10列金额。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第10行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。
2.第3列＝第2-1列。
3.第8列＝第4-6列。
4.第9列＝第5-7列。
5.第10列＝第9-8列。
6.第11列＝第3+10列。
（二）表间关系
1.第10行1+8列＝表A105000第4行第1列。
2.第10行2+9列＝表A105000第4行第2列。
3.第10行第11列，若≥0，填入表A105000第4行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第4行第4列。

⑦ 银行购买了理财产品，收到的利息缴纳增值税时如何做帐

保本理财产品收到利息需缴纳增值税，增值税一般纳税人税率6%，1/（1+6%）*6%

申报增值税的时候，在附表1无票收入中填列，有一个疑问，那增值税纳税申报表的本月销售额就是等于利润表上的本月营业收入+保本理财产品投资收益。会不会怪怪的。。

⑧ 公司银行短期理财投资收益如何交税汇算清缴的时候《投资收益纳税调整明细表》怎么填写

一、按照有关法律规定，投资人获得的投资收益是要缴纳20%的个人所得税，不过，其实并不是每一种理财产品都需要交税。

二、《投资收益纳税调整明细表》填报：

第1列“账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。

第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，按照税收规定确认的投资收益。

第3列“纳税调整金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列金额。

第4列“会计确认的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。

第5列“税收计算的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。

第6列“处置投资的账面价值”：填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的处置投资的账面价值。

第7列“处置投资的计税基础”：填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税收规定计算的处置投资的计税金额。

(8)银行理财投资收益纳税申报表扩展阅读：

本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度，（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。

⑨ 企业所得税年报投资收益纳税调整明细表怎么填

建议你不要再补提了，补提后不仅要调整以前年度损益，还牵涉以前年度的所得税，非常麻烦，再说这些固定资产折旧年限就3——5年，留待以后年度提取也来得及。这样你填表就把会计和税务栏的提取折旧数都按本年实际提取数填写就行了。

⑩ 投资收益A105030已填写，企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000中，投资收益显示灰色0，怎么填数据。

主表A100000的数据是根据A105030填写数据关联过来的，不能在主表中直接填写